具體的統(tǒng)計(jì)抽樣方法

1、具體的統(tǒng)計(jì)抽樣方法具體的統(tǒng)計(jì)抽樣方法一、屬性抽樣屬性抽樣是通過確定樣本的屬性來推斷總體的屬性。1屬性抽樣回答是“是”或“否”，來反映一些屬性的 存在。它適合于測試內(nèi)部控制的有效性。2、屬性抽樣不考慮錯(cuò)誤業(yè)務(wù)的大小或?qū)е碌腻e(cuò)誤大小， 只要是背離有效控制的問題，都是同樣重要的。3 、屬性抽樣不能確定準(zhǔn)確率。因?yàn)樗幕卮鹬皇恰笆恰?或“否"，而不是具體的量化數(shù)字。二、變量抽樣變量抽樣是對交易的 金額和數(shù)量進(jìn)行評估，以確定是否 與預(yù)期的有偏差。 變量抽樣要考慮以下情況：要求的精確度、標(biāo)準(zhǔn)離差、可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。 變量抽樣一般用于應(yīng)收賬款、存貨和固定資產(chǎn)的測試。三、發(fā)現(xiàn)抽樣發(fā)現(xiàn)抽樣是在既定的可

2、信賴的程度下，在假定誤差以既定 的誤差率存在于總體之中的情況下，至少杳出一個(gè)誤差的抽樣 方法。當(dāng)內(nèi)審師在檢查懷疑存在舞弊或重大錯(cuò)誤的總體時(shí)，就會 采用發(fā)現(xiàn)抽樣技術(shù)。這樣的總體中可能包括工資表中的假冒員 工、重復(fù)付款、未經(jīng)批準(zhǔn)運(yùn)送貨物或不存在的貸款抵押物。四、連續(xù)抽樣，也稱為停-走抽樣連續(xù)抽樣的樣本需要在幾個(gè)階段中抽取，即，當(dāng)在第一組 樣本中沒有發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，足以證實(shí)相關(guān)控制的有效性，就可以 結(jié)束測試；如果第一組審查發(fā)現(xiàn)有些偏差，則需抽第二組樣本 檢查，直到有足夠的證據(jù)證明控制的有效性為止。1、連續(xù)抽樣是屬性抽樣技術(shù)的一個(gè)分支，用來測試內(nèi)控制 度的有效性，不是為了查找違紀(jì)金額的。2、 在預(yù)計(jì)總體差

3、錯(cuò)率低的情況下（即違反的情況較少時(shí)）， 連續(xù)抽樣需要的樣本量最少。3、連續(xù)抽樣沒有固定的樣本量。每組樣本抽查后，內(nèi)審師應(yīng)該作“?；蜃摺钡呐袛啵?又叫停-走抽樣。五、多層次抽樣，也稱為分層抽樣有時(shí)也稱分類（型）抽樣。多層次抽樣是將總體中的抽樣單元分成若干個(gè)彼此不重疊的層，每個(gè)層中的個(gè)體都具有共同的屬性，然后從這些層分別抽取樣本，最后組成樣本的全部。例如：為函證應(yīng)收賬款，可以將應(yīng)收賬款賬戶按應(yīng)收賬款 賬戶金額的重要性分層，分為三層，即賬戶余額在 100,000元 以上的，在50,000元到100,000元以內(nèi)的，50,000元以下的。 對應(yīng)收賬款賬戶余額在 100,000元以上的賬戶進(jìn)行 10

4、0%勺函 證。六、分塊抽樣分塊抽樣是在抽取樣本之前，將總體劃分為若干塊（組）： 然后選擇一塊（組）或若干塊（組），再從選擇的塊（組）中隨 機(jī)抽取一定的樣本量。比如在某地區(qū)對郊區(qū)家庭進(jìn)行調(diào)查，以 荻得有關(guān)觀看電視收視習(xí)慣的數(shù)據(jù)時(shí)，首先選擇 郊區(qū)區(qū)域作為 統(tǒng)計(jì)樣本。在所選區(qū)域內(nèi)，選擇 整棟樓作為統(tǒng)計(jì)樣本，并在所 選的樓內(nèi)，再選擇家庭作為隨機(jī)樣本。這種樣本抽取的技術(shù)就 是分塊抽樣。要注意分層抽樣和分塊抽樣的區(qū)別：分層抽樣是從每一層中抽取樣本。分塊抽樣是從選取的塊（組）中抽取樣本。七、貨幣單位抽樣，也稱按概率比例大小抽樣有的也稱金額單位抽樣。貨幣單位抽樣實(shí)際上是將屬性抽 樣方法和變量抽樣方法結(jié)合在一起

5、的混合物。它是以屬性抽樣 為理論基礎(chǔ)，但得出的結(jié)論卻是以貨幣金額而不是以錯(cuò)誤率來 表示。優(yōu)點(diǎn)： 適用于對多記金額或少記金額的數(shù)量問題。 適用于一組賬戶，因?yàn)槌闃拥膯挝欢际秦泿拧＿m用于應(yīng) 收賬款、貸款、投資和固定資產(chǎn)增加的審計(jì)。缺點(diǎn)：所要求的樣本量比較大。八、每單位均值估計(jì)法每單位均值估計(jì)法是：首先估計(jì)所抽取樣本中的個(gè)體平均 值，然后乘以總體中的個(gè)體數(shù)量，從而得到總體的價(jià)值。屬于變量抽樣。九、差額估計(jì)法差額估計(jì)法是：首先求出樣本的審定值與賬面值的平均差額，然后乘以總體中的個(gè)體數(shù)量，從而推斷出總體價(jià)值。平均差額="(樣本實(shí)際價(jià)格一樣本的賬面價(jià)值)/樣本個(gè)數(shù)總體價(jià)值=總體個(gè)體數(shù)量*樣本的平均差額+總體賬面值強(qiáng)調(diào)：差額估計(jì)法應(yīng)用的前提：(1) 已知每個(gè)抽樣單位的賬面值；(2) 已知總體的賬面值(3) 已知總體中的個(gè)體數(shù)量；(4) 有足夠的差額，以便求出可靠的、可通過樣本估計(jì)得 到的差額。十、比率估計(jì)法比率估計(jì)法是：首先求出樣本的總審定值與其總賬面值的 比率，然后乘以總體的賬面值，從而推斷出總體價(jià)值。比率=刀樣本總審定值/總賬面賬值總體價(jià)值=總體賬面值*比率強(qiáng)調(diào)1:比率估計(jì)法應(yīng)用的前提與差額估計(jì)法應(yīng)用的前提基 本上是一樣的。強(qiáng)調(diào)2：要會區(qū)分差額估計(jì)法和比率估計(jì)法 (藍(lán)皮書P