醫(yī)院會(huì)計(jì)科目設(shè)置

1、附件1：醫(yī)醫(yī)院院會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目設(shè)設(shè)置置表表序序號(hào)號(hào)編編 號(hào)號(hào)名名 稱稱科科目目?jī)?nèi)內(nèi)容容說說明明一一、資資產(chǎn)產(chǎn)類類11001庫(kù)存現(xiàn)金核算口徑和原制度基本一致。21002銀行存款核算口徑和原制度基本一致。31003零余額帳戶用款額度核算口徑和原制度基本一致。41004其他貨幣資金核算口徑和原制度基本一致。100401銀行本票存款100402銀行匯票存款100403信用卡存款51101短期投資從原賬“對(duì)外投資”科目的余額進(jìn)行分析，將能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的對(duì)外投資余額轉(zhuǎn)入“短期投資”科目。61201財(cái)政應(yīng)返還額度核算口徑和原制度基本一致。120101財(cái)政直接支付12010

2、2財(cái)政授權(quán)支付71211應(yīng)收在院病人醫(yī)療款核算口徑和原制度基本一致。按住院病人進(jìn)行輔助賬明細(xì)核算。81212應(yīng)收醫(yī)療款核算口徑和原制度基本一致。121201應(yīng)收醫(yī)保款指應(yīng)有醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付但尚未結(jié)算的醫(yī)療款。12120101應(yīng)收門診醫(yī)保款12120102應(yīng)收住院醫(yī)?？?21202門診病人欠費(fèi)指門診病人應(yīng)付未付醫(yī)藥費(fèi)用121203出院病人欠費(fèi)指出院病人應(yīng)付未付醫(yī)藥費(fèi)用91215其他應(yīng)收款核算內(nèi)容較原賬中“其他應(yīng)收款”科目發(fā)生變化：一是增加了應(yīng)收長(zhǎng)期投資利息或利潤(rùn)等核算內(nèi)容；二是不再核算醫(yī)院的預(yù)付款項(xiàng)，相應(yīng)內(nèi)容轉(zhuǎn)由新制度中“預(yù)付賬款”科目核算。121501差旅費(fèi)借款按項(xiàng)目分類以及不同債務(wù)人設(shè)置明細(xì)

3、帳，進(jìn)行明細(xì)核算。121502備用金121503長(zhǎng)期投資利息/利潤(rùn)121504其他101221壞賬準(zhǔn)備111231預(yù)付賬款新增科目。按商品供應(yīng)單位或服務(wù)提供單位，進(jìn)行明細(xì)核算。醫(yī)醫(yī)院院會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目設(shè)設(shè)置置表表序序號(hào)號(hào)編編 號(hào)號(hào)名名 稱稱科科目目?jī)?nèi)內(nèi)容容說說明明121301庫(kù)存物資新賬的“庫(kù)存物資”核算范圍有所擴(kuò)大，包括了原賬中“藥品”、“庫(kù)存物資”的核算內(nèi)容，并將原制度藥品售價(jià)核算改為進(jìn)價(jià)核算。130101藥品13010101藥庫(kù)藥品1301010101西藥1301010102中成藥1301010103中草藥13010102藥房藥品1301010201門診藥房130101020101西藥1

4、30101020102中成藥130101020103中草藥1301010202住院藥房130101020201西藥130101020202中成藥130101020203中草藥130102衛(wèi)生材料明細(xì)科目設(shè)置與“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”下的“衛(wèi)生材料費(fèi)”明細(xì)科目對(duì)應(yīng)。13010201血庫(kù)材料13010202氧氣13010203放射材料13010204化驗(yàn)材料13010205其他衛(wèi)生材料1301020501植入器材費(fèi)按照醫(yī)療器械分類目錄2002版，將按類器械管理、單獨(dú)計(jì)價(jià)收費(fèi)、在其他衛(wèi)生材料中占較大比重的高值一次性植入器材單列。1301020502介入器材費(fèi)按照醫(yī)療器械分類目錄2002版，將按類器械管理、單

5、獨(dú)計(jì)價(jià)收費(fèi)、在其他衛(wèi)生材料中占較大比重的介入器材單列。1301020503其他衛(wèi)生材料費(fèi)130103低值易耗品按醫(yī)院內(nèi)部管理要求，分設(shè)明細(xì)科目。13010301 在庫(kù)13010302 在用醫(yī)醫(yī)院院會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目設(shè)設(shè)置置表表序序號(hào)號(hào)編編 號(hào)號(hào)名名 稱稱科科目目?jī)?nèi)內(nèi)容容說說明明13010303 攤銷130104其他材料按醫(yī)院內(nèi)部管理要求，分設(shè)明細(xì)科目。131303在加工物資核算口徑和原賬基本一致，按新賬設(shè)置的明細(xì)科目分析轉(zhuǎn)入。130301自制物資根據(jù)需要建立輔助帳13030101直接費(fèi)用13030102間接費(fèi)用130302委托加工物資141401待攤費(fèi)用核算口徑和原賬基本一致，按新賬設(shè)置的明細(xì)科

6、目分析轉(zhuǎn)入。151501長(zhǎng)期投資新制度將醫(yī)院的對(duì)外投資劃分為短期投資和長(zhǎng)期投資150101股權(quán)投資按被投資單位設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。150102債權(quán)投資15010201 成本如為到期一次還本付息的長(zhǎng)期債權(quán)投資還應(yīng)設(shè)置“成本”和“應(yīng)收利息”明細(xì)科目。15010202 應(yīng)收利息161601固定資產(chǎn)160101房屋及建筑物按照醫(yī)院財(cái)務(wù)制度附件1中設(shè)備分類歸類。同時(shí)在明細(xì)賬中登記每項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)中財(cái)政補(bǔ)助資金、科教項(xiàng)目資金、自有資金的金額及比例。160102專用設(shè)備160103一般設(shè)備160104其他固定資產(chǎn)16010401圖書16010402其他設(shè)備171602累計(jì)折舊新增科目?！袄塾?jì)折舊”所屬

7、明細(xì)科目與“固定資產(chǎn)”同步設(shè)置 160201房屋及建筑物160202專用設(shè)備160203一般設(shè)備160204其他固定資產(chǎn)“圖書”參照固定資產(chǎn)管理，不計(jì)提折舊。181611在建工程醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照新制度的要求，在按國(guó)家有關(guān)規(guī)定單獨(dú)核算基本建設(shè)投資的同時(shí)，將基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入醫(yī)院會(huì)計(jì)“大賬”。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在新賬中“在建工程”科目下設(shè)置“基建工程”明細(xì)科目，核算由基建賬套并入的在建工程支出。醫(yī)院執(zhí)行新制度后，應(yīng)當(dāng)至少按月根據(jù)基建賬中相關(guān)科目的發(fā)生額，在“大賬”中按照新制度對(duì)基建相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。醫(yī)醫(yī)院院會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目設(shè)設(shè)置置表表序序號(hào)號(hào)編編 號(hào)號(hào)名名 稱稱科科目目?jī)?nèi)內(nèi)容容說說明明161101基建工程1

8、6110101建筑安裝工程投資按具體工程項(xiàng)目設(shè)明細(xì)核算。16110102設(shè)備投資16110103待攤投資161102設(shè)備安裝按具體項(xiàng)目設(shè)明細(xì)核算。161103 建筑工程按具體項(xiàng)目設(shè)明細(xì)核算。191621固定資產(chǎn)清理新增科目。162101處置資產(chǎn)凈額下級(jí)明細(xì)科目與“固定資產(chǎn)”明細(xì)科目同步設(shè)置。16210101房屋及建筑物16210102專用設(shè)備16210103一般設(shè)備16210104其他固定資產(chǎn)1621010401圖書1621010402其他設(shè)備162102處置凈收入下級(jí)明細(xì)科目與“固定資產(chǎn)”明細(xì)科目同步設(shè)置。16210201房屋及建筑物16210202專用設(shè)備16210203一般設(shè)備16210

9、204其他固定資產(chǎn)1621020401圖書1621020402其他設(shè)備201701無(wú)形資產(chǎn)原賬中“無(wú)形資產(chǎn)”科目余額反映的是尚未攤銷的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。170101專利權(quán)按無(wú)形資產(chǎn)類別和項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。170102非專利技術(shù)170103商標(biāo)權(quán)170104著作權(quán)170105土地使用權(quán)170106其他無(wú)形資產(chǎn)211702累計(jì)攤銷新增科目。核算醫(yī)院無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷。按對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)類別及項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。醫(yī)醫(yī)院院會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目設(shè)設(shè)置置表表序序號(hào)號(hào)編編 號(hào)號(hào)名名 稱稱科科目目?jī)?nèi)內(nèi)容容說說明明170201專利權(quán)170202非專利技術(shù)170203商標(biāo)權(quán)170204著作權(quán)170

10、205土地使用權(quán)170206其他無(wú)形資產(chǎn)221801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用新增科目。核算分?jǐn)偲谠谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。231901待處理財(cái)產(chǎn)損溢190101待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢190102待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢二二、負(fù)負(fù)債債類類242001短期借款核算口徑和原賬基本一致，按貸款單位或貸款種類設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。252101應(yīng)繳款項(xiàng)新制度“應(yīng)繳款項(xiàng)”科目，其核算內(nèi)容不同于原制度“應(yīng)繳超收款”科目，主要核算醫(yī)院按規(guī)定應(yīng)繳入國(guó)庫(kù)或上級(jí)行政主管部門的款項(xiàng)。按應(yīng)繳款項(xiàng)類別設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。262201應(yīng)付票據(jù)新增科目。核算醫(yī)院購(gòu)買物資、設(shè)備等開出的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票

11、。設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查薄”，登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、票面利率、合同交易號(hào)、收款人姓名或單位名稱、付款日期及金額等。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。220101銀行承兌匯票220102商業(yè)承兌匯票272202應(yīng)付賬款220201應(yīng)付庫(kù)存物資款按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。22020101應(yīng)付藥品款22020102應(yīng)付衛(wèi)生材料款22020103應(yīng)付其他物資款220202應(yīng)付固定資產(chǎn)款220203應(yīng)付維修費(fèi)220204應(yīng)付基建工程款醫(yī)醫(yī)院院會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目設(shè)設(shè)置置表表序序號(hào)號(hào)編編 號(hào)號(hào)名名 稱稱科科目目?jī)?nèi)內(nèi)容容說說明明282203預(yù)收醫(yī)療款核算口徑和原制

12、度基本一致。220301門診預(yù)收款220302住院預(yù)收款220303醫(yī)保周轉(zhuǎn)金292204應(yīng)付職工薪酬新制度“應(yīng)付職工薪酬”核算內(nèi)容涵蓋了原賬中“應(yīng)付工資(離退休費(fèi))、“應(yīng)付地方(部門)津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個(gè)人收入”科目?jī)?nèi)容。220401應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）220402應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼220403應(yīng)付其他個(gè)人收入302205應(yīng)付福利費(fèi)新增科目。312206應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)新制度“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”科目的核算范圍比原賬大，包括了代扣代交的住房公積金等。220601基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)按社保類別設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。220602醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)220603失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)220604工傷保險(xiǎn)費(fèi)220605

13、生育保險(xiǎn)費(fèi)220606住房公積金220607其他社保繳費(fèi)322207應(yīng)交稅費(fèi)新增科目。332209其他應(yīng)付款新制度“其他應(yīng)付款”科目的核算范圍比原賬小，不包括代扣代交的住房公積金、應(yīng)交的各種稅費(fèi)、尚未使用的科研、教學(xué)項(xiàng)目資金等，相應(yīng)內(nèi)容轉(zhuǎn)由新制度下“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)(余)”科目核算。342301預(yù)提費(fèi)用核算口徑和原制度基本一致，按預(yù)提費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。352401長(zhǎng)期借款核算口徑和原制度基本一致，按貸款單位、具體貸款種類設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。362402長(zhǎng)期應(yīng)付款核算口徑和原制度基本一致，按長(zhǎng)期應(yīng)付款種類設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。三三、凈凈資資

14、產(chǎn)產(chǎn)類類373001事業(yè)基金383101專用基金310101職工福利基金按基金類別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。醫(yī)醫(yī)院院會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目設(shè)設(shè)置置表表序序號(hào)號(hào)編編 號(hào)號(hào)名名 稱稱科科目目?jī)?nèi)內(nèi)容容說說明明310102醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金310103其他專用基金留本基金，住房基金等393201待沖基金新增科目。本科目核算醫(yī)院使用財(cái)政補(bǔ)助、科教項(xiàng)目收入購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或購(gòu)買藥品、衛(wèi)生材料等物資所形成，留待計(jì)提資產(chǎn)折舊、攤銷或領(lǐng)用發(fā)出庫(kù)存物資時(shí)予以沖減的基金。320101待沖財(cái)政基金32010101 固定資產(chǎn)32010102 無(wú)形資產(chǎn)32010103 庫(kù)存物資320102待沖科教項(xiàng)目基金32010201 固定

15、資產(chǎn)32010202 無(wú)形資產(chǎn)32010203 庫(kù)存物資403301財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）330101 本級(jí)結(jié)轉(zhuǎn)（余）核算按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系本級(jí)財(cái)政安排的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）資金。33010101 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)3301010101 基本支出結(jié)轉(zhuǎn)按照政府收支分類科目“支出功能分類科目”設(shè)置明細(xì)科目。330101010101 事業(yè)單位離退休330101010102 公立醫(yī)院330101010103 住房改革支出330101010104 其他支出 33010102 項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)按照政府收支分類科目“支出功能分類科目”設(shè)置明細(xì)科目。3301010201 醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目 330101020101 基本建設(shè)補(bǔ)助

16、 330101020102 設(shè)備購(gòu)置補(bǔ)助 330101020103 重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展補(bǔ)助 330101020104 公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助 330101020105 其他專項(xiàng)補(bǔ)助 醫(yī)醫(yī)院院會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目設(shè)設(shè)置置表表序序號(hào)號(hào)編編 號(hào)號(hào)名名 稱稱科科目目?jī)?nèi)內(nèi)容容說說明明3301010202 科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目 330101020201 應(yīng)用研究 3301010203 教育項(xiàng)目3301010204 其他項(xiàng)目33010102 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余按照政府收支分類科目“支出功能分類科目”設(shè)置明細(xì)科目。3301020201 事業(yè)單位離退休3301020202 公立醫(yī)院3301020203 住房改革支出3301020204 其他

17、支出3301020205 330102 非本級(jí)結(jié)轉(zhuǎn)（余）核算非本級(jí)財(cái)政安排的非科教項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）資金。33010201財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 3301010201 基本支出結(jié)轉(zhuǎn)按照政府收支分類科目“支出功能分類科目”設(shè)置明細(xì)科目。3301010202 項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)按照政府收支分類科目“支出功能分類科目”設(shè)置明細(xì)科目。33010202財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余413302科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）330201科研項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）330202教學(xué)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）423401本期結(jié)余新制度未設(shè)置“收支結(jié)余”科目，但設(shè)置了“本期結(jié)余”、“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”科目。其中，“本期結(jié)余”科目的核算內(nèi)容較原賬中“收支結(jié)余”科目的主要區(qū)別

18、是不再包括財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余。433501結(jié)余分配新制度設(shè)置了“結(jié)余分配”科目，其核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目基本相同。350101事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損350102提取職工福利基金350103轉(zhuǎn)入事業(yè)基金350104待分配結(jié)余四四、收收入入類類444001醫(yī)療收入核算醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入。醫(yī)醫(yī)院院會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目設(shè)設(shè)置置表表序序號(hào)號(hào)編編 號(hào)號(hào)名名 稱稱科科目目?jī)?nèi)內(nèi)容容說說明明400101門診收入核算按照全國(guó)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范（2011版）和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入。40010101掛號(hào)收入核算按照項(xiàng)目規(guī)范（2011版）提供的綜合醫(yī)療服務(wù)中一般醫(yī)療服務(wù)的掛號(hào)費(fèi)，包括掛號(hào)費(fèi)、

19、急診掛號(hào)費(fèi)和門診建病例服務(wù)取得的收入。對(duì)應(yīng)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)中的掛號(hào)費(fèi)項(xiàng)目。40010102診察收入核算按照項(xiàng)目規(guī)范（2011版）提供的綜合醫(yī)療服務(wù)中一般醫(yī)療服務(wù)的診察費(fèi)，包括西醫(yī)診查費(fèi)和中醫(yī)辨證論治服務(wù)取得的收入。對(duì)應(yīng)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)中的診察費(fèi)項(xiàng)目。40010103檢查收入核算按照項(xiàng)目規(guī)范（2011版）提供病理學(xué)診斷、影像學(xué)診斷、臨床診斷、中醫(yī)診斷服務(wù)取得的收入。對(duì)應(yīng)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)中的檢查費(fèi)項(xiàng)目。40010104化驗(yàn)收入核算按照項(xiàng)目規(guī)范（2011版）提供實(shí)驗(yàn)室診斷服務(wù)取得的收入。對(duì)應(yīng)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)中的化驗(yàn)費(fèi)項(xiàng)目。40010105治療收入核算按照項(xiàng)目規(guī)范（2011版）提供綜合醫(yī)療服務(wù)中一般治療操作的注射、采

20、血、靜脈注射、靜脈置管術(shù)、清創(chuàng)縫合、換藥、胃腸治療操作、導(dǎo)尿與沖洗、吸氧、物理降溫、搶救、院前急救、重癥監(jiān)護(hù)和其他服務(wù)，以及臨床非手術(shù)治療、臨床物理治療、康復(fù)醫(yī)療服務(wù)和中醫(yī)治療服務(wù)取得的收入。對(duì)應(yīng)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)中的治療費(fèi)項(xiàng)目。40010106手術(shù)收入核算按照項(xiàng)目規(guī)范（2011版）提供臨床手術(shù)治療服務(wù)取得的收入。對(duì)應(yīng)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)中的手術(shù)費(fèi)和手術(shù)治療費(fèi)項(xiàng)目。40010107衛(wèi)生材料收入核算提供醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)中實(shí)行另行計(jì)價(jià)單獨(dú)收費(fèi)政策的衛(wèi)生材料收入。對(duì)應(yīng)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)中的衛(wèi)生材料費(fèi)項(xiàng)目。40010108藥品收入核算提供醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)中消耗藥品，按收費(fèi)政策取得的藥品收入。對(duì)應(yīng)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)中的藥品費(fèi)項(xiàng)目。400

21、1010801西藥4001010802中成藥4001010803中草藥40010109藥事服務(wù)費(fèi)收入核算按照國(guó)家收費(fèi)政策收取的藥品服務(wù)收入。40010110其他門診收入核算項(xiàng)目規(guī)范（2011版）綜合醫(yī)療服務(wù)中一般醫(yī)療服務(wù)的體檢費(fèi)、會(huì)診、出診費(fèi)、營(yíng)養(yǎng)咨詢與評(píng)估、健康指導(dǎo)與咨詢和其他，以及中醫(yī)醫(yī)療服務(wù)的其他。對(duì)應(yīng)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)中的其他項(xiàng)目。40010111結(jié)算差額核算醫(yī)院同醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)結(jié)算時(shí)，因醫(yī)院按照醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確認(rèn)的應(yīng)收醫(yī)療款金額與醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)際支付金額不同，而產(chǎn)生的需要調(diào)整醫(yī)院服務(wù)收入的差額（不包括醫(yī)院因違規(guī)治療等管理不善原因被醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)拒付而產(chǎn)生的差額）400102住院收入核

22、算按照全國(guó)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范（2011版）和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入。醫(yī)醫(yī)院院會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目設(shè)設(shè)置置表表序序號(hào)號(hào)編編 號(hào)號(hào)名名 稱稱科科目目?jī)?nèi)內(nèi)容容說說明明40010201床位收入核算項(xiàng)目規(guī)范（2011版）綜合醫(yī)療服務(wù)中一般醫(yī)療服務(wù)的床位費(fèi)和家庭病床費(fèi)。對(duì)應(yīng)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)中的床位費(fèi)（住院）項(xiàng)目。40010202診察收入同上“診察收入”。40010203檢查收入同上“檢查收入”。40010204化驗(yàn)收入同上“化驗(yàn)收入”。40010205治療收入同上“治療收入”。40010206手術(shù)收入同上“手術(shù)收入”。40010207護(hù)理收入核算項(xiàng)目規(guī)范（2011版）綜合醫(yī)療服務(wù)中護(hù)理，對(duì)

23、應(yīng)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)（住院）中的護(hù)理費(fèi)項(xiàng)目。40010208衛(wèi)生材料收入同上“衛(wèi)生材料收入”。40010209藥品收入同上“藥品收入”4001020901西藥4001020902中成藥4001020903中草藥40010210藥事服務(wù)費(fèi)收入同上“藥事服務(wù)費(fèi)”。40010211其他住院收入同上“其他門診收入”。40010212結(jié)算差額同上“結(jié)算差額”。454101財(cái)政補(bǔ)助收入包括收到的本級(jí)財(cái)政撥款和非本級(jí)的非科教項(xiàng)目財(cái)政撥款。410101 本級(jí)財(cái)政補(bǔ)助核算按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系本級(jí)財(cái)政安排的財(cái)政補(bǔ)助收入。41010101 基本支出按照政府收支分類科目“支出功能分類科目”設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目。41010101

24、01 事業(yè)單位離退休410101010101 離休人員補(bǔ)助410101010102 退休人員補(bǔ)助4101010102 公立醫(yī)院410101010201 綜合醫(yī)院410101010202 職業(yè)病防治醫(yī)院410101010203 精神病醫(yī)院410101010204 婦產(chǎn)醫(yī)院410101010205 兒童醫(yī)院410101010206 其他醫(yī)院醫(yī)醫(yī)院院會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目設(shè)設(shè)置置表表序序號(hào)號(hào)編編 號(hào)號(hào)名名 稱稱科科目目?jī)?nèi)內(nèi)容容說說明明4101010103 住房改革410101010301 住房公積金410101010302 提租補(bǔ)貼410101010303 購(gòu)房補(bǔ)貼410101010441010102 項(xiàng)

25、目支出按照政府收支分類科目“支出功能分類科目”設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目。4101010201 醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目4101020101 基本建設(shè)補(bǔ)助4101020102 設(shè)備購(gòu)置補(bǔ)助4101020103 重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展補(bǔ)助4101020104 公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助4101020105 其他專項(xiàng)補(bǔ)助410102非本級(jí)財(cái)政補(bǔ)助核算非本級(jí)財(cái)政安排的非科教項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)助收入。41010201 基本支出按照政府收支分類科目“支出功能分類科目”明細(xì)核算。41010202 項(xiàng)目支出按照政府收支分類科目“支出功能分類科目”明細(xì)核算。464201科教項(xiàng)目收入420101 科研項(xiàng)目收入420102 教學(xué)項(xiàng)目收入474301其他收入430

26、101培訓(xùn)收入430102銀行存款利息收入430103租金收入430104投資收益430105財(cái)產(chǎn)物資盤盈收入430106捐贈(zèng)收入430107食堂收入430108其他五五、費(fèi)費(fèi)用用類類醫(yī)醫(yī)院院會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目設(shè)設(shè)置置表表序序號(hào)號(hào)編編 號(hào)號(hào)名名 稱稱科科目目?jī)?nèi)內(nèi)容容說說明明485001醫(yī)療業(yè)務(wù)成本核算醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。設(shè)置“財(cái)政基本補(bǔ)助支出”備查薄，按政府收支分類科目中“支出功能分類科目”以及“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”的相關(guān)科目，對(duì)各項(xiàng)歸屬于“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”的財(cái)政基本補(bǔ)助支出進(jìn)行登記。醫(yī)院開展科研、教學(xué)項(xiàng)目使用自籌配套資金發(fā)生的支出，在本科目核算，同時(shí)設(shè)輔助賬按項(xiàng)目核算。50

27、0101人員經(jīng)費(fèi)指從事醫(yī)療活動(dòng)及其輔助活動(dòng)人員的人員支出。按政府收支分類科目“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”設(shè)置明細(xì)科目。50010101工資福利支出5001010101基本工資500101010101職務(wù)（崗位）工資500101010102薪級(jí)工資5001010102津貼補(bǔ)貼500101010201政府特貼500101010202衛(wèi)生津貼500101010203護(hù)齡津貼500101010204教齡津貼500101010205交通費(fèi)500101010206通訊補(bǔ)貼500101010207夜班津貼500101010208防暑降溫費(fèi)500101010209其他津貼補(bǔ)貼5001010103社會(huì)保障繳費(fèi)50010

28、1010301基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)500101010302醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)500101010303失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)500101010304工傷保險(xiǎn)費(fèi)500101010305生育保險(xiǎn)費(fèi)500101010306其他社保繳費(fèi)5001010104伙食補(bǔ)助費(fèi)5001010105績(jī)效工資5001010106其他工資福利支出醫(yī)醫(yī)院院會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目設(shè)設(shè)置置表表序序號(hào)號(hào)編編 號(hào)號(hào)名名 稱稱科科目目?jī)?nèi)內(nèi)容容說說明明500101010601 加班工資500101010602 長(zhǎng)期聘用人員支出指編制外長(zhǎng)期聘用人員500101010603 其他50010102對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助5001010201撫恤金5001010202生活補(bǔ)助50

29、01010203醫(yī)療費(fèi)指在職人員醫(yī)療費(fèi)5001010204獎(jiǎng)勵(lì)金5001010205住房公積金5001010206提租補(bǔ)貼5001010207購(gòu)房補(bǔ)貼5001010208其他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出500101020801獨(dú)生子女費(fèi)500101020802職工探親旅費(fèi)500101020803喪葬費(fèi)500101020804其他500102衛(wèi)生材料費(fèi)50010201血費(fèi)50010202氧氣費(fèi)50010203放射材料費(fèi) 50010204化驗(yàn)材料費(fèi)50010205其他衛(wèi)生材料費(fèi)5001020501植入器材費(fèi)5001020502介入器材費(fèi)5001020503其他衛(wèi)生材料費(fèi)500103藥品費(fèi)50010301

30、西藥50010302中成藥50010303中草藥500104固定資產(chǎn)折舊費(fèi)醫(yī)醫(yī)院院會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目設(shè)設(shè)置置表表序序號(hào)號(hào)編編 號(hào)號(hào)名名 稱稱科科目目?jī)?nèi)內(nèi)容容說說明明500105無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)500106計(jì)提醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金500107其他費(fèi)用按政府收支分類科目“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”設(shè)置明細(xì)科目。50010701商品和服務(wù)支出5001070101辦公費(fèi)5001070102印刷費(fèi)5001070103咨詢費(fèi)5001070104手續(xù)費(fèi)5001070105水費(fèi)5001070106電費(fèi)5001070107郵電費(fèi)5001070108取暖費(fèi)5001070109物業(yè)管理費(fèi)5001070110差旅費(fèi)5001070111因

31、公出國(guó)（境）費(fèi)5001070112維修（護(hù)）費(fèi)500107011201專業(yè)設(shè)備維修費(fèi)500107011202房屋建筑物維修費(fèi)500107011203網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)500107011204其他維修費(fèi)5001070113租賃費(fèi)5001070114會(huì)議費(fèi)5001070115培訓(xùn)費(fèi)5001070116公務(wù)接待費(fèi)5001070117其他材料費(fèi)5001070118低值易耗品5001070119專業(yè)燃料費(fèi)5001070120勞務(wù)費(fèi)5001070121委托業(yè)務(wù)費(fèi)5001070122工會(huì)經(jīng)費(fèi)醫(yī)醫(yī)院院會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目設(shè)設(shè)置置表表序序號(hào)號(hào)編編 號(hào)號(hào)名名 稱稱科科目目?jī)?nèi)內(nèi)容容說說明明5001070123福利費(fèi)

32、5001070124公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)核算單位公務(wù)用車（含救護(hù)車）租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用等支出。下同。500107012401租用費(fèi)500107012402燃料費(fèi)500107012403維修費(fèi)500107012404過橋過路費(fèi)500107012405保險(xiǎn)費(fèi)500107012406安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)500107012407其他5001070125其他交通費(fèi)用核算單位公務(wù)用車以外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用等支出。下同5001070126其他商品和服務(wù)支出495101財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出核算本期使用財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助（包括當(dāng)年取

33、得的財(cái)政補(bǔ)助和以前年度結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余的財(cái)政補(bǔ)助）發(fā)生的支出。510101 本級(jí)項(xiàng)目支出核算本級(jí)財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助發(fā)生的支出。按照政府收支分類科目“支出功能分類科目”及其具體項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目。51010101 醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目5101010101 基本建設(shè)補(bǔ)助支出5101010102 設(shè)備購(gòu)置補(bǔ)助支出5101010103 重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展補(bǔ)助支出5101010104 公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助支出5101010105 其他專項(xiàng)補(bǔ)助支出51010102 科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目5101020101 應(yīng)用研究 51010103 教育項(xiàng)目51010104510102 非本級(jí)項(xiàng)目支出核算非本級(jí)財(cái)政安排的非科教類項(xiàng)目補(bǔ)助發(fā)生的支出。按項(xiàng)目明細(xì)核

34、算。505201科教項(xiàng)目支出設(shè)置相應(yīng)輔助賬，登記開展各科研、教學(xué)項(xiàng)目所使用自籌配套資金的情況。520101科研項(xiàng)目支出醫(yī)醫(yī)院院會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目設(shè)設(shè)置置表表序序號(hào)號(hào)編編 號(hào)號(hào)名名 稱稱科科目目?jī)?nèi)內(nèi)容容說說明明520102教學(xué)項(xiàng)目支出515301管理費(fèi)用核算醫(yī)院及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療、科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。設(shè)置“財(cái)政基本補(bǔ)助支出”備查薄，按政府收支分類科目中“支出功能分類科目”以及“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”的相關(guān)科目，對(duì)各項(xiàng)歸屬于管理費(fèi)用的財(cái)政基本補(bǔ)助支出進(jìn)行登記。530101人員經(jīng)費(fèi)核算為行政及后勤管理部門人員發(fā)生的人員支出，以及離退休人員支出。按政府收支分類科目“支出經(jīng)濟(jì)分類科目

35、”設(shè)置明細(xì)科目。53010101工資福利支出5301010101基本工資530101010101職務(wù)（崗位）工資530101010102薪級(jí)工資5301010102津貼補(bǔ)貼530101010201政府特貼530101010202衛(wèi)生津貼530101010203護(hù)齡津貼530101010204教齡津貼530101010205交通費(fèi)530101010206通訊補(bǔ)貼530101010207夜班津貼530101010208防暑降溫費(fèi)530101010209其他津補(bǔ)貼5301010103社會(huì)保障繳費(fèi)530101010301基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)530101010302醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)530101010303失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

36、530101010304工傷保險(xiǎn)費(fèi)530101010305生育保險(xiǎn)費(fèi)530101010306其他社保繳費(fèi)5301010104伙食補(bǔ)助費(fèi)5301010105績(jī)效工資5301010106其他工資福利支出醫(yī)醫(yī)院院會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目設(shè)設(shè)置置表表序序號(hào)號(hào)編編 號(hào)號(hào)名名 稱稱科科目目?jī)?nèi)內(nèi)容容說說明明530101010601 加班工資530101010602 長(zhǎng)期聘用人員支出 指編制外長(zhǎng)期聘用人員。530101010603 其他53010102對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助5301010201離休費(fèi)530101020101離休費(fèi)530101020102離休人員生活性補(bǔ)貼530101020103離休人員護(hù)理費(fèi)530101020104離休人員其他補(bǔ)貼5301010202退休費(fèi)530101020201退休費(fèi)530101020202退休人員補(bǔ)貼5301010203退職（役）費(fèi)5301010204撫恤金5301010205生活補(bǔ)助5301010206醫(yī)療費(fèi)530101020601在職人員醫(yī)療費(fèi)53010102