風險評估練習題

1、-作者xxxx-日期xxxx風險評估練習題【精品文檔】風險評估練習題一、單選題1、CPA的下列做法中，正確的是（D）。A設計相關可靠的審計程序，以消除財務報表中存在重大錯報的風險B在應對認定層次重大錯報風險時，優(yōu)先考慮合理確定審計程序的范圍C如果將特定重大賬戶重大錯報風險評估為低水平，且控制測試支持這一評估結(jié)果，則不實施實質(zhì)性程序D不因獲取審計證據(jù)的困難和成本減少不可替代的審計程序2、CPA實施的下列控制測試程序中，通常能獲取最可靠審計證據(jù)的是（D）。A詢問B檢查控制執(zhí)行留下的書面證據(jù)C觀察D重新執(zhí)行3、在對下列公司風險評估的程序中，CPA的做法正確的是（B）。A由于各種條件的限制，無法對A公

2、司及其環(huán)境進行了解，為收集更充分的實質(zhì)性程序，CPA直接將重大錯報風險設定為高水平BCPA無需了解B公司所有的內(nèi)部控制，而只需了解與審計相關的內(nèi)部控制C由于小企業(yè)C公司可能沒有正式的風險評估過程，CPA應當將其風險評估為最高水平D考慮到D公司的規(guī)模小，業(yè)務少，CPA認為風險評估的成本高于由于評估而減少的實質(zhì)性程序的量，決定不對相關的內(nèi)部控制進行了解而直接進行實質(zhì)性程序4、下列各項中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（A）。A控制風險B控制活動C對控制的監(jiān)督D控制環(huán)境5、在確定控制活動能否防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯誤時，下列審計程序可能無法實現(xiàn)這一目的的是（B）。A詢問員工執(zhí)行控制的情況B使用高度匯總的數(shù)據(jù)實

3、施分析程序C觀察員工執(zhí)行的控制活動D檢查文件和記錄6、在了解甲公司的內(nèi)部控制時，CPA最應當關注的是（B）。A內(nèi)部控制是否按照管理層的意圖，實現(xiàn)了經(jīng)營效率B內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤或舞弊C內(nèi)部控制是否明確區(qū)分控制要素D內(nèi)部控制是否沒有因串通而失效7、甲公司存在下列事項中，最可能導致CPA解除業(yè)務約定的是（B）。A甲公司沒有書面的內(nèi)部控制B管理層誠信存在嚴重問題C管理層凌駕于內(nèi)部控制之上D管理層沒有及時完善內(nèi)部控制存在的缺陷8、在了解內(nèi)部控制時，CPA通常不實施的審計程序是（D）。A了解控制活動是否得到執(zhí)行B了解內(nèi)部控制的設計C記錄了解的內(nèi)部控制D尋找內(nèi)部控制運行中的缺陷9、在了解內(nèi)

4、部控制時，CPA沒有義務實施的程序是（A）。A查找內(nèi)部控制運行中的所有重大缺陷B了解被審單位及其環(huán)境C實施審計程序，以了解內(nèi)部控制的設計D實施穿行測試，以確定相關控制活動是否得到執(zhí)行10、下列各項中，與財務報表層次重大錯報風險評估最相關的是（D）。A被審單位應收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢B被審單位持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)C被審單位的生產(chǎn)成本計算過程相當復雜D被審單位控制環(huán)境薄弱11、在進行風險評估時，CPA通常采用的審計程序時（B）。A將財務報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對B實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢C對應收賬款進行函證D以人工方式或使

5、用計算機輔助審計技術，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準確性進行核對12、下列有關了解內(nèi)部控制的表述中，正確的是（D）。A在了解內(nèi)部控制時，CPA應評價相關控制的設計情況，并確定其是否一貫執(zhí)行BCPA需要了解和評價被審單位所有的內(nèi)部控制C小型被審單位通常沒有正式的內(nèi)部控制，CPA通常無需對其內(nèi)部控制進行了解D執(zhí)行穿行測試，以確定相關控制活動是否得到執(zhí)行13、在識別和了解了控制活動后CPA對控制的評價結(jié)論不恰當?shù)氖牵―）。A所設計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報B控制本身的設計是合理的，但沒有得到執(zhí)行C控制本身的設計就是無效的或缺乏必要的控制D內(nèi)部控制運行有效14、CPA實施的下列審

6、計程序，不屬于風險評估程序的是（C）。A將被審單位的應收賬款周轉(zhuǎn)率與同行業(yè)其他企業(yè)比較，觀察其是否異常B了解被審單位月末與客戶核對應收賬款余額的程序C以被審單位的名義向欠款單位函證應收賬款的期末余額D了解被審單位賒銷信用批準政策15、CPA了解被審單位及其環(huán)境的目的是（C）。A控制固有風險B控制控制風險C為了識別和評估財務報表重大錯報風險D控制檢查風險16、項目組內(nèi)部的討論為項目組成員提供了交流意見和分享見解的機會，下列不可能構(gòu)成項目組討論成員的是（C）。A該審計項目的本地區(qū)項目經(jīng)理B該審計項目的跨地區(qū)項目組的關鍵成員C審計項目組的助理人員D審計過程中所聘的專業(yè)技術人員17、下列關于財務報表層

7、次重大錯報風險的說法中，不正確的是（D）。A通常與控制環(huán)境有關B與財務報表整體存在廣泛聯(lián)系C可能影響多項認定D可以界定與某類交易、賬戶余額、列報的具體認定18、下列有關對控制環(huán)境進行風險評估的說法中，正確的是（D）.A在審計計劃過程中，CPA就應開始對控制環(huán)境進行風險評估，以制定相應的總體審計策略B穿行測試不用于風險評估程序D盡管CPA了解到控制環(huán)境薄弱，但可以認定某一流程的控制是有效的D由于對小型被審單位無法獲取以文件形式存在的有關控制環(huán)境要素的審計證據(jù)，CPA可通過了解管理層對內(nèi)部控制設計的態(tài)度、認識和措施來評估風險19、了解被審單位財務業(yè)績和評價的最重要的目的是（D）。A了解被審單位的業(yè)

8、績趨勢B確定被審單位的業(yè)績是否達到預算C將被審單位的業(yè)績與同行業(yè)做比較D考慮是否存在舞弊風險20、了解被審單位及其環(huán)境一般在（D）進行。A承接客戶或續(xù)約時B進行審計計劃時C進行期中審計時D貫穿于整個審計過程的始終21、下列表述中，不正確的是（B）。A內(nèi)部控制無論如何設計和執(zhí)行，只能對財務報告的可靠性提供合理的保證，而非絕對的保證B在了解被審單位的內(nèi)部控制時，只需關注控制的設計C特別風險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關D在某些情況下，僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)二、多選題1、下面有關分析程序表述正確的有（CD）。A財務報表審計中，實質(zhì)性分析程序是必須的程序B實質(zhì)性分析程序

9、是細節(jié)測試的一種補充，CPA僅僅依靠實質(zhì)性分析程序難以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)C在對同一認定實施細節(jié)測試的同時，可實施實質(zhì)性分析程序D分析程序的資料主要涉及財務信息，但CPA視需要也可以利用非財務信息2、實質(zhì)性程序包括（BD）。A控制測試B實質(zhì)性分析程序C重新執(zhí)行D細節(jié)測試3、CPA組織項目討論的主要內(nèi)容有（ABCD）。A管理層是否傾向于高估或低估收入B管理層是否存在嚴重誠信問題C會計政策是否發(fā)生重大變化D被審單位是否面臨重大的經(jīng)營風險4、參與項目討論的人員通常有（ABC）。A項目負責人B關鍵審計人員C聘請的特定領域?qū)＜褼項目質(zhì)量控制復核人員5、在識別和評估重大錯報風險時，CPA可能實施的審計

10、程序有（BCD）。A識別所有的經(jīng)營風險B考慮識別的錯報風險導致財務報表發(fā)生重大錯報的可能性C考慮識別的錯報風險是否重大D將識別的錯報風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領域相聯(lián)系6、在應對僅通過實質(zhì)性程序無法應對的重大錯報風險時，CPA應當考慮的因素有（ABC）。A被審單位是否針對這些風險設計了控制B相關控制是否可以信賴C相關交易是否采用高度自動化的處理D會計政策是否發(fā)生變更7、在了解控制環(huán)境時，CPA應當關注的內(nèi)容有（ABC）。A治理層相對于管理層的獨立性B管理層的理念和經(jīng)營風格C員工整體的道德價值觀D被審單位對控制的監(jiān)督8、被審單位下列控制活動中，屬于經(jīng)營業(yè)績評價方面的有（CD）。A由內(nèi)部審計部門

11、定期對內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行效果進行評價B定期與客戶對賬并對發(fā)現(xiàn)的差異進行調(diào)查C對照預算、預測和前期實際結(jié)果，對公司的業(yè)績復核和評價D綜合分析財務數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關系9、在了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素時，CPA應當關注的內(nèi)容有（AD）。A環(huán)保稅收法規(guī)的變化B企業(yè)人力資源的政策與實務C員工整體的道德價值觀D利率和資金的供求狀況10、內(nèi)部控制無論如何設計和執(zhí)行只能對財務報告的合法公允提供合理保證，這是因為（BCD）。A建立和維護內(nèi)部控制是被審單位管理層的職責B內(nèi)部控制的運行受成本因素的制約C在決策時認為判斷可能出現(xiàn)錯誤D管理層凌駕于內(nèi)部控制之上11、在識別和了解業(yè)務流程層

12、面的內(nèi)部控制時，CPA會用到詢問的方法，下面提法正確的是（BCD）。A了解管理層對控制運行情況的熟悉程度時，應先詢問級別較高的人員，再詢問級別較低的人員B業(yè)務流程越復雜，CPA越有必要詢問信息系統(tǒng)人員C為了辨別重要控制，應先詢問級別較高的人員，再詢問級別較低的人員D了解管理層對控制運行情況的熟悉程度時，應先詢問級別較低的人員，在詢問級別較高的人員12、在下列表述中，正確的是（ACD）。A如果并不打算依賴控制，CPA就沒有必要進一步了解業(yè)務流程層面的控制B如果不打算信賴內(nèi)部控制，CPA就沒有必要進行穿行測試C如果認為僅通過實質(zhì)性程序無法將認定層次的檢查風險降低至可接受的水平，CPA應當了解和評估

13、相關的控制活動D針對特別風險，CPA應當了解和評估相關的控制活動13、在了解內(nèi)部控制時，CPA通常會（ABD）。A查閱上期工作底稿B追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程C重新執(zhí)行某項控制D現(xiàn)場觀察某項控制的運行14、在對控制進行初步評價和風險評估后，CPA需要回答一下問題（ABC）。A控制本身的設計是否合理B控制是否得到執(zhí)行C是否更多地信賴控制并擬實施控制測試D內(nèi)部控制能否防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表的重大錯報15、下列說法正確的是（ACD）。A內(nèi)部控制只能對財務報告的可靠性提供合理的保證，而非絕對的保證B在了解被審單位的內(nèi)部控制時，可實施重新執(zhí)行程序C建立健全內(nèi)部控制是被審單位管理層的責任D如

14、果決定執(zhí)行額外的或計劃的控制測試，則通常安排在被審期間的期中16、下列關于評估重大錯報風險的說法中正確的有（ACD）。ACPA應當在了解被審單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險BCPA在評估重大錯報風險時，可以不考慮相關內(nèi)部控制CCPA應當確定識別的重大錯報風險是與財務報表整體相關，進而影響多項認定，還是與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認定相關D在評估重大錯報風險時，CPA應當將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系17、下列有關風險導向?qū)徲嫷谋硎鲋?，正確的有（ABD）。A風險導向?qū)徲嬕驝PA在了解被審單位情況的基礎上，對財務報表重大錯報風險進行嚴謹?shù)脑u估B風險導向?qū)徲嬕驝PA根據(jù)重大錯報風險的評估結(jié)

15、果，確定有針對性的應對措施C風險導向?qū)徲嬤\行CPA直接將重大錯報風險假設為最高D根據(jù)風險導向?qū)徲?，CPA實施風險評估程序收集的信息同樣構(gòu)成審計證據(jù)18、在識別和了解被審單位的內(nèi)部控制后，CPA對控制的評價結(jié)論可能是（ACD）。A所設計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行B控制本身的設計不合理，但得到了執(zhí)行C控制本身的設計是合理的，但沒有得到執(zhí)行D控制本身的設計就是無效的或缺乏必要的控制19.下列關于評估重大錯報風險的說法中正確的有（ACD）。ACPA應當在了解被審單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險B識別的分析如果發(fā)生的可能性非常高，則屬于重大錯報風險CCPA應當確定識

16、別的重大錯報風險是與財務報表整體相關，進而影響多項認定，還是與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認定相關D在評估重大錯報風險時，CPA應當將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系20、下列有關了解被審單位內(nèi)部控制的表述中正確的有（ACD）。ACPA通過了解，確定控制設計不當，就不需要再考慮控制是否得到執(zhí)行BCPA可僅使用詢問程序來獲得其控制的設計以及確定其是否得到執(zhí)行的充分適當?shù)淖C據(jù)C對某信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制的了解有可能代替對控制運行有效性的測試D執(zhí)行穿行測試既可評價內(nèi)部控制的設計是否合理，也可確定其是否得到執(zhí)行21、在識別和評估重大錯報風險時，CPA應當實施的審計程序有（ABCD）。A在了解被審單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險B將識別的風險與認定層次可能發(fā)生的錯報領域相聯(lián)系C考慮識別的風險是否重大D考慮識別的風險導致財務報表發(fā)生重大錯報的可能性22、在了解內(nèi)部控制時，C