S公司不按規(guī)定申報(bào)年檢案案例分析

1、一、案情介紹 S公司沒有在法定期限內(nèi)接受2008年度年檢。J市工商局經(jīng)過限期年檢公告、在限期內(nèi)仍未參加年檢企業(yè)公告、聽證告知書送達(dá)、案件評(píng)審委員會(huì)集體研究決定、處罰決定書送達(dá)等行政處罰程序，吊銷了S公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 S公司不服J市工商局行政處罰決定，于2010年11月8日向省工商局申請(qǐng)行政復(fù)議。2010年12月5日省工商局做出行政復(fù)議決定，維持J市工商局行政處罰決定。 S公司不服行政復(fù)議決定，于2011年1月4日提起行政訴訟。2011年5月16日，人民法院判決維持J市工商局行政處罰決定。二、簡(jiǎn)要分析l案件分析案件分析l企業(yè)年度檢驗(yàn)的概念企業(yè)年度檢驗(yàn)的概念 企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法第三條，企業(yè)年度檢驗(yàn)是

2、企業(yè)登記機(jī)關(guān)依法按年度根據(jù)企業(yè)提交的年檢材料，對(duì)與企業(yè)登記事項(xiàng)有關(guān)的情況進(jìn)行定期檢查的監(jiān)督管理制度。 未按規(guī)定接受年度檢驗(yàn)的法律責(zé)任未按規(guī)定接受年度檢驗(yàn)的法律責(zé)任 企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法第十九條、公司登記管理?xiàng)l例第七十六條，從兩個(gè)層面作出了處罰規(guī)定。 三、案件引發(fā)的思考三、案件引發(fā)的思考（一）提高公告意識(shí)（一）提高公告意識(shí) 按照企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法的規(guī)定，在吊銷未參加年檢企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照過程中，最少需要公告四次最少需要公告四次 第一次：限期年檢公告； 第二次：在限期內(nèi)仍未接受年檢企業(yè)公告； 第三次：擬吊銷未接受年檢企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的聽證告知公告； 第四次：吊銷未接受年檢企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照公告。催 檢 公 告 根據(jù)公司

3、登記管理?xiàng)l例、企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，今年的年檢截止日期已過，到目前為止，仍有企業(yè)未依照規(guī)定向我局申報(bào)年檢，未年檢的企業(yè)應(yīng)自本催檢公告之日起30日內(nèi)，向我局申報(bào)補(bǔ)檢，逾期仍不申報(bào)年檢的，我局將依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定予以嚴(yán)肅處理。 信陽(yáng)市工商行政管理局 二00八年七月一日 廬江縣工商行政管理局第二次催檢公告 n 下列企業(yè)經(jīng)我局2013年6月3日發(fā)布催檢公告至今，仍未接受 2011年度檢驗(yàn)，根據(jù)國(guó)家工商總局令第 23號(hào)企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法第十九條規(guī)定，請(qǐng)下列企業(yè)自本公告發(fā)布之日起60 日內(nèi)到我局接受處罰和年度檢驗(yàn)，逾期仍未接受年檢的企業(yè)，我局將依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 n 廬江縣工商行政管理

4、局 2013年6月20日同安區(qū)工商局?jǐn)M吊銷企業(yè)聽證公告 n 廈門市同安楓葉影音設(shè)備工程有限公司等426戶企業(yè)未參加2005年度年檢，違反了中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例、中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，已構(gòu)成逾期年檢行為。根據(jù)中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例、中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，我局?jǐn)M對(duì)426戶企業(yè)予以吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的行政處罰，已于2008年1月至2月對(duì)32戶在原址辦公的企業(yè)直接送達(dá)了行政處罰聽證告知書，現(xiàn)對(duì)其余的370戶不在原址辦公的企業(yè)及24戶直接送達(dá)無人接收的企業(yè)予以公告行政處罰聽證告知書。（全部涉案企業(yè)共426戶，聽證告知書文號(hào)為

5、廈同工商聽告200821-466號(hào)）。對(duì)此，當(dāng)事人享有陳述、申辯或聽證的權(quán)利，如要求陳述、申辯或聽證，收到直接送達(dá)告知書的企業(yè)，應(yīng)自收到之日起三日內(nèi)向我局提出；未收到直接送達(dá)及不在原址辦公的企業(yè)，應(yīng)自本公告發(fā)布之日起十五日內(nèi)向我局提出。逾期未提出的，視為放棄此權(quán)利。（上述逾期未年檢企業(yè)具體名單詳見我局公告欄及廈門市工商局紅盾信息網(wǎng)，網(wǎng)址：）n n 廈門市工商行政管理局n 二00八年二月二十七日吊 銷 公 告n 廈門裕景恒祥進(jìn)出口有限公司等65家內(nèi)資企業(yè)，因逾期未參加2009年度（包括之前年度）的企業(yè)年檢，已于2012年2月4月期間陸續(xù)被我局吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。特此公告。（上述企業(yè)具體名單詳見我局公告

6、欄及廈門市工商局紅盾信息網(wǎng)，網(wǎng)址：）n n 廈門市工商行政管理局n 二一二年五月三十一日三、案件引發(fā)的思考三、案件引發(fā)的思考（二）提高程序意識(shí)（二）提高程序意識(shí)行政處罰聽證告知書的送達(dá)行政處罰聽證告知書的送達(dá)兩種告知形式：口頭形式告知和書面形式告知（主要采用書面形式告知）書面形式告知的兩層遞進(jìn)送達(dá)方式：第一層：可以直接送達(dá)，也可以委托當(dāng)事人所在地的工商機(jī)關(guān)代為送達(dá)，還可以郵寄送達(dá)；第二層：采取上述方式無法送達(dá)的，以公告方式送達(dá)。三、案件引發(fā)的思考三、案件引發(fā)的思考（二）提高程序意識(shí)（二）提高程序意識(shí)行政處罰決定書的送達(dá)行政處罰決定書的送達(dá)只有一種告知形式：書面形式告知只有一種告知形式：書面形式

7、告知書面形式告知的三層遞進(jìn)送達(dá)方式：書面形式告知的三層遞進(jìn)送達(dá)方式：第一層：直接送達(dá)當(dāng)事人；第二層：無法直接送達(dá)的，可以委托當(dāng)事人所在地工商機(jī)關(guān)代為送達(dá)，也可以掛號(hào)郵寄送達(dá)；第三層：采取上述方式無法送達(dá)的，公告送達(dá)。三、案件引發(fā)的思考n 計(jì)算吊銷企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照這類案件，大約所計(jì)算吊銷企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照這類案件，大約所需的時(shí)間：需的時(shí)間：n 限期年檢公告時(shí)限30日+在限期內(nèi)仍未接受年檢企業(yè)公告時(shí)限60日+聽證告知書郵寄送達(dá)時(shí)限15日+擬吊銷未接受年檢企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的聽證告知公告時(shí)限15日+吊銷未接受年檢企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照公告時(shí)限60日=180日6個(gè)月。三、案件引發(fā)的思考（三）提高證據(jù)意識(shí)（三）提高證據(jù)意識(shí) n

8、不僅要收集、調(diào)取證明案件事實(shí)的證據(jù)，也要收集、留存證明程序合法的證據(jù)。也要收集、留存證明程序合法的證據(jù)。如無法直接送達(dá)的證據(jù)、郵寄送達(dá)的回執(zhí)等。 四、相關(guān)答復(fù)國(guó)家工商行政管理局對(duì)遼工商國(guó)家工商行政管理局對(duì)遼工商199821199821號(hào)請(qǐng)示的答復(fù)號(hào)請(qǐng)示的答復(fù)工商企字1998第225號(hào) 1998年10月8日一、企業(yè)法人被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，其下屬非法人分支機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱分支機(jī)構(gòu)）應(yīng)即解散。二、工商行政管理機(jī)關(guān)依法吊銷企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)將處罰決定書及時(shí)送達(dá)該企業(yè)法人分支機(jī)構(gòu)的登記主管機(jī)關(guān)。分支機(jī)構(gòu)登記主管機(jī)關(guān)收到處罰決定書后，應(yīng)區(qū)別不同情況，按以下原則處理：（一）分支機(jī)構(gòu)有違法違規(guī)行為，且構(gòu)成吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，對(duì)其依法實(shí)施行政處罰。（二）分支機(jī)構(gòu)無違法違規(guī)行為的，應(yīng)責(zé)令其限期辦理注銷登記；逾期不辦理的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。（三）分支機(jī)構(gòu)辦理注銷登記時(shí)，應(yīng)提交下列文件：1、由其隸屬企業(yè)法人的清算組織負(fù)責(zé)人簽署的注銷登記申請(qǐng)書。2、工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照處罰決定書。四、相關(guān)答復(fù) 國(guó)家工商行政管理局關(guān)于企業(yè)被裁定破產(chǎn)而又國(guó)家工商行政管理局關(guān)于企業(yè)被裁定破產(chǎn)而又被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后是否可恢復(fù)法人資格有被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后是否可恢復(fù)法人資格有關(guān)問題的答復(fù)關(guān)問題的答復(fù)工商企字2000第25號(hào) 2000年1月