審計(jì)工作底稿編制規(guī)范(DOC46頁)

1、審計(jì)工作底稿編制規(guī)范第一章 總 則第一條 為規(guī)范中興財(cái)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司（以下簡稱“本公司”）審計(jì)工作底稿的編制、復(fù)核、使用及管理，根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第6 號審計(jì)工作底稿及其他有關(guān)具體審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和本公司的有關(guān)規(guī)章制度，制定本規(guī)范要求。第二條 本規(guī)范所稱審計(jì)工作底稿，是指參審人員在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料。審計(jì)工作底稿可以由參審人員自行編制；也可以由被審計(jì)單位管理當(dāng)局或第三者提供而形成；可以是書面文字形式，也可以是必要的聲像資料。審計(jì)工作底稿應(yīng)以自制的書面文字形式為主。第三條 執(zhí)行會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)，可參照本規(guī)范的有關(guān)內(nèi)容辦理。第二章 一般原則第四條

2、 審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是形成審計(jì)意見、出具審計(jì)報(bào)告的依據(jù)，是按規(guī)定要求完成審計(jì)工作、履行應(yīng)盡職責(zé)的證明。審計(jì)工作底稿應(yīng)如實(shí)反映審計(jì)計(jì)劃的制定及其實(shí)施情況，完整記錄參審人員的審計(jì)軌跡。 第五條 審計(jì)工作底稿必須做到四個(gè)統(tǒng)一：即統(tǒng)一底稿格式、統(tǒng)一底稿目錄、統(tǒng)一審計(jì)標(biāo)識(shí)、統(tǒng)一索引及編號。第六條 審計(jì)工作底稿在內(nèi)容上應(yīng)做到資料翔實(shí)、重點(diǎn)突出、繁簡得當(dāng)、結(jié)論明確；在形式上做到要素齊全、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致，記錄清晰。 （一）資料翔實(shí)，即記錄在審計(jì)工作底稿上的各類資料來源真實(shí)可靠，內(nèi)容完整。 （二）重點(diǎn)突出，即審計(jì)工作底稿應(yīng)反映對審計(jì)結(jié)論有重大影響的內(nèi)容。 （三）繁簡得當(dāng)，即審計(jì)工作底稿應(yīng)根據(jù)記錄

3、內(nèi)容的不同，對重要內(nèi)容詳細(xì)記錄，對一般內(nèi)容可以簡單記錄。 （四）結(jié)論明確，即按審計(jì)程序?qū)徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)后，參審人員應(yīng)對該審計(jì)項(xiàng)目表達(dá)明確的專業(yè)判斷意見。（五）要素齊全，即構(gòu)成審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容應(yīng)全部包括在內(nèi)。（六）格式規(guī)范，即審計(jì)工作底稿采用的格式規(guī)范。 （七）標(biāo)識(shí)一致，即審計(jì)標(biāo)識(shí)符的含義前后一致，并標(biāo)識(shí)在審計(jì)工作底稿上。 （八）記錄清晰，即審計(jì)工作底稿上記錄的內(nèi)容連貫，文字端正，有關(guān)驗(yàn)算數(shù)據(jù)正確。第七條 以下情況為影響審計(jì)工作底稿繁簡程度的相關(guān)因素，并以此做為檢查審計(jì)工作底稿是否繁簡得當(dāng)?shù)母鶕?jù)： （一）審計(jì)約定事項(xiàng)的性質(zhì)、目的和要求； （二）被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模及審計(jì)約定事項(xiàng)的復(fù)雜程度

4、； （三）被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否健全、有效； （四）被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、合法、完整； （五）是否有必要對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行特別指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。 （六）審計(jì)意見類型。第八條 審計(jì)工作底稿基本內(nèi)容如下： （一）被審計(jì)單位名稱，即會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)單位，被審計(jì)單位可以簡寫，但應(yīng)與總體審計(jì)計(jì)劃確定的簡稱前后一致。 （二）審計(jì)項(xiàng)目名稱，即某一會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目名稱或某一審計(jì)程序及實(shí)施對象名稱，如具體審計(jì)項(xiàng)目是某會(huì)計(jì)科目的明細(xì)科目，則應(yīng)同時(shí)寫明該會(huì)計(jì)科目名稱。審計(jì)項(xiàng)目名稱不可以簡寫。 （三）審計(jì)項(xiàng)目時(shí)點(diǎn)或期間，即某一資產(chǎn)負(fù)債類項(xiàng)目的審計(jì)時(shí)點(diǎn)或某一損益類項(xiàng)目的審計(jì)期間。 （四）審計(jì)過程記錄，即參

5、審人員的 審計(jì)軌跡與專業(yè)判斷記錄。參審人員應(yīng)將其實(shí)施而達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)的過程記錄在審計(jì)工作底稿中。 （五）審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說明，即參審人員應(yīng)在審計(jì)工作底稿中按審計(jì)標(biāo)識(shí)及索引號 一攬表（見附件）的有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確表達(dá)審計(jì)含義。審計(jì)標(biāo)識(shí)應(yīng)前后一致。 （六）審計(jì)結(jié)論，即參審人員通過實(shí)施必要的審計(jì)程序后，對某一審計(jì)事項(xiàng)所做的專業(yè)判斷。就符合性測試而言，是指參審人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的滿意程度以及可信賴程度表明意見；就實(shí)質(zhì)性測試而言，是指參審人員對某一審計(jì)事項(xiàng)的余額或發(fā)生額是否確認(rèn)表明意見。 （七）索引號及頁次，即參審人員為整理利用審計(jì)工作底稿，按審計(jì)標(biāo)識(shí)及索引號一攬表的有關(guān)規(guī)定 ，將具有同一性質(zhì)

6、或反映某類審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿分別歸類，形成相互聯(lián)系、相互控制所作的檢索編號。 （八）編制者姓名及日期，即參審人員必須在其編制的審計(jì)工作底稿上簽字并簽署日期。簽名可以簡簽，但應(yīng)與總體審計(jì)計(jì)劃中確定的簡化簽名一致。 （九）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期，即有關(guān)復(fù)核人員必須在其復(fù)核過的審計(jì)工作底稿上簽名和簽署日期，非直接參審人員的簽名不可以簡簽。 （十）其他相關(guān)事項(xiàng)，即參審人員根據(jù)其專業(yè)判斷，認(rèn)為應(yīng)在審計(jì)工作底稿中予以記錄的其他相關(guān)事項(xiàng)。第九條 審計(jì)工作底稿中由被審計(jì)單位、其他第三者提供或代為編制的資料，參審人員除應(yīng)注明資料來源外，還應(yīng)實(shí)施下列必要的審計(jì)程序，形成相應(yīng)的審計(jì)記錄： （一）復(fù)核； （二）判斷

7、是否可以利用及可利用程度； （三）可否與參審人員直接取得的審計(jì)證據(jù)相互印證。第三章 編制與復(fù)核第十條 審計(jì)工作底稿包括： （一）與被審計(jì)單位設(shè)立有關(guān)的法律性資料，如企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、協(xié)議、章程等文件或變更文件的復(fù)印件； （二）與被審計(jì)單位組織機(jī)構(gòu)及管理人員結(jié)構(gòu)有關(guān)的資料； （三）重要法律文件、合同、協(xié)議和會(huì)議記錄的摘錄或副本； （四）對被審計(jì)單位相關(guān)內(nèi)部控制制度的研究與評價(jià)記錄； （五）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書； （六）被審計(jì)單位的未審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)差異調(diào)整表； （七）審計(jì)計(jì)劃； （八）實(shí)施具體審計(jì)程序的記錄和資料； （九）與被審計(jì)單位、其他審計(jì)人員、專家和其他人員的會(huì)談?dòng)涗洝⑼鶃砗?/p>

8、； （十）被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書； （十一）審計(jì)報(bào)告、管理建議書底稿； （十二）審計(jì)總結(jié)； （十三）其他與完成審計(jì)約定事項(xiàng)有關(guān)的資料。第十一條 審計(jì)工作底稿中使用的各種審計(jì)標(biāo)識(shí)，應(yīng)在總體審計(jì)計(jì)劃中統(tǒng)一說明其含義，并保持前后一致。 第十二條 審計(jì)工作底稿應(yīng)有索引編號和順序編號，做到不重不漏。第十三條 相關(guān)審計(jì)工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系，相互引用時(shí)，應(yīng)交叉注明索引編號，對作為審計(jì)記錄的某一審計(jì)證據(jù)而言，審計(jì)證據(jù)從哪部分審計(jì)工作底稿來，交叉索引號標(biāo)在該審計(jì)證據(jù)的前面；審計(jì)證據(jù)被哪個(gè)審計(jì)工作底稿引用，交叉索引號標(biāo)在該審計(jì)證據(jù)的后面。 當(dāng)參審人員按照審計(jì)計(jì)劃完成審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中的全部審計(jì)事項(xiàng)后

9、，應(yīng)將具體審計(jì)項(xiàng)目工作底稿中的相關(guān)數(shù)據(jù)和內(nèi)容進(jìn)行歸類匯總，編制試算平衡表。試算平衡表、審計(jì)差異調(diào)整表與各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)工作底稿應(yīng)通過交叉索引予以反映。 第十四條 遵照公司審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 的有關(guān)規(guī)定，對審計(jì)工作底稿進(jìn)行三級復(fù)核，各級復(fù)核人在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)做出必要的復(fù)核記錄，書面表明復(fù)核意見并簽名。 各級復(fù)核人復(fù)核內(nèi)容如下：（一） 項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核內(nèi)容如下：1 審計(jì)工作底稿各要素是否齊全；2 審計(jì)工作底稿使用的審計(jì)標(biāo)識(shí)是否規(guī)范和前后一致；3 審計(jì)工作是否按審計(jì)計(jì)劃的要求進(jìn)行；4 審計(jì)工作底稿互相引用時(shí)是否具有明確的勾稽關(guān)系；5 審計(jì)過程是否做出恰當(dāng)?shù)挠涗洠? 對助理人員編制的審計(jì)工作底稿

10、是否經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師復(fù)核、簽名； 7 被審計(jì)單位提供的作為審計(jì)工作底稿的資料是否進(jìn)行核查；8 審計(jì)結(jié)論是否有充分的審計(jì)證據(jù)支持。（二） 部門經(jīng)理復(fù)核內(nèi)容如下：1 基本的審計(jì)程序是否執(zhí)行；2 取得的審計(jì)證據(jù)是否充分、恰當(dāng)；3 相關(guān)的項(xiàng)目是否銜接、佐證；4 解決注冊會(huì)計(jì)師專業(yè)判斷尚未確認(rèn)的問題。（三） 主任會(huì)計(jì)師（含其授權(quán)人）或分公司經(jīng)理復(fù)核內(nèi)容如下：1 重要審計(jì)問題的處理；2 重要審計(jì)程序的執(zhí)行；3 解決二級復(fù)核人員尚未解決的專業(yè)判斷分歧；4 關(guān)注對審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生較大影響的問題；5 審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)。 第十五條 在復(fù)核工作中，復(fù)核人如發(fā)現(xiàn)已執(zhí)行的審計(jì)程序和做出的審計(jì)記錄存在問題，應(yīng)進(jìn)行書面記錄，要求有

11、關(guān)人員予以答復(fù)或進(jìn)行處理。對上述要求，有關(guān)人員必須執(zhí)行，并將執(zhí)行結(jié)果形成審計(jì)工作底稿，以便再次復(fù)核。第四章 所有權(quán)與保管 第十六條 審計(jì)工作底稿的所有權(quán)與保管的原則是“統(tǒng)一所有、分別保管、共同使用”。 （一）統(tǒng)一所有，即審計(jì)工作底稿歸公司共同所有，任何人、任何單位、在任何情況下，不得私自占有在實(shí)施審計(jì)過程中取得的審計(jì)工作底稿。 （二）分別保管，即由公司與委托單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的審計(jì)業(yè)務(wù)，其全部審計(jì)工作底稿由公司保管；各分公司分別與委托單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的審計(jì)業(yè)務(wù)，其全部審計(jì)工作底稿分別由各分公司保管。 （三）共同使用，即所有權(quán)為本公司的審計(jì)工作底稿不論存放在何處，公司與各分公司均可隨時(shí)

12、用于以下目的：1審計(jì)工作底稿質(zhì)量核查；2審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的交流、學(xué)習(xí)、借鑒；3審計(jì)資料的再次利用。 在使用公司保管的審計(jì)工作資料時(shí)，由本公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)；在使用各分公司分別保管的審計(jì)工作底稿時(shí)，由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)，并報(bào)公司備案。 第十七條 根據(jù)實(shí)際情況，本公司審計(jì)工作底稿分為綜合類審計(jì)工作底稿、業(yè)務(wù)類審計(jì)工作底稿和備查類審計(jì)工作底稿等（具體內(nèi)容詳見附件2）。 第十八條 項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)組織對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理，形成審計(jì)檔案，及時(shí)移交檔案管理人員。審計(jì)檔案整理應(yīng)達(dá)到裝訂整潔、目錄清晰、內(nèi)容完整、檢索科學(xué)、交接手續(xù)齊備。第十九條 審計(jì)檔案分為永久性檔案和一般性檔案。 永久性檔案是指那些記錄內(nèi)容相對穩(wěn)定，

13、具有長期使用價(jià)值，并對以后審計(jì)工作具有重要影響和直接作用的審計(jì)檔案。具體包括綜合類檔案和業(yè)務(wù)類檔案。 一般性檔案是指那些記錄內(nèi)容經(jīng)常變化，只供當(dāng)期審計(jì)使用和下期審計(jì)參考的審計(jì)檔案。除永久性檔案外，其余審計(jì)檔案均為一般性檔案。第二十條 各分公司應(yīng)遵守公司統(tǒng)一制定的檔案管理制度，確保審計(jì)檔案的安全、完整。第二十一條 審計(jì)檔案保管年限如下：（一）一般性檔案自審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起至少保存10年；（二）永久性檔案應(yīng)長期保存；（三）不再繼續(xù)審計(jì)的被審計(jì)單位，永久性檔案的保管年限與最近一年一般性檔案的保管年限相同。第二十二條 對于保管期屆滿的審計(jì)檔案，可以決定將其銷毀。銷毀時(shí)，必須順序履行以下手續(xù)：（一）由檔

14、案管理人員對擬銷毀的審計(jì)檔案，再次甄別；（二）檔案管理人員對經(jīng)甄別后符合銷毀規(guī)定的審計(jì)檔案編制擬銷毀審計(jì)檔案目錄；（三）由公司保管的審計(jì)檔案由總經(jīng)理復(fù)核并簽批意見；各分公司保管的審計(jì)檔案由分公司經(jīng)理復(fù)核并簽批意見，并報(bào)公司備案；（四） 銷毀時(shí)必須由包括簽批人、審計(jì)檔案保管人員在內(nèi)的三人以上人員在場監(jiān)督銷毀，并做出記錄；（五）已銷毀審計(jì)檔案目錄及監(jiān)銷現(xiàn)場記錄為永久性檔案。第五章 保管與查閱第二十三條 參審人員應(yīng)遵守中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則的要求，對審計(jì)工作底稿中涉及的商業(yè)秘密保密。違反規(guī)定者將給予行政處分，觸犯刑律者，移交司法機(jī)關(guān)處理。對于下列情況，由公司總經(jīng)理或?qū)徲?jì)工作底稿保管地分公司經(jīng)

15、理批準(zhǔn)，可以查閱審計(jì)工作底稿： （一）法院、檢察院及其他部門依法查閱，并按規(guī)定辦理了必要手續(xù)； （二）注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查。 審計(jì)工作底稿保管人員應(yīng)將查閱人、查閱時(shí)間、查閱底稿內(nèi)容、查閱方式及查閱批準(zhǔn)人及時(shí)記錄備案。第二十四條 因?qū)徲?jì)工作需要，并經(jīng)委托審計(jì)單位同意，在下列情況下，其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以要求查閱審計(jì)工作底稿： （一）被審計(jì)單位更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所； （二）審計(jì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表； （三）聯(lián)合審計(jì)； （四）認(rèn)為合理的其他情況。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以對要求查閱者提供適當(dāng)?shù)膮f(xié)助。第二十五條 審計(jì)工作底稿保管部門應(yīng)及時(shí)提醒查閱者因誤用本公司審計(jì)工作底稿而造成的后果，與本公司無關(guān)。第六章 附

16、則 第二十六條 本規(guī)范要求由質(zhì)量控制監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋，修訂權(quán)屬董事會(huì)。 第二十七條 本規(guī)范要求自 年 月 日起施行。附件：1、審計(jì)標(biāo)識(shí)及索引號一覽表 2、審計(jì)工作底稿目錄附件1：審計(jì)標(biāo)識(shí)及索引號一攬表 一、審計(jì)工作底稿標(biāo)識(shí)符及其含義： 縱加核對無誤 橫加核對無誤 交叉核對無誤 × 乘除法計(jì)算核對正確 與上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)核對一致 與原始憑證核對一致 與總分類帳核對一致 與明細(xì)分類帳核對一致 與試算平衡表核對一致 已發(fā)詢證函 已收回詢證函 備注一 備注二 ？ 資料或數(shù)據(jù)可能有問題，待查 ？ 疑點(diǎn)已消除 核對的資料或數(shù)據(jù)有錯(cuò)誤 ！ 數(shù)據(jù)有待調(diào)整 數(shù)據(jù)有待詳查 進(jìn)行期后收、付款測試 會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)

17、勾稽關(guān)系正確 資料由管理當(dāng)局提供 審計(jì)資料的影印件與原件核對無誤 二、各類審計(jì)工作底稿分別使用的索引號如下： 綜合類審計(jì)審計(jì)工作底稿 管理類審計(jì)工作底稿 資產(chǎn)類審計(jì)工作底稿 負(fù)債類審計(jì)工作底稿 權(quán)益類審計(jì)工作底稿F 損益類審計(jì)工作底稿G 重要事項(xiàng)類審計(jì)工作底稿H 備查類審計(jì)工作底稿附件2：審計(jì)工作底稿目錄A、 綜 合 類索 引 號有 或 無工 作 底 稿 名 稱A1審 計(jì) 報(bào) 告A2管理建議書A3已審會(huì)計(jì)報(bào)表A4-1資產(chǎn)負(fù)債試算平衡表A4-2損益（利潤）試算平衡表A5調(diào)整分錄匯總表A6重分類分錄匯總表A7客戶拒絕調(diào)整事項(xiàng)匯總表A8未調(diào)整不符事項(xiàng)匯總表A9已調(diào)整事項(xiàng)匯總表A10未審會(huì)計(jì)報(bào)表A11

18、審計(jì)小結(jié)提綱A11-1小結(jié)A11-2請示報(bào)告表A11-3審計(jì)意見報(bào)審表A11-4與被審計(jì)單位會(huì)談?dòng)涗汚11-5與其他審計(jì)人員會(huì)談?dòng)涗汚11-6與被審計(jì)單位交換意見記錄表A12管理當(dāng)局聲明書A13三級復(fù)核記錄A13-1項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核記錄A13-2部門經(jīng)理主任會(huì)計(jì)師復(fù)核記錄A14重要審計(jì)事項(xiàng)完成核對表索 引 號有 或 無工 作 底 稿 名 稱A15審計(jì)報(bào)告簽報(bào)單B、 管 理 類索 引 號有 或 無工 作 底 稿 名 稱B1審計(jì)業(yè)務(wù)預(yù)約書B2-1總體審計(jì)計(jì)劃B2-2審計(jì)策略B2-3審計(jì)重要性B2-4工時(shí)與收費(fèi)預(yù)算表B2-5客戶基本情況表B2-6財(cái)務(wù)環(huán)境及狀況調(diào)查B2-7持續(xù)經(jīng)營能力調(diào)查B2-8分析性復(fù)

19、核匯總B2-9審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)B2-10主要會(huì)計(jì)政策B2-11以前年度審計(jì)B2-12財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算制度調(diào)查表B3內(nèi)部控制調(diào)查問卷B3-1控制環(huán)境調(diào)查B3-2會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制調(diào)查B3-3控制環(huán)境和會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控初步評價(jià)B3-4銷售與收款循環(huán)內(nèi)控問卷B3-5購置與付款循環(huán)內(nèi)控問卷B3-6生產(chǎn)及人事與工薪循環(huán)內(nèi)控問卷B3-7倉儲(chǔ)與存貨循環(huán)內(nèi)控問卷B3-8融資與投資循環(huán)內(nèi)控問卷B3-9業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)控初步評價(jià)B4業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測試索 引 號有 或 無工 作 底 稿 名 稱B4-1銷售與收款循環(huán)符合性測試B4-2購置與付款循環(huán)符合性測試B4-3倉儲(chǔ)與存貨循環(huán)符合性測試B4-4生產(chǎn)循環(huán)符合性測試B4-5融資與投

20、資循環(huán)符合性測試B5管理建議書B6現(xiàn)金符合性測試B7項(xiàng)目小組會(huì)議記錄B8審計(jì)報(bào)告未定稿B9管理建議書未定稿B9-1管理建議書工作底稿C、 資 產(chǎn) 類索 引 號有 或 無工 作 底 稿 名 稱C1貨幣資金C2短期投資C3應(yīng)收票據(jù)C4應(yīng)收帳款C5壞帳準(zhǔn)備C6預(yù)付貨款C7其他應(yīng)收款C8存貨C9待攤費(fèi)用C10待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失C11C12C13C14長期投資索 引 號有 或 無工 作 底 稿 名 稱C15長期投資C16C17C18C19固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊C20固定資產(chǎn)清理C21在建工程C22待處理固定資產(chǎn)凈損失C23C24C25無形資產(chǎn)C26C27C28C29遞延資產(chǎn)C30C31C32D、 負(fù) 債

21、類索 引 號有 或 無工 作 底 稿 名 稱DD1短期借款D3應(yīng)付帳款D4預(yù)收帳款D5其他應(yīng)付款D6應(yīng)付工資D7應(yīng)付福利費(fèi)索 引 號有 或 無工 作 底 稿 名 稱D8未交稅金D9未付利潤D10其他未交款D11預(yù)提費(fèi)用D12D13D14D15D16長期借款D17應(yīng)付債券D18長期應(yīng)付款D19D20E、 權(quán) 益 類索 引 號有 或 無工 作 底 稿 名 稱E1實(shí)收資本E2資本公積E3盈余公積E4未分配利潤E5E6E7E8E9E10E11E12索 引 號有 或 無工 作 底 稿 名 稱E13E14E15E16E17E18E19E20E21E22F、 損 益 類索 引 號有 或 無工 作 底 稿 名

22、 稱F1產(chǎn)品銷售收入F2產(chǎn)品銷售成本F3產(chǎn)品銷售費(fèi)用F4產(chǎn)品銷售稅金及附加F5其他業(yè)務(wù)利潤F6管理費(fèi)用F7財(cái)務(wù)費(fèi)用F8投資收益F9營業(yè)外收入F10營業(yè)外支出F11以前年度損益調(diào)整F12所得稅F13F14F15索 引 號有 或 無工 作 底 稿 名 稱F16F17F18F19F20F21G、 重 要 事 項(xiàng) 類索 引 號有 或 無工 作 底 稿 名 稱G1關(guān)聯(lián)交易G2資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)G3或有事項(xiàng)G4承諾事項(xiàng)G5持續(xù)經(jīng)營G6違反法規(guī)行為G7資產(chǎn)重組G8企業(yè)購并G9盈利預(yù)測G10募集資金使用G11年度內(nèi)報(bào)告或公告G12法律訴訟G13期初余額H、 備 查 類索 引 號有 或 無工 作 底 稿 名 稱H1組織機(jī)構(gòu)及管理層人員結(jié)構(gòu)資料H2營業(yè)執(zhí)照索 引 號有 或 無工