成本核算流程-新元

1、財(cái)務(wù)成本核算流程目的： 為能夠及時(shí)準(zhǔn)確提供成本信息，為銷售報(bào)價(jià)、考核提供依據(jù)，結(jié)合新元的實(shí)際， 特制定此流程?？刂品绞剑喊凑諛I(yè)務(wù)類型進(jìn)行專人負(fù)責(zé)，以銷定產(chǎn)，通過(guò)銷售確定成本，通過(guò)報(bào)表及時(shí) 提醒存貨風(fēng)險(xiǎn)流程說(shuō)明：此流程基于目前手工操作方式，待 ERP上線后根據(jù)ERP流程再行修訂人員分工：成本會(huì)計(jì)： 成本管理報(bào)表的編制、銷售成本配比表的編制、存貨分析和管控； 財(cái)務(wù)經(jīng)理： 成本報(bào)表、帳務(wù)處理的審核、存貨管控的審核跟進(jìn)。成本按照業(yè)務(wù)類型劃分如下： 福田成本會(huì)計(jì)彭林燕負(fù)責(zé)成本核算及報(bào)表編制、存貨監(jiān)控一、成本核算 基本原則1、存貨計(jì)價(jià)方法：存貨成本采用歷史成本原則，存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方式為月度加權(quán)平均 成本；2

2、、核算單位：按照物料設(shè)置主單位和輔助單位，存貨進(jìn)出按照主單位進(jìn)行核算；3、成本核算原則： 按照銷售出庫(kù)品種和數(shù)量對(duì)每一出庫(kù)產(chǎn)品獨(dú)立核算，采用加權(quán)平均法進(jìn)行出入庫(kù)處 理。4、成本費(fèi)用歸集對(duì)象A、成本中心：成本費(fèi)用按照成本中心進(jìn)行歸集， 成本中心以成本中心代碼為識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)； 相關(guān)費(fèi)用歸集到相關(guān)成本中心，公攤費(fèi)用按照分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)倸w集， 成本中心見(jiàn)附件。B、生產(chǎn)鋸切工單成本核算采用按照生產(chǎn)鋸切工單逐單確認(rèn)方法進(jìn)行核算，按照生產(chǎn)鋸切 工單號(hào)進(jìn)行庫(kù)存商品成本的歸集。C、物料編碼設(shè)定成本核算對(duì)象以物料編碼為唯一識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)上規(guī)定以物料編碼作為唯一核算索引。材料成本按照物料代碼歸集。D、預(yù)檢單銷售入庫(kù)和采

3、購(gòu)出庫(kù)之間通過(guò)預(yù)檢單關(guān)聯(lián)。二、成本核算體系1、成本核算體系：整個(gè)成本分為四個(gè)階段：采購(gòu)成本、加工成本、管理成本、銷售成本, 其中采購(gòu)成本和加工成本列支到庫(kù)存商品成本中。項(xiàng)目變動(dòng)成本固定成本采購(gòu)成本加工成本銷售成本管理成本（固定成本）采購(gòu)材料成本米購(gòu)運(yùn)費(fèi)外部加工費(fèi)損耗銷售運(yùn)費(fèi)傭金不予退稅成本倉(cāng)儲(chǔ)部 工資、費(fèi) 用其他管理部門費(fèi)用銷售費(fèi)用費(fèi)用歸屬庫(kù)存商品庫(kù)存商品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售成本管理費(fèi)用1管理費(fèi)用2銷售費(fèi)用數(shù)據(jù)來(lái)源采購(gòu)部采購(gòu)部采購(gòu)部倉(cāng)儲(chǔ)部銷售部門財(cái)務(wù)部倉(cāng)儲(chǔ)部管理部門銷售部門2、成本核算辦法2.1采購(gòu)成本-材料：根據(jù)實(shí)際銷售數(shù)量，單價(jià)采用月度不含稅平均單價(jià)；2.2采購(gòu)成本-運(yùn)費(fèi)：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則以

4、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用或者預(yù)提金額為主；2.3外部加工費(fèi)：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則以實(shí)際費(fèi)用為主或者預(yù)提金額為主；2.4損耗：按照工藝、鋼種計(jì)提，實(shí)際盤點(diǎn)沖減預(yù)提費(fèi)用；2.5管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用：來(lái)自費(fèi)用報(bào)銷和預(yù)提；2.6不予退稅成本：來(lái)自實(shí)際銷售出庫(kù)，按照不同鋼種退稅率預(yù)提，增加主營(yíng)業(yè)務(wù)成本;4、公攤費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǎ阂?jiàn)附件公攤費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)則.xls5、成本計(jì)算期間：按月計(jì)算，每月結(jié)賬日為自然月。三、核算及管理流程：本流程包括：（一）、材料入庫(kù)；（二）、采購(gòu)運(yùn)費(fèi)確認(rèn)；（三）、外部加工費(fèi)的確認(rèn)；（四）、 損耗確認(rèn)；（五）、銷售運(yùn)費(fèi)確認(rèn)（六）、傭金確認(rèn)（七）不予退稅成本確認(rèn)（八）、其他 費(fèi)用確認(rèn)；（九）、成本報(bào)表的編制

5、（十八庫(kù)存盤點(diǎn)（一）、材料入庫(kù)；見(jiàn)應(yīng)付流程（二）、采購(gòu)運(yùn)費(fèi)確認(rèn)；A :外倉(cāng)入庫(kù)/福田采購(gòu)-深圳倉(cāng)入庫(kù)：采購(gòu)部：采購(gòu)部根據(jù)重量范圍、運(yùn)輸距離提供一個(gè)經(jīng)過(guò)簽字確認(rèn)的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)按照實(shí)際入庫(kù)數(shù)量月底計(jì)提。實(shí)際報(bào)銷時(shí)沖減預(yù)提，標(biāo)準(zhǔn)如有更改，及時(shí)通知財(cái)務(wù)。B:松崗采購(gòu)深圳倉(cāng)入庫(kù) 采購(gòu)：采購(gòu)提供標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)按照標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，實(shí)際報(bào)銷時(shí)沖減預(yù)提。（三）、外部加工費(fèi)的確認(rèn)；采購(gòu)部:每天 17: 30 之前及時(shí)更新共享文件夾中的 2012 年-外貿(mào)每日出貨表 中的“外 發(fā)加工費(fèi) ”欄次。財(cái)務(wù)部:月底按照表中金額預(yù)提，實(shí)際報(bào)銷時(shí)沖減預(yù)提。（四）、損耗確認(rèn)；倉(cāng)儲(chǔ)部加工組提交經(jīng)過(guò)簽字確認(rèn)的 按照工藝、鋼種確定的損耗標(biāo)準(zhǔn)（

6、包括圓頭） ，財(cái)務(wù)部 月底按照損耗標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。（五）、銷售運(yùn)費(fèi)確認(rèn)A :外倉(cāng)出庫(kù):采購(gòu)部:每天 17: 30 之前及時(shí)更新共享文件夾中的 2012 年-外貿(mào)每日出貨表 中的“運(yùn) 費(fèi)”欄次。財(cái)務(wù)部:月底按照表中金額預(yù)提，實(shí)際報(bào)銷時(shí)沖減預(yù)提。B:深圳倉(cāng)入庫(kù)每天 17: 30 之前及時(shí)更新共享文件夾中的 2012 年-外貿(mào)每日出貨表中的“運(yùn)費(fèi) ”欄 次。財(cái)務(wù)部:月底按照表中金額預(yù)提，實(shí)際報(bào)銷時(shí)沖減預(yù)提。C:內(nèi)貿(mào)出庫(kù)：內(nèi)貿(mào)部跟單文員 每周一 10: 00 前將上一周發(fā)生的運(yùn)費(fèi)以郵件方式發(fā)給福田成本會(huì)計(jì)； 每月最后一周要求次月 1 日發(fā)送。財(cái)務(wù)部:月底按照表中金額預(yù)提，實(shí)際報(bào)銷時(shí)沖減預(yù)提。（六）、傭金確認(rèn) 外貿(mào)部/內(nèi)貿(mào)部:提交一份傭金計(jì)算依據(jù)清單，如有變動(dòng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)； 財(cái)務(wù)部:月底按照表中金額預(yù)提，實(shí)際報(bào)銷時(shí)沖減預(yù)提。（七）不予退稅成本確認(rèn) 單證船務(wù)組提交一份退稅率清單，財(cái)務(wù)月底按照出貨產(chǎn)品預(yù)提不予退稅成本，作為主營(yíng) 業(yè)務(wù)成本，實(shí)際退稅完成后沖減預(yù)提費(fèi)用；（八）、其他費(fèi)用確認(rèn)按照實(shí)際報(bào)銷直接作為銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用。（九