電大納稅基礎(chǔ)與實務(wù)作業(yè)3

1、電大納稅基礎(chǔ)與實務(wù)作業(yè)3 納稅基礎(chǔ)作業(yè)3 一、單項選擇題1.下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（ ）。A.珠寶行銷售金銀首飾 B.進(jìn)口應(yīng)稅化妝品C.直接銷售委托加工收回后的煙絲D.將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本企業(yè)職工2.下列屬于稅法規(guī)定的委托加工行為的是（ ）。.A.受托方提供原材料并加工應(yīng)稅消費(fèi)品，加工后交給委托方B.受托方將原材料賣給委托方，再接受加工C.委托方提供原材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊輔助材料，加工后交給委托方D.受托方受委托方委托購進(jìn)原材料并加工，加工后交給委托方3.委托方將收回的已征消費(fèi)稅的委托加工產(chǎn)品直接用于對外銷售的，根據(jù)規(guī)定（ ）。A應(yīng)征增值稅和消費(fèi)稅 B.應(yīng)征增值稅不征

2、消費(fèi)稅C應(yīng)征消費(fèi)稅 D.既不征增值稅也不征消費(fèi)稅4.下列行為中，不征收營業(yè)稅的是（ ）。A.銷售房地產(chǎn) B.金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣C.提供一項修理業(yè)務(wù) D.包工包料提供裝潢業(yè)務(wù)5.某旅行社本月組織境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費(fèi)共計8萬元；組織境外旅游收入20萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬元費(fèi)用，另收代辦護(hù)照費(fèi)2.4萬元，其中2萬元為護(hù)照費(fèi)。該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。A.0.75 B.0.77 C.0.77 D.1.876.某單位進(jìn)行演出，全部票價100萬元，需支付場租10萬元、經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用5萬元、演出出場費(fèi)40萬元、化妝及燈光師勞務(wù)費(fèi)5萬元，則應(yīng)繳納文

3、化業(yè)營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。A.1.2 B.1.35 C.2.55 D.37.下列收入中，應(yīng)免征營業(yè)稅的是( )。A.展覽館的門票收入 B.寺廟出售的紀(jì)念品收入C.公園的門票收入 D.電視臺的廣告收入8.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)座落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。A.分別向房地產(chǎn)座落地各方的B.向事先選擇房地產(chǎn)座落地某一方的C.向房地產(chǎn)座落地的上一級D.先向機(jī)構(gòu)所在地人民政府繳納，再向房地產(chǎn)座落地的上一級9.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額 20%的應(yīng)就其（ ）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。A.超過部分的金額 B.全部增值額C.扣除項目金額 D.出售金

4、額10.按土地增值稅法規(guī)的規(guī)定，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付金額和開發(fā)土地的成本之和的（ ）之內(nèi)計算扣除。A.5% B.10% C.20% D.15%11按企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅，月份或者季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳。其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限分別是（ ）。A7日、45日 B.10日、3個月C15日、4個月 D.15日、5個月12企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額（ ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A10 B.12 C15% D.20%13.納稅人發(fā)生

5、虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)，但最長不得超過（ ）。A10年 B.5年 C7年 D.3年14.下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收：( )。A.稿酬所得 B.勞務(wù)報酬所得C.紅利所得 D.偶然所得15.以下屬于中國居民納稅人的是（ ）。A.德國人甲20xx【請酌情自行填寫】年9月1日入境，20xx【請酌情自行填寫】年10月1日離境B.意大利人乙來華學(xué)習(xí)108天C.美國人丙20xx【請酌情自行填寫】年1月1日入境，20xx【請酌情自行填寫】年至12月31日離境D.英國人丁20xx【請酌情自行填寫】年1月1日入境，20xx【請酌情自行填寫】年11月2

6、0日離境二、多項選擇題1.下列應(yīng)稅消費(fèi)品實行從量定額計征消費(fèi)稅的有（ ）。A黃酒 B.摩托車C汽油 D.汽車輪胎2.以下免征營業(yè)稅的有（ ）。A.軍隊空余房產(chǎn)的租賃收入B.房地產(chǎn)主管部門制定開發(fā)企業(yè)代收的住房專項維修基金C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入D.中石化總部集中收取的土地租金3.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實際繳納的（ ）稅額為計稅依據(jù)。A增值稅 B.消費(fèi)稅C營業(yè)稅 D.個人所得稅4.下列個人所得，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費(fèi)用800元的項目有( )。A.偶然所得 B.工資薪金所得C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得5.下列所得中，以每次收入額全額為應(yīng)納稅所得額的是( )。A

7、勞務(wù)報酬所得 B.利息C偶然所得 D.紅利三、判斷題1.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅，在采用組成計稅價格計稅時，組成計稅價格的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)是材料成本與加工費(fèi)之和。（ ）2.納稅人A委托納稅人B加工應(yīng)稅消費(fèi)品，交貨時B代收代繳A應(yīng)納的消費(fèi)稅，A收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。（ ）3.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時納稅。（ ）4.營業(yè)稅的納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)與應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營業(yè)稅( )。5

8、.個人自建房屋銷售的，免征營業(yè)稅。（ ）6.因國家收回國有土地使用權(quán)、征用地上的建筑物及其附著物而使房地產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，根據(jù)暫行條例的規(guī)定，免征土地增值稅。（ ）7.企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。（ ）8.某個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上的家庭生活用房并取得收入20萬元，該收入應(yīng)該免征個人所得稅。（ ）9我國稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所，而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，免予繳納個人所得稅。（ ）10王某與李某合著一本書，共取得稿費(fèi)20xx【請酌情自行填寫】元，若王某分得1200元，李某分得800元。那么王某應(yīng)繳納個人

9、所得稅56元，李某則不用繳納個人所得稅。（ ）四、計算題1.某化妝品公司長期委托某日用化工廠加工某種應(yīng)稅化妝品，收回后以其為原料繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅化妝品銷售。一年來受托方一直按同類化妝品每千克60元的銷售價格代收代電大納稅基礎(chǔ)與實務(wù)作業(yè)3繳消費(fèi)稅，本月公司收回加工好的化妝品3 000千克，當(dāng)月銷售連續(xù)生產(chǎn)的化妝品800箱，每箱銷售價格600元。月底結(jié)算時，賬面上月庫存的委托加工化妝品2 000千克，價款120 000元，月底庫存委托加工化妝品1 000千克，價款60 000元。要求：請計算當(dāng)月該公司銷售化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，題中銷售價格均為不含增值稅價格）2.1997年初

10、，某國有企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送1996年度企業(yè)所得稅納稅申報表，其中，表中填報的產(chǎn)品銷售收入700萬元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤總額為15萬元，應(yīng)納稅所得額也是15萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)通知該企業(yè)委托會計師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計，查賬核實了以下幾項支出：(1)企業(yè)職工總數(shù)70人，全年工資總額65萬元，已列支，該省規(guī)定的計稅標(biāo)準(zhǔn)工資為每月人均550元；(2)企業(yè)按工資總額提取的職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)共11.4萬元，已列支；(3)企業(yè)通過希望工程基金會向貧困地區(qū)希望小學(xué)捐贈款20萬元，已列支；(4)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，已列支。計算全年應(yīng)納所得稅稅額。3.某青年作家某月取得工資所得785元，投資股息收入850元。當(dāng)月又出版了一篇長篇小說和一部短篇小說集，分別獲得稿酬收入7000元和3500元，其中長篇小說獲省人民政府頒發(fā)的文學(xué)成果獎1000元，問該月該青年作家應(yīng)繳納多少個人所得稅。4.中國公民劉某為在華外商投資企業(yè)的高級職員，1996年他的收入情況如下：(1)雇傭單位每月支付薪金12 000元；(2)派遣單位每月支付工資1 200元；(3)從國