商業(yè)銀行不良資產處置的現(xiàn)狀及思考

1、    商業(yè)銀行不良資產處置的現(xiàn)狀及思考    摘 要：在新經濟金融環(huán)境下，各大商業(yè)銀行在經歷了資產質量快速惡化的陣痛，切身體會了不良資產處置所面臨的巨大挑戰(zhàn)，如何能高效地化解不良成為商業(yè)銀行，為了在挑戰(zhàn)中尋求發(fā)展，而不得不面對的重大問題。本文搜集、整理了目前商業(yè)銀行不良資產的現(xiàn)狀及成因，通過分析不良貸款成因及目前已經采取的不良資產處置手段和措施，發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行現(xiàn)階段處置中主要遇到的問題?；诂F(xiàn)狀，針對性地提出解決對策，對商業(yè)銀行尋找積極有效的不良資產處置化解方法，提升資產質量，增強風險抵御能力有著十分重要的意義。關鍵詞：商業(yè)銀行;不良資產;處置;清收;訴

2、訟中圖分類號：f23     文獻標識碼：a      doi：10.19311/ki.1672-3198.2021.32.0430 引言在當前疫情特殊的經濟金融時期，實體經濟活動受到較大沖擊，由于處置疫情政策措施得力，國內疫情得到基本控制，國家陸續(xù)出臺了一系列的政策，加大了對金融信貸的支持力度，目前經濟逐漸復蘇。但仍有大量的中小微企業(yè)面臨關門、歇業(yè)風險，商業(yè)銀行不良貸款還有可能處于上升通道，信用風險暴露值得警惕。若不良資產處置進度跟不上不良貸款增長的幅度，不良資產的不斷累積將會占商業(yè)銀行更多的成本，極大

3、程度上加大了商業(yè)銀行的經營風險，以至于引發(fā)系統(tǒng)性金融風險的爆發(fā)。1 不良貸款成因1.1 內部原因（1）貸前調查未盡職，對借款人風險信息掌握不充分。缺失了相關的基礎材料，對借款人第一還款來源分析不全面，過度依賴第二還款來源。（2）貸中審查不嚴謹?；A資料中缺少相關資料，對合同要點、抵押登記、放款審核等風險要點未能準確診斷風險，對未發(fā)生的風險缺乏“預知預判”能力。（3）貸后檢查不到位，對借款人風險識別能力較弱，未采取有效保全措施來化解風險。未按制度要求開展日常貸后檢查、特別檢查，導致未能采取有效的風險緩釋措施在貸款發(fā)生逾期前來化解風險，更導致后期的催收乏力，錯失逾期貸款催收的最佳時機，從而形成不良

4、。1.2 外部原因一是銀企業(yè)自身不具有較好的財務管理、市場競爭力等經營的先決條件，經營不善造成企業(yè)虧損。二是過度擴大企業(yè)規(guī)模，造成資金鏈斷裂。三是通過受關聯(lián)企業(yè)影響，導致企業(yè)財務狀況異常。四是擔保人無代償能力。五是多頭融資，導致過度授信，資不抵債。六是因國內外經濟金融環(huán)境變化，受宏觀經濟形勢影響。2 現(xiàn)階段商業(yè)銀行主要采用的不良資產處置方式及存在的困難2.1 直接催收主要為現(xiàn)金清收。商業(yè)銀行清收人員對借款人、保證人及抵押人通過電話、短信、微信等方式開展非現(xiàn)場催收，或者通過上門協(xié)商還款事項的方式進行現(xiàn)場催收。主要存在以下困難：（1）找不到借款人住所，或債務人已從原單位離職、經營場地滅失、債務人親

5、屬不配合等情況，導致無法有效開展現(xiàn)金清收。（2）隨著銀行不良貸款率的不斷攀升，擔保公司代償數(shù)額攀升，喪失代償能力和意愿。2.2 貸款重組銀行由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款做出調整的貸款。主要存在以下困難：（1）貸款重組后，企業(yè)只是暫時減緩了資金周轉壓力，經營狀況未實質性地改善，債務危機仍無法解決，貸款再次到期后，借款企業(yè)仍沒有還款能力，貸款處于逾期狀態(tài)，甚至后續(xù)轉為不良。（2）借款人及擔保人還款意愿較差，出現(xiàn)逃廢債現(xiàn)象，不配合銀行貸款重組的相關手續(xù)，以至于重組難以推進。（3）無法落實抵押擔保條件。例如通過借新還舊的方式進行貸款重組，銀行需要將抵押項下土地需先解押后重新抵

6、押，可能存在因抵押順位輪后，而喪失優(yōu)先受償權的風險;且因抵押物需重新評估，額外增加了抵押物的評估費。2.3 訴訟（仲裁追償）根據(jù)債務人的財產情況、抵押物情況，向當?shù)胤ㄔ禾崞鹪V訟，并按照生效的法律文書在規(guī)定時間內要求債務人履行或申請執(zhí)行。主要存在以下困難：（1）存在未在保證期間對借款人、保證人、抵押人提起訴訟或仲裁，或放棄相關權利，導致相關責任人免除責任。（2）因抵押物帶有租賃、多處抵押物在一個他項權證項下、抵押人不配合銀行的工作、非貸款銀行首封、為抵押人唯一住所、商業(yè)用房轉讓稅費過高、網拍對抵押物的質量要求較高等原因，導致抵押物處置難。（3）目前不良貸款訴訟案件也逐年增多，而法院工作人員不足，

7、加之受債務人還款意愿差、借貸糾紛復雜等因素，起訴案件處理周期較長。2.4 委托第三方追償經清收人員非現(xiàn)場、現(xiàn)場催收無果的貸款，可借助外力，委托正規(guī)的催收公司進行清收。主要存在的困難：委外催收公司缺乏相應的法律法規(guī)的監(jiān)管和約束，行業(yè)內部未形成普遍認可的行為準則，存在專業(yè)程度低、運營不規(guī)范、合規(guī)性較差等問題，容易損害銀行聲譽。2.5 以物抵債以物抵債是指商業(yè)銀行為降低不良貸款率，基于法院、仲裁機構的生效法律文書或當事人雙方的約定（協(xié)議抵債），折價收回借款人相應實物資產以抵償債務的行為。主要存在以下困難：（1）稅收過高。部分案件判決認為，因申請執(zhí)行人自愿接受以物抵債方式執(zhí)結，故產生的費用應由申請人商

8、業(yè)銀行承擔，承擔稅收過高。（2）因以物抵債資產評估價值高于貸款本息，根據(jù)法院要求，銀行還需預付差價，可能會給商業(yè)銀行帶來更多的不良資產、更多的虧損。（3）根據(jù)監(jiān)管要求，商業(yè)銀行需對物抵債資產進行日常管理，并要求限期處置，無形中增加了商業(yè)銀行的負擔，商業(yè)銀行主動實施以物抵債的意愿不強烈。2.6 不良資產證券化不良資產證券化是資產擁有者重新調整資產結構、重新定價，在金融市場上將部分流動性較差的資產出售給特殊目的機構spv，并轉化為可流動的證券的技術和過程。存在以下主要問題：（1）整體配套機制不夠完善。比如信息評級制度尚不完善。我國資產信用評級尚處于新興行業(yè)，法律制度建設、個人信用體系建設還不夠健全

9、。（2）評估定價能力不足。評估定價主要涉及不良資產打折問題，而目前國內評估機制還不夠完善，導致部分不良資產折扣存在較大差異。（3）流動性難以達到預期效果。次級檔證券往往市場反應冷淡，最后仍由發(fā)行機構持有。2.7 不良資產轉讓不良資產轉讓是將對公不良貸款批量轉讓給資產管理公司，是不良貸款處置中較為快速和高效的手段。存在的主要問題：鑒于目前各商業(yè)銀行都想通過不良資產轉讓，快速甩開不良資產，輕裝上陣發(fā)展業(yè)務的強烈愿景下，失去了與資產管理公司議價的主動性，成交價格往往比市場價格低。2.8 呆賬核銷呆賬核銷是指商業(yè)銀行對符合呆賬認定條件的債權或股權資產，按照規(guī)定申報，轉入資產負債表外管理，但繼續(xù)保留追索

10、權的過程。存在以下的主要問題：（1）商業(yè)銀行內部核銷制度中審核標準仍較為嚴格。銀行出于保護國有資產不流失，內部審核制度仍比較謹慎。加之銀行規(guī)章制度不斷進行修訂和補充，導致部分老貸款存在資料缺失，無法提供相應核銷類別的關鍵佐證資料的情況，核銷工作難以推進。（2）因不良貸款責任認定的影響，前臺客戶經理配合核銷組材的意愿不強。（3）部分呆賬核銷資料的收集較為困難。按照不同的核銷類別，銀行核銷呆賬需提供相應的分類材料，因涉及部門較多，每個部門要求不盡相同，因此從核銷資料的收集到整個核銷流程結束至少需要一年的時間，甚至4-5年。（4）呆賬核銷雖然在賬面上降低了商業(yè)銀行的不良貸款余額，但信貸風險仍存在，需

11、要商業(yè)銀行用自身的利潤去覆蓋不良貸款，甚至被迫打包降價轉讓或出售，不僅錯過了最佳出售時間，還可能增加虧損資金，甚至會有隱藏的風險全部集中爆發(fā)的風險。3 對策（1）建立企業(yè)合規(guī)文化，提升風險防范意識。一是通過走訪調查、日常信貸工作運營的觀察以及與崗位相關工作人員進行座談，了解不良貸款處置進程中存在的漏洞。二是加強員工對規(guī)章制度的學習，提高全員風險意識、內控意識和相關制度執(zhí)行力。三是定期開展員工行為排查工作，尤其加強對重點崗位工作人員的行為排查，重點關注其及其家庭八小時外的異常消費、資產情況。四是開展警示教育活動，通過案件通報學習、討論、知識競賽等方式，切實提高員工防范信貸風險的意識。（2）組建專

12、業(yè)資產保全團隊，完善激勵考核機制。一是抽調專業(yè)懂法律、有責任心的骨干員工充實到資產管理部門，專人專責做好貸款清收、起訴、協(xié)助法院集中執(zhí)行等處置工作。二是建立專項臺賬，實行專項激勵考核管理。跟進得力的給予獎勵，工作中存在較大失誤的，給予責任認定，以此提升經辦人員的責任心和工作積極性。（3）完善問責機制，樹立全員清收的理念。一是不斷加大對不良貸款的審計和對責任人的責任追究力度，增強合規(guī)經營理念。二是強化全員清收理念，以清收人員直接催收為主，綜合運用各種手段爭取協(xié)助現(xiàn)金清收。（4）做好催收資料集影像資料的留存，尤其針對無法聯(lián)系的債務人，起到中斷訴訟時效、避免喪失訴訟時效，為后期不良貸款處置資料收集做

13、好準備工作。催收資料包括但不限于催收信件、傳真、郵件、短信、微信、影像資料等形式。（5）通過非訴方式實現(xiàn)擔保物權，節(jié)約訴訟成本及資源，提高不良資產處置效率。新修訂的民事訴訟法明確規(guī)定權利人可通過非訴方式實現(xiàn)擔保物權，法院須30日內審結且一審終審、訴訟費用減半等優(yōu)勢。對于擔保物權變現(xiàn)難度不大，能夠覆蓋全部債務，且雙方對于債務成立或金額爭議不大的情況，可優(yōu)先選擇實現(xiàn)擔保物權特別程序。（6）訴訟過程中要做好與法院、執(zhí)行法官的溝通，確保隨時了解法院執(zhí)行情況，并向法院提供債務人線索，及時掌握被執(zhí)行人可供執(zhí)行的財產情況。一是對權屬清晰、足值，無其他順序抵押或已查封風險的抵押物，商業(yè)銀行與債務人、抵押人協(xié)商

14、后，采用折價、拍賣、變賣進行處置。二是對非首封的抵押物問題，要對非首封抵押物進行調查，加強與基層法院、其他查封人的溝通，與監(jiān)管部門聯(lián)合解決問題要想解決貸款問題。三是對于難以處理的抵押貸款可以委托外聘律師事務所進行處理。四是商業(yè)銀行可以對抵押貸款進行保險，當貸款逾期時可以讓保險公司承擔風險。（7）根據(jù)近期銀保監(jiān)會對單戶對公不良貸款和批量個人不良貸款轉讓擬開展試點工作的時機，商業(yè)銀行可加強與信貸資產管理公司合作，豐富處置渠道，使不良信貸資產處置更加規(guī)模化、法制化，減輕不良貸款處置壓力的同時，提高不良信貸資產處置質量。（8）以物抵債方面，一是商業(yè)銀行應制定和完善以物抵債的相關管理制度，劃分相關部門的管理職責和權限，各相關部門相互監(jiān)督，將責任落實至每個環(huán)節(jié)，防止道德風險。二是政府及有關部門應加強協(xié)調，針對以物抵債的相關費用統(tǒng)一法律適用標準，為銀行處置抵債資產辦理相關證照或過戶時，簡化程序，適當減免營業(yè)稅、所得稅及有關費用等，有效化解處置抵債資產造成的損失。參考文獻1易萍.我國商業(yè)銀行不良資產證券化現(xiàn)狀及對策研究j.現(xiàn)