企業(yè)內(nèi)部控制審計指引講解 課后練習(xí)

1、企業(yè)內(nèi)部控制審計指引講解 課后練習(xí)（點此刷新練習(xí)不同題目） 判斷題：1、注冊會計師必須將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進(jìn)行。 題號：Qhx005081 A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：只要能夠?qū)崿F(xiàn)審計目標(biāo)，注冊會計師可以單獨進(jìn)行內(nèi)部控制審計，也可以將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進(jìn)行。2、注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價其識別的各項內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度，以確定這些缺陷單獨是否構(gòu)成重大缺陷。 題號：Qhx005086 A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：注冊會計師評價其識別的各項內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度，目的是確定這些缺陷單獨或組合

2、起來，是否構(gòu)成重大缺陷。3、注冊會計師認(rèn)為審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效的，應(yīng)當(dāng)就此以書面形式直接與董事會和經(jīng)理層溝通。書面溝通既可在出具內(nèi)部控制審計報告之前進(jìn)行，也可在出具后進(jìn)行。 題號：Qhx005089 A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：書面溝通應(yīng)當(dāng)在注冊會計師出具內(nèi)部控制審計報告之前進(jìn)行。4、注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見。 題號：Qhx005080 A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意

3、到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。5、內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對企業(yè)某個年度內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進(jìn)行審計。 題號：Qhx005079 A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：應(yīng)該是對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進(jìn)行審計，并發(fā)表意見。單選題：1、注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報告內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷的，除非審計范圍受到限制，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表（ ）意見。 題號：Qhx005096 A、無保留 B、保留 C、否定 D、無法表示您

4、的回答：C正確答案：C題目解析：這種情況下，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。內(nèi)部控制審計后不允許發(fā)表保留意見。審計范圍受到限制時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制出具無法表示意見的審計報告或解除業(yè)務(wù)約定。2、企業(yè)如果拒絕提供或以其他不當(dāng)理由回避書面聲明，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將其視為審計范圍受到限制，作出（ ）的審計處理。 題號：Qhx005093 A、解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告 B、發(fā)表保留意見 C、發(fā)表否定意見 D、解除與該企業(yè)的所有業(yè)務(wù)關(guān)系您的回答：A正確答案：A題目解析：內(nèi)部控制審計中，審計范圍限制會導(dǎo)致注冊會計師解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表

5、示意見的內(nèi)部控制審計報告。3、注冊會計師應(yīng)當(dāng)按照（ ）方法實施審計工作，該方法是注冊會計師識別風(fēng)險、選擇擬測試控制的基本思路。 題號：Qhx005092 A、自上而下 B、自下而上 C、風(fēng)險導(dǎo)向 D、測試基礎(chǔ)您的回答：A正確答案：A題目解析：自上而下方法將使內(nèi)控審計更有效率和效果。4、注冊會計師不能確定期后事項對內(nèi)部控制有效性的影響程度的，應(yīng)當(dāng)出具（ ）的內(nèi)部控制審計報告。 題號：Qhx005098 A、無保留意見 B、保留意見 C、否定意見 D、無法表示意見您的回答：D正確答案：D題目解析：注冊會計師不能確定期后

6、事項對內(nèi)部控制有效性的影響程度的，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告。5、執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在（ ）的風(fēng)險越高，給予該領(lǐng)域的審計關(guān)注就越多。 題號：Qhx005091 A、重大錯報風(fēng)險 B、重大缺陷 C、多報 D、少報您的回答：B正確答案：B題目解析：內(nèi)部控制審計中要特別關(guān)注的是內(nèi)控是否存在重大缺陷。多選題：1、同時符合以下哪些條件時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制出具無保留意見的內(nèi)部控制審計報告（ ）。 題號：Qhx005107 查看答案 A、企業(yè)按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控

7、制評價指引以及企業(yè)自身內(nèi)部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制 B、注冊會計師已經(jīng)按照企業(yè)內(nèi)部控制審計指引的要求計劃和實施審計工作，在審計過程中未受到限制 C、財務(wù)報表審計后未發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報 D、內(nèi)部控制審計中未注意到非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷您的回答：AB正確答案：AB題目解析：財務(wù)報表審計后未發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，或內(nèi)部控制審計中未注意到非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷，并不意味著財務(wù)報告內(nèi)部控制不存在重大缺陷。2、注冊會計師對在審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷，作出哪些處理是適當(dāng)?shù)模?）。 題號：Qhx005109

8、60;查看答案 A、注冊會計師認(rèn)為非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷的，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)進(jìn)行溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無需在內(nèi)部控制審計報告中說明 B、注冊會計師認(rèn)為非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無需在內(nèi)部控制審計報告中說明 C、注冊會計師認(rèn)為非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)；同時應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段，對重大缺陷的性質(zhì)及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度進(jìn)行披露，提示內(nèi)部控制審計報告使用者注意相關(guān)風(fēng)險 

9、D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見的影響，必要時對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表保留意見或否定意見您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：注冊會計師在審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷，不影響其對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表審計意見。3、注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿中記錄的內(nèi)容包括（ ）。 題號：Qhx005110 查看答案 A、內(nèi)部控制審計計劃及重大修改情況 B、相關(guān)風(fēng)險評估和選擇擬測試的內(nèi)部控制的主要過程及結(jié)果 C、測試內(nèi)部控制設(shè)計與運行有效性的程序及結(jié)果 D、對識別的控制缺陷的評價以及形成的審計結(jié)論和意見您的回答：ABCD正確答案：A

10、BCD題目解析：ABCD都是按照指引要求需要記錄的內(nèi)容。4、注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)審計范圍受到限制時，應(yīng)當(dāng)作出哪些審計處理（ ）。 題號：Qhx005108 查看答案 A、解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告 B、就審計范圍受到限制的情況，以書面形式與董事會進(jìn)行溝通 C、解除與該客戶相關(guān)的所有業(yè)務(wù)關(guān)系 D、注冊會計師在已執(zhí)行的有限程序中發(fā)現(xiàn)財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中對重大缺陷做出詳細(xì)說明您的回答：ABD正確答案：ABD題目解析：注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)審計范圍受到限制，并不一定

11、會導(dǎo)致注冊會計師解除與該客戶相關(guān)的所有業(yè)務(wù)關(guān)系。5、注冊會計師在測試控制設(shè)計與運行的有效性時，應(yīng)當(dāng)綜合運用以下哪些審計方法（ ）。 題號：Qhx005102 查看答案 A、詢問適當(dāng)人員 B、觀察經(jīng)營活動、檢查相關(guān)文件 C、重新執(zhí)行 D、重新計算您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：重新計算不是控制測試方法，而是一種實質(zhì)性程序。新審計準(zhǔn)則（2010版）要點及其對CPA審計實務(wù)的影響 課后練習(xí)（點此刷新練習(xí)不同題目） 判斷題：1、期后事項致使管理層僅對此修改財務(wù)報表，審計報告中增加強調(diào)事項段提及對該期后事項實施的審計程序。 題號：Qh

12、x005271 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：依據(jù)1332號審計準(zhǔn)則第15條第2款。2、同一會計主體，為了滿足不同財務(wù)報表使用者的財務(wù)信息需求，采用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)也可能不同。 題號：Qhx005273 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：同一會計主體，為了滿足不同財務(wù)報表使用者的財務(wù)信息需求，既可以采用通用目的編制基礎(chǔ)，也可以采用特殊目的編制基礎(chǔ)。3、注冊會計師沒有責(zé)任閱讀與財務(wù)報表一同披露的其他信息。 題號：Qhx005268 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：1521號審計準(zhǔn)則第2條

13、指出：注冊會計師沒有專門責(zé)任確定其他信息是否得到適當(dāng)陳述。然而，由于已審計財務(wù)報表與其他信息之間可能存在的重大不一致將損害已審計財務(wù)報表的可信性，注冊會計師需要閱讀其他信息。為此，注冊會計師有責(zé)任閱讀與財務(wù)報表一同披露的其他信息。4、質(zhì)量控制要素包括對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、相關(guān)職業(yè)道德要求、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、工作底稿、監(jiān)控七要素。 題號：Qhx005272 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：依據(jù)5101號準(zhǔn)則第31條第2款，質(zhì)量控制要素為對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、相關(guān)職業(yè)道德要求、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)

14、行、監(jiān)控六要素，不包括工作底稿。5、注冊會計師復(fù)核上期財務(wù)報表中會計估計的結(jié)果的目的是質(zhì)疑上期依據(jù)當(dāng)時可獲得的信息而作出的判斷。 題號：Qhx005284 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：1321號審計準(zhǔn)則第14條第3款規(guī)定，注冊會計師復(fù)核的目的不是質(zhì)疑上期依據(jù)當(dāng)時可獲得的信息而作出的判斷。單選題：1、從集團層面了解的控制不包括（ ）。 題號：Qhx005253 A、集中控制 B、同一控制 C、高層次控制 D、組成部分的業(yè)務(wù)流程控制您的回答：A正確答案：D題目解析：從集團層面了解的控制包括：（1）集中控制，即集團整體或

15、部分且在同一信息技術(shù)一般控制下的中央信息技術(shù)系統(tǒng)；（2）同一控制，即適用于全部或某些組成部分的信息系統(tǒng)的控制活動；（3）高層次控制，即集團層面的方案，如適用于整個集團的行為守則、防止舞弊的方案等。組成部分的業(yè)務(wù)流程控制，需要在組成部分層面了解，不需要在集團層面了解。2、管理層存在偏向的跡象，不包括（ ）。 題號：Qhx005249 A、客觀環(huán)境已經(jīng)發(fā)生變化，并相應(yīng)地改變會計估計或估計方法 B、針對公允價值會計估計，被審計單位的自有假設(shè)與可觀察到的市場假設(shè)不一致，但仍使用自有假設(shè) C、管理層選擇或作出重大假設(shè)以產(chǎn)生有利于管理層目標(biāo)的點估計 D、選擇帶有樂觀

16、或悲觀傾向的點估計您的回答：A正確答案：A題目解析：依據(jù)1321號審計準(zhǔn)則指南，管理層偏向的跡象，包括：（1）主觀地認(rèn)為環(huán)境已經(jīng)發(fā)生變化，并相應(yīng)地改變會計估計或估計方法；（2）針對公允價值會計估計，被審計單位的自有假設(shè)與可觀察到的市場假設(shè)不一致，但仍使用自有假設(shè)；（3）管理層選擇或作出重大假設(shè)以產(chǎn)生有利于管理層目標(biāo)的點估計；（4）選擇帶有樂觀或悲觀傾向的點估計。3、發(fā)表否定意見的情形是（ ）。 題號：Qhx005236 A、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，注冊會計師認(rèn)為錯報單獨或累計起來對財務(wù)報表影響重大，但不具有廣泛性 B、注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審

17、計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性 C、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，如果認(rèn)為錯報單獨或累計起來對財務(wù)報表的影響重大且具有廣泛性 D、注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性您的回答：A正確答案：C題目解析：1502號準(zhǔn)則第9條規(guī)定：“在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，如果認(rèn)為錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表的影響重大且具有廣泛性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見”。為此，C正確，A、B、D分別為發(fā)表保留或無法表示意見的情形。4、當(dāng)無法實現(xiàn)有效的

18、雙向溝通時，注冊會計師不應(yīng)當(dāng)采取的進(jìn)一步措施是（ ）。 題號：Qhx005240 A、發(fā)表無保留意見 B、就采取的措施征詢法律意見 C、與第三方或外部更高權(quán)力組織溝通 D、在法規(guī)允許前提下解除業(yè)務(wù)約定您的回答：A正確答案：A題目解析：依據(jù)1151號審計準(zhǔn)則指南的規(guī)定，當(dāng)注冊會計師無法實現(xiàn)與治理層有效的雙向溝通時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括：發(fā)表非無保留意見，就采取的措施征詢法律意見，與第三方或外部更高權(quán)力組織溝通，在法規(guī)允許前提下解除業(yè)務(wù)約定。題面中除A外，均正確。為此，選擇A。5、下列有關(guān)注冊會計師責(zé)任描述，不正確的是（ ）。 題號：Qhx00524

19、1 A、注冊會計師的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見 B、注冊會計師因利用專家的工作可以減輕對審計意見的責(zé)任 C、集團項目合伙人還需要對指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團審計業(yè)務(wù)承擔(dān)責(zé)任 D、注冊會計師有責(zé)任實施審計程序，以識別、評估和應(yīng)對被審計單位未能按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)進(jìn)行恰當(dāng)會計處理或披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險您的回答：A正確答案：B題目解析：依據(jù)1421利用專家的工作準(zhǔn)則規(guī)定，注冊會計師不因利用專家的工作而減輕審計責(zé)任。為此，題面中B的說法是錯誤的，其他說法是正確的。多選題：1、在考慮被審計單位的會計實務(wù)質(zhì)量時，除會計政策

20、、會計估計、披露外，還應(yīng)當(dāng)考慮的相關(guān)事項包括（ ）。 題號：Qhx005267 查看答案 A、報表中披露的特別風(fēng)險、風(fēng)險敞口和不確定性對報表的潛在影響 B、財務(wù)報表受非正常交易的影響程度及其單獨披露的程度 C、影響資產(chǎn)和負(fù)債賬面價值的因素 D、對錯報的選擇性更正您的回答：A正確答案：ABCD題目解析：1501號審計準(zhǔn)則指南規(guī)定。2、下列有關(guān)注冊會計師責(zé)任描述的論述，哪些是正確的（ ）。 題號：Qhx005257 查看答案 A、負(fù)有與管理層、治理層和其他財務(wù)報表使用者進(jìn)行溝通和向其報告的責(zé)任 B、有責(zé)任在整個審計過程

21、中保持職業(yè)懷疑，考慮管理層凌駕于控制之上的可能性，對發(fā)現(xiàn)錯誤有效的審計程序未必對發(fā)現(xiàn)舞弊有效 C、注冊會計師有責(zé)任對財務(wù)報表整體不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證 D、集團項目合伙人還需要對指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團審計業(yè)務(wù)承擔(dān)責(zé)任您的回答：正確答案：ABCD題目解析：依據(jù)1101號審計準(zhǔn)則第24條、1141號審計準(zhǔn)則第9條第1款、第6條、1401號審計準(zhǔn)則第5條第2款。3、2010版審計準(zhǔn)則修訂了（ ）。 題號：Qhx005263 查看答案 A、中國注冊會計師審計準(zhǔn)則 B、中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 C、中國注冊會計師審閱

22、準(zhǔn)則 D、會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則您的回答：正確答案：AD題目解析：新審計準(zhǔn)則只修訂了審計準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則，其他準(zhǔn)則未修訂。4、需要運用職業(yè)判斷并保持職業(yè)懷疑的重要審計環(huán)節(jié)主要包括（ ）。 題號：Qhx005256 查看答案 A、通過了解被審計單位及其環(huán)境（包括內(nèi)部控制），識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險 B、通過對評估的風(fēng)險設(shè)計和實施恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施，針對是否存在重大錯報獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù) C、依據(jù)從獲取的審計證據(jù)中得出的結(jié)論，對財務(wù)報表形成審計意見 D、提交審計報告您的回答：正確答案：ABC題目解析：依據(jù)1101號

23、審計準(zhǔn)則第22條第2款規(guī)定。5、項目質(zhì)量控制復(fù)核工作內(nèi)容包括（ ）。 題號：Qhx005262 查看答案 A、與合伙人討論重大事項 B、復(fù)核報表及擬出具的報告 C、復(fù)核項目組重大判斷、結(jié)論底稿 D、評價審計結(jié)論及意見的恰當(dāng)性您的回答：正確答案：ABCD題目解析：依據(jù)5101號準(zhǔn)則第52條。審計準(zhǔn)則修訂總體情況介紹 課后練習(xí)（點此刷新練習(xí)不同題目） 判斷題：1、審計事業(yè)單位財務(wù)報表也可以按照2010年修訂后的審計準(zhǔn)則。 題號：Qhx005117 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：按照修訂后的審計準(zhǔn)則，不

24、但能夠?qū)徲嬈髽I(yè)財務(wù)報表，而且能夠?qū)徲嫻膊块T實體財務(wù)報表。2、按照稅務(wù)基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表屬于特殊目的財務(wù)報表，對其進(jìn)行審計不能按照修訂后的審計準(zhǔn)則執(zhí)行。 題號：Qhx005118 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：按照修訂后的審計準(zhǔn)則，不但能夠?qū)徲嬐ㄓ媚康呢攧?wù)報表，而且能夠?qū)徲嬏厥饽康呢攧?wù)報表。3、2010版新審計準(zhǔn)則實施后，中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1621號對小型被審計單位審計的特殊考慮廢止。 題號：Qhx005121 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：新審計準(zhǔn)則實施后，中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1621號對小型被審計單位審計

25、的特殊考慮廢止，代之以在每項應(yīng)用指南中增加 “對小型被審計單位的特殊考慮”部分。4、2011年，美國PCAOB準(zhǔn)則已經(jīng)與國際審計準(zhǔn)則實現(xiàn)趨同。 題號：Qhx005112 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：美國PCAOB準(zhǔn)則沒有與國際審計準(zhǔn)則實現(xiàn)趨同，截止至2011年，PCAOB尚沒有明確的國際趨同立場。5、盡管書面聲明也是審計證據(jù)，但其本身并不為所涉及的任何事項提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。因此，注冊會計師不能過分依賴書面聲明。 題號：Qhx005122 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：盡管書面聲明也是審計證據(jù)，但其本身并不為所

26、涉及的任何事項提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。因此，注冊會計師不能過分依賴書面聲明。單選題：1、國際審計準(zhǔn)則與美國PCAOB0準(zhǔn)則相比，在（ ）個領(lǐng)域存在實質(zhì)性差異。 題號：Qhx005124 A、2 B、3 C、4 D、5您的回答：A正確答案：C題目解析：國際審計準(zhǔn)則與美國PCAOB0準(zhǔn)則相比，在4個領(lǐng)域存在實質(zhì)性差異。2、2010年發(fā)布的新審計準(zhǔn)則中，新制定的準(zhǔn)則是（ ）。 題號：Qhx005127 A、與治理層的溝通 B、向治理層和管理層通報內(nèi)部控制缺陷 C、前注冊會計師與后任注冊會計師的溝通 D、對存貨、訴訟和索

27、賠、分布信息等特定項目獲取審計證據(jù)的具體考慮您的回答：A正確答案：B題目解析：本次發(fā)布的新審計準(zhǔn)則中，新制定的準(zhǔn)則是中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1152號向治理層和管理層通報內(nèi)部控制缺陷。3、在集團審計中，對于不重要的組成部分，注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的工作的類型是（ ）。 題號：Qhx005128 A、審計 B、審閱 C、分析程序 D、審核4、在集團審計中，對于因風(fēng)險而重要的組成部分，注冊會計師需要執(zhí)行的工作不包括（ ）。 題號：Qhx005130 A、使用組成部分重要性對組成部分財務(wù)信息實施審計 B、使用組成部分重要性對組成部分財務(wù)信息實施

28、審閱 C、針對與可能導(dǎo)致集團財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險相關(guān)的一個或多個賬戶余額、一類或多類交易或披露事項實施審計 D、針對可能導(dǎo)致集團財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險實施特定的審計程序您的回答：A正確答案：B題目解析：對由于其特定性質(zhì)或情況，可能存在導(dǎo)致集團財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險的重要組成部分，集團項目組或代表集團項目組的組成部分注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行下列一項或多項工作：（一）使用組成部分重要性對組成部分財務(wù)信息實施審計；（二）針對與可能導(dǎo)致集團財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險相關(guān)的一個或多個賬戶余額、一類或多類交易或披露事項實施審計；（三）針對可能導(dǎo)致集團財務(wù)報表發(fā)生

29、重大錯報的特別風(fēng)險實施特定的審計程序。5、對于中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1421號利用專家的工作，以下說法正確的是（ ）。 題號：Qhx005131 A、同時規(guī)范注冊會計師的專家和管理層的專家 B、注冊會計師在利用注冊會計師的專家和管理層的專家的工作時需要實施的程序和考慮的事項相同 C、注冊會計師的專家和管理層的專家的獨立性沒有差別 D、注冊會計師對發(fā)表的審計意見承擔(dān)全部責(zé)任，這一責(zé)任不因利用專家的工作而減輕您的回答：A正確答案：D題目解析：中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1421號利用專家的工作區(qū)分注冊會計師的專家和管理層的專家。由于這兩類專家的獨立性不同，注冊

30、會計師在利用其工作時需要實施的程序和考慮的事項也相應(yīng)不同。因此，將利用管理層的專家部分移入第1301號審計證據(jù)中，作為獲取審計證據(jù)予以規(guī)范。第1421號利用專家的工作僅規(guī)范利用注冊會計師的專家的工作。準(zhǔn)則強調(diào)，注冊會計師對發(fā)表的審計意見承擔(dān)全部責(zé)任，這一責(zé)任不因利用專家的工作而減輕。多選題：1、關(guān)于審計報告中的強調(diào)事項，以下說法不正確的是（ ）。 題號：Qhx005143 查看答案 A、只有涉及持續(xù)經(jīng)營和重大不確定性，才可以在審計報告中增加強調(diào)事項段 B、根據(jù)注冊會計師的職業(yè)判斷，如果某事項對財務(wù)報表使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要，則就可以作為強調(diào)事項增加在審計報告中

31、 C、強調(diào)事項是指與使用者理解審計工作、注冊會計師的責(zé)任或?qū)徲媹蟾嫦嚓P(guān)的事項 D、強調(diào)事項限定在已在財務(wù)報表中列報或披露的事項您的回答：A正確答案：ABC題目解析：強調(diào)事項段，是指審計報告中含有的一個段落，該段落提及已在財務(wù)報表中恰當(dāng)列報或披露的事項，根據(jù)注冊會計師的職業(yè)判斷，該事項對財務(wù)報表使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要。2、以下關(guān)于書面聲明的說法中，正確的是（ ）。 題號：Qhx005137 查看答案 A、注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求對財務(wù)報表承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任并了解相關(guān)事項的管理層提供書面聲明。 B、針對交易的完整性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求管理層就所有交易均已記

32、錄并反映在財務(wù)報表中提供書面聲明。 C、書面聲明也是審計證據(jù)，可以為所涉及的任何事項提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。 D、書面聲明的日期應(yīng)當(dāng)盡量接近對財務(wù)報表出具審計報告的日期，但不得在審計報告日后。您的回答：正確答案：ABD題目解析：盡管書面聲明提供必要的審計證據(jù)，但其本身并不為所涉及的任何事項提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。而且，管理層已提供可靠書面聲明的事實，并不影響注冊會計師就管理層責(zé)任履行情況或具體認(rèn)定獲取的其他審計證據(jù)的性質(zhì)和范圍。3、以下屬于特殊目的編制基礎(chǔ)的是（ ）。 題號：Qhx005136 查看答案 A、計稅核算基礎(chǔ) B、監(jiān)管機構(gòu)的報告

33、要求 C、企業(yè)會計制度 D、合同的約定您的回答：正確答案：ABD題目解析：特殊目的編制基礎(chǔ)，是指用以滿足財務(wù)報表特定使用者對財務(wù)信息需求的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)，包括計稅核算基礎(chǔ)、監(jiān)管機構(gòu)的報告要求、合同的約定等。4、在集團審計中，對于因特定性質(zhì)或情況，可能存在導(dǎo)致集團財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險的重要組成部分，以下正確的是（ ）。 題號：Qhx005138 查看答案 A、針對可能導(dǎo)致集團財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險實施特定的審計程序 B、集團項目組應(yīng)當(dāng)在集團層面實施分析程序 C、使用組成部分重要性對組成部分財務(wù)信息實施審計 

34、D、針對與可能導(dǎo)致集團財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險相關(guān)的一個或多個賬戶余額、一類或多類交易或披露事項實施審計您的回答：正確答案：ACD題目解析：對由于其特定性質(zhì)或情況，可能存在導(dǎo)致集團財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險的重要組成部分，集團項目組或代表集團項目組的組成部分注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行下列一項或多項工作：（一）使用組成部分重要性對組成部分財務(wù)信息實施審計；（二）針對與可能導(dǎo)致集團財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險相關(guān)的一個或多個賬戶余額、一類或多類交易或披露事項實施審計；（三）針對可能導(dǎo)致集團財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險實施特定的審計程序。5、修訂后的審計準(zhǔn)則體系具有的特點包括（ ）。 題號：Q

35、hx005135 查看答案 A、全面體現(xiàn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?#160;B、增強識別和應(yīng)對舞弊風(fēng)險的有效性 C、提高準(zhǔn)則理解和執(zhí)行的一致性 D、加強與治理層的有效溝通您的回答：正確答案：ABCD題目解析：修訂后的審計準(zhǔn)則體系具有的特點包括：提高準(zhǔn)則理解和執(zhí)行的一致性、全面體現(xiàn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?、增強識別和應(yīng)對舞弊風(fēng)險的有效性、加強與治理層的有效溝通、增強對小型企業(yè)審計的相關(guān)性。審計準(zhǔn)則1501-1503號-審計報告相關(guān)準(zhǔn)則 課后練習(xí)（點此刷新練習(xí)不同題目） 判斷題：1、強調(diào)事項段是未在財務(wù)報表中列報或披露，但對使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要的事項。 題號：Qhx

36、005148 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：強調(diào)事項段是已在財務(wù)報表中列報或披露，但對使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要的事項。2、如果認(rèn)為有必要對財務(wù)報表整體發(fā)表否定意見或無法表示意見，注冊會計師可以在同一審計報告中對按照相同財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制的單一財務(wù)報表或者財務(wù)報表特定要素、賬戶或項目發(fā)表無保留意見。 題號：Qhx005147 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：如果認(rèn)為有必要對財務(wù)報表整體發(fā)表否定意見或無法表示意見，注冊會計師不應(yīng)在同一審計報告中對按照相同財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制的單一財務(wù)報表或者財務(wù)報表特定要素、賬戶或項目發(fā)

37、表無保留意見。3、如果存在多個不確定事項，而且注冊會計師對每個單獨的不確定事項獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，在這種情況下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。 題號：Qhx005146 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：在極其特殊的情況下，可能存在多個不確定事項。盡管注冊會計師對每個單獨的不確定事項獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，但由于不確定事項之間可能存在相互影響，以及可能對財務(wù)報表產(chǎn)生累積影響，注冊會計師不可能對財務(wù)報表形成審計意見。在這種情況下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見。4、注冊會計師確定恰當(dāng)?shù)姆菬o保留意見類型，取決于導(dǎo)致非無保留意見的事項的性質(zhì)和對財務(wù)報表

38、產(chǎn)生或可能產(chǎn)生影響的廣泛性。 題號：Qhx005145 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：注冊會計師確定恰當(dāng)?shù)姆菬o保留意見類型，取決于下列事項：（一）導(dǎo)致非無保留意見的事項的性質(zhì)，是財務(wù)報表存在重大錯報，還是在無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況下，財務(wù)報表可能存在重大錯報；（二）注冊會計師就導(dǎo)致非無保留意見的事項對財務(wù)報表產(chǎn)生或可能產(chǎn)生影響的廣泛性作出的判斷。單選題：1、在以下哪種情形下應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見（ ）。 題號：Qhx005151 A、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，注冊會計師認(rèn)為錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表影響重大，但不具有廣泛性 

39、;B、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，注冊會計師認(rèn)為錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表影響重大，且具有廣泛性 C、注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性。 D、注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大，且具有廣泛性。您的回答：A正確答案：D題目解析：如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見。

40、2、如果財務(wù)報表中指明該報表同時符合兩套會計準(zhǔn)則，以下說法不正確的是（ ）。 題號：Qhx005149 A、只有這兩套會計準(zhǔn)則都是適用的，聲明財務(wù)報表同時符合兩套會計準(zhǔn)則才是恰當(dāng)?shù)摹?#160;B、只有當(dāng)財務(wù)報表分別符合每套會計準(zhǔn)則的所有要求時，聲明財務(wù)報表按照這兩套會計準(zhǔn)則才是恰當(dāng)?shù)摹?#160;C、如果財務(wù)報表按照某一會計準(zhǔn)則編制，并且包含附注或補充報表，以將其結(jié)果調(diào)節(jié)至按照另一會計準(zhǔn)則編制的結(jié)果，則聲明該財務(wù)報表同時符合兩套準(zhǔn)則的要求是恰當(dāng)?shù)摹?#160;D、如果財務(wù)報表按照某一會計準(zhǔn)則編制，并且在財務(wù)報表附注說明該財務(wù)報表符合另一會計準(zhǔn)則的程度。這種說明屬于補充財務(wù)信息，應(yīng)當(dāng)

41、涵蓋在審計意見中。您的回答：A正確答案：C題目解析：如果財務(wù)報表按照某一財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，并且包含附注或補充報表，以將其結(jié)果調(diào)節(jié)至按照另一財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制的結(jié)果，則該財務(wù)報表沒有按照另一財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制。這是因為該財務(wù)報表并沒有按照另一財務(wù)報告編制基礎(chǔ)要求的方式列示所有信息。3、在以下哪種情形下應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見（ ）。 題號：Qhx005150 A、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，注冊會計師認(rèn)為錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表影響重大，但不具有廣泛性 B、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，注冊會計師認(rèn)為錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表影響重大，且具有廣泛性 C、注冊

42、會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性。 D、注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大，且具有廣泛性。您的回答：A正確答案：B題目解析：在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，如果認(rèn)為錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表的影響重大且具有廣泛性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。4、以下關(guān)于審計范圍受到限制的說法，不正確的是（ ）。 題號：Qhx005152 A、首先要求管理層消除限制 B、如果管理層拒絕消除限制，應(yīng)當(dāng)

43、與治理層溝通 C、如果管理層拒絕消除限制，應(yīng)當(dāng)考慮實施替代程序 D、如果審計范圍受到限制導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)的錯報影響重大且具有廣泛性，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見您的回答：A正確答案：D題目解析：如果審計范圍受到限制導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)的錯報影響重大且具有廣泛性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定或發(fā)表無法表示意見。多選題：1、非無保留意見的類型包括（ ）。 題號：Qhx005154 查看答案 A、無保留意見 B、保留意見 C、否定意見 D、無法表示意見您的回答：BCD正確答案：BCD題目解析：非無保留意見，是指保留意見、否定意見或無法表示意見。2、以下哪種情形

44、應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見（ ）。 題號：Qhx005156 查看答案 A、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，注冊會計師認(rèn)為錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表影響重大，但不具有廣泛性 B、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，注冊會計師認(rèn)為錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表影響重大，且具有廣泛性 C、注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性。 D、注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大，且具有廣泛性。您

45、的回答：正確答案：AC題目解析：當(dāng)存在下列情形之一時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見：（一）在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，注冊會計師認(rèn)為錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表影響重大，但不具有廣泛性；（二）注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性。3、對財務(wù)報表的影響具有廣泛性影響的情形包括（ ）。 題號：Qhx005155 查看答案 A、錯報的影響僅限于財務(wù)報表的特定要素、賬戶或項目 B、錯報不限于對財務(wù)報表的特定要素、賬戶或項目產(chǎn)生影響 C、錯報雖然僅對財務(wù)報表的特定要

46、素、賬戶或項目產(chǎn)生影響，但這些要素、賬戶或項目是或可能是財務(wù)報表的主要組成部分 D、錯報與披露相關(guān)，產(chǎn)生的影響對財務(wù)報表使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要您的回答：正確答案：BCD題目解析：對財務(wù)報表的影響具有廣泛性的情形包括：（一）不限于對財務(wù)報表的特定要素、賬戶或項目產(chǎn)生影響；（二）雖然僅對財務(wù)報表的特定要素、賬戶或項目產(chǎn)生影響，但這些要素、賬戶或項目是或可能是財務(wù)報表的主要組成部分；（三）當(dāng)與披露相關(guān)時，產(chǎn)生的影響對財務(wù)報表使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要。4、如果注冊會計師同時按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則與其他國家或地區(qū)的審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計準(zhǔn)則，只有同時符合（ ）條件時，注冊會計師才能夠在同一

47、份審計報告中同時提及兩套準(zhǔn)則。 題號：Qhx005153 查看答案 A、其他國家或地區(qū)審計準(zhǔn)則與中國注冊會計師審計準(zhǔn)則完全相同 B、其他國家或地區(qū)審計準(zhǔn)則與中國注冊會計師審計準(zhǔn)則不存在沖突 C、其他國家或地區(qū)審計準(zhǔn)則與中國注冊會計師審計準(zhǔn)則規(guī)定的審計報告的結(jié)構(gòu)和措辭完全相同 D、如果審計報告使用其他國家或地區(qū)審計準(zhǔn)則規(guī)定的結(jié)構(gòu)和措辭，審計報告至少應(yīng)當(dāng)包括中國注冊會計師審計準(zhǔn)則規(guī)定的所有要素您的回答：正確答案：BD題目解析：注冊會計師在按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作時，還可能同時被要求按照其他國家或地區(qū)審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作。在這種情況下，

48、審計報告除了提及中國注冊會計師審計準(zhǔn)則外，還可能同時提及其他國家或地區(qū)審計準(zhǔn)則。只有在同時符合下列條件時，注冊會計師才應(yīng)當(dāng)同時提及： （一）其他國家或地區(qū)審計準(zhǔn)則與中國注冊會計師審計準(zhǔn)則不存在沖突，即不會導(dǎo)致注冊會計師形成不同的審計意見，也不會導(dǎo)致在中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求增加強調(diào)事項段的情形下而其他國家或地區(qū)的審計準(zhǔn)則不要求增加強調(diào)事項段的情況；（二）如果使用其他國家或地區(qū)審計準(zhǔn)則規(guī)定的結(jié)構(gòu)和措辭，審計報告至少應(yīng)當(dāng)包括在本準(zhǔn)則第二十三條規(guī)定的所有要素，并且指明其他國家或地區(qū)審計準(zhǔn)則。企業(yè)內(nèi)部控制審計指引講解 課后練習(xí)（點此刷新練習(xí)不同題目） 判斷題：1、注冊會計師認(rèn)為審計委員會和

49、內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效的，應(yīng)當(dāng)就此以書面形式直接與董事會和經(jīng)理層溝通。書面溝通既可在出具內(nèi)部控制審計報告之前進(jìn)行，也可在出具后進(jìn)行。 題號：Qhx005089 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：書面溝通應(yīng)當(dāng)在注冊會計師出具內(nèi)部控制審計報告之前進(jìn)行。2、注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性和審計風(fēng)險水平，確定擬實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。 題號：Qhx005085 A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險，確定擬實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍。3、

50、注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價其識別的各項內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度，以確定這些缺陷單獨是否構(gòu)成重大缺陷。 題號：Qhx005086 A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：注冊會計師評價其識別的各項內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度，目的是確定這些缺陷單獨或組合起來，是否構(gòu)成重大缺陷。4、注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見。 題號：Qhx005080 A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加

51、“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。5、如果某項控制正在按照設(shè)計運行，執(zhí)行人員擁有必要授權(quán)和專業(yè)勝任能力，能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)，表明該項控制的設(shè)計是有效的。 題號：Qhx005084 A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：如果某項控制由擁有必要授權(quán)和專業(yè)勝任能力的人員按照規(guī)定的程序與要求執(zhí)行，能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)，表明該項控制的設(shè)計是有效的。如果某項控制正在按照設(shè)計運行，執(zhí)行人員擁有必要授權(quán)和專業(yè)勝任能力，能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)，表明該項控制的執(zhí)行是有效的。單選題：1、注冊會計師應(yīng)當(dāng)按照（ ）方法實施審計工作，該方法是注冊會計師識別風(fēng)險、選擇擬測試控制的基本思路。 題

52、號：Qhx005092 A、自上而下 B、自下而上 C、風(fēng)險導(dǎo)向 D、測試基礎(chǔ)您的回答：A正確答案：A題目解析：自上而下方法將使內(nèi)控審計更有效率和效果。2、企業(yè)如果拒絕提供或以其他不當(dāng)理由回避書面聲明，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將其視為審計范圍受到限制，作出（ ）的審計處理。 題號：Qhx005093 A、解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告 B、發(fā)表保留意見 C、發(fā)表否定意見 D、解除與該企業(yè)的所有業(yè)務(wù)關(guān)系您的回答：A正確答案：A題目解析：內(nèi)部控制審計中，審計范圍限制會導(dǎo)致注冊會計師解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見

53、的內(nèi)部控制審計報告。3、注冊會計師不能確定期后事項對內(nèi)部控制有效性的影響程度的，應(yīng)當(dāng)出具（ ）的內(nèi)部控制審計報告。 題號：Qhx005098 A、無保留意見 B、保留意見 C、否定意見 D、無法表示意見您的回答：A正確答案：D題目解析：注冊會計師不能確定期后事項對內(nèi)部控制有效性的影響程度的，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告。4、執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在（ ）的風(fēng)險越高，給予該領(lǐng)域的審計關(guān)注就越多。 題號：Qhx005091 A、重大錯報風(fēng)險 B、重大缺陷 C、多報 D、少報您的回答：A正確答

54、案：B題目解析：內(nèi)部控制審計中要特別關(guān)注的是內(nèi)控是否存在重大缺陷。5、注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項或者多項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用者注意的，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加（ ）予以說明。 題號：Qhx005095 A、強調(diào)事項段 B、責(zé)任說明段 C、審計意見段 D、其他事項段您的回答：A正確答案：A題目解析：應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加強調(diào)事項段予以說明。注冊會計師在強調(diào)事項段中要指明，該段內(nèi)容僅用于提醒內(nèi)部控制審計報告使用者關(guān)注，并不影響對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表的審計意見。多選題：1、在整合審計中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對

55、內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進(jìn)行測試，以同時實現(xiàn)以下哪些目標(biāo)（ ）。 題號：Qhx005099 查看答案 A、獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見 B、獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財務(wù)報表審計中對控制風(fēng)險的評估結(jié)果 C、合理確定重要性水平 D、合理確定審計風(fēng)險水平您的回答：正確答案：AB題目解析：CD不是對內(nèi)部控制進(jìn)行測試要實現(xiàn)的目標(biāo)。2、注冊會計師對在審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷，作出哪些處理是適當(dāng)?shù)模?）。 題號：Qhx005109 查看答案 A、注冊會計師認(rèn)為非財務(wù)報告內(nèi)部

56、控制缺陷為一般缺陷的，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)進(jìn)行溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無需在內(nèi)部控制審計報告中說明 B、注冊會計師認(rèn)為非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無需在內(nèi)部控制審計報告中說明 C、注冊會計師認(rèn)為非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)；同時應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段，對重大缺陷的性質(zhì)及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度進(jìn)行披露，提示內(nèi)部控制審計報告使用者注意相關(guān)風(fēng)險 D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見的影響，必

57、要時對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表保留意見或否定意見您的回答：正確答案：ABC題目解析：注冊會計師在審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷，不影響其對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表審計意見。3、表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象，主要包括（ ）。 題號：Qhx005105 查看答案 A、企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表 B、注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊 C、注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報 D、企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效4、在計劃審計工作時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價以下哪些事項對內(nèi)部控制、財務(wù)

58、報表以及審計工作的影響（ ）。 題號：Qhx005100 查看答案 A、與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險 B、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特點和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項 C、重要性、風(fēng)險等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的因素 D、可獲取的、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類型和范圍您的回答：正確答案：ABCD題目解析：因為這四個因素都會對內(nèi)部控制、財務(wù)報表以及審計工作產(chǎn)生影響。5、內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計缺陷和運行缺陷，按其影響程度分為（ ）。 題號：Qhx005104 查看答案 A、重大缺陷 B、重要缺陷 C、一般缺陷 D、

59、單獨缺陷和組合缺陷您的回答：正確答案：ABC題目解析：單獨缺陷和組合缺陷是注冊會計師判斷缺陷是否構(gòu)成重大缺陷時要考慮的問題。新審計準(zhǔn)則（2010版）要點及其對CPA審計實務(wù)的影響 課后練習(xí)（點此刷新練習(xí)不同題目） 判斷題：1、已在財務(wù)報表中列報或披露，但與使用者理解審計工作或注冊會計師的責(zé)任，或與審計報告相關(guān)且未被法律法規(guī)禁止的事項。該事項不影響審計意見類型，注冊會計師就這類事項可以增加其他事項段。 題號：Qhx005270 A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：依據(jù)1503號審計準(zhǔn)則規(guī)定，增加其他事項段的事項是未在財務(wù)報表中列報或披露的事項。2、期后事項致使管理層僅對此修改財務(wù)報表，審計報告中增加強調(diào)事項段提及對該期后事項實施的審計程序。 題號：Qhx005271 A、對 B、錯您的回答：B正確答案：A題目解析：依據(jù)1332號審計準(zhǔn)則第15條第2款。3、主任會計師應(yīng)當(dāng)對會計師事務(wù)所的每項審計業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。 題號：Qhx005280 A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：1121號審計準(zhǔn)則第22條規(guī)定，項目合伙人應(yīng)當(dāng)對