建筑業(yè)營改增河北省建筑工程計(jì)價依據(jù)調(diào)整辦法精編版

1、建筑業(yè)營改增河北省建筑工程計(jì)價依據(jù)調(diào)整辦聯(lián)系人：聯(lián)系電話QQX96QT-XQQB89Q8-NQQJ6Q8-MQM9N附件建筑業(yè)營改增河北省建筑工程計(jì)價依據(jù)調(diào)整辦法一、調(diào)整依據(jù)（一）中華人民共和國增值稅暫行條例（國務(wù)院令第538 號）；（二）中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（國務(wù)院 令第540號）；（三）關(guān)于做好建筑業(yè)營改增建設(shè)工程計(jì)價依據(jù)調(diào)整準(zhǔn)備工 作的通知（建辦標(biāo)（2016） 4號）；（四）關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅（2016） 36 號）；（五）關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知（財(cái)稅（2014）57 號）；（六）關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值 稅政策的通

2、知（財(cái)稅（2009） 9號）；（七）財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注 釋的通知（財(cái)稅字（1995） 52號）。二、調(diào)整范圍2012年全國統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額河北省消耗量定額、 2012年全國統(tǒng)一建筑裝飾裝修工程河北省消耗量定額、2012年 全國統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額河北省消耗量定額、2012年全國 統(tǒng)一市政工程預(yù)算定額河北省消耗量定額、2013年河北省市政 設(shè)施維修養(yǎng)護(hù)預(yù)算定額、2013年河北省仿古建筑工程消耗量定 額、2013年河北省園林綠化工程消耗量定額、2013年房屋 修繕工程消耗量定額、2014年河北省古建（明清）修繕工程消耗 量定額、2014年河北省城市園林綠化養(yǎng)護(hù)管理定額

3、、2015年 城市軌道交通工程預(yù)算定額河北省消耗量定額、2013年河北省 建設(shè)工程工程量清單編制與計(jì)價規(guī)程。三、調(diào)整內(nèi)容增值稅計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，相應(yīng)計(jì)價 依據(jù)調(diào)整方式如下：（一）一般計(jì)稅方法在現(xiàn)行計(jì)價依據(jù)體系不變的前提下，按照增值稅征收有關(guān)規(guī)定，稅金計(jì)算程序如下：稅金二增值稅應(yīng)納稅額+附加稅費(fèi)（包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育 費(fèi)附加和地方教育附加）1 .增值稅應(yīng)納稅額和附加稅費(fèi)計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=（稅前工程造價-進(jìn)項(xiàng)稅額）XII%增值稅應(yīng)納稅額小于0時，按0計(jì)算。附加稅費(fèi)二增值稅應(yīng)納稅額X附加稅費(fèi)計(jì)取費(fèi)率附加稅費(fèi)計(jì)取費(fèi)率如下：附加稅費(fèi)計(jì)取費(fèi)率項(xiàng)目名稱

4、計(jì)算基數(shù)計(jì)取費(fèi)率（）市區(qū)縣鎮(zhèn)不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)費(fèi)率增值稅 應(yīng)納稅額%2 .進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額=含稅價格X除稅系數(shù)各費(fèi)用含稅價格組成內(nèi)容及計(jì)算方法與營業(yè)稅下相同，除稅系數(shù)即各項(xiàng)費(fèi)用扣除所包含進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算系數(shù)。（1）人工費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤、總承包服務(wù)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額均為0。（2）材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)按“材料、設(shè)備除稅系數(shù)表”中的除稅系 數(shù)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。材料、設(shè)備除稅系數(shù)材料名稱依據(jù)文件稅率除稅系數(shù)建筑用和生產(chǎn)建筑材料 所用的砂、土、石料、自來 水、商品混凝土（僅限于以 水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝 土）；以自己采掘的砂、土、 石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的 磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí) 心磚、瓦）關(guān)于簡并增值稅征收 率政策

5、的通知（）3%農(nóng)膜、草皮、麥秸（糠）、稻草（殼）、暖 氣、冷氣、熱水、煤氣、石 油液化氣、天然氣、沼氣、 居民用煤炭制品；關(guān)于部分貨物適用增 值稅低稅率和簡易辦法征 收增值稅政策的通知（財(cái)稅（2009） 9 號）、 財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān) 于印發(fā)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范 圍注釋的通知（財(cái)稅 字（1995） 52 號）13%其余材料（含租賃材 料）關(guān)于部分貨物適用增 值稅低稅率和簡易辦法征 收增值稅政策的通知（財(cái)稅（2009） 9 號）、 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改 征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅（2016） 36 號）17%以“元”為單位的專項(xiàng) 材料費(fèi)4%以費(fèi)率計(jì)算的措施費(fèi)中 材料費(fèi)6%設(shè)備17%（3）機(jī)械費(fèi)施工機(jī)械

6、臺班單價除稅系數(shù)按下表計(jì)算，以費(fèi)率計(jì)算的措施費(fèi)中機(jī)械費(fèi)除稅系數(shù)為4%o機(jī)械臺班單價調(diào)整方法及適用稅率序 號臺班單價調(diào)整方法及適用稅率1機(jī)械各組成內(nèi)容按以下方法分別扣減。折舊費(fèi)以購進(jìn)貨物適用的稅率17%扣減。大修費(fèi)考慮全部委外維修，以接受修理修配勞務(wù)適用的 稅率17%扣減。經(jīng)常修理費(fèi)考慮委外維修費(fèi)用占70%,以接受修理修配勞務(wù) 適用的稅率17%扣減。安拆費(fèi)及場 外運(yùn)輸費(fèi)按自行安拆運(yùn)輸考慮，一般不予扣減。人工費(fèi)組成內(nèi)容為工資總額，不予扣減。燃料動力費(fèi)以購進(jìn)貨物適用的相應(yīng)稅率或征收率扣減。車船稅費(fèi)稅收費(fèi)率，不予扣減。2租賃機(jī)械以接受租賃有形動產(chǎn)適用的稅率扣減。3儀器儀表按以下方法分別扣減。攤銷費(fèi)以購

7、進(jìn)貨物適用的稅率扣減。維修費(fèi)以接受修理修配勞務(wù)適用的稅率扣減。（4）企業(yè)管理費(fèi)除稅系數(shù)為。（5）安全生產(chǎn)、文明施工費(fèi)除稅系數(shù)為3%。（6）暫列金額、專業(yè)工程暫估價在編制最高投標(biāo)限價及投標(biāo)報 價時按除稅系數(shù)3%計(jì)算，結(jié)算時據(jù)實(shí)調(diào)整。（7）在計(jì)算甲供材料、甲供設(shè)備費(fèi)用的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額 時，其對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額均為0。采用工料單價法計(jì)價 的，甲供材料、甲供設(shè)備的采保費(fèi)按規(guī)定另行計(jì)算，并計(jì)取銷項(xiàng)稅 額。3 .計(jì)價程序及表格調(diào)整（1）工料單價法增加“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算匯總表”、“材料、機(jī)械、設(shè)備增值稅計(jì)算表”，調(diào)整工程造價計(jì)價程序。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算匯總表序 號項(xiàng)目名稱金額（元）1材料費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅

8、額2機(jī)械費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額3設(shè)備費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額4安全生產(chǎn)、文明施工費(fèi)進(jìn)項(xiàng) 稅額5其他以費(fèi)率計(jì)算的措施費(fèi)進(jìn) 項(xiàng)稅額6企業(yè)管理費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)材料、機(jī)械、設(shè)備增值稅計(jì)算表編碼稱型規(guī)各 名及號本單位數(shù) 量除稅系數(shù)含稅 價格 （元 ）稅格計(jì)元 含價合1 >除稅 價格 （元 ）稅格計(jì)元 除價合O項(xiàng)額計(jì)元 進(jìn)稅合O項(xiàng)額計(jì)元 銷稅合Om/工程造價計(jì)價程序表序 號費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)算方法1直接費(fèi)+人工費(fèi)材料費(fèi)機(jī)械費(fèi)2企業(yè)管理費(fèi)（+）義費(fèi)率3規(guī)費(fèi)(+ ) X費(fèi)率4利潤（+）義費(fèi)率5價款調(diào)整按合同約定的方式、方法計(jì)算6安全生產(chǎn)、文明施工費(fèi)(1+2+3+4+5) X 費(fèi)率7稅前工程造價1+2+3+4+5+6其中：進(jìn)項(xiàng)稅額見增值稅進(jìn)

9、項(xiàng)稅額計(jì)算匯總表8銷項(xiàng)稅額(7-) XII%9增值稅應(yīng)納稅額8 -10附加稅費(fèi)9義費(fèi)率11稅金9+1012工程造價7+11（2）綜合單價法增加“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算匯總表”、“材料、機(jī)械、設(shè)備增值稅計(jì)算表”，調(diào)整“單位工程費(fèi)匯總表”。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算匯總表序號項(xiàng)目名稱金額（元）1材料費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額2機(jī)械費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額3安全生產(chǎn)、文明施工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額4其他以費(fèi)率計(jì)算的措施費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額5企業(yè)管理費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額6暫列金額進(jìn)項(xiàng)稅額7專業(yè)工程暫估價進(jìn)項(xiàng)稅額8計(jì)日工進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)材料、機(jī)械、設(shè)備增值稅計(jì)算表編 碼名稱 及型 號規(guī)格單 位數(shù) 最除 稅 系 數(shù)含稅 價格 （元 ）含稅 價格 合計(jì) （元 ）除稅 價格 （元 ）除

10、稅 價格 合計(jì) （元 ）進(jìn)項(xiàng) 稅額 合計(jì) （元 ）銷項(xiàng) 稅額 合計(jì) （元 ）合 計(jì)/單位工程費(fèi)匯總表序號名稱計(jì)算基數(shù)費(fèi)率 （%）額 （兀其中（元）7 r.料1 械)費(fèi)費(fèi)費(fèi)1單位1：程1合 計(jì)+/分部分項(xiàng)工程 量清單計(jì)價合計(jì)/措施項(xiàng)目清單 計(jì)價合計(jì)/單價措施項(xiàng)目 工程量清單計(jì)價 合計(jì)/其他總價措施 項(xiàng)目清單計(jì)價合 計(jì)/其他項(xiàng)目清單 計(jì)價合計(jì)/規(guī)費(fèi)/安全生產(chǎn)、文明 施工費(fèi)+費(fèi)率/稅前工程造價+/其中：進(jìn)項(xiàng)稅額見增值稅進(jìn) 項(xiàng)稅額計(jì)算 匯總表/銷項(xiàng)稅額增值稅應(yīng)納稅 額附加稅費(fèi)費(fèi)率/稅金+/2單位工程2合 計(jì)/（同單位工程1）/合計(jì)/（二）簡易計(jì)稅方法建筑工程造價除稅金計(jì)取費(fèi)率調(diào)整外，仍按營改增前的計(jì)價程 序和辦法計(jì)算。調(diào)整后的稅金計(jì)取費(fèi)率如下：稅金計(jì)取費(fèi)率項(xiàng)目名稱計(jì)算基