風(fēng)險(xiǎn)防控制度匯編

1、風(fēng)險(xiǎn)防控制度第一章總則第一條為規(guī)范集團(tuán)及所屬各公司的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立完整、有效 的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，提咼風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保證公司安全、穩(wěn)健運(yùn)行，提咼 經(jīng)營管理水平，根據(jù)中華人民共和國公司法、企業(yè)內(nèi)部控制基本 規(guī)范等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況， 制定本制度。第二條 本制度旨在公司為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證：（一）對可能經(jīng)受的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的預(yù)警；（二）將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；（三） 確保公司建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，使 其不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失；（四）提高公司經(jīng)營的效益及效率。第三條公司風(fēng)險(xiǎn)是指未來的不確定性對公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目

2、標(biāo)產(chǎn) 生的負(fù)面影響。第四條 按照公司目標(biāo)的不同對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，公司風(fēng)險(xiǎn)分為：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。（一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：因沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，形成的阻礙 公司向前發(fā)展的負(fù)面因素。（二）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營決策的不當(dāng)，妨礙或影響經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn) 和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。1、財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)。沒有完全按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定組織 會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)報(bào)告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時(shí)。2、 資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)。沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度， 導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價(jià)證券和其

3、他資產(chǎn)的使用價(jià)值和變現(xiàn)能力的降低或消失。3、舞弊風(fēng)險(xiǎn)。以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找?。（四）法律風(fēng)險(xiǎn)：沒有全面、認(rèn)真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定 以及公司規(guī)章制度，影響合規(guī)性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。第五條本制度適用于集團(tuán)公司及所屬各公司。第二章風(fēng)險(xiǎn)管理及職責(zé)分工第六條 公司各部門均為風(fēng)險(xiǎn)管理的防線。第七條公司各部門在風(fēng)險(xiǎn)、控制管理方面的主要職責(zé)：（一）公司各部門按照公司內(nèi)控制度，根據(jù)業(yè)務(wù)分工，識別、分析相 關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案。（二） 根據(jù)識別的風(fēng)險(xiǎn)和確定的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案，按照公司確定的相 關(guān)管理制度，對已發(fā)生的不利因素進(jìn)行規(guī)避。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求， 修改完善控制設(shè)計(jì)。包括：建立控

4、制管理制度、按照規(guī)定的方法描 述業(yè)務(wù)流程、編制風(fēng)險(xiǎn)控制文檔和程序文件等（三）組織管理制度的實(shí)施，監(jiān)督制度的實(shí)施情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并收 集制度設(shè)計(jì)缺陷，提出控制缺陷改進(jìn)意見并予以實(shí)施 。對于重大缺 陷和實(shí)質(zhì)性漏洞，除向部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)情況外，還應(yīng)向公司總經(jīng)理反 饋情況，以便公司監(jiān)控內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況。（四）配合法律事務(wù)部等部門對控制失效造成重大損失或不良影響 的事件進(jìn)行調(diào)查、處理。第八條公司經(jīng)理層主要職責(zé)：（一）對公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警并出具應(yīng)對方案，對各部門預(yù)警 的風(fēng)險(xiǎn)出具應(yīng)對方案。（二）跟進(jìn)公司內(nèi)控制度的建設(shè)，對經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的資金風(fēng) 險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、庫存及固定資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)建立完整制度 ；對

5、公司相 關(guān)制度中風(fēng)險(xiǎn)防范方面的內(nèi)容提出修改意見。（三）對投資融資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，出具項(xiàng)目建議書（包括規(guī) 避投資風(fēng)險(xiǎn)的措施等）。對已實(shí)施的投資經(jīng)營項(xiàng)目與其投資可行性分析報(bào)告出現(xiàn)的偏差進(jìn)行分析對比并實(shí)行全面監(jiān)控，降低投資執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)。（四）對控制失效造成重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調(diào)查 、處理， 并出具具體調(diào)查方案及處理辦法。（五）其他與風(fēng)險(xiǎn)管理方面的事務(wù)。第三章風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的收集第九條廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi) 部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測，應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各部門第十條 在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國內(nèi)外公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo) 致公司蒙受損失

6、的案例，并收集與公司相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策 、技術(shù) 環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注公司發(fā)展 戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這 些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)。第十一條 在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國內(nèi)外公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控 導(dǎo)致危機(jī)的案例，收集與公司獲利能力、資產(chǎn)營運(yùn)能力、償債能力、 可持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注成本核算、庫存管理、 結(jié)算管理、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù) 流程或環(huán)節(jié)。第十二條 在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國內(nèi)外公司忽視市場風(fēng)險(xiǎn)、 缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例 ，收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市 場需求、競爭對手、主要

7、客戶和供應(yīng)商相關(guān)的重要信息 ，對現(xiàn)有業(yè) 務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的進(jìn)行監(jiān)管、運(yùn)行評價(jià)及持續(xù)改進(jìn)， 分析公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。第十三條 在法律風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國內(nèi)外公司忽視法律法規(guī) 風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例 ，收集與公司法律環(huán) 境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。第十四條 公司對收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選 、提煉、對 比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。第四章風(fēng)險(xiǎn)評估第十五條公司風(fēng)險(xiǎn)評估主要經(jīng)過確立風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受 程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對策等五個(gè)基本程序 來進(jìn)行。第十六條確立公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度是公司進(jìn)行風(fēng) 險(xiǎn)

8、評估的基礎(chǔ)。（一）公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念是公司如何認(rèn)知整個(gè)經(jīng)營過程 （從戰(zhàn)略制 定和實(shí)施到公司日?；顒?dòng)）中的風(fēng)險(xiǎn)為特征的公司共有的信念和態(tài)度 公司實(shí)行穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，對于高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目采取謹(jǐn)慎介入 的態(tài)度。（二）風(fēng)險(xiǎn)接受程度是指公司在追求目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)程度。一般來講，公司可將風(fēng)險(xiǎn)接受程度分為三類：高、中、低。公 司從定性角度考慮風(fēng)險(xiǎn)接受程度，整體上講，公司把風(fēng)險(xiǎn)接受程度 確定為 低”類，即公司在經(jīng)營管理過程中，采取謹(jǐn)慎的風(fēng)險(xiǎn)管理態(tài) 度，可以接受較低程度的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。公司的風(fēng)險(xiǎn)接受程度選擇也與 公司的風(fēng)險(xiǎn)管理理念保持一致。第十七條目標(biāo)制定是風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對策的前提。 公司必須

9、首先制定目標(biāo)，在此之后，才能識別和評估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的 風(fēng)險(xiǎn)并且采取必要的行動(dòng)對這些風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制。公司目標(biāo)包括戰(zhàn)略 目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)兩個(gè)層面。目標(biāo)確定必須與公司整體規(guī)劃目標(biāo)相一 致，并符合國家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。第十八條風(fēng)險(xiǎn)識別就是識別可能阻礙實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)、阻礙公司 創(chuàng)造價(jià)值或侵蝕現(xiàn)有價(jià)值的因素。公司可以采取問卷調(diào)查、小組討 論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、訪談法等識 別風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部 風(fēng)險(xiǎn)，以便確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。（一）公司識別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：1、公司高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資 源因素。2、組織機(jī)

10、構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。3、信息技術(shù)運(yùn)用等創(chuàng)新因素。4、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。5、營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全因素。6、其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。（二）公司識別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：1、經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng) 濟(jì)因素。2、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。3、安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等 社會(huì)因素。4、合作伙伴的經(jīng)營理念、處事方式等誠信因素。5、自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。6、其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。第十九條 風(fēng)險(xiǎn)分析主要從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對公司目標(biāo)的影響程度兩個(gè)角度，對識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排

11、序，確定關(guān)注重點(diǎn)和 優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析方法一般采用定性和定量方法組合而成 在風(fēng)險(xiǎn)分析不適宜采取定量分析的情況下，或者用于定量分析所需要 的足夠可信的數(shù)據(jù)無法獲得，或者獲取成本很高時(shí)，公司通常使用 定性分析法。公司對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，確認(rèn)哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)引起重視、 哪些風(fēng)險(xiǎn)予以一般關(guān)注，對于需要重視的風(fēng)險(xiǎn)，再進(jìn)一步劃分，分 別確認(rèn)為 重要風(fēng)險(xiǎn)”與一般風(fēng)險(xiǎn)”，從而為風(fēng)險(xiǎn)對策奠定基礎(chǔ)。風(fēng) 險(xiǎn)的重要程度的判斷主要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度來確定：（一）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于 極小可能發(fā)生”的,該風(fēng)險(xiǎn)就可不 被關(guān)注；（二）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高于或等于可能發(fā)生”,且風(fēng)險(xiǎn)的影響 程度小，就將該類風(fēng)險(xiǎn)確

12、定為一般風(fēng)險(xiǎn)；（三）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性等于或高于風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生”，且風(fēng)險(xiǎn) 的影響程度大，就將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為重要風(fēng)險(xiǎn)。公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng) 當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工 作，以確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。第二十條風(fēng)險(xiǎn)對策。公司應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn) 發(fā)生的原因以及承受度，權(quán)衡分險(xiǎn)與收益，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案：規(guī)避風(fēng) 險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。（一）規(guī)避風(fēng)險(xiǎn):指公司對超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停 止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的對策 。如停止向一 個(gè)新的地理區(qū)域市場擴(kuò)大業(yè)務(wù)，或者出售公司的一個(gè)分支（二）減少風(fēng)險(xiǎn)：指公司在權(quán)衡成本效益之

13、后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的對策。（三）分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn):指公司準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保 險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的對策。（四）接受風(fēng)險(xiǎn):指公司對風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益 之后，不準(zhǔn)備米取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略 。公司在確定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案時(shí)，應(yīng)考慮以下因素：1、 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案對風(fēng)險(xiǎn)可能性和風(fēng)險(xiǎn)程度的影響，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方 案是否與公司的風(fēng)險(xiǎn)容忍度一致；2、對方案的成本與收益比較；3、對方案中可能的機(jī)遇與相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較；4、充分考慮多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案的組合；5、合理分析、準(zhǔn)確掌握公司管理人員

14、、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏 好,采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損 失；6、結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相 關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。第五章風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案第二十一條公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，針對各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重 大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目 標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等 資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具第二十二條根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營效 率及效果相平衡的原則，公司制定風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案，針對重大風(fēng)險(xiǎn) 所涉及的

15、各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對 其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控 制措施。第二十三條 公司制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括以下內(nèi)容：（一）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授 權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)作出 風(fēng)險(xiǎn)性決定；（二）建立內(nèi)控報(bào)告制度。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人，報(bào)告的 時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等；（三）建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng)，明確規(guī)定批 準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人 員及其相應(yīng)責(zé)任；（四）建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則, 明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制 度；（五）建立內(nèi)控檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流 程朋確規(guī)定審計(jì)檢查的對象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)檢查的部門等；（六）建立內(nèi)控考核評價(jià)制度。對發(fā)生虧損和重大安全事故的部門 和人員實(shí)行一票否決制；（七） 建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制 。明確風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé) 任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理；（八）建立健全公司法律顧問制度。大力加強(qiáng)公