ZJ_A_1005-聯(lián)行往來核算管理制度(已完成)

1、聯(lián)行往來核算管理制度企業(yè)銀行（中國）有限公司聯(lián)行往來核算管理制度第一章 總則第一條 為加強企業(yè)銀行（中國）有限公司（以下簡稱“我行”）聯(lián)行往來賬戶管理，規(guī)范和加強我行系統(tǒng)內(nèi)各分支機構(gòu)的各項結(jié)算業(yè)務(wù)以及資金收付等業(yè)務(wù)管理，特制定本制度。第二條 聯(lián)行往來的核算的基本原則為，提供準確、快捷、安全的結(jié)算服務(wù)，實現(xiàn)同城及異地結(jié)算款項劃撥，從而起到內(nèi)部資金清算和監(jiān)督的作用，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要。第三條 聯(lián)行往來可分為聯(lián)行往來（甲）、聯(lián)行往來（乙/甲）以及聯(lián)行往來（乙/乙）。一般意義上的聯(lián)行往來是指聯(lián)行往來（乙/甲）。第四條 聯(lián)行往來（甲）是指總行向分行或者分行向支行撥付的營運資金。第五條 聯(lián)行往來（乙/甲）是

2、指我總行或各分支機構(gòu)由于辦理結(jié)算以及資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)而發(fā)生的相互代收、代付性質(zhì)的往來業(yè)務(wù)。第六條 聯(lián)行往來（乙/乙）也稱聯(lián)行拆借，是指企業(yè)銀行總行與分支機構(gòu)以約定的價格和期限，進行系統(tǒng)內(nèi)資金拆借的一種聯(lián)行往來業(yè)務(wù)。第二章 聯(lián)行往來的會計核算與記賬第一節(jié) 聯(lián)行往來（甲）第七條 此科目僅在營運資金用途使用。第八條 我行新成立分行或支行時，撥付營運資金的總行或分行的會計分錄如下： 借記：聯(lián)行往來（甲） 貸記：存放類資產(chǎn)第九條 我行新成立分行或支行時，分行或支行的會計分錄如下： 借記：存放類資產(chǎn) 貸記：聯(lián)行往來（甲）第十條 存放類資產(chǎn)是指我行總行及各分支機構(gòu)，存放在包括中國人民銀行及其他金融機構(gòu)的各種資

3、產(chǎn)。第十一條 若未發(fā)生增資、減資及撤資等情況，則聯(lián)行往來（甲）科目不會發(fā)生任何變化。增資時，會計分錄與本節(jié)第九條及第十條相同，發(fā)生減資或撤資時，進行相反的會計記賬。第十二條 對于聯(lián)行往來（甲）是無償撥付的，不得收取任何形式的利息。第二節(jié) 聯(lián)行往來（乙/甲）第十三條 總行與各分支機構(gòu)均設(shè)置聯(lián)行往來（乙/甲）科目，不管是與總行往來或者是與分行的往來及與支行的往來，均通過該同一科目完成。第十四條 聯(lián)行往來（乙/甲）每日結(jié)業(yè)時，自動進行軋差后，只留資產(chǎn)方或負債方一方。第十五條 總行自身資產(chǎn)負債表中，可查閱總行對所有分支結(jié)構(gòu)的軋差后的聯(lián)行往來（乙/甲）的余額；在總行的損益表中，可查閱總行對所有分支機構(gòu)的

4、聯(lián)行往來利息收入和利息支出。第十六條 各分支機構(gòu)在自身資產(chǎn)負債表中，可查閱軋差后的聯(lián)行往來（乙/甲）余額；包括所有下屬支行在內(nèi)的整個分行對總行的聯(lián)行往來（乙/甲）余額為分行本身及下屬各支行聯(lián)行往來（乙/甲）的合計數(shù)，軋差后留資產(chǎn)或者負債一方。第十七條 包括下屬支行在內(nèi)的整個分行對總行的聯(lián)行往來利息收入和利息支出，可在整個分行損益表上記賬，支行未設(shè)單獨的損益表。第十八條 我行各分支機構(gòu)的客戶之間發(fā)生收付款業(yè)務(wù)時，付款行與收款行的會計分錄如下：如右圖所示，A分行客戶向B分行客戶匯款時：總行A分行圖1B分行A分行（付款行）B分行（收款行）(1)借記：客戶存款（A分行）貸記：聯(lián)行往來（A分行）(2)借

5、記：聯(lián)行往來（B分行） 貸記：聯(lián)行未入賬項（B分行）(3)借記：聯(lián)行未入賬項（B分行） 貸記：客戶存款（B分行）第十九條 上一條第(2)步會計分錄為過渡分錄，經(jīng)付款行第(1)步會計分錄之后系統(tǒng)自動生成第(2)步會計分錄。收款行根據(jù)聯(lián)行未入賬項發(fā)生明細，打印傳票并給客戶入賬。如有異議，應(yīng)立即聯(lián)系付款行解決。需要退匯的，由付款行進行反向操作。第二十條 聯(lián)行往來科目均以上述條款規(guī)定的方式進行，即發(fā)起行處理本身業(yè)務(wù)，從而聯(lián)行往來余額發(fā)生變化的同時（如同第19條第(1)步），對對手方的聯(lián)行往來科目及聯(lián)行過度科目進行調(diào)整（如同第19條第(2)步），而對手方根據(jù)聯(lián)行過度科目的變化明細，作出相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理（如

6、同第19條第(3)步）。采取上述方式的目的在于，我行整體的聯(lián)行往來借貸方始終相等，各級行通過聯(lián)行過度科目明細，可便于查詢聯(lián)行未處理業(yè)務(wù)明細。第二十一條 因客戶匯款而引起的我行各分支機構(gòu)之間發(fā)生的資金收付業(yè)務(wù)，必須通過聯(lián)行往來科目進行，不得發(fā)生實際資金款項的賬戶間劃轉(zhuǎn)。第二十二條 分行將富余資金劃轉(zhuǎn)至總行（如圖2）的會計分錄如下：總行分行總行借記：聯(lián)行往來乙甲（分行） 貸記：存放類資產(chǎn)（分行）借記：聯(lián)行未達賬項（總行） 貸記：聯(lián)行往來乙甲（總行）借記：存放類資產(chǎn)（總行）分行圖2 貸記：聯(lián)行未達賬項（總行）第二十三條 分行在總行的同意下，將富余資金直接劃轉(zhuǎn)至其他分行（如圖3）的會計分錄如下：A分行

7、（付款行）B分行（收款行）借記：聯(lián)行往來乙甲（A分行） 貸記：存放類資產(chǎn)（A分行）借記：聯(lián)行未達賬項（B分行） 貸記：聯(lián)行往來乙甲（B分行）B分行A分行圖3借記：存放類資產(chǎn)（B分行） 貸記：聯(lián)行未達賬項（B分行）第二十四條 A分行的客戶向B分行所屬支行的客戶匯款時（如圖4），付款行與收款行的會計分錄如下：總行A分行（付款行）B1支行（收款行）借記：客戶存款（A分行）貸記：聯(lián)行往來（A分行）借記：聯(lián)行往來（B1） 貸記：聯(lián)行未入賬項（B1）B分行借記：聯(lián)行未入賬項（B1）B1支行圖4A分行 貸記：客戶存款（B1）總行第二十五條 A分行下屬A1支行的客戶，向B分行下屬B1支行客戶匯款時（如圖5），

8、付款行與收款行的會計分錄如下：A1支行（付款行）B分行B1支行（收款行）借記：客戶存款（A1支行）貸記：聯(lián)行往來（A1支行）借記：聯(lián)行往來（B1支行） 貸記：聯(lián)行未入賬項（B1）A分行借記：聯(lián)行未入賬項（B1）圖5A1支行B1支行 貸記：客戶存款（B1）第二十六條 各分行在所在地人民銀行開立了清算賬戶（已開辦人民幣業(yè)務(wù)的分行），外幣賬戶方面亦開立境外清算賬戶，因此，分行客戶向其他銀行客戶匯出匯款時（如圖6），直接通過人民幣及外幣清算賬戶直接清算，并不通過聯(lián)行往來方式。若我分行客戶接收來自其他銀行匯款人的匯入?yún)R款時，進行反向會計處理?？傂蟹中兄袊y行借記：客戶存款（分行）貸記：存放類資產(chǎn)（分行）

9、分行圖6第二十七條 支行方面，本外幣均不具有獨自的清算賬戶，與上級分行共同使用同一賬戶。因此，支行客戶向其他銀行的客戶匯出匯款時，均涉及聯(lián)行往來。具體會計分錄如下：總行支行分行借記：客戶存款（支行）貸記：聯(lián)行往來乙甲（支行）借記：聯(lián)行往來乙甲（分行） 貸記：聯(lián)行未達賬項（分行）分行借記：聯(lián)行未達賬項（分行）支行圖7 貸記：存放類資產(chǎn)（分行）第二十八條 我行支行客戶收到他行匯入?yún)R款時的會計分錄如下（如圖8）：分行總行支行借記：存放類資產(chǎn)（分行）貸記：聯(lián)行往來乙甲（分行）借記：聯(lián)行往來乙甲（支行） 貸記：聯(lián)行未入賬項（支行）借記：聯(lián)行未達賬項（支行）分行圖8支行 貸記：客戶存款（支行）第二十九條

10、各分行應(yīng)于每日11點之前將包括下屬支行在內(nèi)的人民幣資金需求、14點之前將下屬支行在內(nèi)的人民幣資金上劃狀況，經(jīng)部門經(jīng)理批準后以傳真方式報送至總行資金部。第三十條 原則上11點之后總行不受理分行的人民幣資金下劃申請，但總行尚有合適的資金籌集方案的情況除外。原則上14點之后總行不受理分行的人民幣資金上劃申請，但總行已尋找到合理交易對手或者此時其他分行需要人民幣資金時除外。當(dāng)其他分行需要該筆富余資金時，經(jīng)總行批準，可直接通過大額支付系統(tǒng)匯至其他分行。第三十一條 若總行資金部在規(guī)定時間內(nèi)未收到任何關(guān)于人民幣資金的報送情況，則視為當(dāng)日無人民幣資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。第三十二條 總行接收分行的資金下劃申請后，將資金劃

11、轉(zhuǎn)至分行的具體會計分錄如下（如圖9）：總行總行分行借記：聯(lián)行往來乙甲（總行）貸記：人行清算賬戶（總行）借記：聯(lián)行未達賬項（分行） 貸記：聯(lián)行往來乙甲（分行）借記：人行清算賬戶（分行）圖9分行 貸記：聯(lián)行未達賬項（分行）第三十三條 總行接收分行的資金上劃申請后，確認會計分錄如下（如圖10）：分行總行總行借記：聯(lián)行往來乙甲（分行）貸記：人行清算賬戶（分行）借記：聯(lián)行未達賬項（總行） 貸記：聯(lián)行往來乙甲（總行）借記：人行清算賬戶（總行）圖10分行 貸記：聯(lián)行未達賬項（總行）第三十四條 經(jīng)總行確認后，分行富余資金劃轉(zhuǎn)至其他分行時的會計分錄如下（圖11）：A分行總行B分行借記：聯(lián)行往來乙甲（A分行）貸記

12、：人行清算賬戶（A分行）借記：聯(lián)行未達賬項（B分行） 貸記：聯(lián)行往來乙甲（B分行）借記：人行清算賬戶（B分行）圖11B分行A分行 貸記：聯(lián)行未達賬項（B分行）第三十五條 各分行應(yīng)于每日12點之前將包括下屬支行在內(nèi)的外幣資金需求、15點之前將下屬支行在內(nèi)的外幣資金上劃狀況，經(jīng)部門經(jīng)理批準后以傳真方式報送至總行資金部。報送內(nèi)容包括但不限于資金匯劃方向（下劃/上劃）、金額、所需資金用途等內(nèi)容。第三十六條 原則上12點之后總行不受理分行的外幣資金下劃申請，但總行尚有合適的資金籌集方案的情況除外。原則上15點之后總行不受理分行的外幣資金上劃申請，但總行已尋找到合理交易對手或者此時其他分行需要外幣資金時除

13、外。當(dāng)其他分行需要該筆富余資金時，經(jīng)總行批準，可直接通過海外賬戶行匯至其他分行。第三十七條 若總行資金部在規(guī)定時間內(nèi)未收到任何關(guān)于外幣資金的報送情況，則視為當(dāng)日無外幣資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。第三十八條 外幣資金的上劃與下劃申請及直接向其他分行劃轉(zhuǎn)的會計分錄，與人民幣資金的會計處理方式相同，可參照本章節(jié)規(guī)定的相關(guān)會計處理方法。第三十九條 為保證各分支機構(gòu)的日常業(yè)務(wù)能夠順利進行，同時避免過多的資金閑置在分行的清算賬戶，從而降低資金集中化程度和我行整體收益，根據(jù)當(dāng)前各分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)模，總行向各分行的本外幣清算賬戶以及各支行的其他本外幣結(jié)算性賬戶，制定各分行與支行的存放同業(yè)每日最高限額。但無法提前預(yù)測到資金的

14、匯入等特殊情況例外。分行與支行人民幣資金存放同業(yè)賬戶每日最高限額分別為500萬元、50萬元。分行與支行各幣種外幣資金合計存放同業(yè)賬戶每日最高限額分別為等值于50萬美元、10萬美元。第四十條 各分支機構(gòu)應(yīng)合理預(yù)測資金流量，使每日終余額盡可能處于總行規(guī)定的限額內(nèi)，從而使總行的資金籌集成本的最小化與運用收益的最大化。第四十一條 聯(lián)行往來（乙/甲）是我行日常業(yè)務(wù)中，最重要的一項資金往來，不僅體現(xiàn)各分支機構(gòu)的經(jīng)營狀況和影響當(dāng)期損益，更是關(guān)系到我行總體收益情況。各分支機構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定，正確、合理進行聯(lián)行往來業(yè)務(wù)，違反本規(guī)定內(nèi)容操作而給我行帶來的損失，由分支機構(gòu)承擔(dān)。第三節(jié) 聯(lián)行往來（乙/乙）第四十二條 聯(lián)

15、行往來（乙/乙）僅限于總行和分行之間進行。未經(jīng)總行批準，任何分行不得與我行其他分行，以及其他銀行或其他金融機構(gòu)之間進行資金拆借業(yè)務(wù)。第四十三條 聯(lián)行往來（乙/乙）為短期資金，分行舉借的乙/乙資金不得用于長期資產(chǎn)。第四十四條 聯(lián)行往來（乙/乙），應(yīng)按照同業(yè)拆借的操作原則辦理。拆借前總分行要簽訂書面協(xié)議，以便明確交易要素（包括起息日、到期日、利率、本金金額、利息金額、支付和償還方式、雙方有效簽章等）。聯(lián)行往來（乙/乙）原則上不得提前償還或延期償還。但總行認為必須提前或延期償還的情況例外。第四十五條 分行向總行申請人民幣聯(lián)行拆借，經(jīng)總行同意并雙方簽訂協(xié)議后，具體處理的會計分錄如下：總行 借記：聯(lián)行往

16、來乙/乙（總行） 貸記：人行清算賬戶（總行） 借記：聯(lián)行未達賬項（分行） 貸記：聯(lián)行往來乙/乙（分行）分行 借記：人行清算賬戶（分行） 貸記：聯(lián)行未達賬項（分行）第四十六條 分行向總行申請外幣聯(lián)行拆借，經(jīng)總行同意并雙方簽訂協(xié)議后，具體處理的會計分錄如下：總行 借記：聯(lián)行往來乙/乙（總行） 貸記：外幣存放同業(yè)（總行） 借記：聯(lián)行未達賬項（分行） 貸記：聯(lián)行往來乙/乙（分行）分行 借記：外幣存放同業(yè)（分行） 貸記：聯(lián)行未達賬項（分行）第四十七條 考慮我行轉(zhuǎn)制法人之后，統(tǒng)計和考核總行匯總的流動性比率，以及資金市場價格等因素，根據(jù)我行其他相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)階段總行與分行進行聯(lián)行往來乙/乙，須滿足以下條件：1

17、.分行吸收高利率且長期的大額存款；或2.分行為滿足業(yè)務(wù)需要，進行大額長期低利率存放同業(yè)；或3.總行認為其他必須以聯(lián)行往來乙/乙進行的情況。上述情況，均會給分行帶來利差損失，總行將該資金款項以吸收存款相同或相近的價格回收或者以存放同業(yè)價格相同或相近的價格拆出，從而保障分行的利益。但分行與以他同業(yè)，以約定的方式進行的相互存放業(yè)務(wù)例外。第四十八條 聯(lián)行拆借的檔案應(yīng)妥善保管、有序存放、方便查找，同時應(yīng)嚴格管理安全保密工作，不得將其隨意放置或向他人泄密。第三章 聯(lián)行往來利率及計結(jié)息第四十九條 本章內(nèi)容僅適用于聯(lián)行往來（乙/甲）的利率及計結(jié)息，聯(lián)行往來（乙/乙）按照總行與分行事先約定的利率計結(jié)息。第五十條

18、 總行與個分支機構(gòu)按日計息，按月結(jié)息，一個自然月為一個結(jié)息期間。第五十一條 總行在每月第一個工作日，根據(jù)上一月的資金籌集情況，公布當(dāng)月聯(lián)行結(jié)息利率水平。當(dāng)月聯(lián)行結(jié)息利率為上月總行在資金市場上籌集資金的成本利率，加上戰(zhàn)略價差（Strategic Spread）而得出?？傂性谫Y金市場上投入資產(chǎn)而產(chǎn)生的收入，應(yīng)從籌集資金成本中除去后計算。第五十二條 總行在每月最后一個工作日，依據(jù)當(dāng)月聯(lián)行結(jié)息利率和分支機構(gòu)的占用聯(lián)行往來資金情況，計算各分支機構(gòu)的當(dāng)月應(yīng)付聯(lián)行利息收入和利息支出，并通告給各分支機構(gòu)。各分支機構(gòu)核對本機構(gòu)的金額，確認無誤后進行會計記賬，并出具傳票。若對金額有異議，應(yīng)在總行系統(tǒng)月結(jié)之前告知總行。若未告知，則總行視為金額無誤。第五