物業(yè)管理公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置

1、物業(yè)管理公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置物業(yè)管理企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，應(yīng)在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)上，再按照“物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定(試行 ) ”執(zhí)行 . 序號(hào)科目名稱2 級(jí)明細(xì)科目核算內(nèi)容說(shuō)明一預(yù)收賬款a單位本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目. b單位a個(gè)人b個(gè)人二代收款項(xiàng)水電費(fèi)本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等 . 企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取

2、的房租等，也在本科目核算。煤氣費(fèi)有線電視費(fèi)電話費(fèi)房租費(fèi)三其他應(yīng)付款保證金本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時(shí)或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費(fèi)用的保證金等。四代管基金維修基金本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共同設(shè)施設(shè)備，應(yīng)負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)、承包費(fèi)、 有償使用費(fèi)等， 應(yīng)按受益對(duì)象，借記“經(jīng)營(yíng)成本” 、“管理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。五物業(yè)工程a工程本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。企業(yè)對(duì)業(yè)主委員

3、會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項(xiàng)支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”等科目。工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入物業(yè)大修收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營(yíng)成本”科目，貸記本科目。a工程c工程d工程六經(jīng)營(yíng)收入物業(yè)管理收入本科目核算企業(yè)在物業(yè)管理（主營(yíng)業(yè)務(wù)）活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項(xiàng)收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。物業(yè)管理收入

4、是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入。物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者的物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收入。物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入物業(yè)大修收入大修取得的收入。七經(jīng)營(yíng)成本物業(yè)管理成本本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)成本。在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)

5、、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等間接費(fèi)用，記入“管理費(fèi)用”科目，不在本科目核算。企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費(fèi)用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”、“應(yīng)付賬款”等科目。企業(yè)經(jīng)營(yíng)物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或“應(yīng)付賬款”科目。月份終了，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本物業(yè)大修成本八其他業(yè)務(wù)收入中介代銷手續(xù)費(fèi)收入本科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，包括房屋中

6、介代銷手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。物資銷售收入廢品回收收入商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入會(huì)計(jì)報(bào)表的編制說(shuō)明、在資產(chǎn)負(fù)債表“住房周轉(zhuǎn)金”項(xiàng)目下增設(shè)“代管基金”項(xiàng)目，反映企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金的結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“代管基金”科目的期末貸方余額填列。、“物業(yè)工程”科目的期末余額在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目中反映。、“代收款項(xiàng)”科目的期末余額，在資產(chǎn)負(fù)債表“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中反映。物

7、業(yè)管理公司的會(huì)計(jì)做賬一、會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明第 204 號(hào)科目 預(yù)收賬款1、本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。2、企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，借記“ 銀行存款 ” 科目，貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記“ 經(jīng)營(yíng)收入 ” 、“ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 科目。有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“ 銀行存款 ” 等科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作相反會(huì)計(jì)分錄。預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“ 應(yīng)收賬款 ” 科目的貸方，不設(shè)本科目。3、本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)

8、賬。4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)。第 205 號(hào)科目 代收款項(xiàng)1、本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。2、企業(yè)收到代收的各種款項(xiàng)時(shí)，借記“ 銀行存款 ” 等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位時(shí)，借記本科目，貸記“ 銀行存款 ” 等科目。收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記“ 經(jīng)營(yíng)收入 ” 科目。3、本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬。4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向未支付的代收款項(xiàng)。第

9、209 號(hào)科目 其他應(yīng)付款1、本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時(shí)或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費(fèi)用的保證金等。2、發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“ 銀行存款 ” 等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“ 銀行存款” 等科目。3、本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬。4、本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。第 281 號(hào)科目 代管基金1、本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。2、企業(yè)收到代管基金時(shí)，借記“ 銀行存款代管基金存款” 科目，貸記本科

10、目。企業(yè)收到銀行計(jì)息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“ 銀行存款代管基金存款” 科目，貸記本科目。企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共同設(shè)施設(shè)備，應(yīng)負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用， 如租賃費(fèi)、承包費(fèi)、有償使用費(fèi)等，應(yīng)按受益對(duì)象，借記“ 經(jīng)營(yíng)成本 ” 、“ 管理費(fèi)用 ” 、“ 其他業(yè)務(wù)支出 ” 科目，貸記本科目。代管基金按規(guī)定用途使用，應(yīng)分別以下兩種情況進(jìn)行處理：由本企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造任務(wù)的，實(shí)際發(fā)生的工程支出，借記“ 物業(yè)工程” 科目，貸記 “ 銀行存款 ” 、“ 庫(kù)存材料 ” 等有關(guān)科目；工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借

11、記本科目，貸記“ 經(jīng)營(yíng)收入物業(yè)大修收入” 科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記 “ 經(jīng)營(yíng)成本 ” 科目，貸記 “ 物業(yè)工程 ” 科目。由外單位承接大修任務(wù)的，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算，借記本科目，貸記“ 銀行存款 ” 等科目。3、本科目應(yīng)按單幢房屋設(shè)置明細(xì)賬。4、本科目期末貸方余額，反映代管基金的結(jié)余。第 411 號(hào)科目 物業(yè)工程1、本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。2、企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的

12、各項(xiàng)支出，借記本科目，貸記“ 銀行存款 ” 、“ 庫(kù)存材料 ” 等科目。工程完工， 其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬， 借記“ 代管基金 ” 科目，貸記 “ 經(jīng)營(yíng)收入物業(yè)大修收入” 科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本， 借記“ 經(jīng)營(yíng)成本 ” 科目，貸記本科目。企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 、“ 庫(kù)存材料 ” 等有關(guān)科目，工程完工結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記“ 遞延資產(chǎn) ” 科目，貸記本科目。3、本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。4、本科目期末借方余額，反映在建工程的實(shí)際成本。5、企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需

13、要，增設(shè)相應(yīng)的科目。第 501 號(hào)科目 經(jīng)營(yíng)收入1、本科目核算企業(yè)在物業(yè)管理（主營(yíng)業(yè)務(wù)）活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項(xiàng)收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入。物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者的物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收入。物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。2、企業(yè)取得的各項(xiàng)收入，

14、應(yīng)按下列原則確認(rèn)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。3、企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物業(yè)管理收入，借記“ 銀行存款 ” 、“ 應(yīng)收賬款 ” 等科目，貸記本科目。企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入，借記“ 銀行存款 ” 、“ 應(yīng)收賬款 ” 等科目，貸記

15、本科目。企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修工程、工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“ 代管基金 ” 科目，貸記本科目。4、本科目應(yīng)按經(jīng)營(yíng)收入的種類設(shè)置明細(xì)賬，如“ 物業(yè)管理收入 ” 、“ 物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入 ” 、“ 物業(yè)大修收入 ” 等，其中“ 物業(yè)管理收入 ” ，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際管理需要，按照物業(yè)管理收入的組成內(nèi)容（如來(lái)源渠道等）設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。5、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“ 本年利潤(rùn) ” 科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。第 502 號(hào)科目 經(jīng)營(yíng)成本1、本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)成本。企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營(yíng)中

16、發(fā)生的管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等間接費(fèi)用，記入“ 管理費(fèi)用 ” 科目，不在本科目核算。2、企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費(fèi)用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“ 銀行存款 ” 、“ 庫(kù)存材料 ” 、“ 應(yīng)付賬款 ” 等科目。企業(yè)經(jīng)營(yíng)物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“ 代管基金” 或“ 應(yīng)付賬款 ” 科目。月份終了，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)

17、工程成本，借記本科目，貸記“ 物業(yè)工程 ” 科目。3、本科目的明細(xì)核算應(yīng)與經(jīng)營(yíng)收入的明細(xì)核算相對(duì)應(yīng)。4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“ 本年利潤(rùn) ” 科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。第 511 號(hào)科目 其他業(yè)務(wù)收入1、本科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則，與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原則相同。2、企業(yè)取得的各項(xiàng)其他業(yè)務(wù)

18、收入，借記“ 銀行存款 ” 、“ 應(yīng)收賬款 ” 等科目，貸記本科目。3、本科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬，如“ 房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入” 、“ 物資銷售收入 ” 、“ 廢品回收收入” 、“ 商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入 ” 等。4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“ 本年利潤(rùn) ” 科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。第 512 號(hào)科目 其他業(yè)務(wù)支出1、本科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括為銷售商品、提供勞務(wù)而發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、以及相關(guān)稅金及附加等。2、企業(yè)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)支出，借記本科目，貸記“ 應(yīng)付工資 ” 、“ 銀行存款 ” 、“ 應(yīng)交稅金 ” 、“ 其他應(yīng)交款 ” 、“ 代管基金 ”

19、等科目。3、本科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬，如“ 房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)支出” 、“ 物資銷售成本 ” 、“ 廢品回收成本” 、“ 商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)支出 ” 等。4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“ 本年利潤(rùn) ” 科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。現(xiàn)在國(guó)家力求各行業(yè)使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)科目，所以物業(yè)公司會(huì)計(jì)科目基本和其他企業(yè)一樣，沒(méi)有什么太大的差別；報(bào)稅方面，除了稅種稅率不同外，其他也是差不多。物業(yè)行業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，按照營(yíng)業(yè)收入交納營(yíng)業(yè)稅5%；按照營(yíng)業(yè)稅交納城建稅7%左右；按照營(yíng)業(yè)稅交納城建稅 4%左右；至于企業(yè)所得稅，看你公司是查帳征收還是核定征收了，一般按照季度征收。報(bào)稅按照地方稅務(wù)局規(guī)定的要求，電子報(bào)稅。一般都不難，很簡(jiǎn)單的。核算