咨詢師考試教材所用公式

1、建設(shè)投資估算公式1、單位生產(chǎn)能力估算法F2=F1/X1*X2*CFF2擬建項目投資額F1已建項目投資額X1類似項目生產(chǎn)能力X2擬建項目生產(chǎn)能力CF綜合調(diào)整系數(shù)2、生產(chǎn)能力估算法F2=F1*（X2/X1）n*CFN生產(chǎn)能力指數(shù)3、比例估算法C=E（1+f1p1+f2p2）+IC擬建項目投資E擬建設(shè)備購置費P1、p2建筑工程費和安裝工程費占設(shè)備購置費的比例F1、f2綜合調(diào)整系數(shù)I擬建項目其他費建設(shè)方案部分：1、綠化系數(shù)=綠化用地面積/廠區(qū)占地面積*100%注：廠區(qū)綠化面積<20%2、投資強度=項目固定資產(chǎn)總投資/項目總用地面積注：以萬元為單位3、建筑系數(shù)=（建筑物占地面積+構(gòu)筑物占地面積+堆

2、場用地面積）/項目總用地面積*100%注：工業(yè)項目建筑系數(shù)>30%4、場地利用系數(shù)=建筑系數(shù)+（道路、廣場及人行道占地面積+鐵路占地面積+管線及管廊占地面積）/項目總用地面積*100%5、容積率=總建筑面積/總用地面積注：當建筑物高度超過8米時，建筑面積加倍計算6、行政生活占地比重=行政生活占地面積/項目總用地面積*100%注：工業(yè)項目行政生活占地比重<7%投資估算 2、國外運費=離岸價*國外運費費率=運費單價*運量3、國外運輸保險費=（離岸價+國外運費）*國外運輸保險費率4、進口關(guān)稅=到岸價*人民幣外匯牌價*關(guān)稅稅率=（離岸價+國外運費+國外運輸保險費）*人民幣外匯牌價*關(guān)稅稅率

3、5、進口環(huán)節(jié)消費稅=（到岸價*人民幣外匯牌價+進口關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）*消費稅稅率6、增值稅=（到岸價*人民幣外匯牌價+進口關(guān)稅+進口環(huán)節(jié)消費稅）*增值稅率7、外貿(mào)手續(xù)費=到岸價*人民幣外匯牌價*外貿(mào)手續(xù)費費率8、銀行財務(wù)費=離岸價*人民幣外匯牌價*銀行財務(wù)費率注：采用的是離岸價9、國內(nèi)運雜費=離岸價*人民幣外匯牌價*國內(nèi)運雜費率注：采用的是離岸價安裝工程費1、安裝工程費=設(shè)備原價*安裝費費率=安裝噸位*每噸設(shè)備安裝費指標工程建設(shè)其他費征地補償費=土地補償費+安置補助費+地上附著物和青苗補償費+征地動遷費+其他稅費預(yù)備費1、基本預(yù)備費=（工程費+工程建設(shè)其他費）*基本預(yù)備費費率注：基本預(yù)

4、備費費率一般取10%2、漲價預(yù)備費PC=i=1nIt1+ft-1PC漲價預(yù)備費It第t年的工程費用F建設(shè)期價格上漲指數(shù)N建設(shè)期T年份建設(shè)期利息估算1、借款額在建設(shè)期各年年內(nèi)均衡發(fā)生1、借款額在建設(shè)期各年年初發(fā)生流動資金估算流動資金回收費=流動資金占用*社會折現(xiàn)率1、擴大指標估算法（預(yù)可研）流動資金=年營業(yè)收入*營業(yè)收入資金率=年經(jīng)營成本*經(jīng)營成本資金率=年產(chǎn)量*單位產(chǎn)量占用流動資金額2、分項詳細估算法（可研）流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付款+存貨+現(xiàn)金流動負債=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金年周轉(zhuǎn)次數(shù)=360天/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨估算存貨=

5、外購原材料+外購燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品外購原材料=年外購原材料費/年周轉(zhuǎn)次數(shù)外購燃料=年外購燃料費/年周圍次數(shù)其他材料=外外購其他材料費/年周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品=（年外購原材料、燃料、動力費+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費）/在產(chǎn)品年周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品=（年經(jīng)營成本-年其他營業(yè)費用）/產(chǎn)成品年周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款估算應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)現(xiàn)金=（年工資及福利費+年其他費用）/現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)次數(shù)其他費用=制造費+管理費+營業(yè)費用-（上述三項中包含的工資福利費、折舊費、攤銷費、修理費）=其他制造費+其他營業(yè)費用+其他管理費用+技術(shù)轉(zhuǎn)讓費+研究與開發(fā)費+土地使用稅預(yù)付賬款=預(yù)付的各類

6、原材料、燃料或服務(wù)年費用/年周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)付賬款=年外購原材料、燃料、動力和其他材料費/年周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)收賬款=預(yù)收的營業(yè)收入年金額/年周轉(zhuǎn)次數(shù)資金成本分析資金成本=資金占用費+資金籌集費所得稅前債務(wù)資金成本核算資金成本率計算公式優(yōu)先股資金成本=優(yōu)先股股息/（優(yōu)先股發(fā)行價格-發(fā)行成本）優(yōu)先股股息=優(yōu)先股面值*固定股息率普通股資本金成本公式1、采用資本資產(chǎn)定價模型法Ks=Rf+(Rm-Rf)Ks普通股資金成本Rf社會無風(fēng)險投資收益率項目投資風(fēng)險系數(shù)Rm市場投資組合預(yù)期收益率2、采用稅前債務(wù)成本加風(fēng)險溢價法Ks=Kb+RPCKs普通股資金成本Kb稅前債務(wù)資金成本RPC投資者比債權(quán)人承擔(dān)更大風(fēng)險所要求的風(fēng)險

7、溢價3、采用股利增長模型法Ks= D1/ P0+GKs普通股資金成本D1預(yù)期年股利額P0普通股市價G股利期望增長率所得稅后債務(wù)資金成本所得稅后資金成本=所得稅前資金成本*（1-所得稅稅率）加權(quán)平均資金成本n各種融資類型數(shù)目資金時間價值資金等值換算i為年利率n表示年數(shù)靜態(tài)投資回收期（Pt）凈年值法凈現(xiàn)值注：財務(wù)分析用F求P；經(jīng)濟分析用A求P內(nèi)部收益率6線性插值法求內(nèi)部收益率凈現(xiàn)值率費用年值法時價的計算公式實價上漲率計算公式i年份fi物價總水平上漲率ri第i年實價上漲率總成本計算公式固定資產(chǎn)的折舊計算方法建設(shè)投資借款還本付息計算2、等額還本、利息照付方式經(jīng)營成本銷項稅、應(yīng)納稅銷項稅=銷售收入（含稅）/(1+17%)*17%進項稅=外購原材料燃料動力費（含稅）/(1+17%)*17%達產(chǎn)第一年外購原材料燃料動力費=年營成本-經(jīng)營成本中的固定成本增