財務(wù)分析報告怎么寫？

1、財務(wù)分析報告怎么寫？財務(wù)分析報告的要求是怎樣的？財務(wù)分析報告怎么寫? 最近聽很多朋友在問這些問題，下面是應(yīng)屆畢業(yè)生網(wǎng)為大家 推薦的創(chuàng)業(yè)財務(wù)分析報告財務(wù)分析報告是企業(yè)依據(jù)會計報表、財務(wù)分析表及經(jīng)營 活動和財務(wù)活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系， 運用一定的科學(xué)分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營特征，利潤實現(xiàn)及 其分配情況，資金增減變動和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況， 存貨、固定資產(chǎn)等主要財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等變動 情況及對本期或下期財務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項做出 客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進行必要的科學(xué)預(yù)測而 形成的書面報告。分類（一）財務(wù)分析報告按其內(nèi)容、范圍不同，可分為綜合分 析報告，

2、專題分析報告和簡要分析報告1. 綜合分析報告綜合分析報告又稱全面分析報告，是企業(yè)依據(jù)資產(chǎn)負債 表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計報表附表、會計報表附注及 財務(wù)情況說明書、財務(wù)和經(jīng)濟活動所提供的豐富、重要的信 息及其內(nèi)在聯(lián)系，運用一定的科學(xué)分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營特征，利潤實現(xiàn)及其分配情況。資金增減變動和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及 對本期或下期財務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項做出客觀、全 面、系統(tǒng)的分析和評價，并進行必要的科學(xué)預(yù)測而形成的書 面報告。它具有內(nèi)容豐富、涉及面廣，對財務(wù)報告使用者做 出各項決策有深遠影響的特點。它還具有以下兩方面的作用:

3、(1) 為企業(yè)的重大財務(wù)決策提供科學(xué)依據(jù)。由于綜合分 析報告幾乎涵蓋了對企業(yè)財務(wù)計劃各項指標的對比、分析和 評價，能使企業(yè)經(jīng)營活動的成果和財務(wù)狀況一目了然，及時 反映出存在的問題，這就給企業(yè)的經(jīng)營管理者做出當(dāng)前和今 后的財務(wù)決策提供了科學(xué)依據(jù)。(2) 全面、系統(tǒng)的綜合分析報告，可以作為今后企業(yè)財 務(wù)管理進行動態(tài)分析的重要歷史參考資料。綜合分析報告主要用于半年度、年度進行財務(wù)分析時撰 寫。撰寫時必須對分析的各項具體內(nèi)容的輕重緩急做出合理 安排，既要全面，又要抓住重點。2. 專題分析報告專題分析報告又稱單項分析報告，是指針對某一時期企 業(yè)經(jīng)營管理中的某些關(guān)鍵問題、重大經(jīng)濟措施或薄弱環(huán)節(jié)等 進行專門

4、分析后形成的書面報告。它具有不受時間限制、一 事一議、易被經(jīng)營管理者接受、收效快的特點。因此，專題 分析報告能總結(jié)經(jīng)驗，引起領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門重視所分析的問 題，從而提高管理水平。專題分析的內(nèi)容很多，比如關(guān)于企業(yè)清理積壓庫存，處 理逾期應(yīng)收帳款的經(jīng)驗，對資金、成本、費用、利潤等方面 的預(yù)測分析，處理母子公司各方面的關(guān)系等問題均可進行專 題分析，從而為各級領(lǐng)導(dǎo)做出決策提供現(xiàn)實的依據(jù)。3. 簡要分析報告簡要分析報告是對主要經(jīng)濟指標在一定時期內(nèi)，存在的 問題或比較突出的問題，進行概要的分析而形成的書面報 告。簡要分析報告具有簡明扼要、切中要害的特點。通過分 析，能反映和說明企業(yè)在分析期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營的基本情

5、況，企 業(yè)累計完成各項經(jīng)濟指標的情況并預(yù)測今后發(fā)展趨勢。主要 適用于定期分析，可按月、按季進行編制。（二）財務(wù)分析報告按其分析的時間，可分為定期分析報 告與不定期分析報告兩種1. 定期分析報告定期分析報告一般是由上級主管部門或企業(yè)內(nèi)部規(guī)定 的每隔一段相等的時間應(yīng)予編制和上報的財務(wù)分析報告。如 每半年、年末編制的綜合財務(wù)分析報告就屬定期分析報告。2. 不定期財務(wù)分析報告不定期分析報告，是從企業(yè)財務(wù)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營的實際 需要出發(fā)，不做時間規(guī)定而編制的財務(wù)分析報告。如上述的 專題分析報告就屬于不定期分析報告。本段格式第一部分提要段即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說 明有一個總括的認識。

6、第二部分說明段是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述 恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可適當(dāng)運用絕 對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運作上的 重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份 的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。如公 司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新 產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務(wù)分析報告。第三部分分析段是對公司的經(jīng)營情況進行分析研宄。在說明問題的同時 還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的 目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，因 為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運

7、用表格、 圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前 要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。第四部分評價段作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈 利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財 務(wù)評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責(zé)任 的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨 分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。第五部分建議段即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的 意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進 建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽 象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。最

8、新企業(yè)財務(wù)分析報告1.主要會計數(shù)據(jù)摘要（單位:萬元）注:扣除去年同期xxxx凈收益374萬元后更多財務(wù)分析報告相關(guān)內(nèi)容：財務(wù)分析報告的主要分析指標財務(wù)分析之七大忌如何分析資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報告2 .基本財務(wù)情況分析2-1資產(chǎn)狀況截至2011年3月31日，公司總資產(chǎn)20. 82億元。2- 1-1資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為:流動資產(chǎn)10. 63億元，長期投資3. 57億元，固定資產(chǎn)凈值5. 16億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：(1) 流動資產(chǎn)：貨幣資金7. 01億元，其他貨幣資金6140 萬元，短期投資凈值1.64億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬元，應(yīng)收 賬款34

9、25萬元，工程施工6617萬元，其他應(yīng)收款1135萬j l o(2) 長期投資:xxxxx2 億元，xxxxx1.08 億元，xxxx3496萬元。(3) 固定資產(chǎn)凈值:xxxx凈值4. 8億元，xxxxx等房屋凈 值2932萬元。(4) 無形資產(chǎn):xhxn攤余凈值8134萬元，xxxxx攤余 凈值5062萬元。(5) 長期待攤費用：xxxxx攤余凈值635萬元，xhxx攤 余凈值837萬元。2- 1-2資產(chǎn)質(zhì)量(1) 貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、 應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償 還債務(wù)能力。(2) 長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由xxxxx構(gòu)成，共計5. 61億

10、元， 能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3) 短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計6617萬元， 能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。(4) 保值增值性好的長期投資：由xxxx與xxxx的股權(quán)投資構(gòu)成，共計3. 08億元，不僅有較好的投資回報，而且xxxx 的股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計18. 83億元，占總資產(chǎn)的90%，說明 公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2負債狀況至2011年3月31日，公司負債總額10. 36億元，主要構(gòu)成為:短期借款（含本年到期的長期借款）9. 6億元，長期 借款5500萬元，應(yīng)付賬款707萬元，應(yīng)交稅費51萬元。目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期

11、借款占負債總額的 93%,說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7. 62 億元的貨幣資金量來看，財務(wù)風(fēng)險不大。目前公司資產(chǎn)負債率為49. 8%，自有資金與舉債資金基 本平衡。2-3經(jīng)營狀況及變動原因扣除xxxx影響后，2011年1-3月（以下簡稱本期）公司 凈利潤605萬元，與2010年同期比較（以下簡稱同比）減少 了 1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構(gòu)成的主要 項目分析如下：2-3-1主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)收入3938萬元，同比減少922萬元，下 降幅度為19%。其主要原因為：（l）xxxx收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4. 1%，系xxxxxxxx

12、xxx增加所致。(2) xxxxx126萬元,同比增加3萬元，增長幅度為2%, 具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。(3) 工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度 為88%，原因是:一、本期開工項目同比減少;二、xxxx辦理 結(jié)算的方式與其他工程項目不同。通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工 程收入減少。如果考慮按xxxx項目本期投入量2262萬元作 調(diào)整比較，貝ij:本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅 度為98%;本期收入調(diào)整為6200萬元，同比增加1340萬元， 增長幅度為28%。2-3-2主營業(yè)務(wù)成本本期主營業(yè)務(wù)成本1161萬元，同比減少932萬元，下 降幅

13、度為45%。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：(1) nn營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加 幅度為11%。主要原因是xxxxxxx計入成本的方式發(fā)生變化， 去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此 項因素影響數(shù)為117萬元。(2) 工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用 24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因 是：開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;開工項目同比減少，以及機構(gòu)調(diào)整后項目部人員減 少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已 開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26%。通過上述分析可見，本期營業(yè)成

14、本減少的主要原因是工 程成本的減少。2-3-3其他業(yè)務(wù)利潤本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅 度為58%。其主要原因是：(1) 其他業(yè)務(wù)收入44萬元，同比持平。(2) 其他業(yè)務(wù)支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度 為85%。原因是:撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由xxxx 部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。2- 3-4管理費用本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度 為93%。主要原因是：(1) 獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是： 總額差異:2010年考核獎515萬元較2002年考核獎 457萬元在總額上增加了 58萬元； 時間差異:2009年考

15、核獎457萬元中的317萬元計列 入2009年的成本費用，在2010年實際計列成本費用的考核 獎為140萬元。而2010年考核獎515萬元全額計列在2011年，形成時間性差異317萬元。(2) 工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是2010 年考核獎形成的時間性差異。(3) 董事會經(jīng)費21萬元，同比增加16萬元，原因是： 總額差異:2002年董事領(lǐng)取半年津貼，2010年董事領(lǐng) 取全年津貼。 時間差異:2002年董事津貼在2010年陸續(xù)發(fā)放，2010 年董事津貼集中在2011年1月發(fā)放。(4) 本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是 計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的

16、xxxx 收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的 hxx收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬 準備對管理費用的影響減少了 61萬元。本期暫未收到的xxxx收入為2242萬元，原因 是:xn)oooffl(xxxxxxx。經(jīng)與nn公司協(xié)商，nn公司于4 月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。2-3-5財務(wù)費用本期財務(wù)費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅 度為130%。原因是： 貸款規(guī)模增大:本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億 元，去年同期為4. 72億元，增加了 5. 53億元，增幅為117%。 貸款利率提高：自2010年9月存款準備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出

17、現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不 再享受按基準利率下浮10%的優(yōu)惠利率。2-3-6投資收益扣除xxxx影響后，本期投資收益217萬元，同比減少 111萬元，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：(1) 國債收益本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬 元，下降幅度79%。主要原因是： 投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為 1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。 實現(xiàn)收益的時間性差異:投資收益何時實現(xiàn)，取決于 國債買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間。(2) 股票收益本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬 元。原因是:本期公司組織資金5. 78億元，

18、申購到158萬股 tcl新股，獲利575萬元。(3) 跌價準備按2011年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市 價為1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同 期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資 收益的負影響同比增加452萬元。2-3-7營業(yè)外支出凈額本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了 24萬元，主 要因素是：(1)本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元；(2)本 期發(fā)生辦理己轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費用。2-3-8經(jīng)營狀況綜述本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用 和財務(wù)費用的大幅增加、投資收益減少所致。

19、從具體的分析 來看:一、造成費用增加的因素在控制范圍內(nèi)；二、投資收益 的減少是受國債市場價格下跌影響。(1) 管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間 性差異。在形成原因上是xxxxxxxxxxxxxxx,而采取的一種 處理策略。此因素已考慮在2011年預(yù)算中，對2011年經(jīng)營 目標不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn)。(2) 擴大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。 隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務(wù)費 用會相應(yīng)減少。(3) 國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不 恢復(fù)，對實現(xiàn)2011年經(jīng)營目標有較大影響。更多財務(wù)分析報告相關(guān)內(nèi)容：財務(wù)分析報告的主要分析指標財

20、務(wù)分析之七大忌如何分析資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報告3 .預(yù)算完成情況及分析3- 1收入收益類本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預(yù)算3%， 扣除nx因素和nxx項目的影響，完成收入總預(yù)算6%。按 預(yù)算項目分析如下：(1) xxxxx收入3661萬元，完成預(yù)算25%0(2) xxxxx收入126萬元，完成預(yù)算24%0(3) 工程收入150萬元，完成預(yù)算0.3%，具體分析詳見 “重要問題綜述3-2”。(4) 其他業(yè)務(wù)收益41萬元，完成預(yù)算57%，剔除費用支 出減少因素，完成預(yù)算36%,主要原因是收入實現(xiàn)的期間性。(5) 短期投資收益217萬元，完成預(yù)算11%，主要原因 是本期計提

21、414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜 述 4-2 ”。(6) 追加短期投資收益本期無，主要原因是:計劃用于追 加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金，屬于時 間性差異。(7) xxxx的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到， 則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。3- 2成本費用類本期成本、費用共計3484萬元，占支出總預(yù)算3%,扣 除xh項目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費用的影響后，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項目分析如下:(1) xxxx成本993萬元，占預(yù)算20%，按預(yù)算項目分析如下： 人員經(jīng)費197萬元，占預(yù)算27%。 辦公經(jīng)費28萬元，占預(yù)算21%。 日常維護費33萬元，占預(yù)算

22、13%。 專項維護費196萬元，占預(yù)算12%，主要原因是大部 分預(yù)算項目尚未實施。 折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預(yù)算25%。(2) 工程結(jié)算成本168萬元，占預(yù)算0.3%，具體分析詳 見“重要問題綜述4-3”。(3) 管理費用883萬元，占預(yù)算43%,扣除一些費用項 目的期間性影響后，完成預(yù)算24%，具體分析詳見“重要問 題綜述4-4”。(4) 財務(wù)費用(利息凈支出)1204萬元，占預(yù)算33%，主 要原因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項 費用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。(5) 營業(yè)外支出凈額18萬元，占預(yù)算5%，主要原因是 列入預(yù)算事項尚未進行處理。3-

23、3預(yù)算分析綜述本期凈利潤605萬元，完成全年預(yù)算7%，如果對xxxx 收益按預(yù)算平均季度收益250萬元進行預(yù)計，本期凈利潤調(diào) 整為855萬元，完成預(yù)算9. 6%。從以上預(yù)算項目的分析來看， 未完成預(yù)算的主要原因在于:本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投 資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行 詳細分析。更多財務(wù)分析報告相關(guān)內(nèi)容：財務(wù)分析報告的主要分析指標財務(wù)分析之七大忌如何分析資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報告4 .重要問題綜述及建議4- 1 xxxxx收入增長分析xxxx本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度 為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，xxxx車輛通行情況與收 入情況如

24、下表：（注：xxx;xxx;xxx;xxx 以上。）xxx同比增長了 14%，總收入同比只增長2%，原因是 xxxxxx在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期98. 4%的車流量集中 在收費單價較低的xxxx和xxxx上。建議:公司相關(guān)部門對xxx和xxx下降的情況進行分析， 找出下降原因。4- 2國債跌價幅度較大國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響， 但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質(zhì) 上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量 投資損益的標準。國債價格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負相關(guān)。從本 年股市行情來看，有

25、持續(xù)走好的可能，國債價格在短期內(nèi)可 能難以上漲。2011年短期投資收益預(yù)算1900萬元(不含追加投資收 益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉(zhuǎn)回， 對完成2011年的經(jīng)營目標會產(chǎn)生很大影響。對比2010年12月31日與2011年3月31日的市場價 格，各類國債跌價幅度為2. 1%4. 1%。除21 (07)外的其余國 債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5. 35%9. 56%。建議:公司根據(jù)目前市場行情進行專題研究，制定出應(yīng) 對措施。4- 3工程項目完成量不足鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2011年經(jīng)營 目標，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng) 落實的工程項目(不

26、含xxxx項目)，對工程收入和工程利潤 進行分析調(diào)整：(i)nn本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預(yù)計工程利潤為1200萬元。(2)目前xxxh工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算， 預(yù)計工程利潤18萬元。分析調(diào)整后，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050萬元，可 實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。2011年工程利潤預(yù)算為2012. 72萬元（不含xxxx項目）， 可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內(nèi)，應(yīng)以 新增工程項目來實現(xiàn)812.72萬元工程利潤。按工程利潤率 為3%計算，每月新增工程項目的完成量應(yīng)達到3000萬元。建議:積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的 同時，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。4-4管理費用和財務(wù)費用的期間性影響較大從同期比較來看：（1）管理費用增加425萬元，占利潤總 額減少額的35%;