網(wǎng)絡(luò)辦理海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”業(yè)務(wù)操作指南

1、網(wǎng)絡(luò)辦理海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”業(yè)務(wù)操作指南尊敬的納稅人：關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告（2013年31號(hào)）明確，決定自2013年7月1日起，對(duì)海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書的增值稅抵扣，實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”的管理辦法，現(xiàn)將納稅人網(wǎng)上辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的具體操作明確如下：一、采集（一）納稅人將取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）V2.4中進(jìn)行數(shù)據(jù)采集（如下圖）。（二）采集完畢，按指定路徑，開(kāi)始導(dǎo)出（如下圖）。 （三）導(dǎo)出成功，在指定路徑下找到導(dǎo)出的.xml文件（如下圖）。（四）注意事項(xiàng)納稅人應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起180天內(nèi)

2、通過(guò)通用數(shù)據(jù)采集軟件進(jìn)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書信息采集、并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申請(qǐng)稽核比對(duì)。逾期（超過(guò)180天）未申請(qǐng)稽核比對(duì)的海關(guān)繳款書不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。二、上傳登錄【江蘇省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳】，按以下路徑：【我要申報(bào)】>【012增值稅抵扣明細(xì)表】>【海關(guān)完稅憑證導(dǎo)入】，將通用數(shù)據(jù)采集導(dǎo)出的.xml文件進(jìn)行上傳，注意文件名稱的一致性（如下圖）。納稅人每月可將不同的采集繳款書信息多次向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)送。上傳的截止期為每月的最后一天，建議最好能提前上傳，防止月末因系統(tǒng)擁堵，無(wú)法上傳而影響下月正常抵扣。（一）網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)導(dǎo)入的采集數(shù)據(jù)依照以下規(guī)則進(jìn)行合法性校驗(yàn)，系統(tǒng)顯示

3、繳款書上傳內(nèi)容及接收結(jié)果（如下圖），校驗(yàn)通過(guò)的信息將上傳總局稽核系統(tǒng)進(jìn)行比對(duì)。1、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書規(guī)則序號(hào)數(shù)據(jù)項(xiàng)名稱校驗(yàn)規(guī)則1專用繳款書號(hào)碼不能為空，且符合22位海關(guān)編碼規(guī)則2抵扣單位納稅人識(shí)別號(hào)不能為空，必須15、17或20位4稅款金額不能為空且大于05填發(fā)日期不能為空，且為合法YYYY-MM-DD日期格式，且填發(fā)日期符合比對(duì)規(guī)則。6進(jìn)口口岸代碼不能為空,必須4位2、22位海關(guān)編碼規(guī)則（繳款書號(hào)碼如230320121018227577L02）序號(hào)位數(shù)用途規(guī)則1第14位4位口岸代碼數(shù)字，不能全為02第58位4位年份數(shù)字，第56必須為203第9位進(jìn)出口標(biāo)志數(shù)字，不為0。1：進(jìn)口0：出口4

4、第1018位報(bào)關(guān)單編號(hào)數(shù)字，不能全為05第19位征稅標(biāo)志必須為：“”（正常征稅標(biāo)志）或“/”（補(bǔ)稅標(biāo)志）6第20位稅種標(biāo)志必須為字母“L”（增值稅）7第2122位2位繳款書順序號(hào)數(shù)字（二）如校驗(yàn)未通過(guò)（或重復(fù)上傳），系統(tǒng)會(huì)實(shí)時(shí)提醒納稅人（如下圖），采集信息將不予上傳。（三）納稅人可以查看通過(guò)校驗(yàn)上傳稽核系統(tǒng)的內(nèi)容，接收結(jié)果（如下圖）。接收結(jié)果包括海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)接收結(jié)果通知書以及對(duì)應(yīng)四份清單列表（校驗(yàn)通過(guò)數(shù)據(jù)清單，重復(fù)報(bào)送數(shù)據(jù)清單，未通過(guò)校驗(yàn)數(shù)據(jù)清單，逾期報(bào)送數(shù)據(jù)清單）（如下圖）。三、比對(duì)結(jié)果查詢（一）納稅人采集并校驗(yàn)通過(guò)數(shù)據(jù)上傳至總局稽核系統(tǒng)進(jìn)行比對(duì)（總局比對(duì)三要素：繳款書號(hào)碼、

5、稅款金額、填發(fā)日期），原則上于次日生成稽核比對(duì)結(jié)果，此時(shí)納稅人可登錄【江蘇省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳】，在【海關(guān)稽核結(jié)果明細(xì)查詢】中進(jìn)行查詢（如下圖）。1、相符明細(xì)數(shù)據(jù)清單（如下圖）：2、滯留明細(xì)數(shù)據(jù)清單（如下圖）：3、異常明細(xì)數(shù)據(jù)、重號(hào)明細(xì)數(shù)據(jù)（如下圖）：（二）注意事項(xiàng)：在每次獲取比對(duì)結(jié)果后的三個(gè)小時(shí)內(nèi)，一般不會(huì)再次重新獲取比對(duì)結(jié)果，三小時(shí)內(nèi)僅顯示上次查詢的紀(jì)錄。納稅人若在三小時(shí)內(nèi)再次查詢稽核比對(duì)結(jié)果，系統(tǒng)顯示如下提示（如下圖）。（三）對(duì)稽核異常（稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號(hào)）的海關(guān)繳款書信息，納稅人可以海關(guān)繳款書原件為依據(jù)，逐份核對(duì)，并根據(jù)錯(cuò)誤原因進(jìn)行以下處理：1、對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺

6、聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人可在產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi)作如下處理：如屬于信息采集錯(cuò)誤的，可通過(guò)通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）V2.4重新采集（采集要求同上），并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)再次稽核比對(duì)，例如納稅人7月25日采集的繳款書信息，次日返回的比對(duì)結(jié)果為“不符”或“缺聯(lián)”，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)系“繳款書號(hào)碼、稅款金額、填發(fā)日期”錄錯(cuò)，納稅人可以及時(shí)按正確的信息重新采集、并上傳，如經(jīng)總局再次比對(duì)相符的，可在8月份申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申請(qǐng)抵扣，逾期申報(bào)的其進(jìn)項(xiàng)稅額將不予抵扣。不屬于數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稽核比對(duì)結(jié)果進(jìn)行處理，如經(jīng)核對(duì)相符的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將相符信息通知納稅人，

7、納稅人應(yīng)在收到的次月申報(bào)期內(nèi)申請(qǐng)抵扣，逾期申報(bào)的其進(jìn)項(xiàng)稅額將不予抵扣。2、對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為重號(hào)的海關(guān)繳款書，納稅人不必進(jìn)行任何處理，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)或海關(guān)組織進(jìn)行核查，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)核查結(jié)果進(jìn)行處理。如經(jīng)核對(duì)相符的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將相符信息通知納稅人，納稅人應(yīng)在收到的次月申報(bào)期內(nèi)申請(qǐng)抵扣，逾期申報(bào)的其進(jìn)項(xiàng)稅額將不予抵扣。（四）稽核比對(duì)結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書，將繼續(xù)參與稽核比對(duì)，納稅人不能申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)。滯留，是指納稅人申請(qǐng)稽核的海關(guān)繳款書，在規(guī)定的稽核期內(nèi)系統(tǒng)中暫無(wú)相對(duì)應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號(hào)碼，留待下期繼續(xù)比對(duì)?？偩忠?guī)定：每個(gè)月為一個(gè)稽核期。海關(guān)繳款書開(kāi)具當(dāng)月申請(qǐng)稽核的，稽核

8、期為申請(qǐng)稽核的當(dāng)月、次月及第三個(gè)月。舉例：一是納稅人取得7月25日開(kāi)具的海關(guān)繳款書，在當(dāng)月采集并上傳，7、8月為正常的滯留期，到9月底前一直未找到對(duì)應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號(hào)碼，9月30日系統(tǒng)將比對(duì)結(jié)果由“滯留”轉(zhuǎn)為“缺聯(lián)”。二是納稅人取得3月25日開(kāi)具的海關(guān)繳款書（在180天內(nèi)），在7月25日采集并上傳，因已過(guò)稽核期，如未找到對(duì)應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號(hào)碼，8月1日返回的比對(duì)結(jié)果就為“缺聯(lián)”。四、比對(duì)結(jié)果確認(rèn)、申報(bào)抵扣（一）納稅人在次月申報(bào)期內(nèi)必須下載和確認(rèn)（包括手工確認(rèn)和稽核系統(tǒng)自動(dòng)確認(rèn)）稽核結(jié)果通知書，且每月只能進(jìn)行1次（如下圖）。點(diǎn)擊確定，生成確認(rèn)通知書（如下圖）。點(diǎn)擊增值稅抵扣憑證稽

9、核結(jié)果通知書（如下圖）。 增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果通知書所附清單：增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果清單（稽核相符）（如下圖）增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果通知書所附清單：增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果清單（留待繼續(xù)比對(duì)）（如下圖）增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果通知書所附清單：增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果清單（稽核異常）（如下圖） （二）下載、確認(rèn)事項(xiàng)說(shuō)明：納稅人2013年7月共采集、上傳10份專用繳款書信息，8月申報(bào)期內(nèi)取得增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果通知書（其中8份相符和2份留待繼續(xù)比對(duì)，未下載、確認(rèn)）。如納稅人到8月8日需要進(jìn)行申報(bào)，則此時(shí)必須對(duì)稽核結(jié)果進(jìn)行手工下載和確認(rèn)，確認(rèn)后的結(jié)果即為該納稅人的最終稽核結(jié)果，確認(rèn)后2份留待繼續(xù)比對(duì)的

10、專用繳款書（即使在8月8日到13日間再取得相符結(jié)果）將轉(zhuǎn)入9月，納稅人只能對(duì)8份相符的，按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)，逾期申報(bào)的其進(jìn)項(xiàng)稅額將不予抵扣。如納稅人希望在申報(bào)期內(nèi)繼續(xù)等待2份留待繼續(xù)比對(duì)專用繳款書的結(jié)果，一直未進(jìn)行下載、確認(rèn)，則系統(tǒng)會(huì)在納稅申報(bào)截止期（如8月截止期為15日）的前二天（8月13日）自動(dòng)確認(rèn)，即生成該納稅人的最終稽核結(jié)果，此時(shí)納稅人只能接受此結(jié)果，并下載和確認(rèn)，按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)，逾期申報(bào)的其進(jìn)項(xiàng)稅額將不予抵扣。（三）下載、確認(rèn)后，點(diǎn)擊稽核結(jié)果通知書下方的“導(dǎo)入抵扣明細(xì)表”按鈕，增值稅抵扣明細(xì)表中出現(xiàn)比對(duì)相符數(shù)據(jù)。每條記錄有兩種狀態(tài)下拉選擇 “海關(guān)完稅抵扣”，“其他不得抵扣（海）”

11、，納稅人應(yīng)按現(xiàn)行抵扣規(guī)定進(jìn)行選擇，點(diǎn)擊“保存狀態(tài)信息”（如下圖）。返回報(bào)表列表，系統(tǒng)自動(dòng)生成“643表海關(guān)完稅證稽核結(jié)果通知書”（如下圖）。點(diǎn)擊自動(dòng)生成，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)入105表附表二第5行，30行內(nèi)（如下圖）。（四）繼續(xù)完成其他報(bào)表的填寫和申報(bào)工作。五、稽核結(jié)果通知書的打印【江蘇省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳】提供以xls格式的稽核結(jié)果通知書及清單打印功能，供納稅人打印、存檔（如下圖）。打開(kāi)xls文件，稽核結(jié)果通知書及清單的內(nèi)容分別如下（如下圖）。備注：尊敬的納稅人：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法實(shí)行后，國(guó)稅機(jī)關(guān)將對(duì)納稅人采集上報(bào)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書第一聯(lián)數(shù)據(jù)，與海關(guān)總署匯總提供海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書第四聯(lián)數(shù)據(jù)信息運(yùn)用稽核系統(tǒng)進(jìn)行按日比對(duì)。為保證您能及時(shí)抵扣，請(qǐng)您務(wù)必做好以下工作：1.守法經(jīng)營(yíng)，取得真實(shí)的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；2.及時(shí)繳納進(jìn)口增值稅稅款；3.在開(kāi)具之日起180天內(nèi)，申請(qǐng)抵扣；4.在每月底前，運(yùn)用總局免費(fèi)下發(fā)的通用采集軟件，正確、完整、及時(shí)錄入數(shù)據(jù)，生成海關(guān)完稅憑證抵扣清單（電子數(shù)據(jù)），通過(guò)辦稅大廳或網(wǎng)上申報(bào)的方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。