2005年統(tǒng)計(jì)制度 附件2－3_《貸款質(zhì)量遷徙情況表》案例及參考答案

1、.附件23貸款質(zhì)量遷徙情況表案例及參考答案(本案例僅供參考，文中機(jī)構(gòu)及數(shù)據(jù)均為虛擬)一、基本情況（一）千禧商業(yè)銀行千禧商業(yè)銀行為國(guó)內(nèi)一家股份制商業(yè)銀行。2000年成立，并于2002年起在全行實(shí)施貸款五級(jí)分類制度。（二） 貸款五級(jí)分類情況單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目2003年12月31日2004年12月31日正常類貸款8001290關(guān)注類貸款200510次級(jí)類貸款40050可疑類貸款1200損失類貸款500貸款總計(jì)15701850（三）貸款明細(xì)情況1.借款人：全盛機(jī)械廠，年初賬面貸款450萬(wàn)元，分類為正常類，期末仍為正常類貸款。2.借款人：圓紅貿(mào)易集團(tuán)，年初賬面貸款300萬(wàn)元，分類為正常類，報(bào)告期內(nèi)收回。3

2、.借款人：宏宇購(gòu)物中心，報(bào)告期中新發(fā)放貸款800萬(wàn)元，期末分類為正常類貸款。4. 借款人：正雁科技集團(tuán)，報(bào)告期內(nèi)新發(fā)放貸款300萬(wàn)元，隨后企業(yè)狀況惡化，分類為次級(jí)類，后進(jìn)行貸款重組，經(jīng)觀察期后，期末調(diào)整為關(guān)注類貸款。5.借款人：永華餐廳，年初賬面貸款為150萬(wàn)元，分類為次級(jí)類，報(bào)告期中企業(yè)狀況好轉(zhuǎn)，期末分類上調(diào)為關(guān)注類。6.借款人：曉君花卉公司，年初賬面貸款150萬(wàn)元，分類為次級(jí)類，期中公司業(yè)務(wù)狀況好轉(zhuǎn)，分類調(diào)整為正常類，并收回全部貸款本息。7.借款人：威東娛樂(lè)城，年初賬面貸款為50萬(wàn)元，分類為損失類，報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行貸款核銷，隨后該公司破產(chǎn)清算，收回現(xiàn)金5萬(wàn)元。8. 借款人：涼嶺冰箱廠，年初賬面

3、貸款100萬(wàn)元，年初分類為次級(jí)類貸款，后企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況惡化，分類調(diào)整為可疑類。報(bào)告期進(jìn)行不良貸款處置，收回抵債20萬(wàn)元的資產(chǎn)，并核銷貸款80萬(wàn)元。六個(gè)月后拍賣所收回的抵債資產(chǎn)，收回現(xiàn)金15萬(wàn)元。9.借款人：宇遙汽車廠，年初賬面貸款為50萬(wàn)元,分類為可疑類，后貸款重組，經(jīng)觀察期后，期末分類上調(diào)為次級(jí)類。10.借款人：蜀英路橋建設(shè)集團(tuán)，年初賬面貸款200萬(wàn)元，分類為關(guān)注類，報(bào)告期中企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況惡化，分類調(diào)整為可疑類，后經(jīng)銀行起訴，收回現(xiàn)金20萬(wàn)元和抵債180萬(wàn)元的資產(chǎn)。11.借款人：晉椿食品加工廠，年初賬面貸款70萬(wàn)元，分類為可疑類，報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行貸款重組，減免本金10萬(wàn)元，經(jīng)觀察期后，期末調(diào)整為關(guān)注

4、類。12. 借款人：集進(jìn)電纜公司，年初賬面貸款50萬(wàn)元，分類為正常貸款，本年新發(fā)放貸款50萬(wàn)元，后因企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況惡化，分類調(diào)整為次級(jí)類，兩筆貸款均已逾期，經(jīng)貸款重組，收回抵債60萬(wàn)元的房產(chǎn)一處，并由其母公司建明電子公司承擔(dān)40萬(wàn)元貸款，展期至2005年3月，期末貸款分類為正常類。（三）報(bào)表模板說(shuō)明本案例所附貸款質(zhì)量遷徙情況表模板用于對(duì)填報(bào)數(shù)據(jù)的校驗(yàn)關(guān)系進(jìn)行確認(rèn)，模板為EXCEL文件，其中黃色空格代表此空格為計(jì)算類空格，不須手工填報(bào)數(shù)據(jù)，而由模板自動(dòng)計(jì)算即可。在填報(bào)中如出現(xiàn)紅色空格，表示有部分校驗(yàn)關(guān)系不符合數(shù)據(jù)要求。具體含義為：出現(xiàn)在A9、A10、A11、A12、A13，代表此格數(shù)據(jù)與同行B、C

5、、D、E、F和G列數(shù)據(jù)之和不相等；出現(xiàn)在I11、I12和I13，代表此格數(shù)據(jù)與同行C和D列之和不相等；出現(xiàn)在B15，代表B5、B5、B7之和與B10、B13、B14、B15之和不相等。二、案例要求請(qǐng)根據(jù)以上“基本情況”，利用貸款質(zhì)量遷徙情況表模板，填報(bào)千禧商業(yè)銀行2004年12月31日貸款質(zhì)量遷徙情況表。三、案例填報(bào)參考.借款人：全盛機(jī)械廠，年初賬面貸款450萬(wàn)元，分類為正常類，期末仍為正常類貸款。填報(bào)參考：本例中，年初貸款450萬(wàn)元，分類為正常類，則在表中A3填報(bào)450萬(wàn)元；期末仍保留在賬面，為正常類貸款，則在表中C3填報(bào)450萬(wàn)元。.借款人：圓紅貿(mào)易集團(tuán)，年初賬面貸款300萬(wàn)元，分類為正常

6、類，報(bào)告期內(nèi)收回。填報(bào)參考：本例中，年初貸款300萬(wàn)元，分類為正常類，則在表中A3填報(bào)300萬(wàn)元；報(bào)告期內(nèi)收回，期末不再貸款資產(chǎn)，則在表中B3填報(bào)300萬(wàn)元。.借款人：宏宇購(gòu)物中心，報(bào)告期中新發(fā)放貸款800萬(wàn)元，期末分類為正常類。填報(bào)參考：本例中，為新發(fā)放貸款，期末分類為正常類，則在表中C2填報(bào)800萬(wàn)元。.借款人：正雁科技集團(tuán)，報(bào)告期內(nèi)新發(fā)放貸款300萬(wàn)元，隨后企業(yè)狀況惡化，分類為次級(jí)類，后進(jìn)行貸款重組，經(jīng)觀察期后，期末調(diào)整為關(guān)注類貸款。填報(bào)參考：本例中，為新發(fā)放貸款300萬(wàn)元，期末貸款仍保留在賬面，分類為關(guān)注類，則在表中D2填報(bào)300萬(wàn)元，不必考慮期中的分類變化。.借款人：永華餐廳，年初賬

7、面貸款為150萬(wàn)元，分類為次級(jí)類，報(bào)告期中企業(yè)狀況好轉(zhuǎn)，期末分類上調(diào)為關(guān)注類。填報(bào)參考：本例中，年初貸款150萬(wàn)元，分類為次級(jí)類，則在表中A5填報(bào)150萬(wàn)元；期末貸款仍保留在賬面，分類為關(guān)注類，則在表中D5填報(bào)150萬(wàn)元；由于此筆屬于年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款，則應(yīng)在報(bào)表第二部分（年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款情況）中填報(bào)詳細(xì)信息，同時(shí)此筆次級(jí)類貸款上調(diào)為關(guān)注的原因并非貸款重組，則在表中K5中填報(bào)150萬(wàn)元。.借款人：曉君花卉公司，年初賬面貸款150萬(wàn)元，分類為次級(jí)類，期中公司業(yè)務(wù)狀況好轉(zhuǎn)，分類調(diào)整為正常類，并收回全部貸款本息。填報(bào)參考：本例中，年初貸款150萬(wàn)元，分類為次級(jí)類，則在表中A5填報(bào)150

8、萬(wàn)元；報(bào)告期內(nèi)貸款收回，期末不再為貸款資產(chǎn)，則在B5填報(bào)150萬(wàn)元；由于此筆屬于年初不良貸款減少，則應(yīng)相應(yīng)在報(bào)表第三部分（年初不良貸款減少情況）中填報(bào)詳細(xì)信息，貸款轉(zhuǎn)為正常后收回現(xiàn)金，則在表中B11填報(bào)150萬(wàn)元。.借款人：威東娛樂(lè)城，年初賬面貸款為50萬(wàn)元，分類為損失類，報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行貸款核銷，隨后該公司破產(chǎn)清算，收回現(xiàn)金5萬(wàn)元。填報(bào)參考：本例中，年初貸款50萬(wàn)元，分類為損失類，則在表中A7填報(bào)50萬(wàn)元；報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行貸款核銷，期末不再為貸款資產(chǎn)，則在表中B7填報(bào)50萬(wàn)元；由于此筆屬于年初不良貸款減少，則應(yīng)在報(bào)表第三部分（年初不良貸款減少情況）填報(bào)詳細(xì)信息，按制度規(guī)定已核銷的貸款由于各種原因又有

9、收回時(shí)應(yīng)相應(yīng)調(diào)減貸款核銷金額，并將調(diào)整部分增加至“收回現(xiàn)金”等項(xiàng)目，此筆最終結(jié)果為不良貸款處置收回現(xiàn)金5萬(wàn)元，貸款實(shí)際核銷45萬(wàn)元，則在表中B12填報(bào)5萬(wàn)元，B14填報(bào)45萬(wàn)元。.借款人：涼嶺冰箱廠，年初賬面貸款100萬(wàn)元，年初分類為次級(jí)類貸款，后企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況惡化，分類調(diào)整為可疑類。報(bào)告期進(jìn)行不良貸款處置，收回抵債20萬(wàn)元的資產(chǎn)，并核銷貸款80萬(wàn)元。六個(gè)月后拍賣所收回的抵債資產(chǎn)，收回現(xiàn)金15萬(wàn)元。填報(bào)參考：本例中，年初貸款100萬(wàn)元，分類為次級(jí)類，則在表中A5填報(bào)100萬(wàn)元；報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行不良貸款處置，期末不再為貸款資產(chǎn)，則在表中B5填報(bào)100萬(wàn)元；由于此筆屬于年初不良貸款減少，則應(yīng)相應(yīng)在報(bào)表第

10、三部分（年初不良貸款減少情況）中填報(bào)詳細(xì)信息，考慮在第三部分中只要求反映不良貸款處置中銀行從借款人處直接收回的資產(chǎn)情況，則在表中B13填報(bào)20萬(wàn)元，在表中B14填報(bào)80萬(wàn)元。對(duì)于銀行處置抵債資產(chǎn)后的15萬(wàn)元現(xiàn)金及損失都是間接獲得的資產(chǎn)，不需要在本表填報(bào)。.借款人：宇遙汽車廠，年初賬面貸款為50萬(wàn)元,分類為可疑類，后貸款重組，經(jīng)觀察期后，期末分類上調(diào)為次級(jí)類。填報(bào)參考：本例中，年初貸款50萬(wàn)元，分類為可疑類，則在表中A6填報(bào)50萬(wàn)元，期末貸款仍保留在賬面，分類為次級(jí)，則在表中E6填報(bào)50萬(wàn)元；此筆貸款雖經(jīng)重組后上調(diào)，但未調(diào)整為正常貸款，不需要在報(bào)表第二部分（年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款情況）中填報(bào)相

11、關(guān)信息。.借款人：蜀英路橋建設(shè)集團(tuán)，年初賬面貸款200萬(wàn)元，分類為關(guān)注類，報(bào)告期中企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況惡化，分類調(diào)整為可疑類，后經(jīng)銀行起訴，收回現(xiàn)金20萬(wàn)元和抵債180萬(wàn)元的資產(chǎn)。填報(bào)參考：本例中，年初貸款200萬(wàn)元，分類為關(guān)注類，則在表中A4填報(bào)200萬(wàn)元；報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行不良貸款處置，期末不再為貸款資產(chǎn)，則在B4填報(bào)200萬(wàn)元；由于此筆屬于年初為正常貸款，雖進(jìn)行不良貸款處置，但不需要在報(bào)表第三部分（年初不良貸款減少情況）中填報(bào)詳細(xì)信息，而應(yīng)在報(bào)表第四部分（補(bǔ)充情況）中填報(bào)詳細(xì)信息，在H17填報(bào)200萬(wàn)元。.借款人：晉椿食品加工廠，年初賬面貸款70萬(wàn)元，分類為可疑類，報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行貸款重組，減免本金10萬(wàn)

12、元，經(jīng)觀察期后，期末調(diào)整為關(guān)注類。填報(bào)參考：本例中，年初貸款70萬(wàn)元，分類為可疑類，則在表中A6填報(bào)70萬(wàn)元；報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行貸款重組，減免本金10萬(wàn)元，期末不再為貸款資產(chǎn)，則在表中B6填報(bào)10萬(wàn)元；期末賬面貸款60萬(wàn)元，分類為關(guān)注，則在表中D6填報(bào)60萬(wàn)元；由于此筆貸款部分屬于年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款，部分為年初不良貸款減少，則應(yīng)在報(bào)表第二部分（年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款情況）、第三部分(年初不良貸款減少情況)填報(bào)詳細(xì)信息，年初60萬(wàn)元可疑類貸款上調(diào)為關(guān)注類，且上調(diào)原因?yàn)橹亟M，則在表中J6填報(bào)60萬(wàn)元；減免本金10萬(wàn)元，通常貸款重組時(shí)減免的本金按會(huì)計(jì)處理方式視為貸款核銷，則在表中B14填報(bào)10萬(wàn)元

13、。.借款人：集進(jìn)電纜公司，年初賬面貸款50萬(wàn)元，分類為正常貸款，本年新發(fā)放貸款50萬(wàn)元，后因企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況惡化，分類調(diào)整為次級(jí)類，兩筆貸款均已逾期，經(jīng)貸款重組，收回抵債60萬(wàn)元的房產(chǎn)一處，并由其母公司建明電子公司承擔(dān)40萬(wàn)元貸款，展期至2005年3月，期末貸款分類為正常類。填報(bào)參考：本例中，年初貸款50萬(wàn)元，新發(fā)放貸款50萬(wàn)元，但在期末銀行賬面有抵債資產(chǎn)60萬(wàn)元和正常貸款40萬(wàn)元。此時(shí)，如果銀行有充分資料或理由確定期末資產(chǎn)對(duì)應(yīng)于某筆貸款，則按銀行自身資料或判斷進(jìn)行填報(bào)；如果沒(méi)有，則可按貸款本金的比例權(quán)重進(jìn)行分配，即期末各有30萬(wàn)元抵債資產(chǎn)和20萬(wàn)元正常貸款對(duì)應(yīng)以上兩筆50萬(wàn)元貸款。對(duì)于年初50萬(wàn)元貸款，分類為正常類，則在表中A3填報(bào)50萬(wàn)元；期末仍有20萬(wàn)元保留在賬面，分類為正常類，則在表中C3填報(bào)20萬(wàn)元；重組收回抵債30萬(wàn)元的資產(chǎn)，期末不再為貸款資產(chǎn)，則在表中B3填報(bào)30萬(wàn)元；此筆屬于年初正常貸