建設(shè)工程竣工結(jié)算審計實施方案4頁

1、建設(shè)工程竣工結(jié)算審計實施方案（1）編制工程竣工結(jié)算階段審核計劃根據(jù)工程合同約定、施工進(jìn)度情況、委托方的要求，及時編制工程竣工結(jié)算階段審核計劃（2）工程結(jié)算審核的資料及要求A、招標(biāo)文件：含招標(biāo)書、設(shè)計圖紙（須經(jīng)造標(biāo)代理機構(gòu)和建設(shè)單位簽章確認(rèn)的招標(biāo)時發(fā)出的設(shè)計施工圖紙）、合同條款、工程要求的技術(shù)規(guī)范、投標(biāo)須知、招標(biāo)答疑會議紀(jì)要、工程量清單、工程預(yù)算等文件及附件，并整理成冊；B、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書：含技術(shù)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)、投標(biāo)承諾等文件及招標(biāo)中心簽發(fā)的中標(biāo)通知書；C、施工合同：含建設(shè)單位與施工單位的工程承發(fā)包合同、經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)的施工單位與第三方簽訂的分包合同、合同附件等；D、圖紙會審記錄：按圖紙會審的

2、時間先后順序整理成冊，會審記錄須有參加會審單位人員簽字；E、工程開工報告:按現(xiàn)行規(guī)定要求辦理開工手續(xù)，提交的開工報告具有相關(guān)部門和單位的簽章；F、竣工驗收報告:按現(xiàn)行規(guī)定要求辦理竣工驗收手續(xù)，提交的竣工報告書具有相關(guān)部門和單位的簽章，并做出明確意見；G、竣工圖:提交規(guī)范整理的竣工圖紙，并有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位簽章及項目經(jīng)理、項目總監(jiān)簽字；H、設(shè)計變更:按時間先后順序和專業(yè)整理成冊，有設(shè)計人員簽名及設(shè)計單位簽章，并有建設(shè)單位認(rèn)可和監(jiān)理單位確認(rèn)的簽章；I、現(xiàn)場簽證:按時間先后順序整理成冊，統(tǒng)一編號，應(yīng)由工程數(shù)量、計算過程、施工簡圖，并有監(jiān)理單位、建設(shè)單位相關(guān)人員簽字和單位簽章，重大項目現(xiàn)場

3、簽證，須有設(shè)計單位認(rèn)可簽章；J、經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計:經(jīng)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工組織設(shè)計方案；K、隱藏工程驗收記錄:提供有效及簽章完善的隱藏工程驗收記錄；L、工程結(jié)算書（含計算匯總表）由具有編制資質(zhì)的單位按施工合同規(guī)定編制工程結(jié)算書，同時把合同金額和增加工程部分填列結(jié)算匯總表，以上均應(yīng)由建設(shè)單位、施工單位及編制單位簽章確認(rèn)，并附拷貝盤；M、工程量計算書（含鋼筋抽料表）應(yīng)有工程量匯總表和詳細(xì)工程計算式組成，并附拷貝盤；N、材料設(shè)備單價審批：應(yīng)含主要材料設(shè)備名稱、規(guī)格、型號、生產(chǎn)廠家、單價、發(fā)票購買合同等有效憑證。應(yīng)有設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位相關(guān)人員簽字及單位簽章認(rèn)可；O、其他與結(jié)算有關(guān)的資料；凡上

4、述未提及到，有關(guān)工程結(jié)算的其他資料；（3）審核工程結(jié)算，編制工程結(jié)算報告，履行工程結(jié)算的報審 咨詢?nèi)嗽诒O(jiān)理單位確定工程完滿竣工，工程交付委托方后，對工程承建商的工程結(jié)算進(jìn)行審核。在造價師可控制的情況下，最終結(jié)算審核工作應(yīng)于承建商之責(zé)任保修期內(nèi)完成。編制工程結(jié)算報告，協(xié)助委托方履行工程結(jié)算的報審。主要工作內(nèi)容如下；A、收集結(jié)算資料工程預(yù)算評審報告；招標(biāo)文件；投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書；施工合同；圖紙會審記錄；工程開工報告；竣工驗收報告；竣工圖；設(shè)計變更；現(xiàn)場簽證；經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計；隱蔽工程驗收記錄；工程結(jié)算書（含結(jié)算匯總表）；工程量計算書材料設(shè)備單價呈批審核單；其他與結(jié)算有關(guān)的資料；B、進(jìn)行竣工結(jié)

5、算審核，完成結(jié)算審核報告主要審核竣工工程項目造價的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，重點審核以下事項：竣工結(jié)算資料是否齊全，編制依據(jù)是否符合國家的規(guī)定；竣工工程內(nèi)容是否符合施工合同條件要求，工程量的計算是否正確；分項工程結(jié)算單價是否符合合同規(guī)定或招標(biāo)文件的規(guī)定，量價分離的工程項目的取費是否合理合規(guī)；設(shè)備與主要材料的價格是否符合核定的價格。費用、利潤、稅金的計算是否符合規(guī)定，注意各項費用的計取和計算誤差；合同變更價款的計算是否真實、準(zhǔn)確；材料價差和按實結(jié)算的計算是否正確；核定工程實際造價等；C、初步審查后出具竣工結(jié)算審核初審意見稿及明細(xì)表，征求委托方意見后，出具結(jié)算審核征求意見稿D、與相關(guān)各方交換意見 針

6、對分歧交換意見，達(dá)成一致后，發(fā)、承包人和審核單位三方簽字確認(rèn)形成竣工結(jié)算審核定案表。E、出具審核報告征求意見稿，征求委托方等各方意見后定稿F、出具工程竣工結(jié)算審核報告G、協(xié)助委托方履行工程結(jié)算的報審（一）質(zhì)量控制措施：1、嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)章和準(zhǔn)則及本單位成果文件質(zhì)量控制制度。2、依據(jù)管理部門相關(guān)規(guī)定和項目招標(biāo)文件的規(guī)定，承擔(dān)受委托建設(shè)項目的審計工作，在工作開始時，針對項目的工作目標(biāo)及具體要求，制定出詳細(xì)的工作方案。在實施過程中嚴(yán)格按照方案中的計劃進(jìn)行，并做好后續(xù)各種服務(wù)工作；確保在規(guī)定的時間內(nèi)完成審計任務(wù)并對成果文件的完整性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)。3、完全響應(yīng)招標(biāo)文件的招標(biāo)范圍、要求及管理辦法，接

7、受相關(guān)考評辦法，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)工作程序及成果文件的要求，在約定時間完成建設(shè)工程審計工作，配合委托方做好有關(guān)工作，認(rèn)真履行職責(zé)。4、履行合同義務(wù)。在合同規(guī)定期限內(nèi)不泄露與合同規(guī)定業(yè)務(wù)活動有關(guān)的保密資料，并在接受委托之日起，對其所獲知的工程項目的一切信息保密，不向任何人透漏，否則造成的經(jīng)濟(jì)損失，將按照國家有關(guān)法律規(guī)定承擔(dān)責(zé)任。5、在審計過程中，遵循獨立、客觀、公正、誠實信用的原則，不損害社會公共利益和他人合法權(quán)益，不謀取規(guī)定報酬之外的不正當(dāng)利益。6、建立項目檔案管理制度，并嚴(yán)格遵守執(zhí)行。（二）技術(shù)保證承諾：1、我所擁有專業(yè)素質(zhì)及職業(yè)道德良好的專職技術(shù)人員，并且大多數(shù)人員都業(yè)務(wù)熟練，技術(shù)力量雄厚，隨時可以抽調(diào)出精兵強將，組成項目組，完成不同類型的委托業(yè)務(wù)。2、我公司辦公設(shè)施齊全，為圓滿完成造價業(yè)務(wù)提供了強有力的保證。3、一直以來，我們注重員工知識的更新和提高，積極參加相關(guān)法律法規(guī)及專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，并堅持每周的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，針對不同的業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)交流。我們保證在實施各項委托項目之前，針對不同類型的項目，專門對項目組人員進(jìn)行強化培訓(xùn)，以保證高質(zhì)量的完成各項審計