企業(yè)信用風險分析與控制

1、湖南信息學院畢業(yè)論文 企業(yè)信用風險分析與控制學生姓名：龔順午學 號：201204183853年級專業(yè)：二一二級工程造價指導老師： 系 別：管理學院湖南·長沙 提交日期：2015年5月目 錄摘要2前言21企業(yè)信用管理的含義、現(xiàn)狀及現(xiàn)實意義31.1信用風險的含義31.2信用管理的現(xiàn)狀31.3信用風險管理的現(xiàn)實意義31.3.1構(gòu)建科學的企業(yè)信用風險防范機制31.3.2適應當前國際信用經(jīng)濟的特點41.3.3企業(yè)信用管理是基礎(chǔ)和主體42企業(yè)信用風險形成的原因52.1企業(yè)經(jīng)營管理目標發(fā)生偏離，片面追求銷售業(yè)績的增長 52.2觀念陳舊，缺乏專門的信用管理職能部門 52.3信用管

2、理方法和技術(shù)落后 62.4信用管理工作的重點嚴重滯后 62.5缺乏經(jīng)過專門訓練的信用管理人員 62.6客戶經(jīng)營不善，無力償還     62.7社會信用體制存在缺陷 63信用風險識別及衡量 73.1信用風險識別 73.1.1信用風險識別原則73.1.2信用風險識別方法 73.2信用風險衡量 84企業(yè)信用管理體系建立的思路94.1樹立全程信用管理意識 94.2建立明確的信用政策 94.3建立專門的信用管理結(jié)構(gòu) 104.4建立客戶信用等級評定

3、 105建立企業(yè)信用管理體系的措施125.1企業(yè)領(lǐng)導對信用管理必須給予足夠的重視125.2建立合理的信用管理部門125.3全面提高信用管理人員的素質(zhì)125.4實行客戶資信管理制度125.5建立內(nèi)部授信制度125.6建立客戶信用等級評定13結(jié)束語13參考文獻13企業(yè)信用風險分析與控制作 者： 龔順午指導老師：（湖南信息學院管理科學與工程系2012級財務管理，長沙410151）摘要：在市場經(jīng)濟國家中，企業(yè)已經(jīng)毫無爭議地成為最重要的經(jīng)濟主體，而企業(yè)自身的信用管理也必然在整個社會信用體系的建設(shè)中起著至關(guān)重要的作用。在征信國家中，進行信用交易的企業(yè)之間十分注重信用觀念，為成功地進行賒銷和賒購而

4、發(fā)展了不少的企業(yè)信用管理理論、方法和技術(shù)。而在我國，企業(yè)信用管理尚處于起步階段，企業(yè)信用管理體系建設(shè)的嚴重滯后己成為制約企業(yè)進一步發(fā)展與市場經(jīng)濟進一步完善的瓶頸。在我國，大多數(shù)企業(yè)迄今為止尚未意識到信用管理是企業(yè)管理中最行之有效的措施，關(guān)系到企業(yè)財務目標的順利實現(xiàn)。本文嘗試通過回顧中外企業(yè)信用管理理論、方法和技術(shù)，并從實際出發(fā)分析我國企業(yè)目前的信用管理狀況，歸納出一個相對完整的符合我國企業(yè)現(xiàn)狀的信用管理體系。關(guān)鍵詞：風險；信用；管理前言當前我國正處于市場經(jīng)濟階段，現(xiàn)代市場經(jīng)濟本質(zhì)上就是信用經(jīng)濟，信用風險的管理與控制不可避免地成為現(xiàn)代企業(yè)的主要管理內(nèi)容之一。然而，在當前我國的企業(yè)管理中，信用風險

5、管理卻存在許多薄弱的環(huán)節(jié)，有的企業(yè)甚至在信用風險管理方面一片空白，可以說，我國企業(yè)普遍缺乏科學化的信用風險管理體系。與此同時，商業(yè)信用卻在各行業(yè)中得到廣泛應用，由此對企業(yè)產(chǎn)生的影響日益凸現(xiàn)。特別是我國加入WTO以后，貿(mào)易融資和結(jié)算方式對我國企業(yè)的信用風險管理與控制能力提出了更加嚴格的要求。因此，建立一套科學、系統(tǒng)、完整、規(guī)范的信用風險管理體系，加強信用風險管理，對增強企業(yè)的持續(xù)盈利能力、加快資金周轉(zhuǎn)、降低企業(yè)的經(jīng)營風險等具有重要的戰(zhàn)略意義。1企業(yè)信用管理的含義、現(xiàn)狀及現(xiàn)實意義1.1信用風險的含義信用風險（Credit Risk）又稱違約風險，是指交易對手未能履行約定契約中的義務而造成經(jīng)濟損失的

6、風險，即受信人不能履行還本付息的責任而使授信人的預期收益與實際收益發(fā)生偏離的可能性；借款人、證券發(fā)行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。它是金融風險的主要類型。1.2信用管理的現(xiàn)狀2006年，據(jù)有關(guān)部門對全國57469戶國有及國有控股工業(yè)企業(yè)拖欠引發(fā)企業(yè)信用缺失的調(diào)查顯示，在企業(yè)的應收賬款7887億元中，屬于拖欠的應收賬款約有5500億元，占70左右，賬齡在3年以上，事實上難以收回的約占24。另據(jù)工商部門不完全統(tǒng)計，我國每年訂立的合同有40億份左右，合同標的140億萬元，但合同的履約率低。1990年以前的合同履約率是8090，1

7、990年以后的十幾年間，合同履約率只有50左右，有些地區(qū)甚至才30左右。在信用管理方面，我國企業(yè)存在著一系列的問題急需解決。我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀大體是這樣的：企業(yè)均設(shè)有銷售部門、財務部門來對信用銷售進行管理，其后果一是由于銷售部門和財務部門各自為政，因而對企業(yè)信用風險形成“滯后”管理；二是由于銷售目標與信用風險管理目標的不一致和兩者職能上的不同，同時在缺乏相應的技術(shù)條件下，若由銷售部門承擔信用風險的職責，反而會在銷售報酬的激勵機制下形成更大的風險；三是由于財務人員不了解客戶的背景和交易情況以及缺乏相應的專業(yè)知識，由財務部門控制信用銷售和信用風險，會造成財務與銷售兩部門的激烈沖突。1.3信用風

8、險管理的現(xiàn)實意義1.3.1構(gòu)建科學的企業(yè)信用風險防范機制構(gòu)建科學的企業(yè)信用風險防范機制，使我國企業(yè)從根本上走出拖欠和虧損的困境。長期以來，賬款拖欠問題始終是困擾我國企業(yè)發(fā)展的一大頑癥。究其根源，在于我國企業(yè)內(nèi)部缺少一套科學的信用風險管理制度。實踐證明，我國企業(yè)經(jīng)營管理在從計劃經(jīng)濟體制向社會主義市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變過程中，急需彌補信用管理上的缺陷。一個企業(yè)的生存、發(fā)展離不開借貸。如果沒有信用，企業(yè)的生產(chǎn)活動只能斷斷續(xù)續(xù)地進行，任何企業(yè)都不可避免的要利用信用手段來保障生產(chǎn)連續(xù)進行或擴大生產(chǎn)；如果沒有信用，企業(yè)的生產(chǎn)活動只能在自有資金狹小的范圍內(nèi)進行和維持，就不可能吸納社會資金使企業(yè)規(guī)模擴大到無以倫比的

9、程度，就形不成社會化大生產(chǎn)的規(guī)模和能力；如果沒有信用，生產(chǎn)和流通的速度達不到空前的速度，只能在自給自足的范圍內(nèi)維持，不可能使生產(chǎn)和流通的發(fā)展速度超過任何時代而飛躍前進。加強企業(yè)信用管理，是提升企業(yè)競爭力的需要。誠信是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，是企業(yè)的生命，也是企業(yè)核心競爭力的重要組成部分。現(xiàn)代企業(yè)之間的競爭，不僅僅是產(chǎn)品質(zhì)量、價格競爭，更重要的是企業(yè)品牌、企業(yè)形象的競爭。企業(yè)只有高度重視誠信建設(shè)，才能在市場競爭中贏得信譽，提高企業(yè)的知名度和美譽度，才能提高競爭力，從而贏得市場，健康持久地發(fā)展下去，不講誠信則寸步難行。1.3.2適應當前國際信用經(jīng)濟的特點適應當前國際信用經(jīng)濟的特點，提高我國企業(yè)的信用融

10、資能力和市場競爭能力。最近十幾年來，國際經(jīng)濟的一個突出變化就是信用方式的廣泛應用，它已經(jīng)取代傳統(tǒng)的現(xiàn)金方式而成為占居主導地位的經(jīng)營和貿(mào)易形式。因此，對于一個企業(yè)來說，信用不僅是一種企業(yè)形象和口碑，更是一種重要的戰(zhàn)略資源和市場競爭工具。信用能力和信用風險管理水平已成為影響未來企業(yè)綜合競爭力的核心要素之一。1.3.3企業(yè)信用管理是基礎(chǔ)和主體企業(yè)的信用管理是建立整個經(jīng)濟和社會信用體系的基礎(chǔ)和主體。一個社會的信用狀況，不僅取決于外部信用服務水平和法制環(huán)境，更取決于各經(jīng)濟主體自身的信用約束和風險防范能力。企業(yè)作為社會經(jīng)濟運行的基本細胞和主體，其自身的信用管理狀況決定了整個宏觀經(jīng)濟系統(tǒng)的運行特點和條件。加

11、強企業(yè)信用管理，是維護社會主義市場經(jīng)濟秩序的需要。市場經(jīng)濟是建立在法制基礎(chǔ)上的“信用經(jīng)濟”，或者說，“信用經(jīng)濟”是市場經(jīng)濟的最高階段。良好的社會信用是現(xiàn)代經(jīng)濟正常運轉(zhuǎn)的根基，是社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展的前提和保證。多年來，制售假冒偽劣商品、發(fā)布虛假廣告信息、偷稅漏稅、惡意拖欠逃廢債務等各種違法違章和商業(yè)欺詐行為一直比較突出，屢禁不止，其中重要原因之一，就是企業(yè)信用缺失、信用管理薄弱。因此，只有下大力氣加強企業(yè)的信用管理，從源頭上消除失信、欺詐的根源，才能從根本上規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，促進市場經(jīng)濟秩序好轉(zhuǎn)，保障社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。2企業(yè)信用風險形成的原因企業(yè)信用風險的產(chǎn)生有外部原因和內(nèi)部原因

12、：（1）外部原因主要是貿(mào)易糾紛、客戶無力償還、蓄意欺詐及有意占用對方資金。從信用管理角度來看，這些外部原因不是企業(yè)自身所能完全控制的，因此，這方面的管理因素主要是識別事前和事后的風險所在，科學決策和采取有效措施。 （2）企業(yè)信用風險內(nèi)部原因主要是如下幾個方面：掌握客戶信息不全，不真實；沒有準確判斷客戶的資信狀況；沒有準確判斷客戶信用的變化情況；缺乏與客戶的有效溝通；未能有效轉(zhuǎn)嫁風險；對應收賬款監(jiān)控不嚴；缺乏對拖欠賬款追討的方法、手段及管理措施；缺少科學的信用管理制度等。2.1企業(yè)經(jīng)營管理目標發(fā)生偏離，片面追求銷售業(yè)績的增長 現(xiàn)在市場進入買方市場，市場競爭不斷加劇，企業(yè)為了保

13、持其在市場中的地位，維持或者提高市場占有率，紛紛采取導向的經(jīng)營管理模式，如銷售承包制、銷售買斷制和賒銷等方式刺激銷售的增長，但在其背后卻是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的下降，應收賬款急速膨脹，收賬費用、銷售費用不斷增加，呆賬壞賬數(shù)量上升，企業(yè)利潤質(zhì)量下降，形成“白條利潤”，造成財務狀況日益惡化。許多企業(yè)的領(lǐng)導者為了應付上級主管部門的業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠利益，急功近利，有的企業(yè)迫于市場競爭的壓力，單純追求銷售額的急速增長，偏離最終利潤和合理的現(xiàn)金凈流量等企業(yè)最主要的財務目標。強化企業(yè)信用風險管理，就是要在銷售業(yè)績增長與風險控制這兩個目標之間建立和諧的動態(tài)均衡，確保企業(yè)獲得高質(zhì)量利潤這一根本目標的實現(xiàn)。2.2觀念

14、陳舊，缺乏專門的信用管理職能部門 企業(yè)的領(lǐng)導者在思想觀念上不重視客戶的信用管理，在不詳細了解客戶信用和財務狀況的情況下匆忙做出交易決策，以致造成以后賬款的回收工作相當艱難。與此同時，我國大多數(shù)企業(yè)都缺乏獨立的信用風險管理職能部門。在現(xiàn)有的企業(yè)管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部共同或者其中之一來承擔的。然而在實踐中卻經(jīng)常出現(xiàn)職責分工不清、相互推諉扯皮、效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。信用風險管理是一項涉及銷售部和財務部的綜合性管理工作，由于銷售部和財務部在管理目標、管理職能、部門利益和市場反應等方面存在較大差異，它們都不可能較好地完成企業(yè)信用風險管理和應收賬款

15、的管理職能。國內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承擔和協(xié)調(diào)整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。2.3信用管理方法和技術(shù)落后 在目前銷售業(yè)務管理和財務管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。2.4信用管理工作的重點嚴重滯后 目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結(jié)果

16、出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。并且我國絕大多數(shù)企業(yè)對應收賬款的管理主要是對銷售以后形成的應收賬款的管理。企業(yè)把主要的精力集中在“追賬”上面，甚至成立專門的追賬部門，但效果并不理想，主要原因在于企業(yè)忽視了對交易之前和交易過程之中的客戶信用的管理與控制。2.5缺乏經(jīng)過專門訓練的信用管理人員 信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理制中，信用管理與市場營銷、財務管理相互交叉，缺一不可。我國信用管理專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大，信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。2.6客戶經(jīng)營不善，無力償還     這是目前

17、我國企業(yè)間相互拖欠賬款的主要原因。由于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營出現(xiàn)困難，資金流動性下降，有些企業(yè)為了保證本企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)順暢，拖欠他人貨款，使債務關(guān)系復雜化，形成困擾我國企業(yè)發(fā)展的一大毒瘤“三角債”。2.7社會信用體制存在缺陷 我國現(xiàn)有的法律對契約關(guān)系的維護不夠，對債權(quán)人的合法權(quán)益缺乏有效的保護；在執(zhí)法上存在行政干預的問題，許多地方保護主義十分嚴重，法院受當?shù)卣推髽I(yè)的影響頗大，在司法中存在隨意性與非公正性，甚至存在有意偏袒企業(yè)、損害債權(quán)人利益的行為。由于我國還沒有建立起完善的社會信用體系和相應的懲罰機制與制約機制，造成在法院判決執(zhí)行上也存在一定的困難。3信用風險識別及衡量 3.1信

18、用風險識別 信用風險識別是指在各種信用風險發(fā)生之前，通過統(tǒng)一的標準分析確定可能導致風險的因素的行為。風險識別所要解決的核心問題是企業(yè)要判明自己所承受的風險在性質(zhì)上歸屬于何種具體形態(tài)。企業(yè)面臨的風險往往是多種多樣的、相互交織的，需要認真地加以識別，方能對其進行有的放矢的估計和處理。中小企業(yè)主要通過客戶的綜合信息、財務信息、賬戶信息和授信信息等尋找和確定風險因素，所采用的主要方法有：財務報表分析法、風險樹搜尋法、專家預測分析法(德爾菲法)等方法。在實際工作中，主要根據(jù)風險的來源來進行風險識別。3.1.1信用風險識別原則主要有以下幾個原則：（1）全面周詳原則 了解各種風險存在的條

19、件、因素、可能發(fā)生的概率、損失的嚴重程度，以及風險可能導致的其他連帶問題，測算損失發(fā)生的概率并由此推測風險發(fā)生后果的嚴重程度，進而衡量風險的危害和損失，最終決定風險政策措施的選擇以及管理效果的優(yōu)劣。全面、詳細地了解風險存在和發(fā)生的可能性，可以及時、準確的為制定決策者提供相對完備的信息。 （2）綜合考察原則信用風險不是孤立存在的，而是存在于復雜的風險系統(tǒng)中，與其他風險有著千絲萬縷的關(guān)系。獨立的分析信用風險的方法往往難以取得預期的效果，必須綜合使用多種分析手段，采用多種相關(guān)的風險識別方法。（3）科學計算原則 為了使企業(yè)獲得最大的安全保障，減少不必要的風險損失，力求做到風險識別過

20、程科學、準確、合理?？梢越Y(jié)合風險衡量的方法，以嚴密的數(shù)學理論作為分析工具，在普遍估計的基礎(chǔ)上，進行計算和統(tǒng)計，對識別客體及其所處環(huán)境進行具體的量化核算，以得出比較科學合理的分析結(jié)果。（4）系統(tǒng)化、制度化原則 在以上原則基礎(chǔ)上，還要以系統(tǒng)化、制度化作為其基本的原則。只有借助于科學系統(tǒng)的方法對風險加以識別和衡量，才可能對風險有一個全面綜合的認識。信用風險無時不在、無處不有，因此，風險識別也應該是一個連續(xù)的、經(jīng)常不斷進行的、制度化、規(guī)范化的過程。3.1.2信用風險識別方法 信用風險識別的方法很多。一般來說，對于傳統(tǒng)的、常見的信用風險，憑借經(jīng)驗和簡單的風險識別方法便可識別，但對于新

21、的、潛在的信用風險，必須按照一定的途徑，運用一定的方法加以識別?？梢越柚獠苛α浚猛饨绲娘L險信息、資料識別風險；或依靠企業(yè)自身力量，根據(jù)企業(yè)特性識別風險。為此，風險管理者首先需要獲得對于同類企業(yè)具有普遍意義的風險損失資料，然后按照一套系統(tǒng)的方法，在這些具有共性損失的資料中去發(fā)現(xiàn)本企業(yè)所面臨的風險。風險識別的基本方法很多，如失誤樹分析法、幕景分析法、財務狀況分析法、專家調(diào)查列舉法、分解分析法等。 3.2信用風險衡量 信用風險的衡量是指通過制定統(tǒng)一標準來測算及比較所有的授信風險，將風險的可能性進行量化，得到由于某些風險因素而導致在給定收益的情況下?lián)p失的數(shù)額或在給定損失的情況

22、下收益的數(shù)額的行為過程。信用風險衡量是在風險識別的基礎(chǔ)上對風險進行分析和描述，是對風險識別的深化，也是確定風險管理技術(shù)選擇和決策的重要依據(jù)之一。 風險衡量需要風險管理人員掌握完整的、系統(tǒng)的、連續(xù)的相關(guān)資料，以增強風險衡量結(jié)果的準確性。目前，國際流行的現(xiàn)代信用風險度量模型主要有：JP摩根公司的信用度量模型(Credit Metrics)、KMV公司的信用監(jiān)控模型(KMV)、CSFP(Credit Suisse Financial Products)開發(fā)的信用風險附加模型(Credit Risk+)、麥肯錫公司的信貸組合模型(Credit Portfolio View)等。這些模型對于企

23、業(yè)進行信用風險量化及管理具有重要的借鑒意義。4企業(yè)信用管理體系建立的思路4.1樹立全程信用管理意識 所謂全程信用管理模式，就是指全面控制企業(yè)交易過程中各個關(guān)鍵業(yè)務環(huán)節(jié)，從而達到控制客戶信用風險的目的，其具體方法包括：選擇客戶 接觸客戶是企業(yè)銷售工作的開始，同時貫穿整個銷售工作的全過程。接觸客戶的一個直接信用管理目標便是評價客戶的信用等級，選擇信用良好的客戶進行交易。確定信用條件 這里的談判是指從最初與客戶的協(xié)商直到雙方達成一致協(xié)議的過程。談判過程中將和客戶一起確定信用條件，包括給予信用的形式（如付款方式）、期限和金額。尋求債權(quán)保障 從信用管理的角度來講，

24、為了確保收回貨款，往往要在經(jīng)濟法允許的范圍內(nèi)，在合同中使用一定的債權(quán)保障手段，如擔保、保險、保理等。簽約、談判和客戶調(diào)查一起，構(gòu)成了信用管理的事前保障機制。事中控制 銷售部門以賒銷的形式售出貨物之后，面臨的一個最直接問題就是如何對形成的應收賬款進行監(jiān)控，保證及時收回貨款。此時信用管理的目標是如何提高應收賬款回收率。在這一環(huán)節(jié)上，我國企業(yè)目前普遍缺少有效的方法。早期拖欠款的催收 貨款遲付的現(xiàn)象不僅影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，而且極有可能造成長期拖欠隱患。因此，企業(yè)怎樣在貨款被拖欠的早期進行適度催收，同時維護良好的客戶關(guān)系，是銷售經(jīng)理和財務經(jīng)理較難處理的問題。壞賬追討 當發(fā)生

25、呆賬或壞賬的情況時，企業(yè)必須面對追賬的問題，這是企業(yè)信用管理的事后反饋。 4.2建立明確的信用政策 信用政策主要是指企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展需要，針對信用銷售（賒銷）情況下制定的一系列業(yè)務管理原則、標準和風險控制方法，是企業(yè)進行信用管理的基礎(chǔ)，是信用銷售風險控制的核心內(nèi)容。主要包括以下內(nèi)容： 信用標準 信用標準是指本企業(yè)給予客戶信用所需求的最低標準，通常用客戶的信用等級來衡量。如某企業(yè)只對信用等級在3級以上的客戶提供信用銷售，則3級即為信用標準。制訂信用標準要符合企業(yè)的實際情況，過高或過低都不利于企業(yè)的發(fā)展。信用條件 信用條件是指企業(yè)要求客戶支付信用

26、銷售貨款的條件，包括信用限額、信用期限和現(xiàn)金折扣。如“3/10，N/30”表示客戶如果在10天內(nèi)付款可按發(fā)票金額給予3%的折扣，超過10天不在享受折扣，但付款總期限不得超過30天。信用限額 信用限額是指根據(jù)客戶的資信狀況所確定的安全性銷售的允許最大額度，一般以金額表示。它取決于這樣幾個方面：客戶的償債能力、客戶的償債意愿、客戶的資本、抵押品、經(jīng)營狀況。收賬政策 通常來說，企業(yè)如果采取積極的收賬政策，會減少應收賬款的投資，減少壞賬損失，但是，成本增加；反之，如果采用消極的收賬政策，收賬費用會減少，但是增加應收賬款的投資和壞賬損失。收賬政策應根據(jù)催款所增加的收益與成本做比較后，

27、做出決定。4.3建立專門的信用管理結(jié)構(gòu) 有了信用銷售的政策和全程信用管理的理念，企業(yè)需要建立專門的機構(gòu)來實現(xiàn)對整個過程的控制。設(shè)置時，必須在成本效益原則的指導下，并根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、所處的行業(yè)、經(jīng)濟環(huán)境等因素采用不同組織形式的信用管理部門。信用管理部門必須完成下列工作：獲取信用資料、分析從各種渠道獲得的資料、授信、監(jiān)控客戶付款能力的變化、管理和分析應收賬款、協(xié)助催收逾期賬款、委托第三方追索賬款、建議或決定采取法律措施。4.4建立客戶信用等級評定 客戶信用等級的評估是為了加強信用控制，并為客戶分類提供依據(jù)。信用等級的評估，以客戶的信用履約記錄和還款能力為核心，進行量化的評定?？?/p>

28、戶信用等級每季度根據(jù)客戶上一季度的經(jīng)營和財務狀況評定一次。 信用評估指標分為品質(zhì)特性評價、信用履約率評價、償債能力評價、經(jīng)營能力評價、盈利能力評價大類共20項，對各項指標設(shè)置相應分值。即在統(tǒng)一標準的基礎(chǔ)上，評審委員會根據(jù)定性指標、定量指標和專家小組的審查評價結(jié)果，計算出企業(yè)得分高低，將企業(yè)信用等級統(tǒng)一分為AAA、AA、A、B、C五個等級(有效期均為一年)。5建立企業(yè)信用管理體系的措施5.1企業(yè)領(lǐng)導對信用管理必須給予足夠的重視企業(yè)信用風險管理涉及企業(yè)的各個部門與業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，僅僅依靠某一個部門顯然是不可行的。這就要求企業(yè)領(lǐng)導層對信用風險管理給予高度的重視，從整體上加強企業(yè)各部門之間的

29、溝通與協(xié)調(diào)，投入適當?shù)娜肆?、物力與財力，并且要求企業(yè)各級管理人員加強信用風險防范意識與管理意識。5.2建立合理的信用管理部門企業(yè)信用風險管理是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強的工作，須由特定的部門才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個經(jīng)營管理過程中對信用進行事前控制、事中控制、事后控制，需要專業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析、專業(yè)化的管理和控制。因此，企業(yè)應建立一個信用管理部門，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標和財務目標，在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學的制約機制。應將信用管理的職責在信用、銷售、財務、采購等各業(yè)務部門之間進行科學合理地分工，并進行及時有效地溝通配合。 5.3全面提高信用管理人員的素質(zhì)信用管理具有很強的

30、專業(yè)性和技術(shù)性，它要求企業(yè)領(lǐng)導層、財務人員、銷售人員以及客戶的共同努力、協(xié)調(diào)一致，更需要企業(yè)中的信用管理人員具備足夠的專業(yè)知識、技術(shù)方法和經(jīng)驗。所以，必須加強對現(xiàn)行企業(yè)信用管理人員的培訓工作，提高其信用管理的能力和技巧。 5.4實行客戶資信管理制度客戶資信管理是信用風險管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫，并隨時修訂、完善，實行資信調(diào)查，篩選信用良好的客戶?？蛻糍Y信管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評價。企業(yè)可通過客戶、工商稅務部門、會計師事務所、新聞媒體、行業(yè)協(xié)會等各種合法有效的渠道收集客戶的信用信息。 5.5建立內(nèi)部授信制度內(nèi)部授信制度的核心是對客戶賒銷

31、條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風險管理的核心工作，在企業(yè)根據(jù)客戶信用等級決定給予信用時，應根據(jù)與客戶以往的交易記錄，履行情況和企業(yè)的信用風險政策，由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。建立健全信用審批流程與標準。企業(yè)信用管理部門還應建立一套以信用額度為中心的交易審批制度，真正落實企業(yè)的風險管理責任，以防止個別部門或人員利用管理上的薄弱環(huán)節(jié)謀取私利。5.6建立客戶信用等級評定客戶信用等級的評估是為了加強信用控制，并為客戶分類提供依據(jù)。信用等級的評估，以客戶的信用履約記錄和還款能力為核心，進行量化的評定?？蛻粜庞玫燃壝考径雀鶕?jù)客戶上一季度的經(jīng)營和財務狀況評定一次。結(jié)束語信用是現(xiàn)代社會不可缺少的潤滑