青島農(nóng)業(yè)大學(xué)版基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課后習(xí)題答案

1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)各章練習(xí)題及案例分析參考答案第1 章 總論【練習(xí)題】一、單項(xiàng)選擇題1. B 2.D 3.C 4.B 5.A二、多項(xiàng)選擇題 1. AB 2.ABCD 3.AC 4.ABCD 5.BD 三、判斷題1. 2. 3. × 4. × 5. ×四、業(yè)務(wù)題1. 資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益（1）1600（4）100000（3）750000（2）98000（5）50000（11）68000（6）87400（8）120000（13）56000（7）122000（12）15000（9）480000（10）37000011590002850008740002.項(xiàng)目權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制本

2、期收入35 10023 400=58 5005 00012 00035 100=52 100本期費(fèi)用3200300800=4 3002 5003 200=5 700本期利潤58 500-4 300=54 20052 100-5 700=46 400【案例分析】（2）、（3）、（4）、（6）、（8）五項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)對(duì)象，因?yàn)槎贾苯由婕肮举Y金的變化；而（1）、（5）、（7）三項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)對(duì)象，因?yàn)檫@三項(xiàng)尚未直接涉及資金的變化，會(huì)計(jì)上不必作出記錄，其他部門對(duì)此會(huì)有記錄。第2 章 會(huì)計(jì)科目與賬戶【練習(xí)題】一、單項(xiàng)選擇題1. D 2.B 3.D 4.C 5.C二、多項(xiàng)選擇題 1. AB 2.BC 3.AB

3、CD 4.ABCD 5.ABCD 三、判斷題1. 2. 3. × 4. × 5. ×四、業(yè)務(wù)題【案例分析】1、屬于資產(chǎn)項(xiàng)目此增彼減業(yè)務(wù)，核算該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)使用的科目名稱分別為資產(chǎn)類的銀行存款和固定資產(chǎn)。2、屬于資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)增加業(yè)務(wù)，核算該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)使用的科目名稱分別為資產(chǎn)類的銀行存款和所有者權(quán)益類的實(shí)收資本。3、屬于資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加業(yè)務(wù)，核算該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)使用的科目名稱分別為資產(chǎn)類的原材料和負(fù)債類的應(yīng)付賬款。4、屬于資產(chǎn)項(xiàng)目此增彼減業(yè)務(wù)，核算該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)使用的科目名稱分別為資產(chǎn)類的庫存現(xiàn)金和其他應(yīng)收款。5、屬于資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少業(yè)務(wù)，核算該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

4、應(yīng)使用的科目名稱分別為資產(chǎn)類的銀行存款和負(fù)債類的短期借款。6、屬于資產(chǎn)項(xiàng)目此增彼減業(yè)務(wù)，核算該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)使用的科目名稱分別為資產(chǎn)類的銀行存款和庫存現(xiàn)金。7、屬于資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少業(yè)務(wù)，核算該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)使用的科目名稱分別為資產(chǎn)類的銀行存款和負(fù)債類的應(yīng)付賬款。8、屬于資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加業(yè)務(wù)，核算該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)使用的科目名稱分別為資產(chǎn)類的銀行存款和負(fù)債類的預(yù)收賬款。9、屬于資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加業(yè)務(wù)，核算該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)使用的科目名稱分別為資產(chǎn)類的銀行存款和負(fù)債類的短期借款。10、屬于資產(chǎn)項(xiàng)目此增彼減業(yè)務(wù)，核算該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)使用的科目名稱分別為資產(chǎn)類的銀行存款和應(yīng)收賬款。第3 章 記賬方法【練習(xí)題】一

5、、單項(xiàng)選擇題1. D 2.A 3.B 4.C 5.C 6.A二、多項(xiàng)選擇題 1. ABC 2.BD 3.BCD 4.AC 5.ACD 6.BCD三、判斷題1. × 2. 3. 4. × 5. × 6. ×四、業(yè)務(wù)題1.（1）600 （2）145000 （3）300000 （4）164000 （5）2000 （6）93000 （7）13900 （8）25000 （9）10002.（1）編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款 200000 貸：實(shí)收資本 200000借：固定資產(chǎn) 85000 貸：銀行存款 85000借：原材料 35000 貸：應(yīng)付賬款 35000借：

6、銀行存款 20000 貸：應(yīng)收賬款 20000借：應(yīng)交稅費(fèi) 1980 貸：銀行存款 1980借：其他應(yīng)收款 600 貸：庫存現(xiàn)金 600借：應(yīng)付賬款 19500 貸：庫存現(xiàn)金 500 銀行存款 19000借：短期借款 16000 貸：銀行存款 16000借：原材料 10000 貸：預(yù)付賬款 8960 銀行存款 1040借：管理費(fèi)用 650 貸：其他應(yīng)收款 600 庫存現(xiàn)金 50（2）略（3）略3. 編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款 23400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費(fèi) 3400借：其他應(yīng)收款 700 貸：庫存現(xiàn)金 700借：生產(chǎn)成本 21000 貸：原材料 21000借：應(yīng)交稅費(fèi)

7、8800 貸：銀行存款 8800借：銀行存款 15000 貸：應(yīng)收賬款 15000借：銀行存款 200000 貸：長期借款 200000借：固定資產(chǎn) 180000 貸：銀行存款 180000借：原材料 34000 貸：應(yīng)付賬款 34000借：應(yīng)付賬款 24000 貸：銀行存款 24000借：庫存商品 38000 貸：生產(chǎn)成本 380004. （1）編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料A材料 20000 B材料 10000 貸：應(yīng)付賬款南方公司 30000借：原材料B材料 5000 貸：應(yīng)付賬款北方公司 5000借：應(yīng)付賬款南方公司 30000 貸：銀行存款 30000借：生產(chǎn)成本 60000 貸：原材

8、料A材料 40000 B材料 20000借：原材料A材料 10000 貸：應(yīng)付賬款南方公司 10000借：應(yīng)付賬款北方公司 8000 貸：銀行存款 8000（2）略（3）編制“原材料”、 “應(yīng)付賬款” 明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額表如下：總賬明細(xì)賬期初余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末余額原材料A材料B材料50 00030 00030 00015 00040 00020 00040 00025 000合計(jì)80 00045 00060 00065 000應(yīng)付賬款南方公司北方公司28 00012 00030 0008 00040 0005 00038 0009 000合計(jì)40 00038 00045 0

9、0047 000【案例分析】（1）購入商品一批，貨款總計(jì)6000元，以存款支付4000元，余款暫欠。（2）收回前欠貨款8000元，存入銀行。（3）報(bào)銷管理費(fèi)用1000元，其中900元已預(yù)先支付，100元以現(xiàn)金付訖。（4）以銀行存款償還前欠貨款7000元。（5）生產(chǎn)領(lǐng)用原材料12000元，管理部門領(lǐng)用原材料5000元。（6）銷售產(chǎn)品一批，取得貨款23400元（其中增值稅3400元），存入銀行。（7）收到投資者投入貨幣資金15000元，存入銀行。（8）收到投資者投入固定資產(chǎn)80000元，原材料10000元。第4 章 借貸記賬法的運(yùn)用【練習(xí)題】一、單項(xiàng)選擇題1.C 2. C 3.A 4.A 5.C

10、二、多項(xiàng)選擇題 1. BCDE 2.BCD 3.BC 4.ABCE 5.BCD 三、判斷題1. 2. 3. × 4. × 5. 四、業(yè)務(wù)題（一） 1、借：庫存現(xiàn)金 20 000 貸：實(shí)收資本 20 000 2、借：銀行存款 150 000 貸：短期借款 150 000 3、借：原材料 50 000 貸：實(shí)收資本 50 000 4. 借：固定資產(chǎn) 10 000 貸：實(shí)收資本 10 000 5、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3000 帶：應(yīng)付利息 3000（二）要求1.2012年憑證編號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額月日21材料采購甲材料20 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3 400銀行存

11、款23 4002材料采購甲材料80 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13 600應(yīng)付帳款93 6003材料采購甲材料1 000銀行存款1 0004材料采購乙材料2 000 丙材料 500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 425銀行存款2 9255、材料采購乙材料30 丙材料3庫存現(xiàn)金336應(yīng)付帳款93 600銀行存款93 6007材料采購甲材料60 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10 200銀行存款70 2008原材料甲材料101 000 乙材料2 030 丙材料503材料采購103 533要求2：材料采購明細(xì)分類賬材料名稱：甲材料2012年憑證編號(hào)摘要借方貸方月日買價(jià)運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi)合計(jì)

12、120 00020 000280 00080 00031 0001 000760 000未到達(dá)60 0008101 000本月合計(jì)160 0001 000161 000101 000材料名稱：乙材料2012年憑證編號(hào)摘要借方貸方月日買價(jià)運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi)合計(jì)42 0002 0005303082 030本月合計(jì)2 000302 0302 030材料名稱：丙材料2012年憑證編號(hào)摘要借方貸方月日買價(jià)運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi)合計(jì)45005005338503本月合計(jì)5003503503要求3：材料采購成本計(jì)算表材料名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)買價(jià)運(yùn)雜費(fèi)實(shí)際采購成本總成本單位成本甲材料噸1 000100100 0001 0001

13、01 000101.00乙材料千克1 000 2 2 000 30 2 030 2.03丙材料千克 100 5 500 3 503 5.03合計(jì)102 5001 033103 5333.第一題答案：2012年憑證編號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額月日21生產(chǎn)成本A產(chǎn)品59 500 B產(chǎn)品53 550制造費(fèi)用2 380管理費(fèi)用3 570原材料甲鋼材119 0002制造費(fèi)用40管理費(fèi)用60庫存現(xiàn)金1003生產(chǎn)成本A產(chǎn)品2 500 B產(chǎn)品1 500制造費(fèi)用400管理費(fèi)用600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650銀行存款5 6504庫存現(xiàn)金20 000銀行存款20 0005應(yīng)付職工薪酬20 000庫存現(xiàn)

14、金20 0006生產(chǎn)成本A產(chǎn)品9 000 B產(chǎn)品8 000制造費(fèi)用1 000管理費(fèi)用2 000應(yīng)付職工薪酬20 0007生產(chǎn)成本A產(chǎn)品1 260 B產(chǎn)品1 120制造費(fèi)用140管理費(fèi)用280應(yīng)付職工薪酬2 8008其他應(yīng)收款王杰200庫存現(xiàn)金2009應(yīng)付職工薪酬60庫存現(xiàn)金6010管理費(fèi)用150銀行存款15011管理費(fèi)用180庫存現(xiàn)金20其他應(yīng)收款王杰200總分類賬 賬戶名稱：生產(chǎn)成本2012年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日21113 050借113 05034 000借117 050617 000借134 05072 380借136 050 賬戶名稱：制造費(fèi)用2012年憑證編號(hào)摘要借方貸

15、方借或貸余額月日212 380借2 380240借2 4203400借2 82061 000借3 8207140借3 960 賬戶名稱：管理費(fèi)用2012年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日213 570借260借3600借62 000借7280借10150借11180借6 8404. 1、借：銀行存款 128 700 貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 50 000 B產(chǎn)品 60 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18 700 2、借：應(yīng)收賬款 152 100 貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 100 000 B產(chǎn)品 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 22 100 3、借：應(yīng)收票據(jù) 152 100

16、 貸：應(yīng)收賬款 152 100 4、借：銷售費(fèi)用 500 貸：銀行存款 500 5、借：銷售費(fèi)用 2 000 貸：銀行存款 2 000 6、借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 90 000 B產(chǎn)品 48 000 貸：庫存商品A產(chǎn)品 90 000 B產(chǎn)品 48 000 7、借：營業(yè)稅金及附加 4 080 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅 2 856 應(yīng)交教育費(fèi)附加 1 2245. 第一題答案； 1、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 120 000 B產(chǎn)品 3 000 制造費(fèi)用 1 000 貸：原材料甲材料 124 000 2、借：生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 88 000 貸：原材料甲材料 88 000 3、借：制造費(fèi)用 800 貸：庫存現(xiàn)金

17、800 4、借：庫存現(xiàn)金 500 貸：營業(yè)外收入 500 5、借：管理費(fèi)用 1 000 貸：銀行存款 1 000 6、借：銀行存款 2 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2 000 7、借：銀行存款 762 255 貸：主營業(yè)務(wù)收入 651 500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 110 755 8、借：銷售費(fèi)用 1 000 貸：銀行存款 1 000 9、借：銷售費(fèi)用 3 000 貸：銀行存款 3 000 10、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 60 000 B產(chǎn)品 60 000 制造費(fèi)用 10 000 管理費(fèi)用 20 000 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 150 000 10、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 8 400 B產(chǎn)品

18、8 400 制造費(fèi)用 1 400 管理費(fèi)用 2 800 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 21 000 11、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 000 貸：應(yīng)付利息 4 000 12、借：制造費(fèi)用 12 000 管理費(fèi)用 8 000 貸：累計(jì)折舊 20 000 13、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 12 600 B產(chǎn)品 12 600 貸：制造費(fèi)用 25 200制造費(fèi)用=1 000+800+10 000+1 400+12 000=25 200按工資比例分配：A產(chǎn)品工資60 000元，B產(chǎn)品工資60 000元，故分?jǐn)偙壤秊?：1。 14、借：庫存商品A產(chǎn)品 201 000 B產(chǎn)品 172 000 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 201 000

19、B產(chǎn)品 172 000A產(chǎn)品生產(chǎn)成本=120 000+60 000+8 400+12 600=201 000B產(chǎn)品生產(chǎn)成本=3 000+88 000+60 000+8 400+12 600=172 000 15、借：主營業(yè)務(wù)成本 458 829 貸：庫存商品A產(chǎn)品 152 400 B產(chǎn)品 306 429計(jì)算庫存商品單價(jià)：A產(chǎn)品單價(jià)=（180 000+201 000）/（100+100）=1905元/臺(tái) A產(chǎn)品銷售成本=1905*80=152 400元 B產(chǎn)品單價(jià)=（400 000+172 000）/（200+80）=2042.86元/臺(tái) B產(chǎn)品銷售成本=2042.86*150=306 429元

20、 16、借：主營業(yè)務(wù)收入 651 500 其他業(yè)務(wù)收入 2 000 營業(yè)外收入 500 貸：本年利潤 654 000 16、借：本年利潤 498 629 貸：主營業(yè)務(wù)成本 458 829 銷售費(fèi)用 4 000 管理費(fèi)用 31 800 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 000銷售費(fèi)用=1 000+3 000=4 000元管理費(fèi)用=1 000+20 000+2 800+8 000=31 800元 17、借：所得稅費(fèi)用 38 824.75 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 38 824.75稅前利潤=654 000498 629=155 371元所得稅=155 371*25%=38 824.75凈利潤=稅前利潤所得稅=155 3

21、7138 824.75=116 528.25元法定盈余公積=116 528.25*10%=11 652.83元任意盈余公積=116 528.25*5%=5 826.41元可分配利潤=116 528.2511 652.835 826.41=99 049.01元 17、借：本年利潤 38 824.75 貸：所得稅費(fèi)用 38 824.75 18、借：利潤分配 17 479.24 貸：盈余公積法定盈余公積 11 652.83 任意盈余公積 5 826.41【案例分析】1.借；庫存現(xiàn)金 3000貸:實(shí)收資本 30002.借：庫存現(xiàn)金 2000貸：短期借款 20003.借：預(yù)付賬款 500 貸 :庫存現(xiàn)金

22、 5004.（1）借;銷售費(fèi)用 200 貸：庫存現(xiàn)金200（2）借: 管理費(fèi)用 50貸：庫存現(xiàn)金 50（3）借：固定資產(chǎn) 400 貸：庫存現(xiàn)金 400（4）借：固定資產(chǎn) 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000（5）借：管理費(fèi)用 300 貸：應(yīng)付職工薪酬 300借：應(yīng)付職工薪酬 300 貸：庫存現(xiàn)金 300（6）借：管理費(fèi)用 50貸：庫存現(xiàn)金 50（7）借：庫存現(xiàn)金 2500貸：主營業(yè)務(wù)收入2500（8）借：庫存現(xiàn)金 2300貸：主營業(yè)務(wù)收入2300（9）借:其他應(yīng)收款 300 貸：庫存現(xiàn)金 300（10）借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 50 貸：庫存現(xiàn)金 505.期末賬項(xiàng)調(diào)整（1）借：管理費(fèi)用 300貸:預(yù)付賬款 3

23、00（2）借：管理費(fèi)用 700 貸：累計(jì)折舊 7006（1）借：營業(yè)外支出 200 累計(jì)折舊 200貸：固定資產(chǎn) 400（2）借：庫存現(xiàn)金 600 累計(jì)折舊 500貸：固定資產(chǎn) 1000 營業(yè)外收入 100好好服務(wù)公司7月份的利潤總額（25002300100）（20050300+5050300700200）3050所以好好公司7月經(jīng)營的利潤是盈利的，盈利3050。第5 章 會(huì)計(jì)憑證【練習(xí)題】一、單項(xiàng)選擇題1. B 2.D 3.D 4.B 5.D二、多項(xiàng)選擇題 1. ABD 2.ABD 3.AB 4.AD 5.ABC 三、判斷題1. 2. 3. 4. × 5. ×四、業(yè)務(wù)題（

24、憑證格式略）1、填制銀行收款憑證借：銀行存款 10000 貸：應(yīng)收賬款 100002、填制銀行付款憑證借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：銀行存款 10003、填制轉(zhuǎn)賬憑證借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 18000 貸：原材料甲材料 180004、填制轉(zhuǎn)賬憑證借：原材料甲材料40000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)）6800 貸：應(yīng)付賬款 468005、填制現(xiàn)金付款憑證借：其他應(yīng)收款趙星 800 貸：庫存現(xiàn)金 8006、編制兩張憑證填制現(xiàn)金收款憑證借：庫存現(xiàn)金 80 貸：其他應(yīng)收款趙星 80填制轉(zhuǎn)賬憑證借：管理費(fèi)用 720 貸：其他應(yīng)收款趙星 7207、填制銀行收款憑證借：銀行存款 58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500

25、00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）85008、填制銀行付款憑證借：管理費(fèi)用 1200 貸：銀行存款 12009、填制銀行付款憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2200 貸：銀行存款 220010、填制轉(zhuǎn)賬憑證借：管理費(fèi)用 6000 制造費(fèi)用 24000 貸：累計(jì)折舊 30000【案例分析】1、沒有了發(fā)票，則就沒有證據(jù)來證明小蔣的該筆住院治療費(fèi)用確實(shí)發(fā)生了，這張發(fā)票在會(huì)計(jì)上有專門術(shù)語名稱，叫做原始憑證。原始憑證的作用就是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤，記賬憑證必須附有原始憑證并注明原始憑證的張數(shù)，對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，沒有原始憑證，就無法證明客戶該筆費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，也無法編制記賬憑證，所以，會(huì)計(jì)

26、人員不能受理這筆業(yè)務(wù)，不能對(duì)這筆費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷。2、發(fā)票名稱不具體，如：××省××發(fā)票沒有填寫日期 沒有經(jīng)辦人的簽章 沒有銷售單位的公章 大寫金額不正確，應(yīng)該是：貳仟伍佰元整3、憑證種類選擇不準(zhǔn)確，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)該分別填寫銀行付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。 憑證日期不正確，應(yīng)該是填寫憑證的日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生的日期 憑證中最后空的金額欄應(yīng)劃掉 缺少相關(guān)人員的簽章 記賬后未登記過賬符號(hào) 附件的數(shù)量不對(duì)，根據(jù)這筆業(yè)務(wù)，至少應(yīng)該有發(fā)票、驗(yàn)收單、銀行劃款憑證。第6章 會(huì)計(jì)賬簿【練習(xí)題】一、單項(xiàng)選擇題1. C 2.B 3.B 4.D 5.B二、多項(xiàng)選擇題 1. CD 2.BC 3

27、.ABD 4.ACD 5.AB 6.ABC 7.ABC三、判斷題1.× 2. × 3. 4. 5. ×四、業(yè)務(wù)題（1）記賬憑證（以會(huì)計(jì)分錄代替） 銀收字第1號(hào) 借：銀行存款 120 000 貸：應(yīng)收賬款東方公司 120 000 銀付字第1號(hào) 借：庫存現(xiàn)金 90 000 貸：銀行存款 90 000 現(xiàn)付字第1號(hào) 借：應(yīng)付職工薪酬 90 000 貸：庫存現(xiàn)金 90 000轉(zhuǎn)字第1號(hào) 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 26 000 貸：原材料乙材料（2）登記賬簿庫存現(xiàn)金日記賬（三欄式） 第 頁2013年憑證摘要對(duì)方科目收入支出余額月日字號(hào)51承前頁1 0003銀付1提取現(xiàn)金銀行存款9

28、0 00091 0003現(xiàn)付1發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬90 0001 000 銀行存款日記賬（三欄式） 第 頁2013年憑證摘要對(duì)方科目收入支出余額月日字號(hào)51承前頁780 0002銀收1收回貨款應(yīng)收賬款120 000900 0002本日合計(jì)120 000900 0003銀付1提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金90 000810 000 明細(xì)分類賬（甲式）科目： 應(yīng)收賬款 子細(xì)目或戶名： 東方公司 第 頁2013年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)51承前頁借160 0002銀收1收回貨款120 000借 40 000 原材料 明細(xì)分類賬 （乙式）類別： 乙材料 品名： 規(guī)格： 計(jì)量單位： kg 第 頁2013年憑

29、證摘要收入發(fā)出結(jié)存月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額51承前頁300010300006轉(zhuǎn)1領(lǐng)用260010400104000 生產(chǎn)成本明細(xì)賬 （借方多欄式）產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品 第 頁20135年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)51承前頁平06轉(zhuǎn)1領(lǐng)用材料26 000借26 000總分類賬賬戶名稱： 庫存現(xiàn)金 第 頁2013年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日字號(hào)51承前頁借10003銀付1提取現(xiàn)金90 0003現(xiàn)付1發(fā)放工資90 000總分類賬賬戶名稱： 銀行存款 第 頁2013年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日字號(hào)51承前頁借780 0002銀

30、收1收回貨款120 0003銀付1提取現(xiàn)金90 000總分類賬賬戶名稱： 應(yīng)收賬款 第 頁2013年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日字號(hào)51承前頁借180 0002銀收1收回貨款120 000總分類賬賬戶名稱： 原材料 第 頁2013年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日字號(hào)51承前頁借50 0006轉(zhuǎn)1領(lǐng)用材料26 000總分類賬賬戶名稱： 生產(chǎn)成本 第 頁2013年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日字號(hào)51承前頁平06轉(zhuǎn)1領(lǐng)用材料26 000【案例分析】第1筆錯(cuò)賬原因是會(huì)計(jì)科目有誤，采用紅字沖銷法。更正方法如下：編制紅字憑證沖銷原錯(cuò)誤記錄借：銷售費(fèi)用 600 貸：庫存現(xiàn)金 60

31、0再用藍(lán)字編制一張正確的憑證借：制造費(fèi)用 600貸：庫存現(xiàn)金 600第2筆錯(cuò)賬屬于過賬時(shí)的筆誤，應(yīng)采用劃線更正法。更正方法如下：把賬簿上登記的520 000用紅筆劃一條線注銷，再在其上方用藍(lán)筆登記正確的數(shù)字250 000。第3筆錯(cuò)賬屬于登記的金額小于應(yīng)登記金額。應(yīng)采用補(bǔ)充登記法。更正方法如下：用藍(lán)字將少登記的金額18000元填制一張憑證并據(jù)以登賬。借：生產(chǎn)成本 12 000 貸：原材料 12 000第4筆錯(cuò)賬屬于登記的金額大于應(yīng)記的金額，應(yīng)采用紅字沖銷法更正。更正方法為用紅字編制一張與原錯(cuò)誤憑證一樣的記賬憑證將多記金額沖銷。借：銷售費(fèi)用 135 000 貸：銀行存款 135 000第7 章 財(cái)

32、產(chǎn)清查【練習(xí)題】一、單項(xiàng)選擇題1. B 2.A 3.B 4.C 5.D二、多項(xiàng)選擇題 1. ACD 2.ABCDE 3.ACD 4.ACD 5.AC 三、判斷題1. × 2. 3. × 4. 5. 四、業(yè)務(wù)題 銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行對(duì)賬單余額53000企業(yè)銀行存款日記賬余額51300加：企業(yè)已收銀行未收款減：企業(yè)已付銀行未付款39001900加：銀行已收企業(yè)未收款減：銀行已付企業(yè)未付款4100400調(diào)整后余額55000調(diào)整后余額55000【案例分析】（1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 40 000 累計(jì)折舊 20 000 貸：固定資產(chǎn) 60 000

33、借：營業(yè)外支出 40 000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 40 000（2）借：固定資產(chǎn) 40 000 貸：以前年度損益調(diào)整 31 000 累計(jì)折舊 9 000 借：以前年度損益調(diào)整 7 750 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 7 750 借：以前年度損益調(diào)整 23 250 貸：盈余公積法定盈余公積 2 325 利潤分配未分配利潤 20 925（3）借：原材料甲材料 3 000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 3 000 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 3 000 貸：管理費(fèi)用 3 000（4）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2 000 貸：原材料乙材料 2 000 借：管

34、理費(fèi)用 2 000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2 000（5）借：應(yīng)付賬款 5 000 貸：營業(yè)外收入 5 000第8 章 會(huì)計(jì)報(bào)表【練習(xí)題】一、單項(xiàng)選擇題1. A 2.B 3.B 4.C 5.C二、多項(xiàng)選擇題 1. ABC 2.AC 3.AB 4.BD 5.ACD 三、判斷題1. × 2. × 3. × 4. × 5. ×四、業(yè)務(wù)題（一）（1）貨幣資金=1200+20470=21670（2）存貨=67000+75000+9000=151000（3）未分配利潤=66 000-45000=21000（4）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)=30000+53

35、700+18000=101700（5）資產(chǎn)總計(jì)=21670+42600+151000+(560000-140000)=635270（二）編制的資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）如下資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）編制單位：東方公司 2012年12月31日 單位：元 資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：略流動(dòng)負(fù)債：略貨幣資金46 300短期借款100 000應(yīng)收賬款298 400應(yīng)付賬款233 000預(yù)付賬款10 000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)395 000存貨233 300非流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)588 000長期借款350 000非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)350 000固定資產(chǎn)700 000所有者權(quán)益：無形資產(chǎn)85 000實(shí)收資本570 000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)785 000盈余公積58 000未分配利潤62 000所有者權(quán)益合計(jì)690 000資產(chǎn)合計(jì)1 373 000負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)1 373 000（三）編制的利潤表如下：編制單位：康達(dá)公司 2013