營改增繼續(xù)教育試題)

1、考試稅法改革及實(shí)務(wù)操作（二）一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.下列行業(yè)中，不屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)的是（ ）。a.陸路運(yùn)輸服務(wù) b.鐵路運(yùn)輸服務(wù)c.航空運(yùn)輸服務(wù)d.房屋租賃服務(wù) a b c d 答案解析：鐵路運(yùn)輸不屬于營改增征稅范圍。2.營改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，其從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（ ）專欄。a.銷項(xiàng)稅額b.進(jìn)項(xiàng)稅額c.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額d.營改增抵減的銷項(xiàng)稅額 a b c d 答案解析：一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營

2、業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄。3.北京甲運(yùn)輸公司是增值稅一般納稅人，2012年11月其國內(nèi)客運(yùn)收入30萬元，支付非試點(diǎn)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)10萬元并取得交通運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票，銷售貨物取得2萬元（含稅）。該企業(yè)本月稅法認(rèn)可的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0.8萬元。北京甲運(yùn)輸公司2012年11月的運(yùn)輸業(yè)務(wù)適用的稅率為（ ）。a.17% b.11% c.6% d.3% a b c d 答案解析：試點(diǎn)地區(qū)交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人適用稅率為11%。4.營改增試點(diǎn)地區(qū)納稅人取得的過渡性財(cái)政扶持資金借記（ ）。a.其他應(yīng)收款b.營

3、業(yè)外收入c.補(bǔ)貼收入d.其他業(yè)務(wù)收入 a b c d 答案解析：試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記 “營業(yè)外收入”科目。待實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”等科目。5.該設(shè)計(jì)公司當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）。a.8000 b.11000 c.14000 d.15000 a b c d 答案解析：500028571.43×7%14285.71×7%8000（元）。

4、6.下列營改增試點(diǎn)地區(qū)增值稅稅率描述錯(cuò)誤的是（ ）。a.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%b.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%c.提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%d.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，征收率4% a b c d 答案解析：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，征收率3%。7.北京地區(qū)某設(shè)計(jì)公司為增值稅一般納稅人，2012年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）為甲個(gè)人提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入100000元；（2）為乙個(gè)人提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入80000元；（3）為丙企業(yè)提供環(huán)境設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入60000元；（4）購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，

5、購買公司小轎車用汽油，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元，購買接待用禮品，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元，取得1份非試點(diǎn)地區(qū)某納稅人開具的公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票價(jià)稅合計(jì)28571.43元，取得1份稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)14285.71元。企業(yè)核算健全，所有收入為含稅價(jià)款，取得的各類發(fā)票均已認(rèn)證相符，計(jì)算取小數(shù)點(diǎn)后兩位。該設(shè)計(jì)公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是（ ）。a.34871.79 b.13584.91 c.40800 d.14400 a b c d 答案解析：（100000+80000+60000）÷（1+6%）×6%13584.91（元）。8.下列

6、各項(xiàng)中，說法錯(cuò)誤的是（ ）。a.納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認(rèn)通知”未按照規(guī)定時(shí)間交回確認(rèn)回執(zhí)的，視其確定的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元b.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票c.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額d.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 a b c d 答案解析：納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。9.納稅人實(shí)施前的

7、應(yīng)稅服務(wù)銷售額的換算公式是（ ）。a.連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷（1+17%）b.連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷（1+11%）c.連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷（1+6%）d.連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷（1+3%） a b c d 答案解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第38號(hào)第一條規(guī)定，試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額按以下公式換算：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷（13）。10.下列各項(xiàng)中，不屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的是（ ）。a.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃 b.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃

8、c.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù) d.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù) a b c d 答案解析：航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸業(yè)。11.北京營業(yè)稅改增值稅一般納稅人2012年11月2日接受北京運(yùn)輸企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，并取得其在地方稅務(wù)局代開的公路、內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票，該納稅人可按該發(fā)票上注明的金額（ ）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。a.3%的征收率 b.7%的扣除率c.11%的扣除率 d.不能 a b c d 答案解析：從試點(diǎn)地區(qū)取得的試點(diǎn)實(shí)施之后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外），不得作為增值稅扣稅憑證。12.增值稅的納稅期限，分別為（ ）。a.1日、3日、7日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

9、b.1日、3日、5日、10日、15日、2個(gè)月或者1個(gè)季度c.1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度d.1日、3日、5日、7日、10日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 a b c d 答案解析：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。13.作為擴(kuò)大“營改增”試點(diǎn)范圍的8省市之一，福建省從（ ）實(shí)施新舊稅制的轉(zhuǎn)換。a.2012年9月1日b.2012年10月1日c.201

10、2年11月1日d.2013年1月1日 a b c d 答案解析：財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知財(cái)稅（2012）71號(hào)，福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。14.某納稅人稅改前連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅全部收入為600萬元，支付給合作運(yùn)輸方的運(yùn)費(fèi)為100萬元。則其應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為（ ）。a.600萬元 b.520萬元 c.582.52萬元 d.504.85萬元 a b c d 答案解析：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額600÷（13%）582.52（萬元）。15.一般納稅人提供適用簡易計(jì)稅方法應(yīng)

11、稅服務(wù)，發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額，借記“營業(yè)外支出”等科目，應(yīng)貸記（ ）科目。a.“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”b.“應(yīng)交稅費(fèi)已交增值稅”c.“應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”d.“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅” a b c d 答案解析：一般納稅人提供適用簡易計(jì)稅方法應(yīng)稅服務(wù)，發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額，借記“營業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”科目。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。a.接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)

12、輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額b.接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)c.自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇d.增值稅普通發(fā)票 a b c d e 答案解析：接受運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)行稅額抵扣的情形接受試點(diǎn)地區(qū)的一般納稅人提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得其開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，按照該發(fā)票上注明的增值稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。接受試點(diǎn)地區(qū)的小規(guī)模納稅人提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得其委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，按照該發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。接受非試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的交通運(yùn)輸勞務(wù)，取得其開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，按照該運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單

13、據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。2.納入“營改增”試點(diǎn)改革范圍的“1+6”行業(yè)有（ ）。a.交通運(yùn)輸業(yè) b.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)和信息技術(shù)服務(wù)c.文化創(chuàng)意服務(wù)和鑒證咨詢服務(wù) d.物流輔助服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) a b c d e 答案解析：交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法（財(cái)稅2011111號(hào)附件1）第八條規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)，是指陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。3.差額征收營業(yè)稅改征增值稅的具體項(xiàng)目包括（ ）。a.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃

14、b.交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)c.試點(diǎn)物流承攬的倉儲(chǔ)業(yè)務(wù) d.勘察設(shè)計(jì)單位承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù) a b c d e 答案解析：差額征收營業(yè)稅改征增值稅的具體項(xiàng)目包括以下五類：有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、試點(diǎn)物流承攬的倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)、勘察設(shè)計(jì)單位承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)和代理等。4.差額計(jì)稅的增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)資料包括（ ）。a.增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）b.增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料c.資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表d.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單 a b c d e 答案解析：增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)資料包括：（1）增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）；（2）增值稅納稅

15、申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料；（3）資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表；（4）應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單。增值稅小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，實(shí)行差額征稅的，需填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料和應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單，其他增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)。5.該設(shè)計(jì)公司獲得的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額分別有（ ）。a.28571.43×7% b.28571.43÷（13%）×7% c.14285.71×7% d.14285.71÷（13%）×7% a b c d e 答案解析：營改增一般納稅人取得非試點(diǎn)地區(qū)的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)

16、代開的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，都可按價(jià)稅合計(jì)金額的7%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。6.納入“營改增”試點(diǎn)改革范圍的省市有（ ）。a.北京b.天津c.上海 d.浙江 a b c d e 答案解析：營改增試點(diǎn)地區(qū)包括：上海市、北京市、天津市、江蘇省、安徽省、浙江?。ê瑢幉ㄊ校?、福建?。ê瑥B門市）、湖北省、廣東?。ê钲谑校?。7.一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置（ ）明細(xì)科目。a.“應(yīng)交增值稅”b.“未交增值稅”c.“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”d“期初留抵掛賬稅額” a b c d e 答案解析：營改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”“期初留抵掛賬稅額”四個(gè)明細(xì)科目。8

17、.提供應(yīng)稅服務(wù)，增值稅征收率為3%的有（ ）。a.選擇簡易計(jì)稅方法的公交客運(yùn)公司b.一般納稅人銷售舊固定資產(chǎn)c.小規(guī)模納稅人向國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的d.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù) a b c d e 答案解析：一般納稅人銷售舊固定資產(chǎn)適用的稅率為17%或4%減半征收。9.試點(diǎn)納稅人中，下列應(yīng)征增值稅的項(xiàng)目有（ ）。a.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) b.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)c.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)d.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù) a b c d e 答案解析：殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)不征收增值稅。10.營改增試點(diǎn)地區(qū)納稅人的備查資料包括（ ）。a.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)

18、票b.普通發(fā)票的存根聯(lián)c.運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件d.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián) a b c d e 答案解析：納稅人應(yīng)按月對(duì)下列資料進(jìn)行歸集整理，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)：（1）已開具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)；（2）符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)；（3）符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；（4）符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書、代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單（見附件2）、書面合同、

19、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；（5）已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；（6）應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證。三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.營改增試點(diǎn)地區(qū)納稅人將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他勘察設(shè)計(jì)單位或個(gè)人并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，可以以差額作為計(jì)稅金額。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 答案解析：對(duì)勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他勘察設(shè)計(jì)單位或個(gè)人并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，以其取得的勘察設(shè)計(jì)總包收入減去支付給其他勘察設(shè)計(jì)單位或個(gè)人的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)后的余額為營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額。2.試

20、點(diǎn)納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額的計(jì)算，應(yīng)該在成為試點(diǎn)納稅人之后算起。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 答案解析：應(yīng)該在成為試點(diǎn)納稅人之前算起。3.試點(diǎn)實(shí)施前已取得一般納稅人資格并兼營應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，無論應(yīng)稅服務(wù)年銷售額是否超過500萬元，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)直接送達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書，不需重新認(rèn)定。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 答案解析：應(yīng)稅貨物及勞務(wù)的銷售額與應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，應(yīng)分別按各自標(biāo)準(zhǔn)判斷是否符合一般納稅人認(rèn)定的條件。試點(diǎn)前已經(jīng)取得一般納稅人資格的納稅人，如果其兼營應(yīng)稅服務(wù)，則不需重新申請(qǐng)認(rèn)定。4.一般納稅人向境外單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，不計(jì)算營業(yè)收入應(yīng)繳納的增值稅。憑有關(guān)單證向稅務(wù)機(jī)關(guān)申

21、報(bào)辦理該項(xiàng)出口服務(wù)的免抵退稅。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 答案解析：一般納稅人向境外單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口服務(wù)的免抵退稅。5.營改增的意義之一是可以減少重復(fù)征稅。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 答案解析：營改增有利于減少營業(yè)稅重復(fù)征稅，使市場細(xì)化和分工協(xié)作不受稅制影響。6.某試點(diǎn)地區(qū)注冊稅務(wù)師事務(wù)所提供應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可選擇申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 答案解析：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人必須申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定。7.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在兩張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額。（

22、） 對(duì) 錯(cuò) 答案解析：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額。8.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 答案解析：未分別核算的，不得免稅、減稅，需全額計(jì)征稅款。9.試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于3個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 答案解析：應(yīng)實(shí)行不少于6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。10.“營改增”試點(diǎn)改革之后增值稅一般納稅人新增了增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（待抵扣項(xiàng)目明細(xì)）。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 答

23、案解析：新增了增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）。11.營改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)（包括輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車）可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 答案解析：試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)（包括輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車），可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)范圍等若干稅收政策的補(bǔ)充通知（財(cái)稅201286號(hào)）規(guī)定：“長途客運(yùn)、班車（指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營并在固定?？空就？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)）、地鐵、城市輕軌服

24、務(wù)屬于上述所稱的公共交通運(yùn)輸服務(wù)?！?2.“營改增”試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人新增了兩個(gè)會(huì)計(jì)科目分別 為“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄和“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 答案解析：“營改增”試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人新增了上述兩個(gè)科目，而“營改增”試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人不涉及。13.北京市是第一個(gè)進(jìn)行營改增試點(diǎn)的城市。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 答案解析：上海市是第一個(gè)進(jìn)行營改增試點(diǎn)的城市。14.營改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，都應(yīng)按6%的稅率計(jì)稅。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 答案解析：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)按17%的稅率計(jì)稅。15.營改增政策中所謂提供應(yīng)稅服務(wù)，僅是指取得對(duì)應(yīng)的貨幣收入。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 答案解析：有償不

25、單指取得貨幣，還包括貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益。恭喜您，考試已通過，得分：100分(試卷得分) + 20分(基礎(chǔ)分) = 120分。您可以進(jìn)行以下操作！下面是贈(zèng)送的勵(lì)志的100句經(jīng)典話，需要的朋友可以學(xué)習(xí)下，不需要的朋友可以下載后編輯刪除！謝謝！【勵(lì)志的話】 平凡卻無私的人啊千萬不要抱怨命運(yùn)的不公。也許，命運(yùn)只是用另一種方式偏愛著你那是因?yàn)樯屏嫉乃胱屇惚M快長大感知人間悲喜，聆聽世間哀樂。雖然有時(shí)跌倒，有時(shí)失敗但請(qǐng)記住跌倒不是失敗，失敗不是否定。 平凡卻無私的人啊千萬不要抱怨命運(yùn)的不公也許，命運(yùn)只是用透明的方式傾向與你那是因?yàn)椋葠鄣乃胱屇惚M早成熟看盡人間繁華，嘗便世間甘苦。 雖然有時(shí)哭泣，有時(shí)逃

26、避但請(qǐng)記住哭泣不是永久逃避不是永恒平凡卻無私的人啊千萬不要抱怨命運(yùn)的不公也許，命運(yùn)只是施舍于被它偏愛的人那是因?yàn)閲?yán)厲的她不想讓你溺愛長大，感受人們歡呼，享受世界鼓舞雖然有時(shí)悲憤，有時(shí)無助。 但請(qǐng)記住悲憤不是瑕疵，無助只是一時(shí)平凡卻無私的人啊千萬不要抱怨命運(yùn)的不公也許，命運(yùn)一直把你視為人生主角那是因?yàn)?，善辯的她認(rèn)為你有主宰人生的天賦贏得萬千贊揚(yáng)，勝的萬千贊賞雖然沒有鮮花，沒有掌聲。 但請(qǐng)記住鮮花無處不在，掌聲就在耳畔平凡卻無私的人啊千萬不要抱怨命運(yùn)的不公也許，命運(yùn)一直用純潔無瑕疵的愛包容著你那是因?yàn)?，吝嗇的她想讓你擁有更多享受陽光沐浴，感受雨露滋養(yǎng)雖然沒有甜言，更無蜜語。 但請(qǐng)記住甜言只是修飾，

27、蜜語一無是處平凡卻無私的人啊奮起你不是命運(yùn)的傀儡，她同樣愛你平凡卻無私的人啊雄起，你沒有被命運(yùn)束縛，他同樣寵你平凡卻無私的人啊千萬不要抱怨命運(yùn)的不公嘗試去征服命運(yùn)，如果成功了全世界都會(huì)為你喝彩【勵(lì)志的話】 每個(gè)人都是自己命運(yùn)的設(shè)計(jì)師和建筑師，要想有所作為，就不能等待幸運(yùn)降臨。世界上什么事都可以發(fā)生，就是不會(huì)發(fā)生不勞而獲的事。好的計(jì)劃會(huì)左右運(yùn)氣，甚至能成功地創(chuàng)造運(yùn)氣。要想讓自己好運(yùn)連連，就必須要精心策劃運(yùn)氣。設(shè)計(jì)運(yùn)氣，就是設(shè)計(jì)人生。所以，以其等待運(yùn)氣來敲門，不如主動(dòng)出門去找他?！緞?lì)志的話】 人的一生全是靠奮斗，唯有奮斗才能成功。相信自己，我們就是會(huì)譜出一段美妙的音符，來唱出我們心中的那首歌。我是

28、一個(gè)經(jīng)常笑的人，可我不是經(jīng)常開心的人。所有的愛情不能成，原因是有三：開始不給機(jī)會(huì)；中間不給空間；結(jié)局不給寬容。我相信，真正在乎我的人，是不會(huì)被別人搶走的。無論是友情還是愛情?！緞?lì)志的話】 我渴望生命，渴望生命給予我的情感，我要真正的體現(xiàn)生命的真實(shí)。四川的雅安，地震曾經(jīng)奪去了許多人的生命，那廢墟中細(xì)微的呼喚，真正的讓我感受到了生命的力量，是何等的堅(jiān)強(qiáng)？活著就有希望，有希望，就有幸福的未來。【勵(lì)志的話】 少年時(shí)代，要有禮贊生命的感恩；青年時(shí)代，要有自覺信念的價(jià)值；壯年時(shí)代，要有活水源頭的精進(jìn)；老年時(shí)代，要有愉悅生活的平靜?！緞?lì)志的話】 你的努力，也許有人會(huì)譏諷；你的執(zhí)著，也許不會(huì)有人讀懂。在別人眼

29、里你也許是小丑，在自己心中你就是國王！【勵(lì)志的話】 很平凡的生活里，有一顆風(fēng)雨無阻的心，有一份執(zhí)著堅(jiān)定的果敢，年輕的生命里有道很絢爛的彩虹，也有不曾忘懷的傷。但那一切都不重要，如今，我還是在自己的路上，邊行邊歌，一路陽光。【勵(lì)志的話】 生命需要用真心演繹，需要盡全力走好每一步，需要用心呵斥，那生命的道路就是美的極致，每朵花都有其獨(dú)特的色彩，每顆星都有其光芒的璀燦，每縷清風(fēng)都會(huì)送來涼爽，每滴甘露都會(huì)滋潤原野，都會(huì)留下不朽的詩篇?！緞?lì)志的話】 突破自我對(duì)生活的固執(zhí)，每個(gè)人都需要活出新的人生感知，用一份從容的心地，笑看這風(fēng)來云去，走在這匆匆流年，沒有誰能夠躲避煩惱的暗傷，在哪里寬恕，就在哪里安穩(wěn)，在

30、哪里淡然，就在哪里放下，治愈煩惱，而不是隱藏?zé)溃驗(yàn)樗械娜松适露煎娜徊煌?，所以更不要輸在自己的固?zhí)和矯情里。【勵(lì)志的話】 回首逝去的時(shí)光，拼搏過，奮斗過；有輝煌，也有坎坷。在成敗交替中，我逐漸成長起來，也終于懂得；人的一生本就是成敗同在，風(fēng)雨并存的過程?，F(xiàn)在，帶著曾經(jīng)的失敗，帶著于失敗中增長的成熟，我即將跨入人生的另一階段，即將面臨又一個(gè)挑戰(zhàn)?！緞?lì)志的話】 因?yàn)槟愕男拍钪杏胁屎绲某霈F(xiàn)，為了這一線希望你也要拼搏到底。即便走到最后你一敗涂地，也不會(huì)努力過了，該付出的都付出了，即便沒有回報(bào)，你也無怨無悔，再這個(gè)奮斗。拼搏的過程中，也就是你最大的快樂了。人生成敗只不過是過眼云煙?！緞?lì)志的話】 野

31、心是一份交給未來的倔強(qiáng)承諾，它是平淡無奇的日子里一顆不安分的心，野心也許無法改變你的生活，但它至少可以改變你自己。這不是一個(gè)最理想的時(shí)代，利益，階層，一切都在固化；但這肯定屬于理想主義者的時(shí)代，格局，偶像，一切都在煙消云散，只有野心支撐你走到終點(diǎn)！【勵(lì)志的話】 對(duì)真正的成功者來說，不論他的生存條件如何，都不會(huì)自我磨滅自身潛藏的智能，不會(huì)自貶可能達(dá)到的人生高度。他會(huì)鍥而不舍地去克服一切困難，發(fā)掘自身才能的最佳生長點(diǎn)，揚(yáng)長避短地、踏踏實(shí)實(shí)地朝著人生的最高目標(biāo)堅(jiān)定地前進(jìn)！【勵(lì)志的話】 既然選擇了追求，就不要哭泣。堅(jiān)持一下，扛過今天，幸福就更近一步。真正能把人累垮的，是心里的絕望?！緞?lì)志的話】 做人除

32、了要天天向上，也要懂得天天向下。天天向下，就是要學(xué)會(huì)彎腰；就是高調(diào)做事，低調(diào)做人，放下架子；就是不露鋒芒，虛懷若谷；就是不卑不亢，不驕不躁，功成不居?！緞?lì)志的話】 平凡卻無私的人啊千萬不要抱怨命運(yùn)的不公。也許，命運(yùn)只是用另一種方式偏愛著你那是因?yàn)樯屏嫉乃胱屇惚M快長大感知人間悲喜，聆聽世間哀樂。雖然有時(shí)跌倒，有時(shí)失敗但請(qǐng)記住跌倒不是失敗，失敗不是否定。 平凡卻無私的人啊千萬不要抱怨命運(yùn)的不公也許，命運(yùn)只是用透明的方式傾向與你那是因?yàn)椋葠鄣乃胱屇惚M早成熟看盡人間繁華，嘗便世間甘苦。 雖然有時(shí)哭泣，有時(shí)逃避但請(qǐng)記住哭泣不是永久逃避不是永恒平凡卻無私的人啊千萬不要抱怨命運(yùn)的不公也許，命運(yùn)只是施舍

33、于被它偏愛的人那是因?yàn)閲?yán)厲的她不想讓你溺愛長大，感受人們歡呼，享受世界鼓舞雖然有時(shí)悲憤，有時(shí)無助。 但請(qǐng)記住悲憤不是瑕疵，無助只是一時(shí)平凡卻無私的人啊千萬不要抱怨命運(yùn)的不公也許，命運(yùn)一直把你視為人生主角那是因?yàn)?，善辯的她認(rèn)為你有主宰人生的天賦贏得萬千贊揚(yáng)，勝的萬千贊賞雖然沒有鮮花，沒有掌聲。 但請(qǐng)記住鮮花無處不在，掌聲就在耳畔平凡卻無私的人啊千萬不要抱怨命運(yùn)的不公也許，命運(yùn)一直用純潔無瑕疵的愛包容著你那是因?yàn)?，吝嗇的她想讓你擁有更多享受陽光沐浴，感受雨露滋養(yǎng)雖然沒有甜言，更無蜜語。 但請(qǐng)記住甜言只是修飾，蜜語一無是處平凡卻無私的人啊奮起你不是命運(yùn)的傀儡，她同樣愛你平凡卻無私的人啊雄起，你沒有被

34、命運(yùn)束縛，他同樣寵你平凡卻無私的人啊千萬不要抱怨命運(yùn)的不公嘗試去征服命運(yùn)，如果成功了全世界都會(huì)為你喝彩【勵(lì)志的話】 每個(gè)人都是自己命運(yùn)的設(shè)計(jì)師和建筑師，要想有所作為，就不能等待幸運(yùn)降臨。世界上什么事都可以發(fā)生，就是不會(huì)發(fā)生不勞而獲的事。好的計(jì)劃會(huì)左右運(yùn)氣，甚至能成功地創(chuàng)造運(yùn)氣。要想讓自己好運(yùn)連連，就必須要精心策劃運(yùn)氣。設(shè)計(jì)運(yùn)氣，就是設(shè)計(jì)人生。所以，以其等待運(yùn)氣來敲門，不如主動(dòng)出門去找他。【勵(lì)志的話】 人的一生全是靠奮斗，唯有奮斗才能成功。相信自己，我們就是會(huì)譜出一段美妙的音符，來唱出我們心中的那首歌。我是一個(gè)經(jīng)常笑的人，可我不是經(jīng)常開心的人。所有的愛情不能成，原因是有三：開始不給機(jī)會(huì)；中間不給

35、空間；結(jié)局不給寬容。我相信，真正在乎我的人，是不會(huì)被別人搶走的。無論是友情還是愛情。【勵(lì)志的話】 我渴望生命，渴望生命給予我的情感，我要真正的體現(xiàn)生命的真實(shí)。四川的雅安，地震曾經(jīng)奪去了許多人的生命，那廢墟中細(xì)微的呼喚，真正的讓我感受到了生命的力量，是何等的堅(jiān)強(qiáng)？活著就有希望，有希望，就有幸福的未來?！緞?lì)志的話】 少年時(shí)代，要有禮贊生命的感恩；青年時(shí)代，要有自覺信念的價(jià)值；壯年時(shí)代，要有活水源頭的精進(jìn)；老年時(shí)代，要有愉悅生活的平靜?！緞?lì)志的話】 你的努力，也許有人會(huì)譏諷；你的執(zhí)著，也許不會(huì)有人讀懂。在別人眼里你也許是小丑，在自己心中你就是國王！【勵(lì)志的話】 很平凡的生活里，有一顆風(fēng)雨無阻的心，有

36、一份執(zhí)著堅(jiān)定的果敢，年輕的生命里有道很絢爛的彩虹，也有不曾忘懷的傷。但那一切都不重要，如今，我還是在自己的路上，邊行邊歌，一路陽光?！緞?lì)志的話】 生命需要用真心演繹，需要盡全力走好每一步，需要用心呵斥，那生命的道路就是美的極致，每朵花都有其獨(dú)特的色彩，每顆星都有其光芒的璀燦，每縷清風(fēng)都會(huì)送來涼爽，每滴甘露都會(huì)滋潤原野，都會(huì)留下不朽的詩篇。【勵(lì)志的話】 突破自我對(duì)生活的固執(zhí)，每個(gè)人都需要活出新的人生感知，用一份從容的心地，笑看這風(fēng)來云去，走在這匆匆流年，沒有誰能夠躲避煩惱的暗傷，在哪里寬恕，就在哪里安穩(wěn)，在哪里淡然，就在哪里放下，治愈煩惱，而不是隱藏?zé)?，因?yàn)樗械娜松适露煎娜徊煌愿灰?/p>

37、輸在自己的固執(zhí)和矯情里?！緞?lì)志的話】 回首逝去的時(shí)光，拼搏過，奮斗過；有輝煌，也有坎坷。在成敗交替中，我逐漸成長起來，也終于懂得；人的一生本就是成敗同在，風(fēng)雨并存的過程。現(xiàn)在，帶著曾經(jīng)的失敗，帶著于失敗中增長的成熟，我即將跨入人生的另一階段，即將面臨又一個(gè)挑戰(zhàn)。【勵(lì)志的話】 因?yàn)槟愕男拍钪杏胁屎绲某霈F(xiàn)，為了這一線希望你也要拼搏到底。即便走到最后你一敗涂地，也不會(huì)努力過了，該付出的都付出了，即便沒有回報(bào)，你也無怨無悔，再這個(gè)奮斗。拼搏的過程中，也就是你最大的快樂了。人生成敗只不過是過眼云煙。【勵(lì)志的話】 野心是一份交給未來的倔強(qiáng)承諾，它是平淡無奇的日子里一顆不安分的心，野心也許無法改變你的生活，

38、但它至少可以改變你自己。這不是一個(gè)最理想的時(shí)代，利益，階層，一切都在固化；但這肯定屬于理想主義者的時(shí)代，格局，偶像，一切都在煙消云散，只有野心支撐你走到終點(diǎn)！【勵(lì)志的話】 對(duì)真正的成功者來說，不論他的生存條件如何，都不會(huì)自我磨滅自身潛藏的智能，不會(huì)自貶可能達(dá)到的人生高度。他會(huì)鍥而不舍地去克服一切困難，發(fā)掘自身才能的最佳生長點(diǎn)，揚(yáng)長避短地、踏踏實(shí)實(shí)地朝著人生的最高目標(biāo)堅(jiān)定地前進(jìn)！【勵(lì)志的話】 既然選擇了追求，就不要哭泣。堅(jiān)持一下，扛過今天，幸福就更近一步。真正能把人累垮的，是心里的絕望?！緞?lì)志的話】 做人除了要天天向上，也要懂得天天向下。天天向下，就是要學(xué)會(huì)彎腰；就是高調(diào)做事，低調(diào)做人，放下架子；就是不露鋒芒，虛懷若谷；就是不卑不亢，不驕不躁，功成不居?！緞?lì)志的話】 懦弱的人只會(huì)裹足不前，莽撞的人只能引為燒身，只有真正勇敢的人才能所向披靡。我們這個(gè)世界，從不會(huì)給一個(gè)傷心的落伍者頒發(fā)獎(jiǎng)牌。【勵(lì)志的話】 讓我們揮起沉重的鐵錘吧！每一下都砸在最稚嫩的部位，當(dāng)青春逝去，那些部位將生出厚曬太陽的繭，最終成為堅(jiān)實(shí)的石，支撐起我們不再年輕但一定美麗的生命?！緞?lì)志的話】 生命的獎(jiǎng)賞遠(yuǎn)在旅途終點(diǎn)，而非起點(diǎn)附近。我不知道要走多少步才能達(dá)到目標(biāo)，踏上第一千步的時(shí)候