工程審計(jì)實(shí)施方案

1、工程審計(jì)實(shí)施方案目錄第一章服務(wù)承諾（一）廉潔自律（二）服務(wù)承諾第二章企業(yè)組織機(jī)構(gòu)框架圖、內(nèi)部質(zhì)量控制、機(jī)構(gòu)健全（一）企業(yè)組織機(jī)構(gòu)框架圖（二）內(nèi)部質(zhì)量控制第三章工程審計(jì)工作計(jì)劃及流程（一）工程審計(jì)工作計(jì)劃及其流程第四章項(xiàng)目組人員（含項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）崗位職責(zé)（一）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)（二）技術(shù)負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)（三）審計(jì)工程師的崗位職責(zé)第五章審計(jì)工作的內(nèi)容、方法和措施第一節(jié)項(xiàng)目前期、可研、設(shè)計(jì)、招標(biāo)階段審計(jì)工作的內(nèi)容、方法和措施（一）項(xiàng)目前期及可行性研究階段（二）項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段（三）項(xiàng)目招標(biāo)階段第二節(jié)建設(shè)工程項(xiàng)目施工階段審計(jì)工作的內(nèi)容、方法和措施（一）工作程序（二）工作內(nèi)容（三）咨詢規(guī)劃（四）咨詢細(xì)則（五

2、）造價(jià)咨詢工作人員的職責(zé)（六）咨詢方法和要求第三節(jié)建設(shè)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算階段審計(jì)工作的內(nèi)容、方法和措施（一）審核前的準(zhǔn)備（二）工程竣工結(jié)算審核（三）出具竣工結(jié)算造價(jià)報(bào)告書（四）竣工結(jié)算審核資料歸檔（五）工程竣工決算的編制和審核第六章 針對(duì)工程特點(diǎn)采取的重點(diǎn)控制方法和措施第一節(jié) 造價(jià)咨詢質(zhì)量的重點(diǎn)控制方法和措施第二節(jié) 重大工程咨詢項(xiàng)目的重點(diǎn)控制方法和措施第三節(jié) 工程造價(jià)咨詢檔案管理流程第一章服務(wù)承諾誠(chéng)信廉政承諾書致* 公司：我公司鄭重承諾如下：（一）廉潔自律1、遵守職業(yè)道德、遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，做到客觀公正、實(shí)事求是；定期學(xué)習(xí)廉政建設(shè)有關(guān)文件，努力提高思想素質(zhì)水平。2、保持應(yīng)有的職業(yè)獨(dú)立性，實(shí)行職業(yè)回避

3、制度。3、不接受施工單位及材料、設(shè)備供應(yīng)單位的任何酬金、禮品和宴請(qǐng)，如服務(wù)費(fèi)、加班費(fèi)、信息費(fèi)、中介費(fèi)等。4、不無(wú)償使用施工單位的交通工具、通信工具和辦公用品。確因造價(jià)咨詢工作需要臨時(shí)使用，據(jù)實(shí)付費(fèi)。5、不在被造價(jià)咨詢單位報(bào)銷任何因公因私的費(fèi)用。6、不在施工單位及材料、設(shè)備供應(yīng)單位中任職、兼職、或參股。7、不介紹他人到施工單位及材料、 設(shè)備供應(yīng)單位工作或從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。8、不泄露因工作需要而接觸到的業(yè)主單位、代建單位、施工單位、及材料、設(shè)備供應(yīng)單位的商業(yè)秘密。（二）服務(wù)承諾我公司關(guān)于造價(jià)咨詢服務(wù)做出承諾如下：1、造價(jià)咨詢時(shí)間承諾：（1）起止日期：以接受建設(shè)方造價(jià)咨詢工作交付資料開始，以建設(shè)方確定的

4、完成時(shí)間為準(zhǔn)。（2）工作時(shí)間：堅(jiān)決按照建設(shè)方要求的實(shí)際工作時(shí)間完成，確因我方工作滯后或延誤，每拖延一天愿罰造價(jià)咨詢費(fèi)的5%。2、造價(jià)咨詢質(zhì)量承諾：（1）強(qiáng)化造價(jià)咨詢?nèi)藛T的質(zhì)量意識(shí)，樹立造價(jià)咨詢質(zhì)量是造價(jià)咨詢工作的生命線的理念，認(rèn)真貫徹執(zhí)行造價(jià)咨詢程序，實(shí)行造價(jià)咨詢項(xiàng)目全過程質(zhì)量控制。（2）嚴(yán)格按照工程造價(jià)咨詢企業(yè)管理辦法 、國(guó)家和省市有關(guān)規(guī)定，以及投標(biāo)承諾，在其資質(zhì)等級(jí)許可的范圍內(nèi)從事工程造價(jià)咨詢活動(dòng)，并嚴(yán)格遵循獨(dú)立、客觀、公正、誠(chéng)實(shí)信用的原則，不得損害社會(huì)公共利益和他人的合法權(quán)益。（3）嚴(yán)格規(guī)范造價(jià)咨詢行為，堅(jiān)持造價(jià)咨詢組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制、三級(jí)復(fù)核制度和重大問題集體研究審定制度，確保造價(jià)咨詢程序合法

5、，造價(jià)咨詢證據(jù)充分、處理依據(jù)準(zhǔn)確、評(píng)價(jià)建議恰當(dāng)。3、造價(jià)咨詢?nèi)罩境兄Z：（1）造價(jià)咨詢?nèi)罩疽佚R全： 即造價(jià)咨詢項(xiàng)目名稱； 造價(jià)咨詢?nèi)藛T簽名；造價(jià)咨詢?nèi)藛T分工；實(shí)施造價(jià)咨詢的日期；造價(jià)咨詢工作具體內(nèi)容。（2）造價(jià)咨詢?nèi)罩居涊d內(nèi)容規(guī)范，既簡(jiǎn)明扼要地描述造價(jià)咨詢事項(xiàng)、方法步驟、查閱的資料數(shù)量、金額，又要記錄分析判斷及得出的結(jié)論。造價(jià)咨詢?nèi)罩居涗浽靸r(jià)咨詢實(shí)施過程敘述清楚、詳細(xì)。（3）由造價(jià)咨詢組組長(zhǎng)或者其委托的有資格的造價(jià)咨詢?nèi)藛T對(duì)造價(jià)咨詢?nèi)罩具M(jìn)行檢查，對(duì)造價(jià)咨詢?nèi)沼涍M(jìn)行復(fù)核認(rèn)真對(duì)待，為提高造價(jià)咨詢?nèi)藛T的造價(jià)咨詢工作質(zhì)量把好關(guān)。承諾人： * 工程咨詢有限公司代表人（簽字）：日期：第二章企業(yè)組織機(jī)構(gòu)框架

6、圖、內(nèi)部質(zhì)量控制、機(jī)構(gòu)健全（一）企業(yè)組織機(jī)構(gòu)框架圖企業(yè)法人總經(jīng)理副總經(jīng)理總工程師辦公室經(jīng)營(yíng)部項(xiàng)目部技術(shù)部工程咨詢部造價(jià)一部造價(jià)二部造價(jià)三部招標(biāo)代理部（二）內(nèi)部質(zhì)量控制2.1 ）內(nèi)部質(zhì)量控制確保審計(jì)質(zhì)量合格。搞好規(guī)范服務(wù)，做到三堅(jiān)持：堅(jiān)持管理制度化堅(jiān)持、現(xiàn)場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)化、堅(jiān)持服務(wù)規(guī)范化。認(rèn)真履行職責(zé)，保質(zhì)保量的完成審計(jì)任務(wù)，并根據(jù)實(shí)際情況完成業(yè)主交辦的其他任務(wù)。2.2 ）內(nèi)部質(zhì)量控制的原則合法合理原則我們?cè)跇?gòu)建內(nèi)部質(zhì)量控制時(shí)，認(rèn)真分析國(guó)家、地方的相關(guān)法律法規(guī)，務(wù)求內(nèi)部質(zhì)量控制規(guī)范、合法，所制定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)必須符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則，不能與之抵觸。審核底稿與審核報(bào)告多級(jí)分離審核原則多級(jí)分離

7、審核原則，改正了許多技術(shù)性錯(cuò)誤，避免了許多潛在的風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任 , 因此應(yīng)更加關(guān)注審核底稿與審核報(bào)告的審核，實(shí)行多級(jí)并分別由不同的人員交叉審核，以防止非正常現(xiàn)象發(fā)生。質(zhì)量責(zé)任制原則，審核質(zhì)量責(zé)任層層分解，步步定位，逐項(xiàng)落實(shí)到崗，落實(shí)到具體的操作人員。2.3 ）內(nèi)部質(zhì)量控制的方法員工素質(zhì)控制。其目的在于確保審核人以誠(chéng)信為本，促進(jìn)內(nèi)部質(zhì)量控制目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。包括選聘素質(zhì)優(yōu)良的好審核師，定期對(duì)其進(jìn)行后繼教育和職業(yè)道德培訓(xùn)，強(qiáng)化考核與評(píng)價(jià)等內(nèi)容。內(nèi)部審核控制。內(nèi)部審核的內(nèi)容十分廣泛，包括對(duì)工作底稿的審核，審核報(bào)告的審核，審核程序的審核，甚至是對(duì)審核師在審核過程中的職業(yè)技能與職業(yè)責(zé)任進(jìn)行審核。風(fēng)險(xiǎn)管理控制。

8、審核人員將獨(dú)立承擔(dān)完全的法律責(zé)任，審核執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)一步加大。因此，審計(jì)員首先樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系，并采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)審核與分析，建立審核人員執(zhí)業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)制度等措施，全面防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部互查控制。內(nèi)部各崗位實(shí)行雙人雙責(zé)交叉審查，既可以從專業(yè)和規(guī)范執(zhí)業(yè)行為的角度幫助和改進(jìn)審核工作，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。同時(shí)，也有利于審核人員相互取長(zhǎng)補(bǔ)短 , 加以積極探索與組織。責(zé)任分擔(dān)控制。一是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、審核人員之間的責(zé)任要明確；二是我們審計(jì)機(jī)構(gòu)與業(yè)主委托單位或主管部門簽訂責(zé)任狀。并將其契約化，采取簽訂協(xié)議、合同等形式，以便實(shí)行責(zé)任追究。審核流程控制。審核工作從接受審核業(yè)務(wù)委托開始，

9、到審核報(bào)告的出具，是一個(gè)環(huán)環(huán)相扣的全過程。審核工程師在制定審核方案時(shí)，既要注重審核過程的控制，也要注重審核報(bào)告環(huán)節(jié)的控制，以盡量減少因?qū)徍肆鞒坦芾聿簧?，步驟疏漏而帶來(lái)的操作程序風(fēng)險(xiǎn)。文字校核控制。設(shè)有專人專責(zé)對(duì)承諾書、審核報(bào)告等進(jìn)行校核，重點(diǎn)關(guān)注限定條款。單項(xiàng)工程項(xiàng)目質(zhì)量控制組織圖單項(xiàng)工程項(xiàng)目組長(zhǎng)技術(shù)總工單項(xiàng)工程項(xiàng)目副組長(zhǎng)專業(yè)審核專業(yè)審核文件備后勤保案與記障組小組 1小組 2錄組單項(xiàng)工程項(xiàng)目造價(jià)咨詢項(xiàng)目審核組織結(jié)構(gòu)框架圖審計(jì)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告審計(jì)組長(zhǎng)擬訂審計(jì)建議審計(jì)小組擬訂審審計(jì)單位負(fù)責(zé)人審核批計(jì)決定準(zhǔn)擬訂審計(jì)方案下發(fā)審計(jì)通知審計(jì)小組測(cè)試， 編制審計(jì)工作底稿組內(nèi)復(fù)核， 審計(jì)單位審計(jì)部負(fù) 經(jīng)

10、理復(fù)核責(zé)人審核征求被審計(jì)單位審計(jì)組長(zhǎng)擬訂審工作底稿意見計(jì)報(bào)告向被審計(jì)單位送發(fā)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議、審計(jì)決定審計(jì)單位負(fù)審計(jì)建議責(zé)人審核批被審計(jì)單位整改準(zhǔn)后續(xù)審計(jì)審計(jì)結(jié)束第三章工程審計(jì)工作計(jì)劃及流程（一）工程審計(jì)工作計(jì)劃及其流程1.1 ）、造價(jià)咨詢及跟蹤審計(jì)準(zhǔn)備階段簽訂合同協(xié)議書如果我公司中標(biāo)本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)、竣工決算（結(jié)算）審計(jì)及其他造價(jià)咨詢服務(wù)， 我們即與委托方簽訂合同協(xié)議書， 內(nèi)容主要包括造價(jià)咨詢依據(jù)和原則、造價(jià)咨詢目標(biāo)和范圍、工程造價(jià)內(nèi)容、合同雙方的義務(wù)和責(zé)任、造價(jià)咨詢時(shí)間、造價(jià)咨詢費(fèi)用、保障等。合同協(xié)議書一經(jīng)簽訂，我公司及造價(jià)咨詢?nèi)藛T應(yīng)當(dāng)按照合同協(xié)議書履行對(duì)客戶和責(zé)任。同時(shí)，造價(jià)咨詢項(xiàng)目負(fù)責(zé)

11、人依據(jù)合同協(xié)議書的具體要求，在實(shí)施各階段造價(jià)咨詢工作前擬定相應(yīng)的造價(jià)咨詢計(jì)劃。了解工程項(xiàng)目情況為了造價(jià)咨詢工作的實(shí)施達(dá)到造價(jià)咨詢目標(biāo)， 在制定各階段造價(jià)咨詢計(jì)劃前，造價(jià)咨詢?nèi)藛T應(yīng)當(dāng)同建設(shè)單位相關(guān)人員進(jìn)行詳細(xì)溝通，以了解所造價(jià)咨詢的工程建設(shè)項(xiàng)目詳細(xì)情況，主要包括：（1）工程建設(shè)項(xiàng)目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況；（2）項(xiàng)目是否進(jìn)行招標(biāo)、采取何種招標(biāo)方式以及招投標(biāo)執(zhí)行過程情況等；（3）造價(jià)咨詢所需的相關(guān)資料的可獲取性；（4）工程主要材料的供應(yīng)方式，重要材料、設(shè)備是否進(jìn)行招投標(biāo)；（5）項(xiàng)目是否執(zhí)行工程監(jiān)理制，監(jiān)理在施工過程中是否全過程控制、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員安排情況等；(6) 工程項(xiàng)目中期講師及支付情況

12、；1) 工程變更及洽商的認(rèn)定程序；2) 工程結(jié)算情況。獲取造價(jià)咨詢所需資料通過對(duì)本工程項(xiàng)目的了解， 為詳細(xì)制定各階段造價(jià)咨詢計(jì)劃及實(shí)施好造價(jià)咨詢工作，應(yīng)獲取必要的造價(jià)資料。（ 1）開工前造價(jià)咨詢應(yīng)當(dāng)獲取以下資料：1) 建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)可行性研究、初步設(shè)計(jì)及概算、規(guī)劃、土地征用等批復(fù)文件；2) 年度基本建設(shè)計(jì)劃；3) 拆遷補(bǔ)償手續(xù)辦理、工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)辦理文件；4) 項(xiàng)目施工、勘察、設(shè)計(jì)及監(jiān)理等的招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知書、合同文件；5) 施工圖設(shè)計(jì)文件；6) 項(xiàng)目概（預(yù)）算資料；7) 建設(shè)工程合同資料；8) 項(xiàng)目前期費(fèi)用財(cái)務(wù)資料；9) 建設(shè)單位內(nèi)部控制制度等。（ 2）建設(shè)期間造價(jià)咨

13、詢應(yīng)當(dāng)獲取以下資料：1) 工程現(xiàn)場(chǎng)施工情況資料；2) 工程設(shè)備、材料采購(gòu)及待攤費(fèi)用資料（包括招投標(biāo)資料、合同等）；3) 施工招標(biāo)文件、 投標(biāo)書、合同文件、施工組織設(shè)計(jì)及方案、施工圖紙、工程變更及洽商、圖紙會(huì)審記錄等資料（工程變更通知、變更令及變更圖紙、工程洽商記錄等） 、工程索賠審批文件、工程中期計(jì)量申報(bào)及審批表、中期支付證書、清單暫定金項(xiàng)目、分項(xiàng)、單位工程中間交工證書、 承包商施工自檢資料、 試驗(yàn)資料、質(zhì)量報(bào)驗(yàn)資料、監(jiān)理抽檢資料、 監(jiān)理質(zhì)量評(píng)定資料、 業(yè)主和監(jiān)理工程師書面發(fā)布的關(guān)文件等。（ 3）竣工決算審計(jì)應(yīng)當(dāng)獲取以下資料：1) 工程質(zhì)量驗(yàn)收資料；2) 建設(shè)單位編制的竣工決算報(bào)表；3) 施工

14、招標(biāo)文件、投標(biāo)書、合同文件及補(bǔ)充協(xié)議、竣工圖、工程變更資料（工程變更通知、變更令及變更圖紙等） 、工程洽商記錄、工程索賠審批文件、工程中期、終期計(jì)量申報(bào)及審批表、終期支付證書、質(zhì)量驗(yàn)收和質(zhì)量評(píng)定結(jié)果及其質(zhì)量保證資料、 業(yè)主和監(jiān)理工程師書面發(fā)布的有關(guān)文件；4) 工程尾工相關(guān)資料等。制定造價(jià)咨詢計(jì)劃并審核根據(jù)對(duì)本工程項(xiàng)目的了解及獲取的資料，造價(jià)咨詢項(xiàng)目經(jīng)理在項(xiàng)目實(shí)施各階段造價(jià)咨詢工作前制定相應(yīng)的總體造價(jià)咨詢計(jì)劃和具體造價(jià)咨詢計(jì)劃?？傮w造價(jià)咨詢計(jì)劃包括：(1) 造價(jià)咨詢目標(biāo)；(2) 造價(jià)咨詢目的、造價(jià)咨詢范圍及造價(jià)咨詢策略；(3) 重點(diǎn)造價(jià)咨詢領(lǐng)域及主要問題；(4) 造價(jià)咨詢工程進(jìn)度時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算；

15、(5) 造價(jià)咨詢小組組成人員分工；(6) 造價(jià)咨詢重要性的確定及造價(jià)咨詢風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估等。具體造價(jià)咨詢計(jì)劃包括：1) 造價(jià)咨詢目標(biāo)；2) 造價(jià)咨詢程序；3) 執(zhí)行人及執(zhí)行日期；4) 造價(jià)咨詢工作底稿的索引號(hào)等。為確保造價(jià)咨詢計(jì)劃合理、 有效，造價(jià)咨詢計(jì)劃的執(zhí)行能夠保證造價(jià)咨詢的副總經(jīng)理審核和批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)總體造價(jià)咨詢計(jì)劃，應(yīng)從以下方面進(jìn)行審核：a、造價(jià)咨詢目的、造價(jià)咨詢范圍；b、造價(jià)咨詢時(shí)間安排是否合理，是否滿足委托人及業(yè)務(wù)約定書的要求；c、造價(jià)咨詢重點(diǎn)的確定是否恰當(dāng)；d、造價(jià)咨詢策略的制定是否科學(xué)、可行，是否具有可操作性；e、造價(jià)咨詢小組成員及分工能否保證造價(jià)咨詢工作順利進(jìn)行確保造價(jià)咨詢質(zhì)量，

16、是否符合招投標(biāo)文件的要求等。對(duì)具體造價(jià)咨詢計(jì)劃，應(yīng)審核：f 、擬定造價(jià)咨詢程序的執(zhí)行能否確保造價(jià)咨詢目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；g、造價(jià)咨詢程序是否適合各造價(jià)咨詢項(xiàng)目的具體情況；h、重點(diǎn)造價(jià)咨詢領(lǐng)域的確定及造價(jià)咨詢程序是否恰當(dāng)。1.2 ）造價(jià)咨詢及跟蹤審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)依據(jù)本工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)、竣工決算（結(jié)算）審計(jì)及其他造價(jià)咨詢服務(wù)主要依據(jù)：中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 、中華人民共和國(guó)審計(jì)法、建設(shè)工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法 、財(cái)政部會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法 、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定、國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度 、中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法、中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法 辦法以及我公司所獲取的與

17、審計(jì)相關(guān)的各類資料等。審計(jì)方法為保證工作質(zhì)量， 達(dá)到審計(jì)目標(biāo)，本工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)、竣工決算（結(jié)算）審計(jì)及其他造價(jià)咨詢服務(wù)采用現(xiàn)場(chǎng)全面審計(jì)。即審計(jì)人員在業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)跟蹤審計(jì)、竣工決算（結(jié)算）審計(jì)及其他造價(jià)咨詢服務(wù)各階段需審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行全面詳細(xì)審計(jì)，以獲取直接、真實(shí)、完整的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)階段(1) 開工前審計(jì)；(2) 建設(shè)期間審計(jì)；(3) 竣工決算審計(jì)。1.3 ）造價(jià)咨詢及跟蹤審計(jì)報(bào)告階段向委托方匯報(bào)情況及審計(jì)結(jié)果本工程跟蹤審計(jì)、 竣工決算（結(jié)算）審計(jì)及其他造價(jià)咨詢服務(wù)各階段審計(jì)工作完成后， 向委托方就該階段工程項(xiàng)目的審計(jì)情況及審計(jì)結(jié)果進(jìn)行匯報(bào)， 在委托方對(duì)審計(jì)結(jié)果沒有異議的情況下， 出具各階段審計(jì)

18、報(bào)告（其中： 工程造價(jià)計(jì)量審核由建設(shè)單位、承包商及我公司簽各專業(yè)審核定案表及匯總工程價(jià)后出具審計(jì)報(bào)告） 。出具審計(jì)報(bào)告及管理意見書按照中國(guó)注冊(cè)造價(jià)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、 財(cái)政部會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、 決算暫行辦法以及合同協(xié)議書的要求出具各階段審計(jì)報(bào)告（包括開工前審計(jì)報(bào)告、 建設(shè)期間各階段審計(jì)報(bào)告、竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告）并保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性、已實(shí)施的主要審計(jì)程序和應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見。 審計(jì)報(bào)告的合法性是指審計(jì)報(bào)告的編制和出具必須符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、 財(cái)政部會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、 結(jié)算、決算暫行辦法等的相關(guān)規(guī)定。同時(shí)，按照本工程項(xiàng)目審計(jì)招標(biāo)文件第五章“合同格

19、式”的要求：（ 1）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括約定書所列審計(jì)內(nèi)容：（ 2）格式分為審計(jì)報(bào)告和管理建議書；（ 3）工程造價(jià)審核報(bào)告應(yīng)按合同反映計(jì)量支付表、變更令等送審金額、核減金額及核減理由、核定金額等內(nèi)容、審定的基本建設(shè)結(jié)算書或基本建設(shè)竣工決算等；（ 4）管理建議書應(yīng)包括內(nèi)部控制制度評(píng)審以及存在的主要問題和管理建議等。第四章項(xiàng)目組人員（含項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）崗位職責(zé)（一）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)a. 遵守行業(yè)主管部門有關(guān)工程審計(jì)的法規(guī)、 規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度 ;b. 負(fù)責(zé)項(xiàng)目審計(jì)的組織實(shí)施、 專業(yè)間協(xié)調(diào)和質(zhì)量管理工作，對(duì)項(xiàng)目組成員的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行管理;c. 負(fù)責(zé)辦理咨詢項(xiàng)目委托合同的草擬，接收和驗(yàn)核委

20、托人提供的資料 ;d. 制定項(xiàng)目咨詢規(guī)劃和批準(zhǔn)施工階段審計(jì)實(shí)施細(xì)則;e. 動(dòng)態(tài)掌握咨詢項(xiàng)目實(shí)施狀況， 負(fù)責(zé)督促檢查各咨詢子項(xiàng)和各專業(yè)的進(jìn)度，研究解決存在的問題;f. 對(duì)咨詢項(xiàng)目的咨詢質(zhì)量負(fù)責(zé)，監(jiān)督專業(yè)審核人員/ 校核人員進(jìn)行質(zhì)量校核，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目初步成果進(jìn)行復(fù)核;g. 編寫咨詢成果報(bào)告及總說明、 總目錄，確保成果文件格式規(guī)范、表述清晰和滿足使用需要;h. 負(fù)責(zé)咨詢報(bào)告的送達(dá) , 辦理相關(guān)資料歸還和移交手續(xù), 與委托人決算咨詢費(fèi)。（二）技術(shù)負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)a. 監(jiān)督咨詢項(xiàng)目組遵守行業(yè)主管部門有關(guān)工程審計(jì)的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)程 ;b. 指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人運(yùn)行企業(yè)質(zhì)量保證體系， 貫徹落實(shí)質(zhì)量咨詢制度

21、，保證咨詢成果技術(shù)的可靠性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、結(jié)論的科學(xué)性和公正性 ;c. 主持項(xiàng)目咨詢活動(dòng)中重大技術(shù)和質(zhì)量問題的研究和分析， 提出解決方案 ;d. 負(fù)責(zé)對(duì)咨詢項(xiàng)目成果可能給受托人或本企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，負(fù)責(zé)對(duì)咨詢成果技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的最終審核 ;e. 受總經(jīng)理委托，可代表總經(jīng)理簽發(fā)項(xiàng)目咨詢成果報(bào)告（三）審計(jì)工程師的崗位職責(zé)a. 負(fù)責(zé)本專業(yè)的項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施及其質(zhì)量管理工作。b. 遵守行業(yè)主管部門有關(guān)工程審計(jì)的法規(guī)、 規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度。c. 在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下， 組織本專業(yè)審計(jì)人員擬定項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則，核查資料使用、咨詢?cè)瓌t、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算公式、軟件使用等是否正確。d. 動(dòng)

22、態(tài)掌握本專業(yè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施狀況， 協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題。e. 組織編制本專業(yè)的咨詢成果文件， 編寫本專業(yè)的成果文件說明和目錄，檢查成果文件是否符合規(guī)定， 負(fù)責(zé)審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件。4) 審計(jì)員的崗位職責(zé)a. 依據(jù)業(yè)務(wù)要求， 執(zhí)行咨詢規(guī)劃和實(shí)施細(xì)則， 遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原則，對(duì)所承擔(dān)的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。b. 根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施細(xì)則要求， 開展本職工作，選用正確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序，做到內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果真實(shí)可靠。c. 對(duì)實(shí)施的各項(xiàng)工作進(jìn)行自控， 成果文件經(jīng)校核后， 負(fù)責(zé)進(jìn)行修改；d. 完成作業(yè)計(jì)劃后及時(shí)整理， 收集齊全咨詢資料， 交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)Ｈ宿k理歸檔和移交歸檔手續(xù)

23、。e. 規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，遵守職業(yè)道德。第五章審計(jì)工作的內(nèi)容、方法和措施第一節(jié)項(xiàng)目前期、可研、設(shè)計(jì)、招標(biāo)階段審計(jì)工作的內(nèi)容、方法和措施（一）項(xiàng)目前期及可行性研究階段1、項(xiàng)目前期及可行性研究階段的主要工作建設(shè)項(xiàng)目投資策劃、編制可行性研究報(bào)告 ( 含建設(shè)項(xiàng)目投資估算及建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) ) 。目的是對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，對(duì)不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比選及作出判斷和決定。2、收集和熟悉有關(guān)咨詢依據(jù)(1) 國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃， 國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的方針政策、 任務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)政策；(2) 項(xiàng)目建議書和咨詢合同委托的要求；(3) 有關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，包括同類項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)、指標(biāo)等；(4)

24、有關(guān)工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的規(guī)范、 標(biāo)準(zhǔn)、定額等，以及國(guó)家正式頒布的技術(shù)法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；(5) 國(guó)家或有關(guān)部門頒布的有關(guān)項(xiàng)目前期評(píng)價(jià)的基本參數(shù)和指標(biāo)。3、咨詢成果文件的校審(1) 確保咨詢成果文件的真實(shí)性和科學(xué)性。 咨詢單位在具備充分咨詢依據(jù)的基礎(chǔ)上，按客觀情況實(shí)事求是地進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，技術(shù)方案比選，確保項(xiàng)目前期咨詢及可行性研究的嚴(yán)肅性、客觀性、真實(shí)性、科學(xué)性和可靠性；(2) 項(xiàng)目前期及可行性研究?jī)?nèi)容應(yīng)符合并達(dá)到國(guó)家及相關(guān)主管部門的現(xiàn)行規(guī)定與要求，項(xiàng)目齊全、指標(biāo)正確、計(jì)算可靠。工程效益 ( 經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效應(yīng)、環(huán)境效益 ) 分析方法正確，符合實(shí)際，結(jié)論可靠。校審后的咨詢成果文件由技術(shù)總負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目

25、負(fù)責(zé)人簽發(fā)， 并對(duì)其質(zhì)量負(fù)責(zé)。4、準(zhǔn)確確定項(xiàng)目造價(jià)控制目標(biāo)值隨著項(xiàng)目建議書、 初步可行性研究、 可行性研究的不斷深入，編制的投資估算應(yīng)根據(jù)各階段特點(diǎn)不斷深化，并形成項(xiàng)目造價(jià)控制的目標(biāo)值。（二）項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段1、項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段的主要工作設(shè)計(jì)方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比選、 價(jià)值工程分析、 設(shè)計(jì)概算的編制或?qū)彶?、施工圖預(yù)算的編制或?qū)彶椤㈨?xiàng)目資金使用初步計(jì)劃的編制。目的是通過工程設(shè)計(jì)與工程造價(jià)關(guān)系的研究分析和比選， 確保設(shè)計(jì)產(chǎn)品技術(shù)先進(jìn)，經(jīng)濟(jì)合理。2、收集和熟悉有關(guān)咨詢依據(jù)(1) 各設(shè)計(jì)階段設(shè)計(jì)成果文件及相關(guān)限制條件，包括項(xiàng)目可行性研究批文、建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)所采用的技術(shù)與工藝流程、建筑與結(jié)構(gòu)形式、技術(shù)要求、建筑材料的選

26、用標(biāo)準(zhǔn)及項(xiàng)目所涉及的規(guī)劃、 配套等限制條件；(2) 編制或?qū)徍烁潘?、預(yù)算所需的相關(guān)基礎(chǔ)資料，包括參考選用的定額、市場(chǎng)造價(jià)數(shù)據(jù)、相似項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；(3) 與項(xiàng)目有關(guān)的其它技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料。3、咨詢成果文件的校審(1) 對(duì)不同建設(shè)方案應(yīng)進(jìn)行充分的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比選與優(yōu)化論證，具有準(zhǔn)確的分析與評(píng)價(jià)資料，確保所推薦的方案經(jīng)濟(jì)合理、切實(shí)可行；(2) 工程概算與預(yù)算編制的工程數(shù)量應(yīng)基本準(zhǔn)確、無(wú)漏項(xiàng)；概算與預(yù)算深度應(yīng)符合現(xiàn)行編制規(guī)定， 采用定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)正確， 選用的價(jià)格信息符合市場(chǎng)狀況，計(jì)算無(wú)錯(cuò)誤，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析合理，計(jì)價(jià)正確；(3) 概算與預(yù)算的咨詢成果文件內(nèi)容與組成完整，應(yīng)包括編制說明、總概 ( 預(yù)) 算書、

27、綜合概 ( 預(yù)) 算書、單位工程概 ( 預(yù)) 算書及相關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和主要建筑材料與設(shè)備表；依據(jù)齊備，附表齊全，深度符合規(guī)定要求。校審后的咨詢成果文件由規(guī)定的造價(jià)工程師簽發(fā)，并對(duì)其質(zhì)量負(fù)責(zé)。4、咨詢成果文件的各項(xiàng)計(jì)算書不對(duì)外印發(fā)，經(jīng)校審簽署后整理齊全保存?zhèn)洳?。（三）?xiàng)目招標(biāo)階段1、項(xiàng)目招標(biāo)階段的主要工作策劃建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)方式、編制招標(biāo)文件 ( 含評(píng)標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)物工程量清單 ) 、編制標(biāo)底、提供評(píng)標(biāo)用表格和其它資料、起草評(píng)標(biāo)報(bào)告、起草合同文本并參與合同談判與簽訂。 其目的是依據(jù)合適的建設(shè)工程招標(biāo)程序，通過施工合同來(lái)確定工程的施工合同價(jià)。2、收集和熟悉有關(guān)咨詢依據(jù)(1) 有關(guān)建設(shè)工程招投標(biāo)的法律

28、、規(guī)定、程序、要求等內(nèi)容；(2) 項(xiàng)目的實(shí)施要求，包括工程擬招標(biāo)的方式、范圍；(3) 編制招標(biāo)階段咨詢文件所需的基礎(chǔ)資料與相關(guān)的設(shè)計(jì)成果文件( 包括滿足招標(biāo)需要的圖紙及技術(shù)資料) ，建設(shè)項(xiàng)目特殊條件等；(4) 與建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作相關(guān)的其它資料。3、咨詢成果文件的校審(1) 確保整個(gè)招標(biāo)階段的咨詢服務(wù)工作應(yīng)在獨(dú)立、公平、公正、科學(xué)、誠(chéng)信的狀態(tài)下開展；(2) 建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)方式、招標(biāo)文件及施工合同應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法規(guī)要求并滿足項(xiàng)目本身的特殊條件， 確保擬采用的招標(biāo)方式切實(shí)可行并能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；(3) 工程招標(biāo)文件和施工合同文件的格式和種類應(yīng)符合項(xiàng)目要求，內(nèi)容構(gòu)成齊全，所涉及的計(jì)價(jià)依據(jù)完備，工程價(jià)款的計(jì)

29、量、計(jì)價(jià)及支付方式等清晰合理；(4) 招標(biāo)文件含工程量清單的，應(yīng)有對(duì)應(yīng)的工程量計(jì)算規(guī)則，清單分類合理，報(bào)價(jià)項(xiàng)目?jī)?nèi)容描述清晰明了、計(jì)量正確，清單表式齊備，深度符合有關(guān)規(guī)定；(5) 建設(shè)工程招標(biāo)標(biāo)底應(yīng)在概算或施工圖預(yù)算的基礎(chǔ)上編制，內(nèi)容應(yīng)與招標(biāo)范圍相一致，計(jì)價(jià)應(yīng)考慮到項(xiàng)目的特殊條件及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)。內(nèi)容一般應(yīng)包括編制說明、工程量計(jì)算、市場(chǎng)單價(jià)、合價(jià)及其它相關(guān)的施工費(fèi)用。標(biāo)底應(yīng)依法保密。校審后的咨詢成果文件由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽發(fā)，并對(duì)其質(zhì)量負(fù)責(zé)。4、所有涉及工程量清單或標(biāo)底的計(jì)算書不對(duì)外印發(fā)，經(jīng)過校審簽署后整理齊全保存?zhèn)洳椤?、應(yīng)對(duì)合同圖紙登記編錄，并由專人負(fù)責(zé)保管，作為今后施工階段設(shè)計(jì)變更時(shí)調(diào)整工程造價(jià)的

30、依據(jù)。第二節(jié)建設(shè)工程項(xiàng)目施工階段審計(jì)工作的內(nèi)容、方法和措施（一）工作程序1、根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段造價(jià)咨詢規(guī)劃，制訂建設(shè)項(xiàng)目施工階段造價(jià)咨詢實(shí)施細(xì)則；2、編制施工階段資金使用計(jì)劃；3、根據(jù)實(shí)施細(xì)則開展建設(shè)項(xiàng)目施工階段造價(jià)咨詢管理工作；4、按時(shí)、分階段形成建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)咨詢成果；5、組織有關(guān)各方對(duì)階段成果審定和簽字確認(rèn)；6、階段性成果資料的交接簽收；7、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交項(xiàng)目施工階段造價(jià)咨詢總結(jié)報(bào)告；8、施工階段造價(jià)咨詢成果資料的整理交接。（二）工作內(nèi)容1、合理編資金使用計(jì)劃；2、審核與確定工程預(yù)付款；3、審核與確定工程進(jìn)度款；4、審核與確定工程變更價(jià)款；5、審核與確定工程索賠費(fèi)用；6、接受委托進(jìn)行甲方

31、指定分包工程（合同約定的專項(xiàng)分包大宗材料、設(shè)備的采購(gòu)）招標(biāo)，提供材料與設(shè)備詢價(jià)等；（三）咨詢規(guī)劃1、工作目標(biāo)施工階段工程造價(jià)是在工程項(xiàng)目實(shí)施的全過程中在建設(shè)單位直接領(lǐng)導(dǎo)下參與項(xiàng)目程造價(jià)管理咨詢， 實(shí)施造價(jià)監(jiān)理， 協(xié)助建設(shè)單位實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目投資咨詢目標(biāo)， 合理確定與有效咨詢工程建設(shè)投資， 以獲得最佳的投資收益率，爭(zhēng)取投資效益的最大值。本著“信譽(yù)為本、 服務(wù)社會(huì)、質(zhì)量第一、顧客至上” 的質(zhì)量方針，為工程造價(jià)咨詢優(yōu)質(zhì)、快速、標(biāo)準(zhǔn)、公正的目標(biāo)而奮斗。2、工作范圍：協(xié)助建設(shè)單位在建設(shè)項(xiàng)目施工中支付程序的設(shè)計(jì)與審核， 進(jìn)度與成本關(guān)系的分析和咨詢；結(jié)算文件審核。3、工作內(nèi)容：（ 1) 根據(jù)本階段工程造價(jià)咨詢的

32、需要，收集有關(guān)工程設(shè)計(jì)條件資料、工程造價(jià)計(jì)價(jià)依據(jù)資料，包括：項(xiàng)目涉及專業(yè)的計(jì)價(jià)定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)；項(xiàng)目涉及專業(yè)的材料、設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格；類似項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、供貨、施工合同價(jià)格和結(jié)算價(jià)格。（ 2) 分析不同專業(yè)造價(jià)咨詢重點(diǎn)，綜合功能、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)和經(jīng)濟(jì)各要素，對(duì)各專業(yè)設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)性提出合理化建議。（ 3) 根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)及工程建設(shè)管理要求，就招標(biāo)項(xiàng)目的標(biāo)段劃分，計(jì)價(jià)方法，材料、設(shè)備的采購(gòu)方式以及合同形式提出建議。（ 4) 審核招標(biāo)文件， 檢查其內(nèi)容是否完整， 有關(guān)要求是否合理、合法，撰寫書面審核意見。主要包括：合同形式、重要合同條款（付款方式、合同雙方風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)，特別是主要建筑材料及設(shè)備供應(yīng)方式及價(jià)格的確定、合同

33、質(zhì)量等級(jí)、合同工期、工程計(jì)量程序和方法、工程變更和索賠的處理等）是否有利于降低風(fēng)險(xiǎn)、咨詢?cè)靸r(jià)；評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法是否科學(xué)合理。（ 5) 審核工程量清單、招標(biāo)咨詢價(jià)，檢查其是否完整、正確，撰寫書面審核意見。主要包括：a) 項(xiàng)目設(shè)置（特別是第五級(jí)編碼設(shè)置） 、項(xiàng)目特征表達(dá)、工程量計(jì)算規(guī)則是否符合建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范要求；b) 工程量清單是否反映擬建工程的全部工程內(nèi)容及為完成工程而實(shí)施的其他工作內(nèi)容；c) 工程量清單是否做到項(xiàng)目齊全、 內(nèi)容完整、項(xiàng)目特征描述清楚、數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)確；d) 組價(jià)是否根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)， 現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況， 合理的常規(guī)施工方法，充分考慮整個(gè)項(xiàng)目施工所需要的措施項(xiàng)目費(fèi)用；e) 審核暫

34、估單價(jià)清單和主要工日、 零星用工、甲供材料設(shè)備和機(jī)械臺(tái)班清單。（ 6) 審核建設(shè)工程施工合同，重點(diǎn)審核與工程計(jì)量、計(jì)價(jià)、付款、變更費(fèi)用、索賠費(fèi)用、結(jié)算處理內(nèi)容相關(guān)的合同條款，以有利于投資咨詢和工程管理。撰寫書面審核意見。4、依據(jù)、原則和標(biāo)準(zhǔn)：認(rèn)真貫徹國(guó)家對(duì)工程造價(jià)咨詢的各項(xiàng)方針政策，嚴(yán)格執(zhí)行工程造價(jià)咨詢程序；保證重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，遵守招標(biāo)文件的規(guī)定與投標(biāo)書的承諾；尊循工程造價(jià)咨詢規(guī)律，堅(jiān)持合理的工程造價(jià)咨詢順序等。5、咨詢項(xiàng)目組人員配置、專業(yè)分工和工作職責(zé)根據(jù)造價(jià)咨詢工作需要， 本公司針對(duì)造價(jià)咨詢項(xiàng)目建立包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、專業(yè)工作人員在內(nèi)的造價(jià)咨詢項(xiàng)目組，根據(jù)本項(xiàng)目規(guī)模及復(fù)雜性，保證在三公里以內(nèi)設(shè)

35、置一至二名專業(yè)人員常駐施工工地現(xiàn)場(chǎng)，其他人員根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展及具體需要不定期赴現(xiàn)場(chǎng)工作。造價(jià)咨詢組實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，并接受建設(shè)單位的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和考核。建設(shè)單位造價(jià)咨詢領(lǐng)導(dǎo)小組項(xiàng)目組組長(zhǎng)現(xiàn)場(chǎng)造價(jià)工程師土建、安裝、裝飾、機(jī)電設(shè)備、市政、園林等專業(yè)人員邊際專業(yè)人員（設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工管理、法律等專業(yè)）分工A、總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)造價(jià)咨詢專業(yè)人員的崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)質(zhì)量的咨詢程序、方法、手段等進(jìn)行管理。 （1）審閱重要造價(jià)咨詢成果文件，審定重要技術(shù)問題；（2）協(xié)調(diào)處理咨詢業(yè)務(wù)各層次專業(yè)人員之間的工作關(guān)系；（3）負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人成果質(zhì)量責(zé)任。B、項(xiàng)目組長(zhǎng)（ 1）根據(jù)本公司要求組建造價(jià)咨詢項(xiàng)目

36、組并明確組員職責(zé)；（2）主持制訂項(xiàng)目全過程造價(jià)咨詢方案，報(bào)批準(zhǔn)后，確保其實(shí)施；（3）協(xié)助建設(shè)單位處理造價(jià)咨詢中的重大技術(shù)問題、重大爭(zhēng)議與糾紛；（4）按規(guī)定時(shí)間向建設(shè)單位提交階段性造價(jià)咨詢?cè)聢?bào)及相關(guān)工作；（5）定期或不定期向建設(shè)單位提供造價(jià)咨詢工作情況。C、各專業(yè)人員（ 1）結(jié)合工程具體情況，制定本專業(yè)造價(jià)咨詢的實(shí)施細(xì)則，并承擔(dān)本專業(yè)造價(jià)咨詢工作質(zhì)量責(zé)任； （2）審核涉及本專業(yè)現(xiàn)場(chǎng)停工和施工機(jī)械設(shè)備停工等的簽證， 協(xié)助處理工程施工中的有關(guān)索賠事宜；（3）記錄工程進(jìn)度、合同糾紛、施工干擾等情況，記好工程造價(jià)咨詢周記；（4）協(xié)助監(jiān)理做好工程計(jì)量、驗(yàn)方，收集原始憑證；（5）參與本專業(yè)分項(xiàng)、分部及單位工

37、程的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收工作；（ 6）審核施工單位提交的本專業(yè)工程進(jìn)度款結(jié)算報(bào)告、索賠及工程變更價(jià)款報(bào)告。D、邊際專業(yè)人員：為項(xiàng)目造價(jià)咨詢?nèi)藛T提供勘察設(shè)計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)、施工管理、 工程建設(shè)法務(wù)等對(duì)口專業(yè)知識(shí)的支撐，以滿足項(xiàng)目造價(jià)咨詢?nèi)藛T全過程造價(jià)咨詢工作的需要。6. 造價(jià)咨詢的工作流程及其方法與措施：建立健全造價(jià)咨詢項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)， 完善項(xiàng)目小組成員職責(zé)分工及有關(guān)制度，落實(shí)造價(jià)咨詢質(zhì)量責(zé)任。 ；溝通協(xié)調(diào)與接受監(jiān)督；認(rèn)真聽取建設(shè)單位對(duì)本項(xiàng)目造價(jià)咨詢的指導(dǎo)意見和要求，充分把握本項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的特殊性；擬定造價(jià)咨詢方案，報(bào)建設(shè)單位審核批準(zhǔn)；造價(jià)咨詢過程中碰到疑難問題及時(shí)向建設(shè)單位匯報(bào)，征求處理意見， 并提出

38、我們的看法和建議； 主動(dòng)接受建設(shè)單位對(duì)造價(jià)咨詢工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，接受建設(shè)單位在任何時(shí)候提出的就某造價(jià)咨詢事項(xiàng)進(jìn)行抽查或復(fù)查的要求。7、對(duì)委托人的建議建設(shè)單位對(duì)本工程造價(jià)咨詢的要求相當(dāng)高也有較大的期待，不僅要做好建設(shè)項(xiàng)目投資的咨詢和咨詢工作，同時(shí)要注重對(duì)參與工程建設(shè)的各方（包括業(yè)主單位、代建單位、勘察設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位）在工程建設(shè)管理和工程實(shí)施過程中各項(xiàng)行為的合規(guī)性、科學(xué)性進(jìn)行監(jiān)督，并適時(shí)提供管理建議和咨詢服務(wù)。（四）咨詢細(xì)則項(xiàng)目實(shí)施階段造價(jià)咨詢實(shí)施細(xì)則應(yīng)由專業(yè)造價(jià)工程師在項(xiàng)目實(shí)施前編制完成，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實(shí)施1、咨詢業(yè)務(wù)工作依據(jù)；認(rèn)真貫徹國(guó)家對(duì)工程造價(jià)咨詢的各項(xiàng)方針政策，

39、嚴(yán)格執(zhí)行工程造價(jià)咨詢程序；保證重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，遵守招標(biāo)文件的規(guī)定與投標(biāo)書的承諾； 尊循工程造價(jià)咨詢規(guī)律， 堅(jiān)持合理的工程造價(jià)咨詢順序等。2、咨詢業(yè)務(wù)工作的咨詢要點(diǎn)及目標(biāo)要求；本階段工作重點(diǎn)： 對(duì)付款計(jì)量， 特別是工程變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行審核，做到造價(jià)精細(xì)核算、合同執(zhí)行過程跟蹤管理、投資動(dòng)態(tài)咨詢，以起到事中咨詢的作用，具體包括：1) 服從造價(jià)咨詢領(lǐng)導(dǎo)小組的工作指示和安排。2) 對(duì)施工單位投入工程項(xiàng)目的人力、材料、主要設(shè)備、檢測(cè)報(bào)告進(jìn)行備案，對(duì)其在今后的使用、運(yùn)行過程中的狀況進(jìn)行不定時(shí)檢查記錄。3) 復(fù)核或從現(xiàn)場(chǎng)直接獲取工程計(jì)量的有關(guān)數(shù)據(jù)并做好及時(shí)簽證工作。4) 按設(shè)計(jì)圖紙和規(guī)范要求對(duì)施工單位的工藝

40、流程、施工工序、施工質(zhì)量隨時(shí)進(jìn)行檢查并做好記錄。5) 做好工作日記和有關(guān)的工作記錄；6) 審核工程計(jì)量的數(shù)據(jù)和原始憑證；7) 對(duì)進(jìn)場(chǎng)原材料、設(shè)備、構(gòu)配件的原始憑證、檢測(cè)報(bào)告等質(zhì)量證明文件及其質(zhì)量情況，根據(jù)實(shí)際情況認(rèn)為有必要時(shí)對(duì)進(jìn)場(chǎng)材料、設(shè)備、構(gòu)配件進(jìn)行平行檢測(cè)；8) 進(jìn)行資料的收集、整理、匯總及歸檔工作。9) 做好隱蔽工程的驗(yàn)收及各分項(xiàng)；分部；單位工程的驗(yàn)收工作。10) 對(duì)施工單位上報(bào)的合同爭(zhēng)議、索賠、工程延期報(bào)告等文本進(jìn)行初審，并提出處理意見，上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批閱。11) 審核施工單位上報(bào)的施工組織設(shè)計(jì)、技術(shù)方案、進(jìn)度計(jì)劃等。12) 審核和處理工程進(jìn)展中施工單位和設(shè)計(jì)中出現(xiàn)的變更情況。3、造價(jià)咨

41、詢方法和措施；造價(jià)咨詢內(nèi)容有重點(diǎn)，選擇最有效的造價(jià)咨詢方法；計(jì)量支付與簽證審核；工程變更價(jià)款審核、工程變更必須按規(guī)定的變更程序進(jìn)行；工程變更的內(nèi)容必須明確具體、圖示規(guī)范，深度應(yīng)滿足施工和確定造價(jià)的要求。工程變更的內(nèi)容如違背設(shè)計(jì)規(guī)范、施工規(guī)程或遷就施工單位的失誤，造價(jià)咨詢項(xiàng)目組將據(jù)理予以制止；施工單位應(yīng)按合同規(guī)定， 在工程變更發(fā)生后規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向監(jiān)理提交該變更工程簽證申請(qǐng)； 造價(jià)咨詢項(xiàng)目組在規(guī)定期限內(nèi)對(duì)簽證申請(qǐng)進(jìn)行審核，確定變更價(jià)款；費(fèi)用索賠審核，工程索賠必須按規(guī)定的程序進(jìn)行。施工單位提交的費(fèi)用索賠申請(qǐng)資料必須真實(shí)、齊全，滿足造價(jià)咨詢的需要。 施工單位申請(qǐng)索賠的合同依據(jù)必須正確、理由必須充分、索

42、賠金額的計(jì)算原則和方法必須恰當(dāng)，有關(guān)數(shù)據(jù)資料跟監(jiān)理和造價(jià)咨詢項(xiàng)目組記錄掌握的資料一致。嚴(yán)格廉潔自律制度）4、各階段造價(jià)咨詢的程序流程圖；現(xiàn)場(chǎng)例會(huì)參與分包價(jià)格詢價(jià)參與驗(yàn)收適時(shí)查勘核實(shí)簽證及時(shí)拍照款項(xiàng)支付備案和記錄審核文件合同審核工程計(jì)量出具進(jìn)度計(jì)量報(bào)告。審核工程變更費(fèi)用及工程現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用審核施工索賠費(fèi)用關(guān)注工程管理制度的完善與遵循出具階段性造價(jià)咨詢報(bào)告草案5、造價(jià)咨詢過程中應(yīng)形成的咨詢文件。造價(jià)咨詢過程中的各類資料，造價(jià)咨詢的日志，造價(jià)咨詢的階段性報(bào)告等匯編（五）造價(jià)咨詢工作人員的職責(zé)1、咨詢企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人的咨詢項(xiàng)目職責(zé)1) 監(jiān)督咨詢項(xiàng)目組遵守行業(yè)主管部門有關(guān)工程造價(jià)咨詢的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)

43、規(guī)程 ;2) 指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人運(yùn)行企業(yè)質(zhì)量保證體系，貫徹落實(shí)質(zhì)量咨詢制度，保證咨詢成果技術(shù)的可靠性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、結(jié)論的科學(xué)性和公正性 ;3) 主持項(xiàng)目咨詢活動(dòng)中重大技術(shù)和質(zhì)量問題的研究和分析，提出解決方案 ;4) 負(fù)責(zé)對(duì)咨詢項(xiàng)目成果可能給受托人或本企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，負(fù)責(zé)對(duì)咨詢成果技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的最終審核 ;5) 受總經(jīng)理委托，可代表總經(jīng)理簽發(fā)項(xiàng)目咨詢成果報(bào)告。2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的職責(zé)1) 遵守行業(yè)主管部門有關(guān)工程造價(jià)的法規(guī)、 規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度 ;2) 負(fù)責(zé)項(xiàng)目造價(jià)咨詢的組織實(shí)施、 專業(yè)間協(xié)調(diào)和質(zhì)量管理工作，對(duì)項(xiàng)目組成員的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行管理 ;3) 負(fù)責(zé)辦理咨詢項(xiàng)目委托合同的

44、草擬， 接收和驗(yàn)核委托人提供的資料 ;4) 制定項(xiàng)目咨詢規(guī)劃和批準(zhǔn)施工階段造價(jià)咨詢實(shí)施細(xì)則 ;5) 動(dòng)態(tài)掌握咨詢項(xiàng)目實(shí)施狀況， 負(fù)責(zé)督促檢查各咨詢子項(xiàng)和各專業(yè)的進(jìn)度，研究解決存在的問題 ;6) 對(duì)咨詢項(xiàng)目的咨詢質(zhì)量負(fù)責(zé)，監(jiān)督專業(yè)審核人員 / 校核人員進(jìn)行質(zhì)量校核，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目初步成果進(jìn)行復(fù)核 ;7) 編寫咨詢成果報(bào)告及總說明、 總目錄，確保成果文件格式規(guī)范、表述清晰和滿足使用需要 ;8) 負(fù)責(zé)咨詢報(bào)告的送達(dá) , 辦理相關(guān)資料歸還和移交手續(xù) , 與委托人結(jié)算咨詢費(fèi)。3、 專業(yè)造價(jià)工程師的職責(zé)1) 負(fù)責(zé)本專業(yè)的項(xiàng)目造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施及其質(zhì)量管理工作。2) 遵守行業(yè)主管部門有關(guān)工程造價(jià)咨詢的法規(guī)、 規(guī)范

45、、標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度。3) 在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下， 組織本專業(yè)造價(jià)人員擬定項(xiàng)目造價(jià)咨詢實(shí)施細(xì)則，核查資料使用、咨詢?cè)瓌t、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算公式、軟件使用等是否正確。4) 動(dòng)態(tài)掌握本專業(yè)項(xiàng)目造價(jià)咨詢實(shí)施狀況， 協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題。5) 組織編制本專業(yè)的咨詢成果文件， 編寫本專業(yè)的成果文件說明和目錄， 檢查成果文件是否符合規(guī)定， 負(fù)責(zé)審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件。4、造價(jià)員的職責(zé)1) 依據(jù)業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行咨詢規(guī)劃和實(shí)施細(xì)則，遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原則，對(duì)所承擔(dān)的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。2) 根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施細(xì)則要求，開展本職工作，選用正確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序，做到內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確

46、、結(jié)果真實(shí)可靠。3) 對(duì)實(shí)施的各項(xiàng)工作進(jìn)行自控，成果文件經(jīng)校核后，負(fù)責(zé)進(jìn)行修改；4) 完成作業(yè)計(jì)劃后及時(shí)整理，收集齊全咨詢資料，交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)Ｈ宿k理歸檔和移交歸檔手續(xù)。5) 規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，遵守職業(yè)道德。（六）咨詢方法和要求1、 實(shí)施準(zhǔn)備1）、咨詢項(xiàng)目組為做好施工階段的工程造價(jià)確定和咨詢工作，應(yīng)收集包括項(xiàng)目勘察、 設(shè)計(jì)、施工招標(biāo)階段形成的與造價(jià)相關(guān)的各種咨詢成果文件、報(bào)告等資料，并按合同約定要求委托人提供， 主要包括：（ 1）有關(guān)咨詢項(xiàng)目的招標(biāo)文件和投標(biāo)文件。（ 2）有關(guān)咨詢項(xiàng)目的所有合同及其有效附件材料。（ 3）全套設(shè)計(jì)文件，圖紙會(huì)審及交底記錄，圖紙變更文件。（ 4）投標(biāo)報(bào)價(jià)分析報(bào)告及投標(biāo)澄

47、清文件。2）、咨詢項(xiàng)目組應(yīng)根據(jù)造價(jià)咨詢合同約定的服務(wù)范圍、內(nèi)容等編制施工階段造價(jià)咨詢實(shí)施細(xì)則。3）、咨詢項(xiàng)目組應(yīng)收集與項(xiàng)目合同相關(guān)的計(jì)價(jià)文件、計(jì)價(jià)依據(jù)和市場(chǎng)信息。4）、組織業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位及有關(guān)單位代表召開首次現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)溝通會(huì)議， 明確各方工作職責(zé)、 程序和要求并形成書面會(huì)議紀(jì)要，經(jīng)各方簽字確認(rèn)后送達(dá)各方。2、工程進(jìn)度款的審核1）、咨詢項(xiàng)目組應(yīng)督促承包人及時(shí)提交工程進(jìn)度款申請(qǐng)書，內(nèi)容應(yīng)包括：（ 1）累計(jì)完成的合格分部分項(xiàng)工程費(fèi)用。（ 2）工程量清單中的措施項(xiàng)目費(fèi)用。（ 3）工程量清單中的其他項(xiàng)目費(fèi)用。（ 4）應(yīng)付主要材料和設(shè)備費(fèi)用。（ 5）經(jīng)咨詢項(xiàng)目組審核，并經(jīng)委托人認(rèn)可的簽證變更或索賠

48、費(fèi)用。甲供材料抵扣款的數(shù)額。（ 6）其他費(fèi)用。2）、咨詢項(xiàng)目組在收到經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師簽證確認(rèn)完成工程量和質(zhì)量合格的初審工程進(jìn)度款申請(qǐng)書后， 應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)量，并根據(jù)發(fā)承包合同相關(guān)支付條款的要求完成審核工作， 出具工程進(jìn)度款付款建議書。3）、咨詢項(xiàng)目組可接受委托， 根據(jù)總包和分包合同要求協(xié)助審核專業(yè)分包工程進(jìn)度款。4）、咨詢項(xiàng)目組編制并提交委托人的工程進(jìn)度款付款核驗(yàn)表，其內(nèi)容包括：（ 1）累計(jì)完成工程進(jìn)度款已完合格工程累計(jì)工程量進(jìn)度款、累計(jì)措施費(fèi)用款、 累計(jì)其他費(fèi)用款。累計(jì)變更款。已付主要材料和設(shè)備款。（ 2）累計(jì)建議付款額（含預(yù)付款）（ 3）本次應(yīng)付款額（累計(jì)建議付款額減累計(jì)已付款

49、額）3、工程變更及簽證的審核1）、咨詢項(xiàng)目組應(yīng)做好工程變更引起工程價(jià)款增減審核工作，工程變更實(shí)施前項(xiàng)目組應(yīng)就工程變更對(duì)工程造價(jià)影響程度向委托人報(bào)告，供委托人決策。2）、審核工作前，咨詢項(xiàng)目組應(yīng)收集并驗(yàn)證工程變更資料，其內(nèi)容包括：（ 1）發(fā)包人發(fā)出的工程變更指令。（ 2）設(shè)計(jì)單位提供的變更圖紙及說明。（ 3）承包人的變更實(shí)施方案。（ 4）現(xiàn)場(chǎng)的簽證資料。（ 5）監(jiān)理工程師的審核意見。3）、咨詢項(xiàng)目組收到工程變更價(jià)款報(bào)告后， 應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)變更和簽證的實(shí)際完成量和變更價(jià)款進(jìn)行審核 （見表七：工程變更的造價(jià)審查意見表）。工程變更與簽證在確定價(jià)款后規(guī)定的時(shí)間內(nèi)當(dāng)事人未提出變更工程價(jià)款報(bào)告，咨詢項(xiàng)目組可予提醒。4）、工程變更引發(fā)價(jià)款申請(qǐng)， 咨詢項(xiàng)目組應(yīng)根據(jù)發(fā)承包合同約定的方式進(jìn)行計(jì)量、計(jì)價(jià)；發(fā)承包合同沒有約定的，工程價(jià)款的確定可按照下列方法確定：（ 1）工程量清單漏項(xiàng)或設(shè)計(jì)變更引起新的工程量清單項(xiàng)目，其相應(yīng)綜合單價(jià)由承包人提出，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后作為結(jié)算的依據(jù)。（ 2）由于工程量清單的工程數(shù)量有誤或設(shè)計(jì)變更引發(fā)工程量增減，屬合同約定幅度以內(nèi)的，應(yīng)執(zhí)行原有的投標(biāo)綜合單價(jià)；屬合同約定幅度以外的，其增加部分的工程量或減少后剩余部分的工程量的綜合單價(jià)由承包人提出， 或由發(fā)包人督