《稅務(wù)會計和稅務(wù)籌劃》隨堂測驗及答案.doc

1、姓名學(xué)號成績稅務(wù)會計與稅務(wù)籌劃隨堂測驗一、遠(yuǎn)大公司為一般納稅人，委托興華木器廠加工產(chǎn)品專用木箱 100 個，發(fā)出材料 16000 元，支付加工費 3600 元和增值稅 612 元。支付給承運部門的往返運費 444 元（含稅） 。遠(yuǎn)大公司收到加工木箱后的第二天， 因火災(zāi)燒毀50 個木箱，在幾個月后調(diào)查清楚，管庫員工張某要付完全的賠償責(zé)任?！疽?】根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制相應(yīng)的會計分錄，需要計算的，要給出計算過程。說明：該題目據(jù)教材 62 頁“例 2-19 ”和 65 頁“例 2-25 ”簡單改編答案：（每個分錄 4 分，計算 1 分，共 25 分。不完全對的會酌情給分）(1) 發(fā)出材料借 : 委托加

2、工物資 16000原材料16000(2) 支付加工費和增值稅時借：委托加工物資3600應(yīng)交水費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）612貸：銀行存款4212（ 3）支付往返運雜費借：委托加工物資400應(yīng)交水費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）44貸：銀行存款444（ 4）加工完入庫借：包裝物木箱20000貸：委托加工物資20000（ 5）火災(zāi)毀損 50 木箱借：待處理財產(chǎn)損益待處理流動自產(chǎn)損益10328貸：包裝物木箱10000應(yīng)交水費應(yīng)交進(jìn)項稅 （進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）328計算：（ 612+44）÷ 2=328（ 6）找到責(zé)任人張某賠償借：其他應(yīng)收款10328貸：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益10328二、根據(jù)以下

3、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出相應(yīng)的會計分錄。（ 1）某自行車廠生產(chǎn)自行車和供殘疾人用的輪椅，后者屬于免稅產(chǎn)品。10 月份，該廠購入一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明價款300000 元，增值稅稅額51000，已付款并驗收入庫。10 月份該廠產(chǎn)品銷售額800000 ，其中輪椅銷售額200000 元。（ 2）大華廠以15 日為納稅期限，10 月 16 日預(yù)繳當(dāng)月增值稅稅額800 元，做出會計分錄。（ 3）接上題，大華廠10 月份共發(fā)生銷項稅額1700 元，進(jìn)項稅額1900 元，已交稅金800 元（上題），做出月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄。（ 4）大華廠以10 日為納稅期限，本月預(yù)繳增值稅800 元，共發(fā)生銷項稅額2000元，

4、進(jìn)項稅額1000 元，做出月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄。（ 5）大華廠以5 日為納稅期限，本月預(yù)繳增值稅800 元，共發(fā)生銷項稅額2000元，進(jìn)項稅額1900 元，做出月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄。說明：這是課后習(xí)題的原題，在教材 104 頁 2.3 。這個題目內(nèi)容后半部分課上因時間原因講的不多。主要考查大家的作業(yè)是否自己認(rèn)真完成并理解。答案：（每個分錄4 分，每個計算1 分，共 25 分。不完全對的會酌情給分）（ 1）借：原材料300 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）51 000貸：銀行存款351 000借：主營業(yè)務(wù)成本12 750貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）12 750計算： 51000

5、7; 4=12750（ 2）借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅金）800貸：銀行存款800（ 3）借：應(yīng)交稅費未交增值稅800貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增指數(shù)）800（ 4）借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）200貸：應(yīng)交稅費未交增值稅800（ 5）借：應(yīng)交稅費未交增值稅700貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增指數(shù)）700101020000粱）若干噸，雙方不涉及補價，也沒有發(fā)生相關(guān)費用。當(dāng)月銷售同類其他酒的售價為2500（其他酒的消費稅稅率為10%）元/ 噸?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料，編制相應(yīng)會計分錄，需要寫出計算過程。說明：該題是89 頁的“例2-57 ”簡單改編答案：（每個分錄5 分，

6、每個計算1 分，共 16 分。不完全對的會酌情給分）（ 1） 銷售 10 噸其他酒借：應(yīng)收賬款24250貸：庫存商品其他酒20000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4250計算： 2500 ×10× 0.17=4250（ 2） 換回高粱借：原材料21097.5應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3152.5計算： 24250×0.13=3152.5貸：應(yīng)收賬款24250（3）應(yīng)交消費稅借：原材料2500應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅2500計算： 2500 × 10× 0.1=2500四、某酒業(yè)有限公司為增值稅一般納稅人，11 月初從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食，支付價

7、款120000元，收購后委托某白酒廠加工高度白酒，收回白酒10 噸，白酒加工費75000 元，請計算該酒廠代收代繳的消費稅。說明：該題根據(jù)115 頁“例3-6 ”。給出的條件不夠，缺計算從量稅需要的完工后白酒噸數(shù)10 噸，很奇怪沒人提出異議。無論是否做了，大家都得分，希望大家看看書上原題和答案。（本題共10 分）答案：120000×（ 1-0.13 ）+75000+10× 2000 ×0.5÷（ 1-20%）=236750代收代繳消費稅：236750× 20%+10× 2000× 0.5=57350五、某商場2015 年 8

8、 月期初庫存商品的進(jìn)價成本為110000 元，售價總額為120000 元，月購進(jìn)該商品的進(jìn)價成本為70000 元，售價總額為80000 元，月銷售收入為130000 元。（以上均為不含稅價）【要求】請為此商場編制8 月的會計分錄（提示：使用“商品進(jìn)銷差價”科目）說明：這個題目黑板寫過，講過至少兩次，還讓同學(xué)發(fā)到裙里過。這是必須要掌握的商業(yè)企業(yè)核算方法。答案：（共 24 分。其中每個分錄4 分，計算部分共4 分，）進(jìn)銷差價率 = （ 120000-110000 ）+(80000-70000 ） / （ 120000+80000）× 100%=10% 已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價 =1300

9、00×10%=13000（元）有關(guān)會計處理如下：（ 1）購入商品時借：商品采購70000應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）11900貸：銀行存款81900借：庫存商品80000貸：商品采購70000商品進(jìn)銷差價10000（ 2）發(fā)出存貨時A. 收到銷售收入借：銀行存款152100貸：主營業(yè)務(wù)收入130000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）22100B. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本130000貸：庫存商品130000借：商品進(jìn)銷差價13000貸：主營業(yè)務(wù)成本130003、真真的心，想你；美美的意，戀你；暖暖的懷，抱你；甜甜的笑，給你；癡癡的眼，看你；深深的夜，夢你；滿滿的情，寵你；久

10、久的我，愛你！4 、不管從什么時候開始，重要的是開始以后不要停止；不管在什么時候結(jié)束，重要的是結(jié)束以后不要后悔。愛情來了，你還在猶豫么？5 、美女，我注意你好久啦，就是不知道怎么表白。我翻來覆去，思來想去，最終想到一個大膽的辦法，我要俘虜你的心，讓你愛上我。愛上了嗎？6 、對你的愛意，早已飛過萬水千山，飛到你眼前，請你睜開眼，仔細(xì)看認(rèn)真聽，我的眼睛為你明亮，我的嗓音為你歌唱，來吧，讓我們一起舞動愛情之歌！7 、愛你沒商量，你的眼睛眨一下，我就死去，你的眼睛再眨一下，我就活過來，你的眼睛不停地眨來眨去，于是我便死去活來！8 、因為深愛，找不到詞匯詮釋，因為深愛，找不到言語概括，因為深愛，只能發(fā)條

11、短信，輕聲說一聲“我愛你 ”,這不是三個字，而是一輩子！9 、我對你的心是鮮啤酒，清澈甘冽；我對你的情是葡萄酒，味美甘甜；我對你的愛是刀燒酒，熱情濃烈；醉倒在懷，無限愛戀。10 、人生短短幾十年，不要給自己留下了什么遺憾，想笑就笑，想哭就哭，該愛的時候就去愛，無謂壓抑自己。人生的苦悶有二，一是欲望沒有被滿足，二是它得到了滿足。11 、一片瓊花天庭落，萬里江山披銀河，冰凌也有相思苦，寫意窗花含淚說，曇花一現(xiàn)夜夢短，早有晨光盼春歌。想你，我的心會和你一起啟程，祈禱每一個黎明。12 、戒指好比愛情，戴在手上，也是戴在心上；傷在心上，便也傷在手上。不敢碰的，是那心里的傷；不愿摘的，是那難舍的愛。13

12、、在追求愛情的列車上，透過車窗，可以欣賞到許多優(yōu)美的景色，但是，請不要留戀，因為終點站才是真正的目的地。但愿我能夠成為你永遠(yuǎn)的終點站！14 、愛一個人真的好難，讓我歡喜讓我憂！如果不讓我去愛你的話，我會更難受，更彷徨。所以為了我自己，我還是愛著你吧！15 、誠摯的微笑，每一次心跳，或許寂然無聲，卻勝過虛幻的海誓山盟；真情的碰撞，靈魂的契合，或許不夠浪漫，卻勝過無數(shù)的真情告白。16 、此時此刻我又想起了你，想你的感覺是一種酸酸的痛！不能打電話告訴你，只想用文字親親你！記住愛你的人始終是我！17 、愛你一萬年，夸張！愛你五千年，無望！愛你一千年，荒唐！愛你一百年，太長！接連愛你七十年，只要我身體健康，就