第二章 貨幣資金與應(yīng)收款項(xiàng)

1、 任務(wù)： 第二章 貨幣資金與應(yīng)收款項(xiàng) 客觀題 1、單項(xiàng)選擇題 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金清理中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于無(wú)法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。 A借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺；貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損溢； B借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損溢；貸：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺； C借：庫(kù)存現(xiàn)金；貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損溢； D借：管理費(fèi)用現(xiàn)金短缺；貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損溢。 答 案： 參考答案：D 1.2 對(duì)于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（ ）。 A根據(jù)“銀行對(duì)賬單”金額入賬； B在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”

2、的同時(shí)入賬； C等有關(guān)單位到達(dá)時(shí)再進(jìn)行賬務(wù)處理； D根據(jù)“銀行對(duì)賬單”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”自制原始憑證入賬。× 答 案： 參考答案：C 1.3 應(yīng)收票據(jù)到期，如果因付款人無(wú)力支付票款，票據(jù)由銀行退回，收款單位應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄是（ ）。 A借：應(yīng)收票據(jù)；貸：銀行存款； B借：應(yīng)收賬款；貸：應(yīng)收票據(jù)； C借：應(yīng)收賬款；貸：銀行存款； D借：銀行存款；貸：應(yīng)收票據(jù)。 答 案： 參考答案：B 1.4 某企業(yè)于4月10日銷(xiāo)售商品收到帶息票據(jù)一張，面值為50000元，年票面利率為8%，期限為6個(gè)月，于6月10日貼現(xiàn)向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為9%，則該企業(yè)實(shí)際收到的貼現(xiàn)金額應(yīng)為( )。 A 50440

3、元; B 48500元; C 52000元; D 50000元 答 案： 參考答案：A 1.5 某企業(yè)銷(xiāo)售商品一批，銷(xiāo)售收入為10000元，規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10，1/20，n/30”，適用的增值稅稅率為17%，購(gòu)貨企業(yè)在第15天付款，則銷(xiāo)貨企業(yè)應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值應(yīng)為 ( )。 A 11500元； B 11700元； C 10700元； D 11583元。× 答 案： 參考答案：B 1.6 總價(jià)法下，銷(xiāo)貨方給予客戶(hù)的現(xiàn)金折扣，會(huì)計(jì)上應(yīng)該作為( )處理。 A 營(yíng)業(yè)外支出； B 沖減銷(xiāo)售收入； C 財(cái)務(wù)費(fèi)用； D 銷(xiāo)售費(fèi)用。 答 案： 參考答案：C 1.7 某企業(yè)2009年應(yīng)收賬

4、款總賬年末余額為2000萬(wàn)元，2010年確認(rèn)壞賬損失為50萬(wàn)元，當(dāng)年又收回壞賬10萬(wàn)元，2010年末應(yīng)收賬款余額為2400萬(wàn)元。壞賬準(zhǔn)備提取比率為5。該企業(yè)2010年應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備為 ( )。 A 42萬(wàn)元； B -38萬(wàn)元； C 12萬(wàn)元； D 8萬(wàn)元。× 答 案： 參考答案：A 1.8 某企業(yè)銷(xiāo)售商品一批，銷(xiāo)售收入為30000元，規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10，n/20”，適用的增值稅稅率為17%，購(gòu)貨企業(yè)在第8天付款，以后發(fā)現(xiàn)有20%的產(chǎn)品質(zhì)量不合格，由購(gòu)貨方將其退回，則應(yīng)沖減銷(xiāo)售收入的金額為 ( )。 A 6880元； B 5860元； C 6000元； D 5880元。&

5、#215; 答 案： 參考答案：C 1.9 在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，預(yù)付賬款不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶(hù)，可將其預(yù)付款項(xiàng)計(jì)入 ( )。 A“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)； B“其他應(yīng)收款”賬戶(hù)； C“應(yīng)付賬款”賬戶(hù)； D“預(yù)收賬款”賬戶(hù)。 答 案： 參考答案：C 1.10 設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶(hù)的企業(yè)，在補(bǔ)付貨款時(shí)，應(yīng)作的分錄是 ( )。 A借：預(yù)付賬款；貸：銀行存款； B借：原材料；貸：預(yù)付賬款、銀行存款； C借：預(yù)付賬款、原材料；貸：銀行存款； D借：原材料；貸：預(yù)付賬款。× 答 案： 參考答案：A 1.11 下列不能用現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)是( )。 A支付給職工個(gè)人的福利費(fèi)； B向居民個(gè)人購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的

6、款項(xiàng)； C結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； D向銀行支付逾期未還的借款利息。 答 案： 參考答案：D 1.12 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出的結(jié)算起點(diǎn)是 ( )。 A 500元； B 1000元； C 1500元； D 2000元。 答 案： 參考答案：B 1.13 商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定,但最長(zhǎng)不得超過(guò)( )。 A 3個(gè)月； B 6個(gè)月； C 9個(gè)月； D 1年。× 答 案： 參考答案：B 1.14 企業(yè)日常零星開(kāi)支所需要現(xiàn)金由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,核定最高限額,一般為( )日常零星開(kāi)支所需要的庫(kù)存限額。 A 3天； B 1個(gè)月； C 3-5天； D 15天。 答 案： 參考答案

7、：C 1.15 實(shí)行定額備用金制度，廠(chǎng)部行政人員報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)的會(huì)計(jì)分錄是( )。 A借：管理費(fèi)用，貸：庫(kù)存現(xiàn)金 B借：其他應(yīng)收款-備用金，貸：庫(kù)存現(xiàn)金 C借：管理費(fèi)用，貸：其他應(yīng)收款-備用金 D借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：其他應(yīng)收款-備用金 答 案： 參考答案：A 1.16 企業(yè)日常零星開(kāi)支所需要現(xiàn)金由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,核定最高限額,邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金，考慮的天數(shù)最多不能超過(guò) ( )。 A 3-5天； B 5天； C15天； D 1個(gè)月。 答 案： 參考答案：C 1.17 按照國(guó)家銀行賬戶(hù)管理辦法規(guī)定,企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金、津貼等現(xiàn)金的支取,只能通過(guò)( )。 A基本存款賬戶(hù)辦理；

8、B一般存款賬戶(hù)辦理； C臨時(shí)存款賬戶(hù)辦理； D專(zhuān)用存款賬戶(hù)辦理。 答 案： 參考答案：A 1.18 在企業(yè)開(kāi)立諸多的銀行賬戶(hù)中，可以辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)，以發(fā)放工資的是( )。 A基本存款賬戶(hù)； B臨時(shí)存款賬戶(hù)； C專(zhuān)用存款賬戶(hù)； D一般存款賬戶(hù)。× 答 案： 參考答案：A 1.19 商業(yè)匯票是由( )簽發(fā)的。 A銀行存款人； B付款人開(kāi)戶(hù)銀行； C出票人； D 收款人開(kāi)戶(hù)行。 答 案： 參考答案：C 1.20 支票的提示付款期限為自出票日起( )天。 A 3天； B 5天； C10天; D 1個(gè)月。 答 案： 參考答案：C 1.21 企業(yè)將款項(xiàng)委托開(kāi)戶(hù)銀行匯往采購(gòu)地銀行,開(kāi)立采購(gòu)戶(hù)時(shí),應(yīng)借

9、記的科目是( )。 A銀行存款； B材料采購(gòu)； C其他貨幣資金； D其他應(yīng)收款。× 答 案： 參考答案：C 1.22 按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，下列票據(jù)中應(yīng)作為應(yīng)收票據(jù)核算的是( )。 A商業(yè)匯票； B銀行本票； C支票； D銀行匯票。 答 案： 參考答案：A 1.23 企業(yè)已貼現(xiàn)的帶息商業(yè)承兌匯票，由于承兌人的銀行賬戶(hù)不足支付，銀行將商業(yè)匯票退還給企業(yè)，并從貼現(xiàn)企業(yè)的銀行賬戶(hù)中扣款，銀行扣款的金額。( ) A票據(jù)票面金額； B票據(jù)到期值； C票據(jù)貼現(xiàn)凈額； D票據(jù)票面金額加貼現(xiàn)利息。× 答 案： 參考答案：B 1.24 企業(yè)貼現(xiàn)票據(jù)獲得的貼現(xiàn)收入與所貼現(xiàn)票據(jù)賬面價(jià)值的差額，應(yīng)

10、計(jì)入 ( )。 A銷(xiāo)售費(fèi)用； B管理費(fèi)用； C財(cái)務(wù)費(fèi)用； D制造費(fèi)用。 答 案： 參考答案：C 1.25 企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)代購(gòu)貨方墊付的運(yùn)雜費(fèi)，在未收回貨款之前，應(yīng)作為 ( )。 A預(yù)收賬款； B應(yīng)收賬款； C其他應(yīng)收款； D應(yīng)收票據(jù)。 答 案： 參考答案：B 1.26 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，存在現(xiàn)金折扣的情況下，應(yīng)收賬款的核算一般應(yīng)采用( )。 A直接法； B間接法； C總價(jià)法； D凈價(jià)法。 答 案： 參考答案：C 1.27 企業(yè)應(yīng)收賬款總賬年末余額為200000元，其中:應(yīng)收賬款(A單位)的貸方余額為10000元，壞賬準(zhǔn)備提取比例5。該企業(yè)本期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金( )。 A 900元； B

11、 950元； C 1000元； D 1050元。× 答 案： 參考答案：D 1.28 某企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額500000元，壞賬準(zhǔn)備貸方余額1000元；按4提取壞賬準(zhǔn)備，則應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備為 ( )。 A 1000元； B 2000元； C 3000元； D 4000元。 答 案： 參考答案：A 1.29 某企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額為500000元，壞賬準(zhǔn)備借方余額為1000元；按5提取壞賬準(zhǔn)備，則應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備為( )。 A 100元； B 1500元； C 2500元； D 3500元。 答 案： 參考答案：D 1.30 以應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況下，已確認(rèn)的壞賬又重

12、新收回時(shí)，應(yīng)借記( )科目核算。 A營(yíng)業(yè)外收入； B應(yīng)收賬款； C壞賬準(zhǔn)備； D資產(chǎn)減值損失。 答 案： 參考答案：B 1.31 某企業(yè)銷(xiāo)售商品收到一張面值為30000元，期限為三個(gè)月的無(wú)息商業(yè)承兌匯票，企業(yè)在收到該票據(jù)45天后將此票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為6%，則該企業(yè)可得貼現(xiàn)凈額為( )。 A 30000元； B 29775元； C 29100元； D 30225元。 答 案： 參考答案：B 1.32 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)( )。 A轉(zhuǎn)為其他應(yīng)收款； B計(jì)入當(dāng)期損益； C沖減已計(jì)提的壞賬； D不作會(huì)計(jì)處理。 答 案： 參考答案：C 2、多項(xiàng)選擇題 2.1

13、企業(yè)的貨幣資金內(nèi)部控制制度一般包括的主要內(nèi)容有（ ）。 A貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全部過(guò)程分工完成，各負(fù)其責(zé)； B貨幣資金收支業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理過(guò)程制度化； C貨幣資金收支業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)記賬分開(kāi)處理； D貨幣資金收入與貨幣資金支出分開(kāi)處理； E內(nèi)部稽查人員對(duì)貨幣資金實(shí)施制度化的檢查。 答 案： 參考答案：ABCDE 2.2 .在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，若企業(yè)和銀行記賬均無(wú)誤，將對(duì)賬單余額進(jìn)行下列（ ）處理后，應(yīng)與銀行存款日記賬余額相等。 A加企業(yè)已收款，銀行尚未收款的項(xiàng)目； B減企業(yè)已付款，銀行尚未付款的項(xiàng)目； C加銀行已收款，企業(yè)尚未收款的項(xiàng)目； D減銀行已收款，企業(yè)尚未收款的項(xiàng)目； E加銀行已付款，企

14、業(yè)尚未付款的項(xiàng)目。 答 案： 參考答案：ABDE 2.3 下列各項(xiàng)，通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的有（ ）。 A外埠存款； B備用金； C銀行本票存款； D銀行匯票存款； E銀行支票存款。 答 案： 參考答案：ACD 2.4 帶息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，影響其貼現(xiàn)現(xiàn)款的因素有（ ）。A票據(jù)的面值； B票據(jù)的利息； C貼現(xiàn)率； D票據(jù)的期限； E貼現(xiàn)時(shí)間。 答 案： 參考答案：ABCDE 2.5 企業(yè)的應(yīng)收賬款不應(yīng)包括（ ）。 A預(yù)付分公司款； B應(yīng)收利息； C超過(guò)1年的應(yīng)收分期銷(xiāo)貨款； D應(yīng)收銷(xiāo)貨款； E對(duì)職工或股東的預(yù)付款。× 答 案： 參考答案：ABCE 2.6 在總價(jià)法下，（ ）。 A

15、銷(xiāo)售收入以實(shí)際售價(jià)入賬； B應(yīng)收賬款以實(shí)際售價(jià)入賬； C應(yīng)收賬款以實(shí)際售價(jià)扣減最大現(xiàn)金折扣后的金額入賬； D銷(xiāo)售收入以報(bào)價(jià)入賬； E應(yīng)收賬款以報(bào)價(jià)入賬。 答 案： 參考答案：AB 2.7 按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，采用備抵法核算壞賬損失的企業(yè)，下列各項(xiàng)中，不能計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的項(xiàng)目有（ ）。 A應(yīng)收賬款； B其他應(yīng)收款； C預(yù)付賬款； D應(yīng)收票據(jù)； E應(yīng)收利息。× 答 案： 參考答案：CDE 2.8 下列各項(xiàng)中，在“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方核算的有（ ）。 A已發(fā)生的壞賬損失； B計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備； C已確認(rèn)壞賬的應(yīng)收賬款又收回的部分； D期末調(diào)整壞賬準(zhǔn)備時(shí)，壞賬準(zhǔn)備為借方余額； E期末調(diào)整壞賬準(zhǔn)備時(shí)，

16、壞賬準(zhǔn)備為貸方余額，且該貸方余額小于本期估計(jì)的壞賬額。 答 案： 參考答案：BCDE 2.9 按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，下列應(yīng)收款項(xiàng)中，不能全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的有（ ）。 A當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收賬款； B計(jì)劃進(jìn)行重組的應(yīng)收賬款； C與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收賬款； D逾期3年以上的應(yīng)收賬款； E債務(wù)單位破產(chǎn)的應(yīng)收賬款。 答 案： 參考答案：ABC 2.10 企業(yè)的預(yù)付賬款可以通過(guò)下列“（ ）”科目進(jìn)行核算。 A預(yù)付賬款； B應(yīng)付賬款； C其他應(yīng)收款； D其他應(yīng)付款； E應(yīng)收賬款。 答 案： 參考答案：AB 2.11 企業(yè)采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法核算壞賬，已經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款收回時(shí)，就好作的會(huì)計(jì)分錄是（ ）。 A借：銀行存款

17、； B借：應(yīng)收賬款； C貸：壞賬準(zhǔn)備； D貸：資產(chǎn)減值損失； E貸：應(yīng)收賬款。 答 案： 參考答案：ABDE 2.12 現(xiàn)金作為貨幣資金的重要組成部分，具有如下特征（ ）。 A 貨幣性； B 通用性； C 流通性； D 收益性。 答 案： 參考答案：ABC 2.13 現(xiàn)金的使用范圍包括有( )。 A 職工工資、津貼； B 個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬； C 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； D 2000元以下的零星支出。 答 案： 參考答案：ABC 2.14 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以支出現(xiàn)金（ ）。 A向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品； B各種勞保支出； C繳納稅款； D差旅費(fèi)支出。 答 案： 參考答案：ABD 2.15 現(xiàn)金管理

18、必須做到（ ）。 A出納員兼管會(huì)計(jì)檔案； B日清月結(jié)； C現(xiàn)金收入當(dāng)日入賬； D出納人員定期輪換。× 答 案： 參考答案：BCD 2.16 商業(yè)匯票按其承兌人不同可分為( )。 A商業(yè)承兌匯票； B銀行匯票； C銀行本票； D銀行承兌匯票。 答 案： 參考答案：AD 2.17 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能采用托收承付結(jié)算方式結(jié)算( )。 A商品交易； B代銷(xiāo)商品； C寄銷(xiāo)商品； D賒銷(xiāo)商品。 答 案： 參考答案：BCD 2.18 其他貨幣資金包括有( )。 A外埠存款； B銀行本票存款； C銀行匯票存款； D信用證存款。 答 案： 參考答案：ABCD 2.19 下列各項(xiàng)目中，在會(huì)計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

19、內(nèi)容上具有相同特征的有 ( )。 A外埠存款； B銀行本票存款； C銀行匯票存款； D存出投資款。× 答 案： 參考答案：ABC 2.20 關(guān)于企業(yè)的預(yù)付賬款，下列說(shuō)法中正確的有 ( )。 A預(yù)付賬款是購(gòu)貨往來(lái)； B預(yù)付賬款是銷(xiāo)貨往來(lái)； C預(yù)付賬款是債權(quán)； D預(yù)付賬款是債務(wù)。 答 案： 參考答案：AC 2.21 在我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，作為應(yīng)收票據(jù)核算的票據(jù)項(xiàng)目包括有( )。 A銀行匯票； B商業(yè)承兌匯票； C銀行承兌匯票； D銀行本票。 答 案： 參考答案：BC 2.22 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方的有( )。 A按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備； B已發(fā)生的壞賬損失； C收回過(guò)去已確認(rèn)

20、并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬； D確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款。 答 案： 參考答案：AC 2.23 企業(yè)采用備抵法核算壞賬，收回過(guò)去已確認(rèn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為( )。 A借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目； B借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目； C借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目； D借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。 答 案： 參考答案：AB 3、判斷題 3.1 貨幣資金一般包括硬幣、紙幣、存于銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的活動(dòng)存款以及本票和匯票存款等可以支付使用的交換媒介物。（ ） 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.2 企業(yè)在任何情況下，都不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐

21、支現(xiàn)金。（ ） 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.3 庫(kù)存現(xiàn)金清理包括兩部分內(nèi)容：一是出納人員每日營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行賬款核對(duì)；二是清理小組進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)。（ ） 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：正確 3.4 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)立即查明原因，及時(shí)更正；對(duì)發(fā)生的長(zhǎng)款或短款，應(yīng)查找原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理；為簡(jiǎn)化處理，可以以今日長(zhǎng)款彌補(bǔ)他日短款。（ ） 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.5 為了總括反映企業(yè)貨幣資金的基本情況，資產(chǎn)負(fù)債表上一般只列示貨幣資金項(xiàng)目，不再按貨幣資金的組成項(xiàng)目單獨(dú)列示或披露。（ ） 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：正確 3.6 一個(gè)企業(yè)只能選擇

22、一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)；但可以在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶(hù)。( ) 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.7 銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬也可以用于支取現(xiàn)金。（ ）× 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.8 支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票上印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。（ ）× 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：正確 3.9 辦理托收承付的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)

23、生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，也可以辦理托收承付結(jié)算。（ ） 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.10 企業(yè)與銀行核對(duì)銀行存款賬目時(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（ ）× 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.11 銀行對(duì)臨時(shí)采購(gòu)賬戶(hù)一般實(shí)行半封閉式管理，即只付不收，付完清戶(hù)，不得支取現(xiàn)金，所有支出一律轉(zhuǎn)賬。（ ） 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.12 一般地，如果應(yīng)收票據(jù)的利息金額較大，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)成果有較大影響的，應(yīng)按月計(jì)提利息；如果應(yīng)收票據(jù)的利息金額不大，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)成果影響也較小，可以于票據(jù)到期時(shí)一次沖減財(cái)

24、務(wù)費(fèi)用。（ ）× 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.13 某企業(yè)持有一張面值為100000元，年利率8%的商業(yè)匯票，出票日為3月15日，期限為60天，則票據(jù)到期日為4月16日。（ ）X 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.14 我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)收賬款的入賬金額應(yīng)該扣除商業(yè)折扣，但不扣除現(xiàn)金折扣。（ ） 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：正確 3.15 總價(jià)法和凈價(jià)法的區(qū)別在于總價(jià)法設(shè)置“銷(xiāo)貨折扣”科目核算現(xiàn)金折扣，而凈價(jià)法則將其記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。（ ） 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.16 如果客戶(hù)退回的商品已經(jīng)結(jié)清了賬款，并實(shí)際發(fā)生了現(xiàn)金折扣，則銷(xiāo)貨退回的金額一般應(yīng)按

25、照扣除現(xiàn)金折扣后的價(jià)格計(jì)算。（ ）× 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：正確 3.17 采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法和備抵法核算壞賬損失，二者對(duì)當(dāng)年損益的影響不同。（ ） 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：正確 3.18 備抵法下，已經(jīng)確認(rèn)壞賬的應(yīng)收賬款又收回時(shí)，根據(jù)收回?cái)?shù)額，借記“應(yīng)收賬款”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”，同時(shí)借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”。（ ） 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：正確 3.19 根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，在提取應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備時(shí)，除有確鑿證據(jù)表明該應(yīng)收賬款不能收回，或收回的可能性不大外，當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收賬款不能全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（ ）× 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：正確

26、 3.20 預(yù)付賬款屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，期末應(yīng)列示于資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)下的預(yù)付賬款項(xiàng)目，如果是貸方余額，則以負(fù)數(shù)表示。（ ） 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.21 為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的收支應(yīng)由一個(gè)人單獨(dú)處理。（ ） 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.22 清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)短缺時(shí)，如有“白條子”可以臨時(shí)抵庫(kù)。（ ） 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.23 填寫(xiě)銀行結(jié)算的有關(guān)印鑒，應(yīng)集中由出納人員保管。（ ） 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.24 臨時(shí)存款賬戶(hù)不能提取現(xiàn)金。（ ） 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.25 信用卡的單位卡一律不得用于10萬(wàn)元以上的商

27、品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算,不得支取現(xiàn)金。( )× 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：正確 3.26 普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以辦理轉(zhuǎn)賬；而在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)，為劃線(xiàn)支票，劃線(xiàn)支票只能轉(zhuǎn)賬,不能支取現(xiàn)金。( ) 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：正確 3.27 商業(yè)匯票只能用于商品交易,也可用于非商品交易。( ) 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.28 企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)時(shí),如果發(fā)現(xiàn)雙方的余額不一致,一定是由未達(dá)賬項(xiàng)的原因所引起的。( ) 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.29 對(duì)于因未達(dá)賬項(xiàng)而使銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額出現(xiàn)的差異,無(wú)須作賬面調(diào)整,待

28、結(jié)算憑證到達(dá)后再進(jìn)行賬務(wù)處理,登記入賬。( ) 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：正確 3.30 其他貨幣資金包括有銀行本票存款、銀行匯票存款、支票存款、商業(yè)匯票存款、信用卡存款、外埠存款。（ ） 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.31 企業(yè)代購(gòu)貨方墊付的包裝物、運(yùn)雜費(fèi)等，也通過(guò)“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)中核算。（ ） 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：正確 3.32 企業(yè)因銷(xiāo)售商品而應(yīng)收的款項(xiàng)，如果收款期限較長(zhǎng)、款項(xiàng)采用遞延方式分期收款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)，應(yīng)通過(guò)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”賬戶(hù)核算，不通過(guò)“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)核算。（ ） 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：正確 3.33 企業(yè)將未到期的帶息應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應(yīng)按實(shí)

29、際收到的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，按票據(jù)面值，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目，兩者之間的差額，借記或貸記“投資收益”科目( )。 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.34 商業(yè)匯票的到期價(jià)值就是其面值。( ) 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.35 企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行資產(chǎn)減值核算時(shí)，對(duì)已確認(rèn)并已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬損失又重新收回時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目。( ) 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：錯(cuò)誤 3.36 在我國(guó)，“應(yīng)收票據(jù)”科目的核算內(nèi)容僅限于商業(yè)匯票，而不包括任何其他票據(jù)。( ) 答 案：正確錯(cuò)誤 參考答案：正確 3.37 計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備符合謹(jǐn)慎性原則。( ) 答 案：正確

30、錯(cuò)誤 參考答案：正確 任務(wù)：第二章 貨幣資金與應(yīng)收款項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄題1、應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)的核算某公司9月1日向萬(wàn)達(dá)公司銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，生產(chǎn)成本為70000元，貨已發(fā)出；該批產(chǎn)品的貨款100 000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為17 000元。收到6個(gè)月期限的商業(yè)承兌匯票一張，票面利率為4%。要求：1.編制收到票據(jù)的會(huì)計(jì)分錄；2.結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本；3.年末計(jì)息的會(huì)計(jì)分錄；4.到期收到票據(jù)款的會(huì)計(jì)分錄?！咀ⅲ骸皯?yīng)收票據(jù)”和“應(yīng)交稅費(fèi)”科目需注明細(xì)科目：“應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”或者“應(yīng)交增值稅”】1、收到票據(jù)時(shí)： 正確答案: 借應(yīng)收票據(jù) 萬(wàn)達(dá)公司 117000.00貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 * 100000.00貸應(yīng)交

31、稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 17000.00合計(jì)：借117000.00 貸117000.002、結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品生產(chǎn)成本： 正確答案: 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 * 70000.00貸庫(kù)存商品 * 70000.00合計(jì)：借70000.00 貸70000.003、年末計(jì)算票據(jù)利息時(shí)： 正確答案: 借應(yīng)收票據(jù) 萬(wàn)達(dá)公司 1560.00貸財(cái)務(wù)費(fèi)用 * 1560.00合計(jì)：借1560.00 貸1560.004、到期收到票據(jù)款 正確答案: 借銀行存款 * 119340.00貸應(yīng)收票據(jù) 萬(wàn)達(dá)公司 118560.00貸財(cái)務(wù)費(fèi)用 * 780.00合計(jì)：借119340.00 貸119340.002、現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)處理甲公司

32、銷(xiāo)售給乙公司A商品：其標(biāo)價(jià)125元，乙公司購(gòu)買(mǎi)500件，經(jīng)協(xié)商甲公司同意按20%給予乙公司商業(yè)折扣，增值稅率17%，同時(shí)開(kāi)出發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，合同約定賒銷(xiāo)期限30天，其現(xiàn)金折扣條件：2/10,n/30。（現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）。要求：1.編制甲公司銷(xiāo)售A商品的會(huì)計(jì)分錄；2.收取貨款的會(huì)計(jì)分錄：（1）在9天內(nèi)收到乙公司款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；（2）在15天內(nèi)收到乙公司款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄?！咀ⅲ骸皯?yīng)收賬款”和“應(yīng)交稅費(fèi)”科目需注明細(xì)科目：“應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”或者“應(yīng)交增值稅”】1、甲公司銷(xiāo)售商品時(shí)： 正確答案: 借應(yīng)收賬款 乙公司 58500.00貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 * 50000.00貸應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值

33、稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 8500.00合計(jì)：借58500.00 貸58500.002、如在9天內(nèi)收到乙公司款項(xiàng)時(shí)： 借/貸總賬科目明細(xì)科目金額 借銀行存款 57500.00 借財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000.00 貸應(yīng)收賬款 58500.00合計(jì)：借58500.00 貸58500.003、如在15天收到乙公司款項(xiàng)時(shí)： 借/貸總賬科目明細(xì)科目金額 借銀行存款 58500.00 貸應(yīng)收賬款 58500.00合計(jì)：借58500.00 貸58500.003、應(yīng)收賬款讓售甲企業(yè)2011年2月28日將成本為6000元的商品銷(xiāo)售給乙公司，價(jià)款為10000元，增值稅為1700元。款項(xiàng)尚未收到，雙方約定付款日期為3月15日。因甲公司資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，3月5日，經(jīng)與銀行商議后約定，甲公司將應(yīng)收乙公司貨款以8折價(jià)格全部出售給銀行，在乙公司不能支付貨款時(shí)，銀行對(duì)甲公司沒(méi)有追索權(quán)。甲公司根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計(jì)約有10%銷(xiāo)貨退回。2011年3月10日，甲公司收到乙公司的退回商品5%，價(jià)款為585元（含稅價(jià)格），其余轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出。注：“應(yīng)交稅費(fèi)”科目需注明細(xì)科目。3、將應(yīng)收乙公司貨款以8折價(jià)格全部出售給銀行，預(yù)計(jì)預(yù)留款10%作為可能發(fā)生的銷(xiāo)貨退回的款項(xiàng)。 借/貸總賬科