淺談提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的措施

1、    淺談提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的措施    方春燕【摘 要】我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)由于很多企業(yè)偏重于開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，而對(duì)企業(yè)的管理不太重視，企業(yè)現(xiàn)金流的管理更是一個(gè)缺乏管制的情況。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)危機(jī)頻發(fā)的階段，企業(yè)若是不能在現(xiàn)金管理方面做出突破，很有可能導(dǎo)致企業(yè)不能發(fā)展，甚至面臨破產(chǎn)。論文從現(xiàn)金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性出發(fā)，研究分析了企業(yè)現(xiàn)金流管理的問(wèn)題，最后提出改進(jìn)措施提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平?！綼bstract】since china's reform and opening up， many enterprises have focused on deve

2、lopment projects， but they have not paid much attention to the management of enterprises. and the cash flow management of enterprise is even lack of control. in the current stage of frequent economic crisis， if enterprises can not make a breakthrough in the cash management， it likely to cause the en

3、terprises coming to a halt ， or even face bankruptcy. starting from the importance of cash management to the development of enterprises， this paper studies and analyzes the problems of cash flow management of enterprises， and finally puts forward some measures to improve the level of cash flow manag

4、ement of enterprises.【關(guān)鍵詞】企業(yè) ； 現(xiàn)金流； 管理； 投資【keywords】enterprise； cash flow； management； investmentf275 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】a 1673-1069（2018）05-0046-021 現(xiàn)金流管理重要性分析現(xiàn)金流管理指的是以現(xiàn)金流作為最主要的研究因素，分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)金流的現(xiàn)實(shí)狀況構(gòu)筑的管理體系。這個(gè)體系中對(duì)于企業(yè)的一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流做具體的計(jì)劃、控制、評(píng)價(jià)與報(bào)告，從而為企業(yè)的發(fā)展做出更好的預(yù)算支持和決策建議1。在當(dāng)前企業(yè)重視項(xiàng)目開(kāi)發(fā)而不重視現(xiàn)金流管理，又受到

5、外來(lái)金融危機(jī)的沖擊的情況下，為了防止現(xiàn)金流斷裂導(dǎo)致企業(yè)瀕臨破產(chǎn)和倒閉，現(xiàn)金流管理引起了部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的高度重視。只有管理好企業(yè)的現(xiàn)金流，企業(yè)的項(xiàng)目活動(dòng)安排才能更有針對(duì)性和預(yù)見(jiàn)性，有很多的現(xiàn)實(shí)例子可以證明，在企業(yè)的發(fā)展中利潤(rùn)是反映企業(yè)盈虧的標(biāo)尺，而真正促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的是如何在現(xiàn)金流管理中把這些利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為企業(yè)發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)力和綜合實(shí)力。當(dāng)企業(yè)有綜合和健康的現(xiàn)金流，企業(yè)的投資能更加有信心，企業(yè)的項(xiàng)目實(shí)施能更加有保障，而企業(yè)在面對(duì)全球性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)才能做到有的放矢，臨危不亂。由此可見(jiàn)，現(xiàn)金流管理在企業(yè)中是很有實(shí)施必要的。2 現(xiàn)金流量問(wèn)題分析根據(jù)1998 年我國(guó)發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表，結(jié)合當(dāng)前的

6、時(shí)代經(jīng)濟(jì)情況來(lái)看，上述實(shí)施的編制方法已經(jīng)不能滿足當(dāng)前的時(shí)代要求，編制的質(zhì)量不符合時(shí)代的特征，現(xiàn)金流繼續(xù)按照這樣的準(zhǔn)則執(zhí)行會(huì)出現(xiàn)很多的不利的影響。因此在現(xiàn)金流管理的領(lǐng)域很多企業(yè)都處于摸索的階段，也就造成了現(xiàn)金流管理僅停留在預(yù)算、控制和考核等日常管理層面的現(xiàn)象，而在國(guó)外的現(xiàn)金流管理中已經(jīng)上升到提高發(fā)展戰(zhàn)略和防范風(fēng)險(xiǎn)的高度，我國(guó)的現(xiàn)金流管理相當(dāng)于還在起步階段，但是卻面臨著和發(fā)達(dá)國(guó)家一樣的金融危機(jī)的壓力，這種環(huán)境下還不加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理就可能在未來(lái)的發(fā)展中缺乏應(yīng)有的戰(zhàn)略，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題等也不能做到有效的規(guī)避。3 加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的改進(jìn)措施3.1 提高對(duì)現(xiàn)金流管理的認(rèn)識(shí)3.1.1 現(xiàn)金流

7、是整個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的基本條件2在企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)中，現(xiàn)金流存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各部門、各企業(yè)間的來(lái)往無(wú)不和現(xiàn)金流有關(guān)，即便是在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金的運(yùn)動(dòng)周轉(zhuǎn)也是需要現(xiàn)金流管理的，同時(shí)在企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)始前的籌資、投資或利潤(rùn)分配等環(huán)節(jié)中均以現(xiàn)金為紐帶，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)價(jià)值的增值。3.1.2 現(xiàn)金流能對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行最高效的處理企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策需要根據(jù)資金流進(jìn)行安排，這樣可以發(fā)揮企業(yè)資金的最優(yōu)化利用。在收付過(guò)程中，現(xiàn)金流管理還能反映企業(yè)實(shí)際支付能力、償債能力、資金周轉(zhuǎn)情況，通過(guò)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流信息的分析，則能反映企業(yè)在收入和支出方面具體的情況，企業(yè)決策者就能從中看出投資的方向，有利于企

8、業(yè)管理者的投資決策。同時(shí)，在投資出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行綜合分析，抓住各個(gè)時(shí)機(jī)，審時(shí)度勢(shì)，對(duì)各種不利的情況做出合理的預(yù)測(cè)，盡量減少因?yàn)闆Q策失誤而給企業(yè)帶來(lái)的損失，一旦出現(xiàn)現(xiàn)金流問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的打擊是致命的，因此我們要進(jìn)行最高效的處理。3.2 現(xiàn)金流管理要與發(fā)展戰(zhàn)略一致在企業(yè)的發(fā)展中，制定詳細(xì)的發(fā)展戰(zhàn)略是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必要措施之一，而在這個(gè)過(guò)程中現(xiàn)金流管理若是不能實(shí)現(xiàn)同步發(fā)展則會(huì)使得企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略受到影響。因?yàn)槠髽I(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需要采集市場(chǎng)的行業(yè)信息，根據(jù)自身情況定發(fā)展戰(zhàn)略。而在不同的發(fā)展戰(zhàn)略下需要的市場(chǎng)信息主要是從現(xiàn)金流管理獲得的信息而來(lái)，只有有針對(duì)性地進(jìn)行現(xiàn)金流管理才能準(zhǔn)確獲得市場(chǎng)行業(yè)的信息，

9、從而落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。另外，現(xiàn)金流管理面臨市場(chǎng)、政策等的影響，因此受到的風(fēng)險(xiǎn)也不少，這需要在進(jìn)行現(xiàn)金流管理建設(shè)時(shí)要注意風(fēng)險(xiǎn)管理。兩者結(jié)合則能保證有充足的現(xiàn)金流，同時(shí)又能在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)。3.3 加大企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算、編制現(xiàn)金流量的管理力度3.3.1 現(xiàn)金流中的預(yù)算管理企業(yè)現(xiàn)金流管理過(guò)程是實(shí)現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)、配置的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程必須將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算，用以企業(yè)各項(xiàng)戰(zhàn)略具體化實(shí)施。通常需要做好現(xiàn)金流總預(yù)算，日常預(yù)算兩個(gè)方面，總預(yù)算更傾向于規(guī)劃和控制企業(yè)宏觀的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投融資安排的大小事務(wù)收支情況的預(yù)算，用最優(yōu)化的資金使得企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)迅速實(shí)現(xiàn)。日常現(xiàn)金流預(yù)算則更傾向于日常事務(wù)的安

10、排規(guī)劃，用最優(yōu)化資金安排促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行。3.3.2 科學(xué)編制現(xiàn)金流量表企業(yè)應(yīng)該安排相關(guān)人員進(jìn)行進(jìn)修學(xué)習(xí)，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表的特點(diǎn)，結(jié)合當(dāng)前市面上的企業(yè)財(cái)務(wù)軟件、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)以及企業(yè)在現(xiàn)金流方面的情況，認(rèn)真分析和努力鉆研，掌握通過(guò)軟件處理現(xiàn)金流量表編制的辦法，及時(shí)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要制定科學(xué)性和準(zhǔn)確性較高的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，以供企業(yè)決策者參考。3.3.3 控制企業(yè)現(xiàn)金流關(guān)鍵點(diǎn)現(xiàn)金流控制是企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展必須采取的措施，而要合理有效控制現(xiàn)金流需要做的是現(xiàn)金流轉(zhuǎn)程序和內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)做出具體的規(guī)范化制度建設(shè)3。例如：用部門間的內(nèi)部牽制，或者管理者到員工的分級(jí)授權(quán)等辦法加強(qiáng)現(xiàn)金流管理力度。而且在企業(yè)現(xiàn)金流入與流出兩方面進(jìn)行重點(diǎn)管控，這樣才能從根本上抓好對(duì)現(xiàn)金流的管理與控制?，F(xiàn)金流入體現(xiàn)的是企業(yè)效益，企業(yè)在各種渠道擴(kuò)大銷售，提高市場(chǎng)占有率就能初步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)受益，提高銷售收入的過(guò)程中若能盡快收回應(yīng)收賬款則能使得現(xiàn)金流入增長(zhǎng)更迅速；現(xiàn)金流出是體現(xiàn)企業(yè)資金管理的一個(gè)方面，企業(yè)若能想方設(shè)法節(jié)約成本和各種不必要成本費(fèi)用開(kāi)支，就可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流出減少。4 結(jié)語(yǔ)總之，企業(yè)現(xiàn)金流管理是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和投資必須關(guān)注和重視的，也是保證企業(yè)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，抓住時(shí)代經(jīng)濟(jì)機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，需要決策者和相關(guān)人員對(duì)提高現(xiàn)金流管理重要性的認(rèn)識(shí)，從各個(gè)方面加強(qiáng)管理力度，這樣才能控制