最新企業(yè)財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告資料

1、精品文檔企業(yè)財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告我于2016年8月1日到8月10日對三家企業(yè)進(jìn)行了 “企業(yè)財(cái)務(wù) 管理”問卷調(diào)查，本次調(diào)查的目的是了解企業(yè)的崗位設(shè)計(jì)，營運(yùn) 資金、投資、融資管理，財(cái)務(wù)分析以及企業(yè)會計(jì)電算化等的現(xiàn)狀， 找出存在的問題并提出可行的建議。 現(xiàn)將調(diào)查情況總結(jié)如下：調(diào)查單位的情況此次調(diào)查由于地域限制，只能選取中小企業(yè)作為調(diào)查對象， 但是三家調(diào)查單位分別屬于餐飲業(yè)、郵政業(yè)、零售業(yè)，行業(yè)代表性比 較明顯。調(diào)查內(nèi)容我們將企業(yè)的崗位設(shè)計(jì)，營運(yùn)資金、投資、融資管理，財(cái)務(wù)分析 狀況等作為調(diào)查內(nèi)容，具體包括：(1) 崗位設(shè)計(jì)情況包括：是否設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，會計(jì)、出 納崗位是否分設(shè)。(2) 營運(yùn)資金管理情況

2、包括：現(xiàn)金結(jié)算是否日清月結(jié)，資金需求量的預(yù)測方法，賒銷政策與收賬政策等。（3）融資管理情況包括：企業(yè)的資金來源渠道，籌資方式。（4）投資管理情況包括：項(xiàng)目決策時(shí)，是否進(jìn)行充分地調(diào)研、分析，有無健全的審批機(jī)制。（5）財(cái)務(wù)分析情況包括：企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的頻率，進(jìn)行財(cái)務(wù) 分析時(shí)注重的方面以及選取的財(cái)務(wù)指標(biāo)。（6）財(cái)務(wù)預(yù)算情況包括：財(cái)務(wù)預(yù)算編制的內(nèi)容及編制方法。（7）納稅籌劃情況包括：是否進(jìn)行納稅籌劃，效果如何，有來自哪方面的阻力。（8）會計(jì)電算化情況包括：是否進(jìn)行會計(jì)電算化。調(diào)查結(jié)果被調(diào)查者從事財(cái)務(wù)工作的占 66.67%，從事銷售與采購工作的占33.33%，職稱在中級以上的占 66.67%。這些情況

3、表明，被調(diào)查 者工作經(jīng)驗(yàn)比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對財(cái)務(wù)管理重要 性及本企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施的認(rèn)識與體會比較到位，能比較可靠地 保證本次問卷調(diào)查的效度。在三家中小企業(yè)中：（1） 設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的2家，占調(diào)查戶數(shù)的66.67%;會計(jì)、 出納崗位分設(shè)的1家，占調(diào)查用戶的33.33%。（2） 現(xiàn)金結(jié)算做到日清月結(jié)的 2家，占調(diào)查用戶的66.67%；資 金需求量的預(yù)測方法均采用定性預(yù)測法；收賬政策均采用積極催 收；有明確內(nèi)部牽制 制度的1家，占調(diào)查用戶的33.33%；帳物 分管，有明確分管制度的1家，占調(diào)查用戶的33.33%。（3）企業(yè)的資金來源渠道均以 銀行資金和企業(yè)資金為主，籌資 方式則以銀

4、行借款和自有資金為主。（4）項(xiàng)目決策時(shí)，進(jìn)行充分地調(diào)研、分析，有健全的審批機(jī)制的1家，占調(diào)查用戶的 33.33%。（5）企業(yè)均定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，2家一季度一次，占66.67%， 1 家半年一次，占33.33%；進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，3家企業(yè)均關(guān)注收入、 利潤分析和成本控制，1家關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)分析和現(xiàn)金流量，占調(diào)查用 戶的33.33%；常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)中，3家均選擇利潤總額和稅后利潤，1家選擇凈資產(chǎn)報(bào)酬率，占調(diào)查用戶的33.33%。（6）進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的1家，占調(diào)查用戶的33.33%。（7）進(jìn)行納稅籌劃的1家，占調(diào)查用戶的33.33%。（8）實(shí)行會計(jì)電算化的2家，占調(diào)查用戶的66.67%。4. 調(diào)查結(jié)果分析從以

5、上調(diào)查結(jié)果，可以看出中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況不容樂觀，結(jié)合我從企業(yè)調(diào)查的其他情況來看，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要存在以下幾個(gè)問題：4.1會計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制中小企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務(wù)頻繁、會計(jì)核算簡單、會計(jì)制度不健 全，同時(shí)企業(yè)老板出于管理成本的考慮，往往要求財(cái)務(wù)人員一人多崗，不考慮不相容職務(wù)的分離，有的企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務(wù)外，同時(shí)還兼保管銀行存款全套印鑒、 審核會計(jì)憑證等會計(jì)業(yè)務(wù)，而有的企業(yè)會計(jì)，偶爾也收取現(xiàn)金， 一個(gè)人辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過程。加上財(cái)會人員素質(zhì)參差不齊，會計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪

6、用和侵吞。4.2 財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范和財(cái)務(wù)處理不恰當(dāng)。財(cái)務(wù)制度是制約和管理財(cái)務(wù)的。在調(diào)查過程中，有的企業(yè)管理制 度不健全，特別是財(cái)務(wù)處理程序不正規(guī)、內(nèi)部牽制制度、稽核制 度等還不完善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理漏洞多、損失浪費(fèi)嚴(yán)重。沒有設(shè)置 詳細(xì)的會計(jì)科目，沒有設(shè)置合理的會計(jì)人員工作崗位。帳證、帳 帳、帳務(wù)嚴(yán)重不符，記帳結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，不日清月結(jié)，改錯(cuò)不規(guī)范， 會計(jì)科目運(yùn)用不合理等問題層出不窮。4.3 中小企業(yè)投資規(guī)模逐年增加，資金籌集渠道單一。無論是過去的投資還是新的投資， 企業(yè)的資金來源主要依靠自籌 和銀行貸款兩種方式，這既說明資本性融資與債務(wù)性融資在中小 企業(yè)融資中的重要性，又說明企業(yè)融資渠道過于單一

7、。 企業(yè)在加 強(qiáng)管理，提高自我積累能力的同時(shí)，致力于拓寬融資渠道。企業(yè) 老板告訴我，在新的投資計(jì)劃中，企業(yè)自籌資金比重有所增加， 銀行貸款所占比重呈下降趨勢，股票或債券融資增幅較大；同時(shí)， 隨著企業(yè)的規(guī)范發(fā)展，親友借款在企業(yè)籌資方案中逐漸淡化，企業(yè)開始考慮引進(jìn)外部企業(yè)或是自然人作為 戰(zhàn)略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。4.4 投資決策專業(yè)化程度偏低，融資觀念落后有的中小企業(yè)不能掌握一定的投資決策方法，在決策中靠拍腦袋 這是極不科學(xué)的。因?yàn)橹行∑髽I(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)性大，業(yè)主在投資時(shí)更應(yīng)該注意對投資項(xiàng)目的評價(jià)和分析。由于企業(yè)自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多

8、，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，所以 它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。4.5財(cái)務(wù)分析指標(biāo)存在一定的局限性企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源于會計(jì)報(bào)表和會計(jì)資料，而會計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營成果及一定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的書面文 件。對中小企業(yè)來說，財(cái)務(wù)報(bào)表反映的數(shù)據(jù)在某種程度上存在著 一定的局限性，必然造成財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的不足和局限。4.6企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的意識薄弱企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人還沒有認(rèn)識到納稅籌劃的重要性，對納稅籌劃的概念和操作還顯得很陌生；社會輿論特別是一些稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅籌 劃的誤解，在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開展。4.7經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理缺乏中小企業(yè)在經(jīng)營管理中缺乏戰(zhàn)略思路和規(guī)劃，決策時(shí)由于無

9、計(jì)劃和無預(yù)算，其經(jīng)營政策往往脫離宏觀行業(yè)環(huán)境，對行業(yè)中企業(yè)發(fā)展規(guī)律/pre不能全面深刻了解，依公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)驗(yàn)或直覺照葫 蘆畫瓢制定所謂的戰(zhàn)略，沒有明確的方向，員工對企業(yè)發(fā)展方向 沒有形成統(tǒng)一的認(rèn)識，大量資源投入后成為沉沒成本，造成無法彌補(bǔ)的損失。5. 對加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議切實(shí)加強(qiáng)中小企業(yè)會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫，經(jīng)過思考，我認(rèn)為要做好以下幾個(gè)方面的工作： 5.1完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。強(qiáng)化內(nèi)部控制，完善企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度， 真正做到不相容職 務(wù)相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效 措施。企業(yè)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：（1）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)

10、務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；（2）重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策 和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；（3）財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；（4）對會計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi) 部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)明確。5.2加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，理順財(cái)務(wù)工作秩序。企業(yè)應(yīng)依法建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制， 強(qiáng)化外部監(jiān)督工作，推廣會計(jì)工作電算化。5.3進(jìn)一步加快中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)步伐。目前中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)已全面啟動(dòng)，并取得了重要進(jìn) 展，但仍需加快步伐，進(jìn)一步規(guī)范和完善，注意信用擔(dān)保和建立

11、其它社會化服務(wù)體系結(jié)合起來， 為中小企業(yè)融資提供形式多樣的 服務(wù)。5.4加強(qiáng)投資項(xiàng)目分析，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在投資決策中應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。對內(nèi)投資緊要有以下幾個(gè)方面：（1）對研發(fā)新產(chǎn)品的投資，（2）對技術(shù)設(shè)備更新改革的 投資，（3）對人力資源的投資。實(shí)行多元化經(jīng)營，加強(qiáng)對投資 項(xiàng)目的評價(jià)與分析，分散投資風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范項(xiàng)目投資程序。待時(shí)機(jī) 成熟后實(shí)行投資監(jiān)理，對投資活動(dòng)的各個(gè)階段采取實(shí)行跟進(jìn)戰(zhàn) 略，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。5.5增加非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，支持企業(yè)決策從多年來企業(yè)財(cái)務(wù)分析的理論和實(shí)踐來看，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系除定量指標(biāo)和定性說明企業(yè)背景以及各種分析指標(biāo)資料以外，對中小企業(yè)來說還應(yīng)增加產(chǎn)品市場占有率、勞動(dòng)生

12、產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量指 標(biāo)和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)等非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，使財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系更符 合中小企業(yè)的特點(diǎn)，在企業(yè)快速發(fā)展決策過程中更好地發(fā)揮支撐 和保障的作用。5.6實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，合理安排企業(yè)資源預(yù)算管理可以使企業(yè)管理的重心從經(jīng)營結(jié)果（目標(biāo)利潤）延伸到經(jīng)營過程（業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算），進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營質(zhì)量（資產(chǎn) 負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算），為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了更加廣闊的 空間和時(shí)間。一方面財(cái)務(wù)預(yù)算體系的完善可以促使企業(yè)謹(jǐn)慎對待 各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計(jì)劃數(shù)據(jù)能夠幫助 決策者做出更加科學(xué)合理的決策； 另一方面利用預(yù)算制度可以更 加客觀地根據(jù)市場安排好企業(yè)的資源計(jì)劃，對財(cái)務(wù)資源搞好綜合 平衡，使之與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。6. 調(diào)查體會經(jīng)過這次的調(diào)查，我體會到面對現(xiàn)今激烈競爭的市場，在企業(yè)財(cái)務(wù)