第三次月考會(huì)計(jì)試題1

1、2017屆財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)對(duì)口班第三次月考專(zhuān)業(yè)綜合試題 時(shí)量：150分鐘 （ 本套試卷共五大題，8小版，總分390分 ）一、單選題（30*2=60分）1、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用的是( )。A.已售商品預(yù)計(jì)保修費(fèi)用 B.為推廣新產(chǎn)品而發(fā)生的廣告費(fèi)用C.隨同商品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本D.隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本2、 A公司2015年1月1日實(shí)收資本為5000萬(wàn)元，資本公積為500萬(wàn)元，其他綜合收益為300萬(wàn)元，盈余公積為200萬(wàn)元，年初未分配利潤(rùn)余額為200萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬(wàn)元。按凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積，當(dāng)年經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)以資本公積300萬(wàn)元和盈余公積200萬(wàn)元轉(zhuǎn)增

2、資本。則2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益項(xiàng)目合計(jì)金額為( )萬(wàn)元。A.7500 B.7700 C.8000 D.82003、某企業(yè)于2008年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，預(yù)計(jì)安裝期14個(gè)月，合同總收入200萬(wàn)元，合同預(yù)計(jì)總成本為158萬(wàn)元。至2008年底已預(yù)收款項(xiàng)160萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2009年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本8萬(wàn)元。2008年已確認(rèn)收入10萬(wàn)元。則該企業(yè)2009年度確認(rèn)收入為( )萬(wàn)元。A.160 B.180 C.200 D.1824、出租包裝物的攤銷(xiāo)價(jià)值應(yīng)計(jì)入（  ）。A、管理費(fèi)用B、銷(xiāo)售費(fèi)

3、用C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、其他業(yè)務(wù)成本5、甲企業(yè)2010年7月1日按面值發(fā)行5年期債券100萬(wàn)元。該債券到期一次還本付息，票面年利率為5%。甲企業(yè)2010年12月31日應(yīng)付債券的賬面余額為( )萬(wàn)元。A.100 B.102.5 C.105 D.1256、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的下列稅金 ，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的是 （ ）。A、房產(chǎn)稅 B、城鎮(zhèn)土地使用稅  C、城市維護(hù)建設(shè)稅 D、車(chē)輛購(gòu)置稅7、某公司2015年11月1日開(kāi)具了商業(yè)承兌匯票，該商業(yè)匯票的面值為50000元，年利率6%，期限為6個(gè)月。2015年12月31日該公司“應(yīng)付票據(jù)”的賬面價(jià)值應(yīng)為( )元。A.50000 B

4、.50500 C.51500 D.510008、公司年初有去年未彌補(bǔ)虧損10萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額40萬(wàn)元，納稅調(diào)整后的所得稅費(fèi)用為10萬(wàn)元，法定盈余公積的提取率為l0，則公司本年應(yīng)提取法定盈余公積為(    )   A10 000元    B20 000 元   C30 000元 D40 000元9、某股份有限公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后采用收購(gòu)本公司股票方式減資，購(gòu)回股票支付價(jià)款低于股票面值總額的，所注銷(xiāo)庫(kù)存股賬面余額與沖減股本的差額應(yīng)計(jì)入（ ）。A、盈余公積 B、營(yíng)業(yè)外收入 

5、;C、資本公積  D、未分配利潤(rùn)  10、在填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，￥1005.60的大寫(xiě)金額應(yīng)為( )A壹仟零伍元陸角零分 B 壹仟零佰零伍拾元陸角正C壹仟零伍元陸角零分正 D 壹仟零伍元陸角正11、一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開(kāi)具( )給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位。A.原始憑證分割單B.另開(kāi)原始憑證C.付款通知書(shū)D.簽訂付款協(xié)議12、 M公司2015年度應(yīng)納稅所得額為2500萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額50萬(wàn)元，期末余額20萬(wàn)元.遞延所得稅負(fù)債期初余額100萬(wàn)元，期末余額80萬(wàn)元，M公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則M公司2015年度

6、應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。A625 B 635 C 655 D64513、我國(guó)公司法規(guī)定，全體股東的貨幣出資不得低于有限公司注冊(cè)資本的（ ）A10%B20C.30 D40% 14、某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)為借方余額800萬(wàn)元本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2600萬(wàn)元，法定盈余公積的計(jì)提比例為10，公司決定不提取任意盈余公積則該公司未分配利潤(rùn)的年末余額為（ ）。A1 540萬(wàn)元 B1620萬(wàn)元 C 2340萬(wàn)元 D 2080萬(wàn)元15、甲公司于2015年6月3日向乙公司銷(xiāo)售一批商品 ，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)為10萬(wàn)元 ，增值稅稅額為1.7萬(wàn)元 ；該批商品成本為8萬(wàn)元。甲公司在銷(xiāo)售該批商品時(shí)已得知乙公司資

7、金流轉(zhuǎn)發(fā)生暫時(shí)困難 ，但為了減少存貨積壓 ，同時(shí)為了維持與乙公司長(zhǎng)期以來(lái)建立的商業(yè)關(guān)系 ，甲公司仍將商品發(fā)出。假定甲公司銷(xiāo)售該批商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。不考慮其他因素 ，則下列說(shuō)法中正確的是 （ ）。A、甲公司應(yīng)在發(fā)出商品當(dāng)日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元 B、甲公司應(yīng)在發(fā)出商品當(dāng)日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8萬(wàn)元  C、甲公司在發(fā)出商品當(dāng)日不需確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅D、甲公司應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)，借記“發(fā)出商品”8萬(wàn)元  16、下列帳簿中，必須采用訂本式帳簿的是( )A 應(yīng)收脹款明細(xì)賬 B 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 C 原材料明細(xì)賬 D 固定資產(chǎn)登記簿17、編制科目匯總表的依據(jù)是( )A 原始憑證

8、B 原始憑證匯總表 C 記賬憑證 D 各種總帳18、下列關(guān)于政府補(bǔ)助的說(shuō)法不正確的是（ ）A.根據(jù)配比原則，企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助不能全額確認(rèn)為當(dāng)期收益B.企業(yè)取得政府補(bǔ)助屬于彌補(bǔ)以前發(fā)生事項(xiàng)的應(yīng)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入C.無(wú)法區(qū)分是與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助還是與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助一律作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助D.企業(yè)取得政府補(bǔ)助一定會(huì)影響當(dāng)期損益19、2015年1月某小規(guī)模納稅企業(yè)本期購(gòu)入原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，其采購(gòu)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票記載原材料價(jià)格10000元，增值稅1700元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)（含增值稅）35000元，增值稅抵扣率為3%。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為（ ）。A、4250元B、

9、338547元C、1019.42元D、2100元20、 某企業(yè)2016年度利潤(rùn)總額為315萬(wàn)元，經(jīng)查，國(guó)債利息收入為15萬(wàn);違約罰款10萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2016年所得稅費(fèi)用為(  )萬(wàn)元。A.75 B.77.5  C.78.5 D.81.521、股份有限公司采用溢價(jià)發(fā)行股票方式籌集資本，其“股本”科目所登記的金額是（ ）。 A、實(shí)際收到的款項(xiàng) B、實(shí)際收到款項(xiàng)減去支付給券商的費(fèi)用C、實(shí)際收到款項(xiàng)加上應(yīng)付證券商的費(fèi)用 D、股票面值與股份總數(shù)的乘積22、某企業(yè)2015年11月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ：支付專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)修理費(fèi)3

10、萬(wàn)元 ；代墊銷(xiāo)售商品運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元 ；支付受托方代銷(xiāo)商品手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元 ；結(jié)轉(zhuǎn)隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物成本5萬(wàn)元 ；預(yù)計(jì)本月已銷(xiāo)商品質(zhì)量保證損失1萬(wàn)元 ；支付訴訟費(fèi)0.8萬(wàn)元。該企業(yè)11月份應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用的金額是 （ ）萬(wàn)元 。A、16  B、16.8  C、14  D、14.8  23、對(duì)庫(kù)存的大量河沙，一般采用的清查方法是( )A 實(shí)地盤(pán)存 B 抽查檢驗(yàn) C 技術(shù)推算 D 查詢核對(duì)24、某企業(yè)2014年發(fā)生虧損100萬(wàn)元，按規(guī)定可以用2015年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)、該企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)60萬(wàn)元，彌補(bǔ)了上年部分虧損，2015年末企業(yè)會(huì)計(jì)處理的方法是（

11、）。A借：利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧；貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)B借：盈余公積；貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)C(jī)借：本年利潤(rùn)；貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)D借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)；貸：利潤(rùn)分配其他轉(zhuǎn)入25、企業(yè)可供股東分配的利潤(rùn)是指（ ）A凈利潤(rùn)十年初未分配利潤(rùn)一提取盈余公積B、凈利潤(rùn)十年初未分配利潤(rùn) C、凈利潤(rùn) D凈利潤(rùn)十年初未分配利潤(rùn)一提取盈余公積一應(yīng)付利潤(rùn)26、A企業(yè)委托B企業(yè)（A、B企業(yè)均為一般納稅企業(yè)，增值稅率17）加工材料（非金銀首飾），原材料價(jià)款67.5萬(wàn)元，加工費(fèi)用7.5萬(wàn)元，由受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元，材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，將繼續(xù)用于加工應(yīng)稅消費(fèi)品。該材料加工后入庫(kù)成本是（ ）萬(wàn)元A、75

12、 B、72 C、61.5 D79.527、登記賬簿是，正確的做法是( )A文字或數(shù)字的書(shū)寫(xiě)必須占滿格B記賬時(shí)可以使用藍(lán)黑墨水、圓珠筆或鉛筆C使用活頁(yè)式賬簿時(shí)，應(yīng)先將其裝訂成冊(cè)，以防止散失D在不設(shè)借貸等欄的多欄式帳頁(yè)中，登記減少數(shù)時(shí)，可以使用紅色墨水記賬28、己銷(xiāo)售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的處理方法是（ ）。A、增加財(cái)務(wù)費(fèi)用 B計(jì)人銷(xiāo)售費(fèi)用 C沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用 D沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收人29、“應(yīng)付賬款”總賬貸方余額97500萬(wàn)元，其明細(xì)賬貸方余額合計(jì)142500萬(wàn)元，借方明細(xì)賬余額合計(jì)45000萬(wàn)元；“預(yù)付賬款”總賬借方余額54000萬(wàn)元，其明細(xì)賬借方余額合計(jì)139500萬(wàn)元，貸方明細(xì)賬余額合計(jì)85500

13、萬(wàn)元。資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目填列金額為（ ）萬(wàn)元。A、183000 B97500 C。228000 D14250030、甲商場(chǎng)采用銷(xiāo)售金額核算法對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行核算。2014年3月，月初庫(kù)存商品價(jià)成本為23萬(wàn)元，售價(jià)總額為32萬(wàn)元；本月購(gòu)進(jìn)商品的進(jìn)價(jià)成本為27萬(wàn)元，售價(jià)總額為53萬(wàn)元；本月銷(xiāo)售商品的售價(jià)總額為68萬(wàn)元。假定不考慮增值稅及其他，甲商場(chǎng)2014年3月銷(xiāo)售商品的實(shí)際成本為( )A.10萬(wàn)元 B.17萬(wàn)元 C.33萬(wàn)元 D.40萬(wàn)元二、多選題（20*3=60分）31、按準(zhǔn)則規(guī)定，收入的特征表現(xiàn)為( )。A.收入從日常活動(dòng)中產(chǎn)生，而不是從偶發(fā)的交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生B.收入可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的

14、增加C.收入可能表現(xiàn)為所有者權(quán)益的增加D.收入既包括日?；顒?dòng)，也包括非日常活動(dòng)32、對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，下列說(shuō)法中正確的有( )。A.其應(yīng)攤銷(xiāo)金額應(yīng)當(dāng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷(xiāo)B.其攤銷(xiāo)期限應(yīng)當(dāng)自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止C.其攤銷(xiāo)期限應(yīng)當(dāng)自無(wú)形資產(chǎn)可供使用的下個(gè)月時(shí)起至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止D.無(wú)形資產(chǎn)的應(yīng)攤銷(xiāo)金額為其成本扣除預(yù)計(jì)殘值后的金額。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額33、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的有( )。A、處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅稅 B、銷(xiāo)售商品應(yīng)交的增值稅C、銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的資源稅 D、銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)

15、稅34、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有( )。A.房產(chǎn)稅 B.土地使用稅 C.資源稅D.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)35、下列各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用的有( )。A、費(fèi)用化的利息支出 B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)C、廣告費(fèi)D、展覽費(fèi)36、下列事項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致實(shí)收資本或股本發(fā)生變動(dòng)的有（ ）A、資本公積轉(zhuǎn)增資本B、盈余公積轉(zhuǎn)增資本C、盈余公積彌補(bǔ)虧損D、派送新股37、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，下列未達(dá)賬項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額的有( )。A.企業(yè)開(kāi)出支票，銀行尚未支付 B.企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬C.銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知 D.銀行代付款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到付款通知38、盈余公積可

16、用于（ ）。A分派現(xiàn)金股利 B、派送新股 C轉(zhuǎn)增資本 D彌補(bǔ)虧損39、股份有限公司委托其他單位發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)或傭金等相關(guān)費(fèi)用的金額，如果發(fā)行股票的溢價(jià)中不夠抵銷(xiāo)的，或者無(wú)溢價(jià)的，其差額不應(yīng)計(jì)入的科目是（ ）。A、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 B、管理費(fèi)用 C、盈余公積 D、銷(xiāo)售費(fèi)用40、“利潤(rùn)分配”應(yīng)設(shè)置的明細(xì)會(huì)計(jì)科目包括（ ）。A、提取法定盈余公積 B、提取任意盈余公積 C、應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) D轉(zhuǎn)作股本的股利 41、下列各項(xiàng)中，屬于期間費(fèi)用的有( )。A、董事會(huì)會(huì)費(fèi) B、管理部門(mén)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C、銷(xiāo)售人員工資D、季節(jié)性停工損失42、發(fā)行公司債券其“應(yīng)付債券”科目應(yīng)設(shè)置的明細(xì)科目有（ ）。A面值 B債券

17、溢折價(jià) C、利息調(diào)整 D、應(yīng)計(jì)利息43、下列各項(xiàng)中，關(guān)于未分配利潤(rùn)的說(shuō)法正確的有（ ）。A、當(dāng)年的凈利潤(rùn)是企業(yè)未指定特定用途的利潤(rùn)B、企業(yè)對(duì)于未分配利潤(rùn)的使用不會(huì)受到很大的限制C、未分配利潤(rùn)是企業(yè)歷年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)后留存在企業(yè)的利潤(rùn)  D、利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)科目為貸方余額，表示累積未分配利潤(rùn)的數(shù)額；如為借方余額，則表示累積未彌補(bǔ)虧損的數(shù)額  44、下列各項(xiàng)中 ，屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的有 （ ）。A、債券投資取得的利息 B、出租固定資產(chǎn)取得的租金  C、股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利  D、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)取得的

18、收入45、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有（ ）。A、行政罰款支出  B、賠償金支出 C、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失  D、固定資產(chǎn)處置凈損失 46、所有者權(quán)益包括（ ）。A. 實(shí)收資本 B.資本公積 C. 其他綜合收益 D.未分配利潤(rùn)47、基本會(huì)計(jì)等式是各會(huì)計(jì)要素之間關(guān)系表達(dá)式，是（ ）的理論依據(jù)。A. 復(fù)式記賬 B.余額試算平衡 C. 成本計(jì)算 D.編制資產(chǎn)負(fù)債表48、任何會(huì)計(jì)主體都必須設(shè)置的賬簿有（ ）。A. 日記賬 B.明細(xì)分類(lèi)賬簿 C. 總分類(lèi)賬簿 D.備查賬49、下列屬于匯總原始憑證的有（ ）。A. 科目匯總表 B.限額領(lǐng)料單 C. 工資結(jié)算匯總表

19、 D.收料憑證匯總表50付款憑證左上角的“貸方科目”登記的科目可能是（ ）。A. 應(yīng)付賬款 B.銀行存款 C. 預(yù)付賬款 D.庫(kù)存現(xiàn)金三、簡(jiǎn)答題（35分）51、簡(jiǎn)述商品銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件（15分）52、簡(jiǎn)述所有者權(quán)益與負(fù)債的主要區(qū)別（12分）53、簡(jiǎn)述企業(yè)凈利潤(rùn)分配程序（ 8分）四、計(jì)算分析題（本大題140分 ，應(yīng)交稅費(fèi)要求寫(xiě)明細(xì)科目，未寫(xiě)扣1分）54、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17， 商品銷(xiāo)售價(jià)格不含增值稅，商品銷(xiāo)售成本隨銷(xiāo)售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。（本題64分）（1）2015年3月1日，向乙公司銷(xiāo)售某商品1 000件，每件標(biāo)價(jià)2 000元（不含增值稅額），每件成本1000元，因

20、采購(gòu)批量大給予乙公司10%的商業(yè)折扣， 已開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，商品已交付給乙公司。為了及早收回貨款，甲公司在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30（計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）。3月15日收到貨款存入銀行。3月25日，因商品質(zhì)量原因乙公司提出退貨，經(jīng)協(xié)商通過(guò)銀行退還400件的貨款。（2）2015年6月10日，將倉(cāng)庫(kù)積壓的原材料一批出售，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為20000元，增值稅稅額為3400元，款項(xiàng)已存入銀行。該批原材料的計(jì)劃成本為18000元，材料成本差異率為2%。該批材料原已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備8000元。(3) 2015年6月18日，將自產(chǎn)的空氣凈化器作為福利發(fā)放

21、給專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的100名職工，每人1臺(tái)，每臺(tái)不含增值稅的市場(chǎng)售價(jià)為15000元，生產(chǎn)成本為10000元。 (4) 2015年7月10日，因商品質(zhì)量原因，甲公司對(duì)本年6月份銷(xiāo)售給客戶的一批商品按售價(jià)給予5%的銷(xiāo)售折讓?zhuān)撆唐吩蹆r(jià)為20000元，增值稅稅額為3400元，實(shí)際成本為18000元，貸款已結(jié)清，經(jīng)認(rèn)定，甲公司同意給予折讓并開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以銀行存款退還折讓款。（5）2015年7月30日，庫(kù)存商品結(jié)存數(shù)量為1000件，單位生產(chǎn)成本為21元;本月生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫(kù)商品2000件，單位生產(chǎn)成本為24元;本月發(fā)出商品2800件，其中2000件符合收入確認(rèn)條件并已確認(rèn)收入，其余部分未滿足

22、收入確定條件。（6）2015年6月10日，與乙公司簽訂為期8個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為300000元。至12月31日，已經(jīng)通過(guò)銀行預(yù)收合同款220，000元，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本140，000元，全部以銀行存款支付，估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本60 000元，該公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度，不考慮稅費(fèi)。（7）2015年12月31日，確認(rèn)勞務(wù)收入。本月月初與乙簽訂一項(xiàng)安裝工程合同，合同總價(jià)款為160000元，合同簽訂時(shí)預(yù)收勞務(wù)款50000元存入銀行。至月末累計(jì)發(fā)生勞務(wù)支出60000元（全部為應(yīng)付職工薪酬），工程尚未完工，預(yù)計(jì)至完工還需要發(fā)生勞務(wù)支出40000元。當(dāng)年末

23、乙企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)困難，余款能否支付難以確定。不考慮稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編制會(huì)計(jì)分錄（金額單位：元）55、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17， 商品銷(xiāo)售價(jià)格不含增值稅，商品銷(xiāo)售成本隨銷(xiāo)售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。發(fā)生下列委托代銷(xiāo)與受托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)（本題20分）（1）2015年4月10日，甲公司委托丙公司以收取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)方式代銷(xiāo)200件商品，銷(xiāo)售單價(jià)（不含稅）150元/件，實(shí)際成本100元/件。 （2）2015年4月15日，甲公司收到代銷(xiāo)清單，代銷(xiāo)商品已全部售出，向丙公司開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。丙公司按不含稅銷(xiāo)售額的10收取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)，并通過(guò)銀行向甲公司結(jié)清代銷(xiāo)款。（3）201

24、5年5月10日，甲公司受丁公司委托為其代銷(xiāo)一批商品，代銷(xiāo)價(jià)100000元（不含稅），按代銷(xiāo)價(jià)(不含稅)的5%收取手續(xù)費(fèi)，商品已經(jīng)收到。（4）2015年5月20日，甲公司實(shí)際售出丁公司代銷(xiāo)品的60%，開(kāi)出增值稅票，款項(xiàng)已經(jīng)收存銀行。并同時(shí)向丁公司開(kāi)出了代銷(xiāo)清單，收到了丁公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（5）2015年5月25日，甲公司通過(guò)銀行向丁公司支付扣除手續(xù)費(fèi)后的代銷(xiāo)款。（6）2015年6月10日，甲公司委托D公司銷(xiāo)售一批商品200件，協(xié)議價(jià)為每件700元，成本為每件500元，同時(shí)代銷(xiāo)協(xié)議約定，D公司在取得代銷(xiāo)商品后，無(wú)論是否能夠賣(mài)出、是否獲利，均與甲公司無(wú)關(guān)，甲公司開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票 ，款項(xiàng)尚未收到

25、。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄（應(yīng)交稅費(fèi)，往來(lái)款項(xiàng)要求寫(xiě)明細(xì)賬，金額單位：元）56、A股份有限公司發(fā)生如下有關(guān)所有者權(quán)益業(yè)務(wù)：（本題36分）（1）A股份有限公司經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行普通股1 000 000股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格6元。股票委托證券交易所發(fā)行，手續(xù)費(fèi)按發(fā)行收入款的5%計(jì)算，并從發(fā)行收入中抵扣。股票發(fā)行成功，股票款全部收到存入銀行賬戶。（2）2015年1月A股份有限公司以銀行存款對(duì)AB公司進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資150 000元，擁有AB公司30%的股份，對(duì)該公司產(chǎn)生重大影響，采用權(quán)益法核算，投資時(shí)AB公司所有者權(quán)益凈額600 000元。2015年12月，AB公司因

26、擴(kuò)股增資有新投資者加入，產(chǎn)生資本溢價(jià)10 000元。（3）A股份有限公司由S、K、Y三方投資者投資，投資的比例分別為20%、35%、45%。經(jīng)股東大會(huì)決議，本年向股東分配股票股利，每股分配股票股利0.5股，該公司變更前的股本總額為1 000 000股，每股面值1元。根據(jù)股東大會(huì)批準(zhǔn)文件和變更登記文件，作會(huì)計(jì)處理(股本賬戶要求寫(xiě)明細(xì)科目)。（4）A股份有限公司由S、K、Y三方投資者投資，投資的比例分別為20%、35%、45%。經(jīng)股東大會(huì)決定將資本公積800000元轉(zhuǎn)增資本。并向工商行政管理部門(mén)辦理了變更登記。(股本賬戶要求寫(xiě)明細(xì)科目)。（5）A股份有限公司2016年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損180000元，經(jīng)

27、公司股東大會(huì)決定，用以前年度提取的法定盈余公積進(jìn)行補(bǔ)虧。假定不考慮其他因素。（6）A股份有限公司經(jīng)股東大會(huì)決議，宣告向普通股股東分配現(xiàn)金股利0.8元/股，該公司流通在外的普通股為2 300 000股。根據(jù)股東大會(huì)批準(zhǔn)宣告現(xiàn)金股利的文件作會(huì)計(jì)分錄（7）A股份有限公司經(jīng)股東大會(huì)決議，回購(gòu)本公司股票300000股，每股面值1元并注銷(xiāo)，假定以銀行存款按每股4元購(gòu)入，注銷(xiāo)時(shí)A股份有限公司資本公積余額600000元，盈余公積余額500000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編制A公司的會(huì)計(jì)分錄（金額單位：元）五、綜合題（本大題共2小題，共 115分，應(yīng)交稅費(fèi)、利潤(rùn)分配寫(xiě)明細(xì)科目，未寫(xiě)扣1分）57、A

28、公司2010年“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”年初借方余額10000元（未超過(guò)五年），該公司執(zhí)行25的所得稅率，法定盈余公積的計(jì)提比例為10。當(dāng)年有關(guān)損益類(lèi)賬戶的全年發(fā)生額資料如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 130 000元，其他業(yè)務(wù)收入120 000元，營(yíng)業(yè)稅金及附3 000元，投資收益 （貸）11000元，公允價(jià)值變動(dòng)損益（貸）6 000元，管理費(fèi)用 3 000元，銷(xiāo)售費(fèi)用100000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10000元，營(yíng)業(yè)外收入 1 0000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50 000元，其他業(yè)務(wù)成本10000元。資產(chǎn)減值損失2000元，營(yíng)業(yè)外支出5000元，注：管理費(fèi)用中有1000元業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支，投資收益中有國(guó)債利息收入1000元

29、。 （本題30分）要求：（1）計(jì)算2010年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額（2）計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的所得稅。假定無(wú)遞延所得稅。（3）計(jì)算出本年度的凈利潤(rùn)。（4）計(jì)算應(yīng)提取的法定盈余公積，并編制轉(zhuǎn)賬分錄。（5）按股東大會(huì)批準(zhǔn)利潤(rùn)分配方案向投資者分配現(xiàn)金股利2000元 （尚未支付）。（6）將當(dāng)年凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目，同時(shí)將利潤(rùn)分配除未分配利潤(rùn)以外的明細(xì)科目的發(fā)生額轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目。（7）計(jì)算年末未分配利潤(rùn)的結(jié)余數(shù)。58、C工廠為增值稅一般納稅人，該廠生產(chǎn)的A產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，適用的增值稅率17%，消費(fèi)稅率為20。材料采用按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算。所得稅稅率25%，應(yīng)交稅費(fèi)各明細(xì)賬月初

30、無(wú)余額，采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，2015年11月30日有關(guān)損益類(lèi)賬戶余額如下表賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000營(yíng)業(yè)稅金及附加1000投資收益10000管理費(fèi)用5000營(yíng)業(yè)外收入 1000銷(xiāo)售費(fèi)用4000公允價(jià)值變動(dòng)損益 10002015年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或會(huì)計(jì)事項(xiàng)如下：（本題85分）（1）銷(xiāo)售A商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：價(jià)款為100000元，增值稅額為17000元，以轉(zhuǎn)賬支票代墊運(yùn)費(fèi)3000元，隨商品銷(xiāo)售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝箱一批，銷(xiāo)售價(jià)款5000元，增值稅額850元，全部款項(xiàng)收到一張三個(gè)月到期的銀行承兌匯票，該批商品實(shí)際成本為80000元，

31、木箱實(shí)際成本為4000元。（2）因急需資金使用，將上述銀行承兌匯票向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)款125 000元存入銀行，（貼現(xiàn)后不承擔(dān)連帶責(zé)任） 。（3）收到被投資單位B公司宣告并支付屬于投資后實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金股利112000元存入銀行，對(duì)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資按成本法核算。（4）轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)收入10 000元存入銀行（不考慮稅費(fèi)），該無(wú)形資產(chǎn)本月應(yīng)攤銷(xiāo)的成本為5000元。（5）用現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)500元。 （6）用銀行存款支付廣告費(fèi)10 000元。 （7）因違反行政法規(guī)，被執(zhí)法部門(mén)罰款10 000元，以銀行存款支付。 （8）年末對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試的結(jié)果表明，應(yīng)收賬款累計(jì)減值1 200 元，確認(rèn)減值損失

32、前“壞賬準(zhǔn)備”科目有貸方余額1 000 元：存貨累計(jì)減值2 400 元，確認(rèn)減值損失前存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目有貸方余額2 800元；固定資產(chǎn)累計(jì)減值50 000元，確認(rèn)減值損失前“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目有貸方余額49 000元。 （9）因本月完成政府下達(dá)技能培訓(xùn)任務(wù)，收到財(cái)政補(bǔ)助資金10000元存入銀行。（l0）計(jì)提本月自用房屋應(yīng)交的房產(chǎn)稅3000元，車(chē)船使用稅300元。（11）假設(shè)本月經(jīng)稅務(wù)部門(mén)核定可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為7850元，計(jì)算本月應(yīng)交的增值稅，并通過(guò)銀行繳納本月應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅和印花稅1000元。 （12）按7%計(jì)提本月應(yīng)交的城建稅，按3%計(jì)提教育費(fèi)附加,并

33、通過(guò)銀行繳納。（13）12月10日，從證券交易所購(gòu)入B公司股票作為交易性投資，購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款為102000元，其中，2000元為已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，另支付相關(guān)交易費(fèi)用500元，所有款項(xiàng)以保證金存款支付。12月31日，該股票的公允價(jià)值為98000元。（14）經(jīng)批準(zhǔn)將無(wú)法支付給XYZ公司的貨款40000元，予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)。 （15）用現(xiàn)金支付公司銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)汽車(chē)日常修理費(fèi)900元。 （16）生產(chǎn)車(chē)間閑置固定資產(chǎn)清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益36000元。（17）收到通用電器公司拖欠貨款而交來(lái)的賠款11800元存入銀行。（18）因自然災(zāi)害造成的原材料毀損8000元，作轉(zhuǎn)銷(xiāo)的分錄 。（19）在財(cái)產(chǎn)

34、清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備賬面原價(jià)80000元，已提折舊70000元，作轉(zhuǎn)銷(xiāo)的分錄。（20）計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅37500元，假定無(wú)遞延所得稅。 要求：1、根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不考慮其他因素，編制會(huì)計(jì)分錄（金額單位：元） 2、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。3、填制利潤(rùn)表本期金額欄有關(guān)數(shù)據(jù)。2017屆財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)第三次月考專(zhuān)業(yè)綜合試題答卷 時(shí)量：150分鐘 分值：390分 班級(jí) 姓名 計(jì)分 一、 單選題：（60分）123456789101112131415161718192021222324252627282930二、 多選題（60分）31323334353637383940414243444546

35、47 484950三簡(jiǎn)答題（35 分）51、(15分)52、（12分）53、（8分）四、 計(jì)算分錄題（140分）54（1）、（20分）2015、3、1銷(xiāo)售時(shí)（8分）2015、3、15收款時(shí)（4分）2015、3、25退貨時(shí)（8分）（2）（12分）2015、6、10出售材料（4分）2015、6、10結(jié)轉(zhuǎn)材料成本（4分）2015、6、10結(jié)轉(zhuǎn)材料跌價(jià)準(zhǔn)備（4分）（3）、（12分）2015年6月18日確認(rèn)（4分）2015年6月18日發(fā)放（8分）（4）2015、7、10銷(xiāo)售折讓?zhuān)?分）（5）2015、7、30發(fā)出商品（2分）（6）（8分）預(yù)收（2分）發(fā)生勞務(wù)成本（2分）確認(rèn)收入（2分）確認(rèn)成本（2分）（7）（8分）預(yù)收（2分）發(fā)生勞務(wù)成本（2分）確認(rèn)收入（2分）確認(rèn)成本（2分）55（ 20 分）（1）2015、4、10（2分）（2）2015、4、15（2分）（2）2015、4、15（2分）（2）2015、4、15（2分）（3）