固定資產(chǎn)管理辦法

1、固定資產(chǎn)管理辦法 1 目的為加強(qiáng)本公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的管理程序，明確各部門(mén)職責(zé)及管理程序，特制定本辦法。2 適用范圍與定義本辦法適用于公司屬各部門(mén)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等1000元以上的有形資產(chǎn)。不屬于上述規(guī)定的單位價(jià)值在1000元以上（含1000元），且使用期限超過(guò)1年的，也作為固定資產(chǎn)管理。3 固定資產(chǎn)分類3.1 固定資產(chǎn)的分類如下：固定資產(chǎn)分類表類別編號(hào)具體內(nèi)容房屋及建筑物1房屋和建筑物，是指產(chǎn)權(quán)屬于本公司的所有房屋和建筑物和簡(jiǎn)易建筑。機(jī)器設(shè)備2機(jī)械設(shè)備，主要是用于自身生產(chǎn)和經(jīng)

2、營(yíng)的設(shè)備、機(jī)床、工具和備用的發(fā)電機(jī)等，包括檢測(cè)儀器和繪圖工具。辦公設(shè)備3辦公用設(shè)備 一般包括辦公用計(jì)算機(jī)、服務(wù)器、交換機(jī)、空調(diào)等設(shè)備。交通運(yùn)輸工具4運(yùn)輸設(shè)備，是指各種交通運(yùn)輸工具，包括運(yùn)輸汽車、轎車、摩托車、面包車、三輪卡車、人力拖車、板車和自行車等。土地5公司屬產(chǎn)權(quán)的土地。其它設(shè)備6如辦公桌、椅、凳、櫥、沙發(fā)、取暖設(shè)備、會(huì)議室家具等；文體娛樂(lè)設(shè)備包括話筒、音響、功放器、調(diào)音臺(tái)等設(shè)備。3.2 固定資產(chǎn)編號(hào)由財(cái)務(wù)部入帳后自動(dòng)生成，固定資產(chǎn)編號(hào)生成后固定不變。編號(hào)按固定資產(chǎn)類別、部門(mén)編號(hào)、順序號(hào)編制形成。3.3 為便于管理，對(duì)暫時(shí)不能做賬務(wù)處理的賬外固定資產(chǎn)由使用部門(mén)進(jìn)行編號(hào)，編號(hào)由部門(mén)

3、簡(jiǎn)稱頭兩字的拼音第一個(gè)大寫(xiě)字母加類別號(hào)和順序號(hào)構(gòu)成，入帳后以財(cái)務(wù)編號(hào)為準(zhǔn)。4 管理職責(zé)4.1 企管部職責(zé)4.1.1 負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的管理，組織制定、修訂固定資產(chǎn)管理相關(guān)制度，規(guī)范固定資產(chǎn)管理程序。4.1.2 建立公司固定資產(chǎn)實(shí)物總臺(tái)賬和廠房、公用建筑等基礎(chǔ)設(shè)施臺(tái)帳，對(duì)各使用部門(mén)的固定資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。4.1.3 組織公司固定資產(chǎn)的年度盤(pán)點(diǎn)工作，審核固定資產(chǎn)的調(diào)撥、閑置、報(bào)廢、繳庫(kù)手續(xù)的辦理。4.2 財(cái)務(wù)部職責(zé)4.2.1 根據(jù)固定資產(chǎn)領(lǐng)用單和發(fā)票建立財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)臺(tái)賬和固定資產(chǎn)卡片。4.2.2 參與公司固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)和固定資產(chǎn)清查工作，提供財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)臺(tái)帳，對(duì)盤(pán)贏、盤(pán)虧固定資產(chǎn)進(jìn)行帳務(wù)處理。

4、4.2.3 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的調(diào)撥、閑置、報(bào)廢、繳庫(kù)等的賬務(wù)處理。4.3 使用部門(mén)職責(zé)4.3.1 根據(jù)固定資產(chǎn)管理要求，設(shè)專職或兼職管理員對(duì)本部門(mén)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。執(zhí)行設(shè)備技術(shù)操作規(guī)程和設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備完好。4.3.2 建立本部門(mén)固定資產(chǎn)臺(tái)賬、閑置、報(bào)廢固定資產(chǎn)臺(tái)帳，屬生產(chǎn)設(shè)備的固定資產(chǎn)要建立設(shè)備檔案，并對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的設(shè)備進(jìn)行標(biāo)識(shí)。 4.3.3 執(zhí)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、調(diào)撥、閑置、報(bào)廢、繳庫(kù)等管理規(guī)定，定期盤(pán)點(diǎn)，保證帳、卡、物相符。5 固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)和領(lǐng)用 5.1 固定資產(chǎn)更新與增置每年10月由使用部門(mén)向企管部提交固定資產(chǎn)更新増置計(jì)劃及申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)公司長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)后實(shí)施。5.2

5、使用部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)更新増置項(xiàng)目計(jì)劃編制采購(gòu)計(jì)劃，向采購(gòu)部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng)并實(shí)施，物資到貨后按物資采購(gòu)管理規(guī)定辦理驗(yàn)收及入庫(kù)手續(xù)。設(shè)備相關(guān)資料由使用單位負(fù)責(zé)收集并交檔案室歸檔管理。5.3 使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)領(lǐng)用單辦理領(lǐng)用手續(xù)，固定資產(chǎn)領(lǐng)用單一式四聯(lián)，使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部、企管部、采購(gòu)部門(mén)各存一聯(lián)。5.4 企管部根據(jù)固定資產(chǎn)領(lǐng)用單建立固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表，同時(shí)將新增固定資產(chǎn)登入固定資產(chǎn)臺(tái)帳。財(cái)務(wù)部依據(jù)固定資產(chǎn)領(lǐng)用單及發(fā)票建立財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片。5.5 未驗(yàn)收項(xiàng)目的固定資產(chǎn)由項(xiàng)目單位或項(xiàng)目單位委托使用單位管理，執(zhí)行本管理辦法，也應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳等記錄。5.6 成套設(shè)備入帳時(shí)，其中能夠

6、單獨(dú)使用的設(shè)備做為附屬設(shè)備進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)維修所購(gòu)的價(jià)值較高的配件，不按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，列入設(shè)備修理費(fèi)。6 固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)保養(yǎng)6.1 生產(chǎn)設(shè)備是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的基礎(chǔ)，需進(jìn)行日常的維護(hù)和保養(yǎng)保證設(shè)備的正常高效運(yùn)行，要求使用部門(mén)建立生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)備檔案。設(shè)備的使用與維護(hù)保養(yǎng)執(zhí)行基礎(chǔ)設(shè)施管理程序和安全手冊(cè)-設(shè)備設(shè)施安全管理制度。6.2 房屋、建筑物等設(shè)施的維護(hù)保養(yǎng)，由公司長(zhǎng)辦公室組織實(shí)施，負(fù)責(zé)建立公司內(nèi)廠房、公用建筑設(shè)施檔案。并將維護(hù)保養(yǎng)記入設(shè)施檔案。6.3 特種設(shè)備的使用、定期檢驗(yàn)和檢定、維護(hù)保養(yǎng)，執(zhí)行安全手冊(cè)-特種設(shè)備和特種作業(yè)人員安全管理制度（SRI-ASG-2011）。6.4 生產(chǎn)設(shè)備

7、需由使用部門(mén)在現(xiàn)場(chǎng)懸掛標(biāo)識(shí)牌。標(biāo)識(shí)內(nèi)容應(yīng)包括設(shè)備名稱、設(shè)備編號(hào)、責(zé)任人等?，F(xiàn)場(chǎng)存放的報(bào)廢、閑置的生產(chǎn)設(shè)備還應(yīng)懸掛報(bào)廢及閑置標(biāo)識(shí)牌。計(jì)量類、檢驗(yàn)檢測(cè)類設(shè)備應(yīng)有檢定標(biāo)識(shí)。7 固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)7.1 每年末由企管部組織進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，財(cái)務(wù)部按部門(mén)提供賬面固定資產(chǎn)臺(tái)帳，并由企管部組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行核實(shí)。7.2 各使用部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)臺(tái)賬與本部門(mén)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行核對(duì)后，將對(duì)帳結(jié)果以書(shū)面和電子版形式報(bào)企管部。7.3 企管部依據(jù)各部門(mén)對(duì)賬后的固定資產(chǎn)臺(tái)帳進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核查，盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后寫(xiě)出盤(pán)點(diǎn)說(shuō)明，財(cái)務(wù)部提出賬務(wù)處理意見(jiàn)經(jīng)企管部、分管公司長(zhǎng)審定，公司長(zhǎng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。7.4 企管部每年對(duì)各部門(mén)的對(duì)賬情

8、況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)存在問(wèn)題提出整改并跟蹤驗(yàn)證。8 固定資產(chǎn)的調(diào)撥8.1 各部門(mén)之間固定資產(chǎn)的調(diào)撥，需經(jīng)調(diào)出部門(mén)同意、企管部審核、分管公司長(zhǎng)審定，公司長(zhǎng)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)任何部門(mén)不得擅自調(diào)撥。8.2 經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)撥的固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單辦理調(diào)撥手續(xù)。調(diào)撥通知單一式四聯(lián)，調(diào)入部門(mén)、調(diào)出部門(mén)、企管部、財(cái)務(wù)部各存一聯(lián)。8.3 財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。8.4 企管部根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單建立固定資產(chǎn)調(diào)撥登記表并調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)帳。9 固定資產(chǎn)的閑置、報(bào)廢與處置9.1 因工藝改變等原因不再使用固定資產(chǎn)，但可調(diào)劑使用的可按規(guī)定申請(qǐng)閑置。9.2 符合下列條件之一的固定資

9、產(chǎn)，可按規(guī)定申請(qǐng)報(bào)廢。9.2.1 超過(guò)使用年限、主要結(jié)構(gòu)陳舊、精度低劣、生產(chǎn)效率低，且不能改裝利用或大修雖能恢復(fù)精度，但經(jīng)濟(jì)上不如更新合算者。9.2.2 使用年限未到，但因制造質(zhì)量差，經(jīng)過(guò)修理仍達(dá)不到最低要求；9.2.3 不能遷移的固定資產(chǎn)，或因建筑物改造或工藝布局必須拆毀者；9.2.4 設(shè)備損耗嚴(yán)重，大修后性能精度仍不能滿足工藝要求者； 9.2.5 因事故或其他災(zāi)害，使設(shè)備遭受嚴(yán)重?fù)p耗無(wú)修復(fù)價(jià)值者；9.2.6 國(guó)家規(guī)定的淘汰產(chǎn)品。9.3 固定資產(chǎn)的閑置、報(bào)廢，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，并填寫(xiě)固定資產(chǎn)閑置/報(bào)廢申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)主管審批，報(bào)企管部核實(shí)、財(cái)務(wù)部、分管公司長(zhǎng)審定、公司長(zhǎng)批準(zhǔn)。9.4 企管部根據(jù)

10、使用部門(mén)提報(bào)的閑置或報(bào)廢申請(qǐng)表，組織相關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)后，由使用部門(mén)辦理閑置或報(bào)廢的后續(xù)審批手續(xù)。9.5 固定資產(chǎn)閑置/報(bào)廢申請(qǐng)表一式三聯(lián)，使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部和企管部各持一聯(lián)。9.6 已辦理閑置、報(bào)廢手續(xù)的固定資產(chǎn)，未處置前由使用單位做好現(xiàn)場(chǎng)保管工作，同時(shí)做好設(shè)備閑置、報(bào)廢的標(biāo)識(shí)。9.7 報(bào)廢固定資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，由使用單位填寫(xiě)資產(chǎn)繳庫(kù)清單，企管部組織財(cái)務(wù)部、使用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)確認(rèn)后進(jìn)行資產(chǎn)處理并在資產(chǎn)繳庫(kù)清單簽字，資產(chǎn)繳庫(kù)清單一式四聯(lián)，企管部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)各持一聯(lián)。9.8 對(duì)于特種設(shè)備及有毒、有害、易燃、易爆介質(zhì)的容器和管道進(jìn)行拆除時(shí)，執(zhí)行安全手冊(cè)-特種設(shè)備安全管理制度的相關(guān)條款

11、要求。9.9 對(duì)于報(bào)廢的建筑類資產(chǎn)，由公司長(zhǎng)辦公室組織協(xié)調(diào)或委托施工單位進(jìn)行拆除與清理，垃圾的傾倒執(zhí)行政府的相關(guān)要求。9.10 財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)閑置/報(bào)廢申請(qǐng)表對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。9.11 企管部根據(jù)固定資產(chǎn)閑置/報(bào)廢申請(qǐng)表建立固定資產(chǎn)閑置/報(bào)廢臺(tái)帳，同時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)帳。 9.12 報(bào)廢的固定資產(chǎn)由物資采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估后公開(kāi)出售，銷售款項(xiàng)上交財(cái)務(wù)部。10 記錄10.1 固定資產(chǎn)更新增置計(jì)劃10.2 固定資產(chǎn)卡片10.3 設(shè)備檔案10.4 固定資產(chǎn)臺(tái)賬10.5 廠房、公用建筑等基礎(chǔ)設(shè)施臺(tái)帳10.6 廠房、公用建筑等基礎(chǔ)設(shè)施檔案10.7 固定資產(chǎn)領(lǐng)用單10.8 固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表10

12、.9 固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單10.10 固定資產(chǎn)調(diào)撥登記表10.11 固定資產(chǎn)閑置/報(bào)廢申請(qǐng)表10.12 固定資產(chǎn)閑置/報(bào)廢臺(tái)帳10.13 資產(chǎn)繳庫(kù)清單11 附則 11.1 本辦法由企管部起草并歸口管理。11.2 本辦法于2012年11月第一次修訂，原公司固定資產(chǎn)管理辦法廢止。11.3 本辦法自修訂下發(fā)之日起執(zhí)行。中鹽制鹽工程技術(shù)公司固定資產(chǎn)更新增置計(jì)劃固定資產(chǎn)名稱型號(hào)/規(guī)格更新/增置時(shí)間 年 月 日使用部門(mén)更新/增置原因：費(fèi)用估算：附：可行性報(bào)告或設(shè)計(jì)方案一份。 使用部門(mén)主管：年 月 日公司長(zhǎng)意見(jiàn)： 年 月 日主管公司長(zhǎng)意見(jiàn)：年 月 日企管部意見(jiàn)： 年 月 日財(cái)務(wù)部意見(jiàn)：年 月 日備注： 中鹽制

13、鹽工程技術(shù)公司固 定 資 產(chǎn) 卡 片（SRI-QR6.3-05）卡片編號(hào)： 固定資產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)名稱類別編號(hào)類別名稱規(guī)格型號(hào)部門(mén)名稱增加方式安裝使用地點(diǎn)使用狀況使用年限開(kāi)始使用日期原值幣種幣種單位外幣原值匯率電機(jī)數(shù)量建筑面積間（座）數(shù)錄入人： 錄入日期： 年 月 日設(shè) 備 檔 案使用部門(mén)： 單位：設(shè)備名稱規(guī)格型號(hào)設(shè)備編號(hào)制造單位安裝地點(diǎn)開(kāi)始使用日期年 月 日設(shè)備原值折舊年限折舊率主要技術(shù)性能參數(shù)名稱單位公稱能力實(shí)際能力備注 附 屬 設(shè) 備設(shè)備編號(hào)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量?jī)r(jià)值單位使用日期備注固定資產(chǎn)大修記錄單據(jù)號(hào)修理日期修理原因完成日期備注固定資產(chǎn)調(diào)撥記錄單據(jù)號(hào)調(diào)撥日期使用部門(mén)調(diào)撥原因調(diào)入部門(mén)固定資產(chǎn)閑

14、置、報(bào)廢記錄單據(jù)號(hào)閑置日期閑置原因啟用日期啟用部門(mén)*以上記錄空格不夠填寫(xiě)時(shí)，可增加行數(shù)或附頁(yè)。8固定資產(chǎn)臺(tái)帳（SRI-QR6.3-04）序號(hào)類別固定資產(chǎn)編號(hào)設(shè)備名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量設(shè)備原值（元/臺(tái)）附屬設(shè)備生產(chǎn)廠家出廠日期使用日期使用年限年折舊率（）安裝地點(diǎn)使用狀況備注名稱型號(hào)規(guī)格數(shù)量在用閑置公司廠房、公用建筑等基礎(chǔ)設(shè)施臺(tái)帳序號(hào)固定資產(chǎn)編號(hào)編號(hào)房屋建筑物名稱結(jié)構(gòu)類型占地面積M2建筑面積M2施工日期竣工日期使用日期設(shè)計(jì)單位施工單位造價(jià)（萬(wàn)元）項(xiàng)目性質(zhì)耐用年限使用單位備注公司工業(yè)廠房、公用建筑等基礎(chǔ)設(shè)施檔案名稱結(jié)構(gòu)類型類別使用單位建筑面積（M2）耐用年限使用日期工程造價(jià)（萬(wàn)元）大修記錄日期大修主要

15、內(nèi)容或方案功能、用途等變更記錄18固定資產(chǎn)領(lǐng)用單領(lǐng)用單位： 年 月 日設(shè)備名稱規(guī)格型號(hào)出廠日期開(kāi)始使用日期數(shù)量設(shè)備單價(jià)總價(jià)生產(chǎn)廠技術(shù)資料明細(xì)物資保管人用途制造編號(hào)及使用人附屬設(shè)備及配件企管部（簽字）財(cái)務(wù)部（簽字）采購(gòu)部門(mén)（簽字）領(lǐng)用部門(mén)（簽字）年 月 日年 月 日主管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦人主管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦人 年 月 日 年 月 日 年 月 日年 月 日第一聯(lián)：企管部 第二聯(lián)：財(cái)務(wù)部 第三聯(lián)：采購(gòu)部門(mén) 第四聯(lián)：領(lǐng)用單位 固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表領(lǐng)用單位： 序號(hào)固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)（元)生產(chǎn)廠家出廠日期領(lǐng)用日期經(jīng)辦人項(xiàng)目來(lái)源使用人或安裝地點(diǎn)備注固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單 固定資產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量調(diào)出單位

16、調(diào)出主管部門(mén)制造廠調(diào)入單位調(diào)入主管部門(mén)說(shuō)明書(shū)及技術(shù)資料開(kāi)始使用日期原值（元）凈 值（元）折價(jià)調(diào)出金額（元）現(xiàn)使用年限調(diào)撥原因及 設(shè)備狀況所屬設(shè)備變化情況主管公司長(zhǎng)（簽字）財(cái)務(wù)部（簽字）企管部主管（簽字）調(diào)出部門(mén)（簽字）調(diào)入部門(mén)（簽字）年 月 日年 月 日年 月 日主管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦人主管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦人年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日第一聯(lián)：財(cái)務(wù)部 第二聯(lián)：企管部 第三聯(lián)：調(diào)出部門(mén) 第四聯(lián)：調(diào)入部門(mén) 固定資產(chǎn)調(diào)撥登記表序號(hào)設(shè)備編號(hào)設(shè)備名稱規(guī)格型號(hào)設(shè)備價(jià)值（元/臺(tái)）生產(chǎn)廠家調(diào)撥原因調(diào)入單位調(diào)出單位調(diào)出日期經(jīng)辦人備注原值凈值調(diào)撥價(jià)固定資產(chǎn)閑置/報(bào)廢申請(qǐng)表 申請(qǐng)部門(mén)：固定資產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量原定使用年限現(xiàn)使用年限閑置/停用日期生產(chǎn)廠原值(元）已提折舊(元）凈值(元）報(bào)廢預(yù)計(jì)凈殘值(元）清理費(fèi)(元）閑置/報(bào)廢原因處理結(jié)果（是指拆件留用，交物資回收部門(mén)）閑置存放地點(diǎn)閑置期保管人公司長(zhǎng)意見(jiàn)（簽字）主管公司長(zhǎng)意見(jiàn)（簽字）財(cái)務(wù)部意見(jiàn)（簽字）企管部意見(jiàn)（簽字）使用部門(mén)意見(jiàn)（簽字） 年 月 日 年 月 日 年 月 日主管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦人主管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦人 年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日第一聯(lián) 財(cái)務(wù)部 第二聯(lián) 企管部 第三聯(lián) 使用部門(mén) 固定資產(chǎn)閑置