審計知識競賽題庫

1、1.在單位內部控制體系建設初期，行政事業(yè)單位的內部監(jiān)督檢查工作應當多長時間進行一次全面性監(jiān)督檢查和自我評價？答：（每3-6個月）2.請解釋內部審計基本準則所稱內部審計？答：是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現目標。3.內部審計機構和內部審計人員應當保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位的什么？答：不得負責被審計單位的業(yè)務活動、內部控制和風險管理的決策及執(zhí)行4.哪些單位應當設立獨立的內部審計機構？答：（一）審計機關未設派出機構，財政、財務收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門

2、；（二）縣級以上國有金融機構；（三）國有大中型企業(yè)；（四）國有資產占控股地位或者主導地位的大中型企業(yè)；（五）國家大型建設項目的建設單位；（六）財政、財務收支金額較大或者所屬單位較多的國家事業(yè)單位；（七）其他需要設立內部審計機構的單位。5.審計機關應當依法履行對內部審計業(yè)務指導和監(jiān)督的職責，具體有哪些？答：（一）按照法律、法規(guī)和各級政府的要求，起草內部審計法規(guī)草案，制定內部審計準則和其他內部審計規(guī)章、制度；（二）指導和監(jiān)督有關部門、單位建立健全內部審計機構，配備內部審計人員；（三）指導、監(jiān)督內部審計機構和審計人員按照有關規(guī)定進行內部審計工作；（四）組織內部審計理論研究，培訓內部審計人員；（五）總

3、結、交流、宣傳內部審計工作經驗，表彰內部審計先進單位和個人。6.內部審計機構對本單位及所屬單位的哪些事項進行審計？答：（一）財務計劃或者單位預算的執(zhí)行和決算；（二）財政、財務收支及其有關的經濟活動；（三）經濟效益；（四）內部控制制度，（五）經濟責任；（六）建設項目預（概）算、決算；（七）國家財經法規(guī)和部門、單位規(guī)章制度的執(zhí)行；（八）其他審計事項。7.在審計管轄范圍內，內部審計機構的主要權限有哪些？答：（一）根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等。（二）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料。（三）參加有關會議。（

4、四）對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件資料等證明材料。（五）對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，經部門或者單位負責人同意，作出臨時制止決定。（六）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，經單位領導人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。（七）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意見。（八）對嚴重違反財經法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，向上級內部審計機構或者審計機關反映。部門、單位可以在管理權限范圍內，授予內部審計機構經濟處理、處罰的權限。8.內部審計工作的主要程序是什么？答：（一）根據上

5、級部署和本部門、本單位的具體情況，擬訂審計項目計劃，報經本部門、本單位領導人批準后實施。（二）實施審計前，應當通知被審計單位。（三）對審計中發(fā)現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審計單位的意見，報送本單位領導人審批。經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定。（四）對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。（五）被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內部審計機構所在單位負責人提出，該負責人應當及時處理。9.內部審計人員職業(yè)道德有哪些？答：內部審計人員在開展內部審計工作中應當具有的職業(yè)品德、應當

6、遵守的職業(yè)紀律和應當承擔的職業(yè)責任的總稱。10.內部審計人員在實施內部審計業(yè)務時，應當誠實、守信，不應有哪些行為？答：（一）歪曲事實；（二）隱瞞審計發(fā)現的問題；（三）進行缺少證據支持的判斷；（四）做誤導性的或者含糊的陳述。11.內部審計人員在實施內部審計業(yè)務時，應當廉潔、正直，不應有哪些行為？答：（一）利用職權謀取私利；（二）屈從于外部壓力，違反原則12. 內部審計人員實施內部審計業(yè)務前，應當采取哪些步驟對客觀性進行評估？答：（一）識別可能影響客觀性的因素；（二）評估可能影響客觀性因素的嚴重程度；（三）向審計項目負責人或者內部審計機構負責人報告客觀性受損可能造成的影響。13. 內部審計人員應當

7、識別哪些可能影響客觀性的因素？答：（一）審計本人曾經參及過的業(yè)務活動；（二）及被審計單位存在直接利益關系；（三）及被審計單位存在長期合作關系；（四）及被審計單位管理層有密切的私人關系；（五）遭受來自組織內部和外部的壓力；（六）內部審計范圍受到限制；14. 內部審計機構負責人應當采取哪些措施保障內部審計的客觀性？答：（一）提高內部審計人員的職業(yè)道德水準；（二）選派適當的內部審計人員參加審計項目，并進行適當分工；（三）采用工作輪換的方式安排審計項目及審計組；（四）建立適當、有效的激勵機制；（五）制定并實施系統、有效的內部審計質量控制制度、程序和方法；（六）當內部審計人員的客觀性受到嚴重影響，且無法

8、采取適當措施降低影響時，停止實施有關業(yè)務，并及時向董事會或者最高管理層報告。15. 內部審計人員應當具備哪些履行職責所需的專業(yè)知識、職業(yè)技能和實踐經驗：答：（一）審計、會計、財務、稅務、經濟、金融、統計、管理、內部控制、風險管理、法律和信息技術等專業(yè)知識，以及及組織業(yè)務活動相關的專業(yè)知識；（二）語言文字表達、問題分析、審計技術應用、人際溝通、組織管理等職業(yè)技能；（三）必要的實踐經驗及相關職業(yè)經歷。16. 內部審計人員在社會交往中，應當履行（）義務？警惕非故意泄密的可能性。答：保密17.請對內部審計具體準則所稱審計計劃作出解釋？答：是指內部審計機構和內部審計人員為完成審計業(yè)務，達到預期的審計目的

9、，對審計工作或者具體審計項目作出的安排。18. 審計計劃一般包括年度（審計計劃）和（項目審計方案）。19. 年度審計計劃應當包括下列基本內容：（一）年度審計工作目標；（二）具體審計項目及實施時間；（三）各審計項目需要的審計資源；（四）后續(xù)審計安排。20. 內部審計機構在編制年度審計計劃前，應當重點調查了解下列情況，以評價具體審計項目的風險：（一）組織的戰(zhàn)略目標、年度目標及業(yè)務活動重點；（二）對相關業(yè)務活動有重大影響的法律、法規(guī)、政策、計劃和合同；（三）相關內部控制的有效性和風險管理水平；（四）相關業(yè)務活動的復雜性及其近期變化；（五）相關人員的能力及其崗位的近期變動；（六）其他及項目有關的重要情

10、況。21. 內部審計機構負責人應當根據（具體審計項目的性質、復雜程度及時間要求），合理安排審計資源。22. 內部審計機構應當根據（年度審計計劃確定的審計項目和時間安排），選派內部審計人員開展審計工作。23.審計項目負責人應當根據被審計單位的下列情況，編制項目審計方案：（一）業(yè)務活動概況；（二）內部控制、風險管理體系的設計及運行情況；（三）財務、會計資料；（四）重要的合同、協議及會議記錄；（五）上次審計結論、建議及后續(xù)審計情況；（六）上次外部審計的審計意見；（七）其他及項目審計方案有關的重要情況。24. 項目審計方案應當包括下列基本內容：（一）被審計單位、項目的名稱；（二）審計目標和范圍；（三）

11、審計內容和重點；（四）審計程序和方法；（五）審計組成員的組成及分工；（六）審計起止日期；（七）對專家和外部審計工作結果的利用；（八）其他有關內容。25.內部審計具體準則所稱審計通知書，是指（內部審計機構在實施審計之前，告知被審計單位或者人員接受審計的書面文件）。26. 內部審計具體準則所稱審計證據，是指（內部審計人員在實施內部審計業(yè)務中，通過實施審計程序所獲取的，用以證實審計事項，支持審計結論、意見和建議的各種事實依據）。27. 內部審計人員獲取的審計證據應當具備（相關性、可靠性和充分性）。相關性，即審計證據及審計事項及其具體審計目標之間具有實質性聯系?？煽啃裕磳徲嬜C據真實、可信。充分性，即

12、審計證據在數量上足以支持審計結論、意見和建議。28. 內部審計人員應當依據不同的審計事項及其審計目標，獲取不同種類的審計證據。審計證據主要包括下列種類：（一）書面證據；（二）實物證據；（三）視聽證據；（四）電子證據；（五）口頭證據；（六）環(huán)境證據。29. 內部審計人員在獲取審計證據時，應當考慮下列基本因素：（一）具體審計事項的重要性。內部審計人員應當從數量和性質兩個方面判斷審計事項的重要性，以做出獲取審計證據的決策。（二）可以接受的審計風險水平。證據的充分性及審計風險水平密切相關?？梢越邮艿膶徲嬶L險水平越低，所需證據的數量越多。（三）成本及效益的合理程度。獲取審計證據應當考慮成本及效益的對比，

13、但對于重要審計事項，不應當將審計成本的高低作為減少必要審計程序的理由。（四）適當的抽樣方法。30. 內部審計人員向有關單位和個人獲取審計證據時，可以采用下列方法：（一）審核；（二）觀察；（三）監(jiān)盤；（四）訪談；（五）調查；（六）函證；（七）計算；（八）分析程序。31. 采集被審計單位電子數據作為審計證據的，內部審計人員應當記錄（電子數據的采集和處理過程。）32. 內部審計機構可以聘請（其他專業(yè)機構或者人員對審計項目的某些特殊問題進行鑒定，并將鑒定結論作為審計證據）。內部審計人員應當對（所引用鑒定結論的可靠性）負責。33. 2019 年修訂的中國內部審計準則開始施行的時間是（2014 年1 月1

14、 日）34. 制定內部審計基本準則的依據是（審計法及其實施條例，以及其他有關法律、法規(guī)和規(guī)章。）35. 內部審計基本準則適用于各類組織的內部審計機構、內部審計人員及其從事的內部審計活動。在（接受委托、聘用承辦或參及內部審計業(yè)務）的情形下，其他組織或者人員也應當遵守該準則。36. 隨著組織面臨風險的日益復雜和多元，為有效配置審計資源，降低審計風險，實現審計目標，在實施審計業(yè)務時，內部審計機構和內部審計人員應當全面關注（組織風險）37. 內部審計機構負責人應當負主要責任的是（內審機構管理的適當性和有效性）。38.內部審計機構向被審計單位或者被審計人員送達審計通知書的時間要求是（實施審計三日前）39

15、. 內部審計人員獲取的審計證據，如有必要，應當由證據提供者簽名或者蓋章。(如果證據提供者拒絕簽名或者蓋章)，內部審計人員應當注明原因和日期。40. 在評價審計證據時，應當考慮審計證據之間的相互印證關系及證據來源的可靠程度。41. 內部審計具體準則所稱審計工作底稿，是指(內部審計人員在審計過程中所形成的工作記錄)。42. 內部審計人員在審計工作中應當編制審計工作底稿，以達到下列目的：（一）為編制審計報告提供依據；（二）證明審計目標的實現程度；（三）為檢查和評價內部審計工作質量提供依據；（四）證明內部審計機構和內部審計人員是否遵循內部審計準則；（五）為以后的審計工作提供參考。43. 審計工作底稿應

16、當內容完整、記錄清晰、結論明確，客觀地反映(項目審計方案的編制及實施情況，以及及形成審計結論、意見和建議有關的所有重要事項)。44. 內部審計機構應當建立審計工作底稿的(分級復核)制度，明確規(guī)定各級復核人員的要求和責任。45.審計工作底稿主要包括下列要素：（一）被審計單位的名稱；（二）審計事項及其期間或者截止日期；（三）審計程序的執(zhí)行過程及結果記錄；（四）審計結論、意見及建議；（五）審計人員姓名和審計日期；（六）復核人員姓名、復核日期和復核意見；（七）索引號及頁次；（八）審計標識及其他符號及其說明等。46. 為保證審計工作底稿的質量，明確各級人員對審計工作底稿的要求和責任，應當建立審計工作底稿

17、的（分級復核制度）47. 審計工作底稿由內部審計機構或組織內部相關部門具體負責保管，所有權屬于（審計人員所在組織）48. 內部審計具體準則所稱結果溝通，是指（內部審計機構及被審計單位、組織適當管理層就審計概況、審計依據、審計發(fā)現、審計結論、審計意見和審計建議進行的討論和交流）。49. 結果溝通的目的，是（提高審計結果的客觀性、公正性，并取得被審計單位、組織適當管理層的理解和認同）。50. 結果溝通一般采?。〞婊蛘呖陬^）方式。51.內部審計機構應當在（審計報告正式提交之前）進行審計結果的溝通。52. 結果溝通主要包括下列內容：（一）審計概況；（二）審計依據；（三）審計發(fā)現；（四）審計結論；（五

18、）審計意見；（六）審計建議。53. 內部審計具體準則所稱審計報告，是指（內部審計人員根據審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見和審計建議的書面文件）。54. 審計報告的編制應當符合下列要求：（一）實事求是、不偏不倚地反映被審計事項的事實；（二）要素齊全、格式規(guī)范，完整反映審計中發(fā)現的重要問題；（三）邏輯清晰、用詞準確、簡明扼要、易于理解；（四）充分考慮審計項目的重要性和風險水平，對于重要事項應當重點說明；（五）針對被審計單位業(yè)務活動、內部控制和風險管理中存在的主要問題或者缺陷提出可行的改進建議，以促進組織實現目標。55. 審計報告主要包括下列要素：（一

19、）標題；（二）收件人；（三）正文；（四）附件：（五）簽章；（六）報告日期；（七）其他。56.審計報告的正文主要包括下列內容：（一）審計概況，包括審計目標、審計范圍、審計內容及重點、審計方法、審計程序及審計時間等；（二）審計依據，即實施審計所依據的相關法律法規(guī)、內部審計準則等規(guī)定；（三）審計發(fā)現，即對被審計單位的業(yè)務活動、內部控制和風險管理實施審計過程中所發(fā)現的主要問題的事實；（四）審計結論，即根據已查明的事實，對被審計單位業(yè)務活動、內部控制和風險管理所作的評價；（五）審計意見，即針對審計發(fā)現的主要問題提出的處理意見；（六）審計建議，即針對審計發(fā)現的主要問題，提出的改善業(yè)務活動、內部控制和風險管

20、理的建議。57. 已經出具的審計報告如果存在重要錯誤或者遺漏，內部審計機構應當（及時更正，并將更正后的審計報告提交給原審計報告接收者）。58內部審計具體準則所稱后續(xù)審計，是指（內部審計機構為跟蹤檢查被審計單位針對審計發(fā)現的問題所采取的糾正措施及其改進效果，而進行的審查和評價活動）。59. 對審計中發(fā)現的問題采取糾正措施，是（被審計單位管理層）的責任。60.評價被審計單位管理層所采取的糾正措施是否及時、合理、有效，是（內部審計人員）的責任。61. 內部審計機構負責人（如果初步認定被審計單位管理層對審計發(fā)現的問題已采取了有效的糾正措施），可以將后續(xù)審計作為下次審計工作的一部分。62. 當被審計單位

21、基于成本或者其他方面考慮，決定對審計發(fā)現的問題不采取糾正措施并做出書面承諾時，內部審計機構負責人應當向（組織董事會或者最高管理層）報告。63. 編制后續(xù)審計方案時應當考慮下列因素：（一）審計意見和審計建議的重要性；（二）糾正措施的復雜性；（三）落實糾正措施所需要的時間和成本；（四）糾正措施失敗可能產生的影響；（五）被審計單位的業(yè)務安排和時間要求。64. 對于已采取糾正措施的事項，內部審計人員應當判斷（是否需要深入檢查），必要時可以提出應在下次審計中予以關注。65. 內部審計人員應當根據后續(xù)審計的實施過程和結果編制（后續(xù)審計報告）。66.內部審計具體準則所稱審計抽樣，是指（內部審計人員在審計業(yè)務

22、實施過程中，從被審查和評價的審計總體中抽取一定數量具有代表性的樣本進行測試，以樣本審查結果推斷總體特征，并作出審計結論的一種審計方法）。67. 內部審計具體準則所稱審計抽樣，是指內部審計人員在審計業(yè)務實施過程中，從被審查和評價的審計總體中抽取一定數量具有代表性的樣本進行測試，以樣本審查結果推斷總體特征，并作出審計結論的一種審計方法。68. 確定抽樣總體、選擇抽樣方法時應當以（審計目標）為依據，并考慮被審計單位及審計項目的具體情況。69. 抽樣總體的確定應當遵循（相關性、充分性和經濟性）原則。相關性是指抽樣總體及審計對象及其審計目標相關；充分性是指抽樣總體能夠在數量上代表審計項目的實際情況；經濟

23、性是指抽樣總體的確定符合成本效益原則。70. 審計抽樣方法包括（統計抽樣和非統計抽樣）。71.審計抽樣選取的樣本應當有代表性，具有及（審計總體）相似的特征。72. 內部審計人員在選取樣本時，應當對（業(yè)務活動中存在重大差異或者缺陷的風險以及審計過程中的檢查風險）進行評估，并充分考慮因抽樣引起的抽樣風險及其他因素引起的非抽樣風險。73. 審計抽樣結果的評價應當從（定量和定性）兩個方面進行，并以此為依據合理推斷審計總體特征。74. 審計抽樣的一般程序包括下列步驟：（一）根據審計目標及審計對象的特征制定審計抽樣方案；（二）選取樣本；（三）對樣本進行審查；（四）評價抽樣結果；（五）根據抽樣結果推斷總體特

24、征；（六）形成審計結論。75. 審計抽樣方案包括下列主要內容：（一）審計總體，是指由審計對象的各個單位組成的整體；（二）抽樣單位，是指從審計總體中抽取并代表總體的各個單位；（三）樣本，是指在抽樣過程中從審計總體中抽取的部分單位組成的整體；（四）誤差，是指業(yè)務活動、內部控制和風險管理中存在的差異或者缺陷；（五）可容忍誤差，是指內部審計人員可以接受的差異或者缺陷的最大程度；（六）預計總體誤差，是指內部審計人員預先估計的審計總體中存在的差異或者缺陷；（七）可靠程度，是指預計抽樣結果能夠代表審計總體質量特征的概率；（八）抽樣風險，是指內部審計人員依據抽樣結果得出的結論及總體特征不相符合的可能性；（九）

25、樣本量，是指為了能使內部審計人員對審計總體作出審計結論所抽取樣本單位的數量；（十）其他因素。76. 內部審計人員應當根據審計重要性水平，合理確定（預計總體誤差、可容忍誤差和可靠程度）。77. 內部審計人員應當根據（審計目標和審計對象的特征），選擇確定審計抽樣方法。78. 統計抽樣，是指以數理統計方法為基礎，按照隨機原則從總體中選取樣本進行審查，并對總體特征進行推斷的審計抽樣方法。主要包括發(fā)現抽樣、連續(xù)抽樣等屬性抽樣方法，以及單位均值抽樣、差異估計抽樣和貨幣單位抽樣等變量抽樣方法。非統計抽樣，是指內部審計人員根據自己的專業(yè)判斷和經驗抽取樣本進行審查，并對總體特征進行推斷的審計抽樣方法。79. 內

26、部審計人員應當根據下列要素確定樣本量：（一）審計總體。審計總體的量越大，所需要的樣本量越多；（二）可容忍誤差?？扇萑陶`差越大，所需樣本量越少；（三）預計總體誤差。預計總體誤差越大，所需樣本量越多；（四）抽樣風險。抽樣風險越小，所需樣本量越多；（五）可靠程度?？煽砍潭仍酱螅铇颖玖吭蕉?。80. 內部審計人員可以運用下列方法選取樣本：（一）隨機數表選樣法；（二）系統選樣法；（三）分層選樣法；（四）整群選樣法；（五）任意選樣法。81. 內部審計人員應當根據（預先確定的誤差構成條件），確定存在誤差的樣本。82. 內部審計人員應當對（抽樣風險和非抽樣風險）進行評估，以防止對審計總體作出不恰當的審計結論

27、。83. 抽樣風險主要包括兩類：（一）誤受風險，是指樣本結果表明審計項目不存在重大差異或者缺陷，而實際上卻存在著重大差異或者缺陷的可能性；（二）誤拒風險，是指樣本結果表明審計項目存在重大差異或者缺陷，而實際上并沒有存在重大差異或者缺陷的可能性。84. 非抽樣風險是由抽樣之外的其他因素造成的風險，一般包括下列原因：（一）審計程序設計及執(zhí)行不恰當；（二）抽樣過程沒有按照規(guī)范程序執(zhí)行；（三）樣本審查結果解釋錯誤；（四）審計人員業(yè)務能力不足；（五）其他原因。85. 內部審計具體準則所稱分析程序，是指內部審計人員通過分析和比較信息之間的關系或者計算相關的比率，以確定合理性，并發(fā)現潛在差異和漏洞的一種審計

28、方法。86. 內部審計人員執(zhí)行分析程序，有助于實現下列目標：（一）確認業(yè)務活動信息的合理性；（二）發(fā)現差異；（三）分析潛在的差異和漏洞；（四）發(fā)現不合法和不合規(guī)行為的線索。87. 內部審計人員通過執(zhí)行分析程序，能夠獲取及下列事項相關的證據：（一）被審計單位的持續(xù)經營能力；（二）被審計事項的總體合理性；（三）業(yè)務活動、內部控制和風險管理中差異和漏洞的嚴重程度；（四）業(yè)務活動的經濟性、效率性和效果性；（五）計劃、預算的完成情況；（六）其他事項。88. 分析程序所使用的信息按其存在的形式劃分，主要包括下列內容：（一）財務信息和非財務信息；（二）實物信息和貨幣信息；（三）電子數據信息和非電子數據信息；

29、（四）絕對數信息和相對數信息。89. 內部審計人員應當保持應有的職業(yè)謹慎，在確定對分析程序結果的依賴程度時，需要考慮下列因素：（一）分析程序的目標；（二）被審計單位的性質及其業(yè)務活動的復雜程度；（三）已收集信息資料的相關性、可靠性和充分性；（四）以往審計中對被審計單位內部控制、風險管理的評價結果；（五）以往審計中發(fā)現的差異和漏洞。90. 分析程序一般包括下列基本內容：（一）將當期信息及歷史信息相比較，分析其波動情況及發(fā)展趨勢；（二）將當期信息及預測、計劃或者預算信息相比較，并作差異分析；（三）將當期信息及內部審計人員預期信息相比較，分析差異；（四）將被審計單位信息及組織其他部門類似信息相比較，

30、分析差異；（五）將被審計單位信息及行業(yè)相關信息相比較，分析差異；（六）對財務信息及非財務信息之間的關系、比率的計算及分析；（七）對重要信息內部組成因素的關系、比率的計算及分析。91. 分析程序主要包括下列具體方法：（一）比較分析；（二）比率分析；（三）結構分析；（四）趨勢分析；（五）回歸分析；（六）其他技術方法。92. 內部審計人員需要在審計（計劃）階段執(zhí)行分析程序，以了解被審計事項的基本情況，確定審計重點。93. 內部審計人員需要在審計（實施）階段執(zhí)行分析程序，對業(yè)務活動、內部控制和風險管理進行審查，以獲取審計證據。94. 內部審計人員需要在審計（終結）階段執(zhí)行分析程序，驗證其他審計程序所得

31、結論的合理性，以保證審計質量。95. 內部審計人員應當考慮下列影響分析程序效率和效果的因素：（一）被審計事項的重要性；（二）內部控制、風險管理的適當性和有效性；（三）獲取信息的便捷性和可靠性；（四）分析程序執(zhí)行人員的專業(yè)素質；（五）分析程序操作的規(guī)范性。96. 內部審計人員執(zhí)行分析程序發(fā)現差異時，應當采用下列方法對其進行調查和評價：（一）詢問管理層獲取其解釋和答復；（二）實施必要的審計程序，確認管理層解釋和答復的合理性及可靠性；（三）如果管理層沒有作出恰當解釋，應當擴大審計范圍，執(zhí)行其他審計程序，實施進一步審查，以便得出審計結論。97. 內部審計具體準則所稱內部控制審計，是指內部審計機構對組織

32、內部控制設計和運行的有效性進行的審查和評價活動。98. 內部審計的責任是（對內部控制設計和運行的有效性進行審查和評價，出具客觀、公正的審計報告，促進組織改善內部控制及風險管理）。99. 內部控制審計應當以（風險評估）為基礎，根據（風險發(fā)生的可能性和對組織單個或者整體控制目標造成的影響程度），確定審計的范圍和重點。100. 內部控制審計應當在對內部控制全面評價的基礎上，關注（重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域）的內部控制。101. 內部控制審計按其范圍劃分，分為（全面內部控制審計和專項內部控制審計）。102. 內部控制審計主要包括下列程序：（一）編制項目審計方案；（二）組成審計組；（三）實施

33、現場審查；（四）認定控制缺陷；（五）匯總審計結果；（六）編制審計報告。103. 內部審計人員應當綜合運用（訪談、問卷調查、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等）方法，充分收集組織內部控制設計和運行是否有效的證據。104. 內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。105. 內部控制審計報告的內容，應當包括審計目標、依據、范圍、程序及方法、內部控制缺陷認定及整改情況，以及內部控制設計和運行有效性的審計結論、意見、建議等相關內容。106. 內部審計機構應當向（組織適當管理層）報告內部控制審計結果。107. 內部審計具體準則所稱績效審計，是指內部審計機構和內部審計人員對本組織經營管理活動的經濟性

34、、效率性和效果性進行的審查和評價。108. 內部審計機構應當充分考慮（實施績效審計項目對內部審計人員專業(yè)勝任能力的需求），合理配置審計資源。109. 績效審計主要審查和評價下列內容：（一）有關經營管理活動經濟性、效率性和效果性的信息是否真實、可靠；（二）相關經營管理活動的人、財、物、信息、技術等資源取得、配置和使用的合法性、合理性、恰當性和節(jié)約性；（三）經營管理活動既定目標的適當性、相關性、可行性和實現程度，以及未能實現既定目標的情況及其原因；（四）研發(fā)、財務、采購、生產、銷售等主要業(yè)務活動的效率；（五）計劃、決策、指揮、控制及協調等主要管理活動的效率；（六）經營管理活動預期的經濟效益和社會效

35、益等的實現情況；（七）組織為評價、報告和監(jiān)督特定業(yè)務或者項目的經濟性、效率性和效果性所建立的內部控制及風險管理體系的健全性及其運行的有效性；（八）其他有關事項。110. 選擇績效審計方法時，除運用常規(guī)審計方法以外，還可以運用下列方法：（一）數量分析法；（二）比較分析法；（三）因素分析法；（四）量本利分析法；（五）專題討論會；（六）標桿法；（七）調查法；（八）成本效益（效果）分析法，；（九）數據包絡分析法；（十）目標成果法；（十一）公眾評價法。111. 績效審計評價標準應當具有（可靠性、客觀性和可比性）。112. 內部審計機構對外部審計工作質量的評價，應重點關注的內容包括（外部審計人員的專業(yè)勝任

36、能力，外部審計所采用的審計程序和方法的適當性，外部審計機構和人員的獨立性及客觀性）113. 在評價外部審計工作質量之前，內部審計機構考慮的因素包括（評價活動的必要性，評價活動的可行性，評價活動預期結果的有效性）114. 內部審計項目負責人在檢查已實施的審計工作時，應當關注的內容包括：（審計工作是否已按照審計準則和職業(yè)道德規(guī)范的規(guī)定執(zhí)行，審計證據是否相關、可靠和充分，審計工作是否實現了審計目標。）115. 內部審計機構負責人和審計項目負責人對內部審計質量進行控制的方式是：（督導，分級復核，質量評估）116. 內部審計及外部審計的協調工作，應當在組織董事會或者最高管理層的支持和監(jiān)督下進行，具體負責

37、組織實施的是（內部審計機構負責人）117. 在利用外部專家服務前，內部審計機構應當及外部專家簽訂書面協議。書面協議主要包括下列內容：（一）外部專家服務的目的、范圍及相關責任；（二）外部專家服務結果的預定用途；（三）在審計報告中可能提及外部專家的情形；（四）外部專家利用相關資料的范圍；（五）報酬及其支付方式；（六）對保密性的要求；（七）違約責任。118. 內部審計機構和人員可以利用外部專家服務的是（舞弊及安全問題和風險管理問題）119. 內部審計機構可以根據實際需要利用外部專家服務，對利用外部專家服務結果所形成的審計結論負責的是：（內部審計機構）120. 內部審計機構應當及董事會或者最高管理層保

38、持有效的溝通，除向董事會或者最高管理層提交審計報告之外，還應當定期提交工作報告，提交工作報告的頻率一般為（每年至少1 次）121. 內部審計機構制定的內部審計章程應當經批準后生效，有權批準內部審計章程的是:（董事會或最高管理層）122.內部審計人員完成必要的舞弊檢查程序后，應當考慮舞弊行為的嚴重程度，并出具相應的審計報告。對舞弊行為程度的考慮一般包括：（性質和金額兩方面）123. 在舞弊檢查過程中，以下哪些情況，內部審計人員應當及時向組織適當管理層報告：（可以合理確信舞弊已經發(fā)生，并需要深入調查；舞弊行為已經導致對外披露的財務報表嚴重失實；發(fā)現犯罪線索，并獲得了應當移送司法機關處理的證據。）1

39、24. 內部審計人員在審查和評價業(yè)務活動、內部控制和風險管理時，對舞弊發(fā)生可能性進行評估時需要評估：（控制意識和態(tài)度的科學性，員工行為規(guī)范的合理性和有效性，信息系統運行的有效性）125. 在組織內部對建立、健全并有效實施內部控制，預防、發(fā)現及糾正舞弊行為負有責任的是：（管理層）126.內部審計人員在審計過程中應當在風險評估的基礎上，依據信息系統內部控制評估的結果重新評估審計風險，并根據（剩余風險）設計進一步的審計程序。127. 對信息技術一般性控制進行審計時，應當考慮的控制活動包括：（信息安全管理，系統變更管理，系統開發(fā)和采購管理）128. 當信息系統審計作為綜合性內部審計項目的一部分時，內部

40、審計人員在（審計計劃）階段應當考慮項目審計目標及要求。129. 內部審計人員在信息系統審計中，應當了解業(yè)務流程，關注信息技術風險。下列各項中，屬于業(yè)務流程層面的信息技術風險的是：（數據輸入，數據處理，數據輸出）128. 信息技術風險是指組織在信息處理和信息技術運用過程中產生的、可能影響組織目標實現的各種不確定因素。129. 信息系統審計人員的責任是：（實施信息系統審計工作并出具審計報告）130.根據信息系統審計準則，組織信息技術管理的主要目標包括：（保證組織的信息技術戰(zhàn)略充分反映組織的戰(zhàn)略目標；提高組織所依賴的信息系統的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數據處理的完整性和準確性；提高信息系統運行的效果及

41、效率，合理保證信息系統的運行符合法律法規(guī)及相關監(jiān)管要求。）131. 基于績效審計的目標和所掌握的審計證據，績效審計報告中所作出的績效評價結論一般可分為：（總體評價和分項評價）132. 績效審計評價標準的主要來源包括：（有關法律法規(guī)、方針、政策、規(guī)章制度等的規(guī)定；國家部門、行業(yè)組織公布的行業(yè)指標；組織制定的目標、計劃、預算、定額等。）133. 開展績效審計可以選用多種方法，其中，對經營管理活動相關數據進行計算分析，并運用抽樣技術對抽樣結果進行評價的方法稱為：（數量分析法）134. 經董事會或者最高管理層批準，內部控制審計報告可以作為內部控制評價報告對外披露。對內部控制評價報告作出要求的文件是：（

42、企業(yè)內部控制評價指引）135.屬于內部環(huán)境要素審計的內容是：（組織文化，社會責任，人力資源）136.屬于內部控制固有局限性的是：（控制的有效性會受到決策過程中人為判斷的影響；管理人員可能會濫用職權，凌駕于內部控制上；內部控制的設計及實施需要考慮成本及效益。）137. 審計機關和審計人員辦理審計事項，應當遵循（客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密）四個原則。138. 地方各級審計機關對（本級人民政府和上一級審計機關）負責并報告工作，審計業(yè)務以（上級審計機關）領導為主。139. 審計機關（根據工作需要，經本級人民政府批準），可以在其審計管轄范圍內設立派出機構。.140. 審計機關履行審計監(jiān)督職責

43、，可以提請（公安、監(jiān)察、財政、稅務、海關、價格、工商行政管理等）機關予以協助。141.審計機關對被審計單位在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當向（人民法院）提出申請。142. 審計機關應當將審計機關的審計報告和審計決定送達被審計單位和有關主管機關、單位。審計決定自（送達之日）起生效。143.審計人員在向有關單位和個人進行調查時，應當出示（審計人員工作證件和審計通知書副本）144. 審計機關經（縣級以上人民政府審計機關負責人）批準，有權查詢被審計單位在金融機構的賬戶。145. 審計機關根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應當在（實施審計三日前），向被審計單位送達審計通知書。146.

44、被審計對象應當（自接到審計組的審計報告之日起十日內），將其書面意見送交審計組。147. 審計機關應當將審計機關的審計報告和審計決定送達（被審計單位和有關主管機關、單位）。148. 上級審計機關認為下級審計機關作出的審計決定違反國家有關規(guī)定的，（可以責成下級審計機關予以變更或者撤銷，必要時也可以直接作出變更或者撤銷的決定）。149. 地方各級審計機關負責人的任免，應當事先征求（上一級審計機關）的意見。150. 對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施

45、：（一）責令限期繳納應當上繳的款項；（二）責令限期退還被侵占的國有資產；（三）責令限期退還違法所得；（四）責令按照國家統一的會計制度的有關規(guī)定進行處理；（五）其他處理措施。151. 被審計單位對審計機關作出的有關財務收支的審計決定不服的，可以依法（申請行政復議或者提起行政訴訟）。151.新中國第一部會計法于1985年5月1日正式頒布實施。152. 未按規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不合規(guī)定的，由縣級以上財政部門責令限期整改，可以對單位并處（3000-50000元）罰款。153. 2000年7月1日實施的會計法不適用于（個體工商戶）。154.對本單位的會計工作和會計資料的真實性和

46、完整性負責的人是（單位負責人）。155. 般會計人員因工作調動或離職，必須及接管人員辦理交接手續(xù)，辦理交接手續(xù)時，監(jiān)交人是（會計機構負責人）。156.根據中華人民共和國會計法規(guī)定，我國會計工作的主管部門是（中華人民共和國財政部）。157. 會計法規(guī)定：“各單位采用的會計處理方法，前后各期應當一致，不得隨意更改；確有必要更改的應當按照國家統一的會計制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務報告中說明?！边@是對會計核算（一貫性原則）的法律規(guī)定。158. 廣達貿易公司出納員在審核該公司辦公室主任王某購買辦公用品的發(fā)票時，發(fā)現出具發(fā)票的商場誤將“廣達貿易公司”寫成“廣大貿易公司”，該出納員應該（

47、將該原始憑證退給王某，并要求其按照會計制度規(guī)定更正）。 159. 根據會計法的規(guī)定，（財政部門）有權對會計師事務所出具審計報告的程序和內容進行監(jiān)督160.會計法對會計資料的法定要求是（真實、完整）。161. 根據會計法的規(guī)定，強令他人偽造、編造會計資料，尚不構成犯罪的，縣級以上人民政府財政部門可以視違法行為的情節(jié)輕重，對違法行為人處以（5000-50000元）的罰款。162. 財政部門在對某企業(yè)進行檢查時發(fā)現，會計人員王某所記賬目中有嚴重會計造假行為，財政部門依法對該企業(yè)進行了處罰，并追究有關人員責任。該單位對上述違法行為應承擔責任的有（會計人員王某、負責審核的會計主管、單位負責人）。163.

48、 偽造會計憑證的行為，是指（以虛假經濟業(yè)務為前提，編造虛假會計憑證）。164. 會計法規(guī)定，辦理經濟業(yè)務事項的單位和個人，都必須取得或者填制原始憑證，并“及時”送交會計機構。一般來講，及時是指：最遲不應超過（一個會計結算周期）。165. 某國有工業(yè)企業(yè)經廠長同意，將已確認壞賬又重新收回的應收賬款50000元，另立賬冊作“小金庫”資金。根據會計法的規(guī)定，除責令該企業(yè)限期改正外，可以采取的處罰措施是（對該企業(yè)處3000元以上50000元以下罰款，同時給廠長行政處分）。166. 對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿或者編制虛假財務會計報告的行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對

49、單位并處（5000-100000元）的罰款。167. 會計法規(guī)定，會計帳簿記錄發(fā)生錯誤，應當按照制度規(guī)定進行更正，并（由會計人員和會計機構負責人或會計主管人員在更正處蓋章）。168. 業(yè)務員王某到商店采購禮品，示意售貨員李某開具“辦公用品”的假發(fā)票到本單位報銷。本事例中（王某、李某都應承擔會計法律責任）。169. 某單位會計張某及接替者王某在財務科長李某的監(jiān)督下辦妥了會計工作交接手續(xù)。次日，財政部門對該單位進行檢查時，發(fā)現張某所記賬目中有嚴重的會計作假行為，而接替者王某并未發(fā)現這一問題。財政部門依據有關法規(guī)對該單位進行了處罰，并追究有關人員的責任。對該違法行為應承擔責任的有（單位負責人，會計張

50、某，財務科長李某）。170.我國從事會計工作人員的基本任職條件是（具有會計從業(yè)資格證書）。171.會計法規(guī)定，用電子計算機軟件生成的會計資料必須符合（國家統一會計制度）的要求。172.原始憑證出現金額錯誤，應由（原開票單位重新開具票據）。173.會計法要求，作為記賬憑證編制依據的必須是（經過審核的）原始憑證和有關資料。174.會計法規(guī)定，單位有關負責人應在財務會計報告上（簽名并蓋章）。175. 會計法規(guī)定，會計機構內部應當建立稽核制度，出納人員不得兼任（會計檔案保管，稽核，債權債務賬目的登記）。176.會計法規(guī)定的行政責任形式有（行政處罰，行政處分）。177. 會計法構筑了“三位一體”的會計監(jiān)

51、督體制，該會計監(jiān)督體制包括（會計機構、會計人員實施的單位內部會計監(jiān)督，財政部門實施的國家監(jiān)督，會計師事務所實施的社會審計監(jiān)督）178. 修訂后的會計法及修訂前相比，內容上有許多變化，新增加的內容有（各單位必須依法設置會計帳簿，將公司納入會計法的適用范圍，從事會計工作的人員必須取得會計從業(yè)資格證書，單位負責人對本單位會計資料的真實性、完整性負責）179. 新會計法加大了單位負責人對會計工作的責任，主要包括（明確單位負責人必須對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；規(guī)定單位負責人必須在對外提供的財務會計報告上簽名并蓋章；規(guī)定單位負責人必須保證會計機構、會計人員依法履行職責；對各單位會計工

52、作中的違法行為，除追究直接責任人員的法律責任外，還要追究單位負責人的責任）180. 實行會計電算化的單位，其機制記賬憑證應當符合記賬憑證的一般要求打印出來的機制記賬憑證上要加蓋（制單人，審核人員，記賬人員，會計機構負責人）的印章或者簽字，以明確責任。181. 某單位負責人王某，將向上級反映其違反會計法規(guī)定行為的會計人員李某，以工作態(tài)度不負責任為由，調離了會計工作崗位，下放到車間當工人，事情調查清楚后，應當采取的補救措施有（征得李某同意，恢復其工作；恢復李某名譽；對王某給予記過處分）182. 新會計法增加和充實了關于會計核算的規(guī)定，主要包括（對各單位依法設臵會計賬簿提出總體要求；規(guī)定各單位必須根

53、據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算；對會計憑證填制、會計賬簿設臵和登記、財務會計報告的編制和報送等內容作了完善性規(guī)定；增加了對賬、會計處理方法、或有事項的說明、會計記錄文字等方面的內容）183.各單位應定期將會計賬薄記錄及相應的會計憑證記錄逐筆核對，檢查（時間，編號，經濟業(yè)務內容，金額和記賬方向）是否一致。184. 會計法規(guī)定，隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告，尚不構成犯罪的，應當追究行政責任，具體形式由（通報，吊銷會計從業(yè)資格證書，罰款，行政處分）。185. 會計法規(guī)定，單位內部會計監(jiān)督制度應當符合（記帳人員及經濟業(yè)務事項的和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保

54、管人員的職責權限應當明確，并相互分離，相互制約；重大對外投資、資產處臵、資金調度等的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確；財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確）要求186. 會計法在法律責任一章列舉了應當承擔行政責任或刑事責任的具體違法行為，其中，行政責任的具體形式主要包括（責令限期改正，通報，吊銷會計從業(yè)資格證書，罰款）。187.屬于終身不得從事會計工作的情形有（過失傷人，被追究刑事責任的；故意銷毀會計憑證、財務會計報告，被追究刑事責任的；提供虛假財務會計報告，誤導廣大股民，被追究刑事責任的）188.會計人員的下列行為，應由縣級以上人民

55、政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書（有關部門依法實施監(jiān)督檢查時，不如實提供有關會計資料，情節(jié)嚴重的；故意銷毀依法應當保存的會計憑證。）189. 某國有企業(yè)規(guī)模較小，為減員增效，記賬人員兼管財物保管人員的工作。縣級以上人民政府財政部門應根據會計法的規(guī)定并視情節(jié)及危害程度，可以作出以下處罰規(guī)定（責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接人員處2000元以上2萬元以下的罰款，給予直接負責主管人員行政處分）190. 會計人員職業(yè)道德規(guī)范的內容是（誠實守信，保守秘密，客觀公正，提高效益）191.款項時值作為支付手段的資金貨幣，一般包括（現金，銀行本票存款，保函押金，各種備用金）。192.會計人員臨時離職

56、回來后，也應當辦理會計工作交接手續(xù)。這種行為屬于會計工作臨時交接，是正確的么？（否）193.會計人員如有侵占企業(yè)財產、私分國有財產和罰沒財產行為，應當按照（刑法）有關規(guī)定給予定罪、處罰。194.對連續(xù)兩年無故不參加會計人員繼續(xù)教育的會計人員，財政部門將給予（吊銷證書）。195.會計法律是指（中華人民共和國會計法）。196. 屬于中華人民共和國會計法中會計人員對本單位會計工作實施監(jiān)督的是（對違法的財務收支有權拒絕辦理；對違反國家規(guī)定，擅自開立賬戶的應當拒絕辦理；對賬簿記錄及款項、實物不相符的，應當查明原因，按國家有關規(guī)定進行處理）197. 陳某是甲公司的總會計師，按照會計法中回避原則的規(guī)定，及陳某有（姻親關系，直系血親關系）的人員不得在甲公司從事會計工作。198. 會計法規(guī)定，國家實行統一的會計制度。屬于國家統一會計制度的是（會計檔案管理辦法，企業(yè)會計準則資產負債表日后事項，金融企業(yè)會計制度，會計基礎工作規(guī)范）199. 根據規(guī)定，各單位會計工作必須依照法律和國家有關規(guī)定接受政府監(jiān)督，實施監(jiān)督的政府機構包括（財政機關，審計機關，稅務機關，工商行政管理機關）。200. 國家工作人員授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務會計報告