財(cái)務(wù)管理流程介紹

1、高科技行業(yè) 1目錄目錄管理流程-財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 2結(jié)束流程終點(diǎn)流程終點(diǎn) - - (來(lái)自客戶的付款單據(jù))開(kāi)始流程開(kāi)端流程開(kāi)端 - - (一個(gè)客戶致電客戶服務(wù)中心)決策點(diǎn)決策點(diǎn)決策點(diǎn) - - (客戶是否滿足獲得30%扣率的要求)流程步驟流程步驟流程步驟 - - (會(huì)計(jì)部門(mén)檢查客戶相應(yīng)狀況)信息文檔信息文檔信息文檔 - - (企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo))A流程遷移流程遷移 - - (轉(zhuǎn)向流程的另一個(gè)部分)業(yè)務(wù)流程是按先后排列或并行的一整套活動(dòng)或任務(wù)，它們基于指令完業(yè)務(wù)流程是按先后排列或并行的一整套活動(dòng)或任務(wù)，它們基于指令完成特定的工作。這些工作將輸入

2、的指令轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)或多個(gè)輸出的結(jié)果成特定的工作。這些工作將輸入的指令轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)或多個(gè)輸出的結(jié)果，從而達(dá)到共同的目的。，從而達(dá)到共同的目的。業(yè)務(wù)流程圖例業(yè)務(wù)流程圖例流程說(shuō)明流程說(shuō)明 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 3流程系列財(cái)務(wù)管理流程流程系列財(cái)務(wù)管理流程 (2.2) (2.2)流程輸出流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn)流程負(fù)責(zé)人流程輸入預(yù)算規(guī)劃預(yù)算規(guī)劃 歷史數(shù)據(jù) 各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況 各部門(mén)年度預(yù)算 滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整 財(cái)務(wù)部 預(yù)算規(guī)劃應(yīng)按歷史數(shù)據(jù)計(jì)算的 預(yù)算是可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整的財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析 業(yè)務(wù)績(jī)效目標(biāo) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 成本分析 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)部 提供決策支持信息成本管理成本管理 生產(chǎn)

3、成本實(shí)際 銷(xiāo)售/管理成本實(shí)際 對(duì)資金計(jì)劃的調(diào)整 財(cái)務(wù)部 資金使用與實(shí)際成本的一致資金計(jì)劃管理資金計(jì)劃管理 各部門(mén)用款申請(qǐng) 資金管理,調(diào)度 財(cái)務(wù)部 資金使用與預(yù)算的一致資信管理資信管理 客戶信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn) 客戶信用等級(jí)評(píng)定 財(cái)務(wù)部 使用資信體系對(duì)客戶進(jìn)行管理 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 4流程系列預(yù)算管理流程流程系列預(yù)算管理流程 (2.2.1) (2.2.1)流程輸出流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn)流程負(fù)責(zé)人流程輸入預(yù)算啟動(dòng)預(yù)算啟動(dòng) 歷史數(shù)據(jù) 各部門(mén)年度工作計(jì)劃 財(cái)務(wù)部 制定年度工作計(jì)劃預(yù)算編制和審批預(yù)算編制和審批 財(cái)務(wù)部 編制預(yù)算和企業(yè)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行比較預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

4、 預(yù)算執(zhí)行情況分析 滾動(dòng)調(diào)整的總預(yù)算 財(cái)務(wù)部 使對(duì)未來(lái)的預(yù)算更符合實(shí)際 部門(mén)年度工作計(jì)劃 總預(yù)算初稿 各部門(mén)預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 損益表預(yù)算 現(xiàn)金流量表預(yù)算 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 5流程名稱(chēng)：預(yù)算啟動(dòng)流程流程名稱(chēng)：預(yù)算啟動(dòng)流程流程編號(hào)：流程編號(hào)： (2.2.1.1) (2.2.1.1)流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部時(shí)間各部門(mén)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,制定/修改預(yù)算指導(dǎo)原則根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),制定本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)部公司決策層開(kāi)始年度銷(xiāo)售目標(biāo)，銷(xiāo)售計(jì)劃和預(yù)算編制的制定年度銷(xiāo)售目標(biāo),銷(xiāo)售計(jì)劃審批匯總本年度到目前為止各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情

5、況通過(guò)不通過(guò)1 12 23 34 45 5結(jié)束 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 6流程名稱(chēng)：預(yù)算啟動(dòng)流程說(shuō)明流程名稱(chēng)：預(yù)算啟動(dòng)流程說(shuō)明流程編號(hào)：流程編號(hào)： (2.2.1.1) (2.2.1.1) 流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.財(cái)務(wù)部匯總本年度到目前為止各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況2.在11月中旬制定年度銷(xiāo)售目標(biāo),銷(xiāo)售計(jì)劃年度銷(xiāo)售目標(biāo),銷(xiāo)售計(jì)劃3.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,制定/修改預(yù)算指導(dǎo)原則預(yù)算指導(dǎo)原則4.由公司決策層審批預(yù)算指導(dǎo)原則審批結(jié)果5.各

6、部門(mén)根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),制定本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算制定指導(dǎo)原則經(jīng)營(yíng)目標(biāo)部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 7流程名稱(chēng)：預(yù)算編制和審批流程流程名稱(chēng)：預(yù)算編制和審批流程流程編號(hào)：流程編號(hào)： (2.2.1.2) (2.2.1.2) 流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部時(shí)間每年11月中旬各部門(mén)召開(kāi)各部門(mén)預(yù)算規(guī)劃會(huì)議,討論/平衡預(yù)算審批通過(guò)？否根據(jù)指導(dǎo)原則和公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，平衡各部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算，制定公司預(yù)算草案根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),制定本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算匯總調(diào)整后的各部門(mén)預(yù)算匯總結(jié)合目標(biāo)和平衡結(jié)果，調(diào)整/修改本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)部公司決策層是1 12 23 3

7、4 45 56 6最終確定各部門(mén)年度預(yù)算,并通知各部門(mén)7 7結(jié)束 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 8流程名稱(chēng)：預(yù)算編制和審批流程說(shuō)明流程名稱(chēng)：預(yù)算編制和審批流程說(shuō)明流程編號(hào)：流程編號(hào)： (2.2.1.2) (2.2.1.2) 流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.各部門(mén)根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),制定本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算制定指導(dǎo)原則經(jīng)營(yíng)目標(biāo)部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算2.財(cái)務(wù)部根據(jù)指導(dǎo)原則和公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，平衡各部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算，制定公司預(yù)算草案預(yù)算制定指導(dǎo)原則經(jīng)營(yíng)目標(biāo)部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算公司預(yù)

8、算草案3.財(cái)務(wù)部召開(kāi)各部門(mén)預(yù)算規(guī)劃會(huì)議,討論/平衡預(yù)算公司預(yù)算草案平衡后的公司預(yù)算草案4.各部門(mén)結(jié)合目標(biāo)和平衡結(jié)果，調(diào)整/修改本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算5.匯總調(diào)整后的各部門(mén)預(yù)算匯總各部門(mén)預(yù)算匯總6.公司決策層審批各部門(mén)預(yù)算審批后的各部門(mén)預(yù)算10.7.財(cái)務(wù)部將最終的確定各部門(mén)年度預(yù)算通知各部門(mén)確定各部門(mén)年度預(yù)算 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 9流程名稱(chēng)：預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整流程流程名稱(chēng)：預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整流程流程編號(hào)：流程編號(hào)： (2.2.1.3) (2.2.1.3) 流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部時(shí)間審核、平衡、批準(zhǔn)/駁回每月預(yù)算計(jì)劃更新根據(jù)需要提出預(yù)算計(jì)劃更改需求批準(zhǔn)？是結(jié)束否

9、每月實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算對(duì)比各部門(mén)財(cái)務(wù)部公司決策層預(yù)算執(zhí)行預(yù)算更改,并通知相關(guān)部門(mén)執(zhí)行更改后的預(yù)算通知相關(guān)部門(mén)執(zhí)行原預(yù)算1 12 23 34 45 56 67 7 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 10流程名稱(chēng)：預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整流程說(shuō)明流程名稱(chēng)：預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整流程說(shuō)明流程編號(hào)：流程編號(hào)： (2.2.1.3) (2.2.1.3) 流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行2.財(cái)務(wù)部將每月實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算對(duì)比對(duì)比報(bào)告3.各部門(mén)根據(jù)需要提出預(yù)算計(jì)劃更改需求更改需求4.財(cái)務(wù)部審

10、核、平衡、批準(zhǔn)/駁回每月預(yù)算計(jì)劃更新更改需求5.更改需求由最高決策層審批經(jīng)審批的預(yù)算更改6.財(cái)務(wù)部預(yù)算更改,并通知相關(guān)部門(mén)執(zhí)行更改后的預(yù)算7.對(duì)于不獲審批的預(yù)算更改通知相關(guān)部門(mén)執(zhí)行原預(yù)算 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 11流程系列成本管理流程系列成本管理 (2.2.2) (2.2.2)流程輸出流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn)流程負(fù)責(zé)人流程輸入成本管理成本管理 生產(chǎn)成本實(shí)際 銷(xiāo)售/管理成本實(shí)際 對(duì)資金計(jì)劃的調(diào)整 財(cái)務(wù)部 資金使用與實(shí)際成本的一致 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 12流程名稱(chēng)：成本管理流程流程名稱(chēng)：成本管理流程流程編號(hào)：流程編號(hào)： 2.2.2 2

11、.2.2流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部時(shí)間每月末財(cái)務(wù)部開(kāi)始制造成本分析表按原材料采購(gòu)成本入帳定期編制制造成本分析表資金成本分析表管理費(fèi)用/資金成本實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告收集數(shù)據(jù)，定期編制管理費(fèi)用分析表、資金成本分析表編制管理費(fèi)用/資金成本實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告管理費(fèi)用分析表銷(xiāo)售費(fèi)用分析表銷(xiāo)售費(fèi)用實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告收集數(shù)據(jù)，定期編制銷(xiāo)售費(fèi)用分析表編制銷(xiāo)售費(fèi)用實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告年度/季/月/周資金計(jì)劃預(yù)算編制流程年度銷(xiāo)售目標(biāo)，銷(xiāo)售計(jì)劃和預(yù)算編制的制定上報(bào)給財(cái)務(wù)副總與公司決策層對(duì)季.月.周資金計(jì)劃提出修改意見(jiàn)公司決策層結(jié)束1 12 24 45 56 67 78 89 91010制造成本

12、實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告定期編制制造成本實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告3 3 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 13流程名稱(chēng)：成本管理流程說(shuō)明流程名稱(chēng)：成本管理流程說(shuō)明流程編號(hào)：流程編號(hào)： 2.2.2 2.2.2流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.財(cái)務(wù)部按采購(gòu)成本入帳財(cái)務(wù)帳2.財(cái)務(wù)部定期編制制造成本分析表財(cái)務(wù)帳制造成本分析表制造成本分析表3.財(cái)務(wù)部編制制造成本實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告財(cái)務(wù)帳制造成本分析表制造成本實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告4.財(cái)務(wù)部制定年度/季/月/周資金計(jì)劃年度/季/

13、月/周資金計(jì)劃5.財(cái)務(wù)部收集數(shù)據(jù)，定期編制管理費(fèi)用分析表、資金成本分析表財(cái)務(wù)帳管理費(fèi)用分析表、資金成本分析表管理費(fèi)用分析表、資金成本分析表6.財(cái)務(wù)部編制管理費(fèi)用/資金成本實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告財(cái)務(wù)帳管理費(fèi)用分析表、資金成本分析表管理費(fèi)用/資金成本實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告7.收集數(shù)據(jù)，定期編制銷(xiāo)售費(fèi)用分析表財(cái)務(wù)帳銷(xiāo)售費(fèi)用分析表銷(xiāo)售費(fèi)用分析表8.編制銷(xiāo)售費(fèi)用實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告銷(xiāo)售費(fèi)用分析表銷(xiāo)售費(fèi)用實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告9.上報(bào)給財(cái)務(wù)副總與公司決策層10.決策層對(duì)季.月.周資金計(jì)劃提出修改意見(jiàn) 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 14流程系列資金計(jì)劃管理流程系列資金計(jì)劃管理

14、(2.2.3) (2.2.3)流程輸出流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn)流程負(fù)責(zé)人流程輸入資金計(jì)劃管理資金計(jì)劃管理 各部門(mén)用款申請(qǐng) 資金管理,調(diào)度 財(cái)務(wù)部 資金使用與預(yù)算的一致 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 15流程名稱(chēng)：資金計(jì)劃管理流程流程名稱(chēng)：資金計(jì)劃管理流程流程編號(hào)：流程編號(hào)：2.2.3 2.2.3 流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部部門(mén)根據(jù)需要各部門(mén)部門(mén)經(jīng)理審核實(shí)際的資金使用需求是否在預(yù)算計(jì)劃內(nèi)？是各部門(mén)按實(shí)際需求編制的用款申請(qǐng)財(cái)務(wù)部決策層開(kāi)始否預(yù)算規(guī)劃流程年度/季度/月資金預(yù)算規(guī)劃部門(mén)經(jīng)理對(duì)需求進(jìn)行審核通過(guò)不通過(guò)部門(mén)總監(jiān)根據(jù)權(quán)限的要求進(jìn)行審批根據(jù)權(quán)限的要求進(jìn)行審批通過(guò)不通過(guò)

15、通過(guò)不通過(guò)申請(qǐng)對(duì)超計(jì)劃的特批或修改預(yù)算審核批準(zhǔn)手續(xù),票據(jù)是否齊全,審核預(yù)算資金劃撥管理銀行與公司間帳戶關(guān)系根據(jù)公司資金狀況，分析籌資、投資機(jī)會(huì)對(duì)某些籌資、投資機(jī)會(huì)進(jìn)行可行性分析接受資金/管理資金并平衡/調(diào)撥資金制作資金管理報(bào)表,報(bào)公司決策層結(jié)束1 12 23 34 45 56 67 78 89 910101111121213131414 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 16流程名稱(chēng)：資金計(jì)劃管理流程說(shuō)明流程名稱(chēng)：資金計(jì)劃管理流程說(shuō)明流程編號(hào)：流程編號(hào)：2.2.32.2.3流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述重要輸入重

16、要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.各部門(mén)按實(shí)際需求編制用款申請(qǐng)用款申請(qǐng)2.部門(mén)經(jīng)理對(duì)需求進(jìn)行審核3.財(cái)務(wù)部制定年度/季度/月資金預(yù)算規(guī)劃年度/季度/月資金預(yù)算規(guī)劃4.部門(mén)經(jīng)理審核實(shí)際的資金使用需求是否在預(yù)算計(jì)劃內(nèi)？審核結(jié)果5.申請(qǐng)對(duì)超計(jì)劃的特批或修改預(yù)算計(jì)劃特批或預(yù)算6.部門(mén)總監(jiān)根據(jù)權(quán)限的要求進(jìn)行審批資金使用申請(qǐng)審批結(jié)果7.決策層根據(jù)權(quán)限的要求進(jìn)行審批資金使用申請(qǐng)審批結(jié)果8.財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)手續(xù),票據(jù)是否齊全,審核預(yù)算批準(zhǔn)手續(xù)票據(jù)9.財(cái)務(wù)部資金劃撥10.財(cái)務(wù)部接受資金/管理資金并平衡/調(diào)撥資金 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 17流程名稱(chēng)：資金計(jì)劃管理流程說(shuō)明流

17、程名稱(chēng)：資金計(jì)劃管理流程說(shuō)明( (續(xù)上頁(yè)續(xù)上頁(yè)) )流程編號(hào)：流程編號(hào)：2.2.3 2.2.3 流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單11.財(cái)務(wù)部每天管理銀行與公司間帳戶關(guān)系12.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金狀況，分析籌資、投資機(jī)會(huì)資金狀況籌資、投資機(jī)會(huì)籌資、投資機(jī)會(huì)分析13.財(cái)務(wù)部對(duì)某些籌資、投資機(jī)會(huì)進(jìn)行可行性分析籌資、投資機(jī)會(huì)籌資、投資可行性分析14.財(cái)務(wù)部制作資金管理報(bào)表,報(bào)公司決策層資金管理報(bào)表 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 18流程系列財(cái)務(wù)分析流程系列財(cái)務(wù)分析 (2.2.4) (2.2.4)流程輸出流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn)流程負(fù)責(zé)人流程輸入財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析 業(yè)務(wù)績(jī)效目標(biāo) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 成本分