一級建造師工程經濟公式匯總

1、一級建造師建設工程經濟計算公式匯總1、單利計算11 = P i 單式中I t 代表第t計息周期的利息額；P 代表本金；i單計息周期單利利率2、一次支付的終值和現(xiàn)值計算 終值計算（已知 P求F即本利和）F 二 P（1 i）n 現(xiàn)值計算（已知 F求P）F（1 i）n= F（1 i）1#3、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計算等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的，且數(shù)額相等，即:At = A =常數(shù)（t = 1,2,3,，n）終值計算（即已知 A求F）F1-1i現(xiàn)值計算（即已知 A求P）（1 i）n -1P =F（1 i）n =1i（1+i）n 資金回收計算（已知 P求A（1 + i）n T

2、 償債基金計算（已知 F求Ai（1 i）n -1m所得的年利率。即：r =i m4、名義利率r是指計息周期利率：乘以一年內的計息周期數(shù)5、有效利率的計算包括計息周期有效利率和年有效利率兩種情況。（1）計息周期有效利率，即計息周期利率i，由式（1Z101021）可知:#（1Z101022-1）（2）年有效利率，即年實際利率。2#年初資金P,名義利率為r，一年內計息m次，則計息周期利率為ri。根據(jù)一次支付終值公式可得該年的本利和mF，即:#3#根據(jù)利息的定義可得該年的利息 I為:#再根據(jù)利率的定義可得該年的實際利率，即有效利率i eff6、財務凈現(xiàn)值I 二P 1 rmi eFF 為：,m1 -1m

3、FNPV = ' CI -CO 1 ic 4t(1Z101035)t=0式中 FNPV 財務凈現(xiàn)值；（CI-CO） t第t年的凈現(xiàn)金流量（應注意“ + ”i c基準收益率；n 方案計算期。7、財務內部收益率（FIRRFinancial Internal Rate oF Return）其實質就是使投資方案在計算期內各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率“-”號）；。其數(shù)學表達式為:FNPV FIRR，Cl CO 1 FIRR _tt =0t(1Z101036-2)式中 FIRR 財務內部收益率。8、投資收益率指標的計算#是投資方案達到設計生產能力后一個正常生產年份的年凈收益總額 不是年

4、銷售收入）與方案投資總額（包括建設投資、建設期貸款#利息、流動資金等） 的比率:(1Z101032-1 )A R100 %I式中 R 投資收益率；A年凈收益額或年平均凈收益額；I 總投資9、總投資收益率總投資收益率（ROI）表示總投資的盈利水平ROI = EBIT 100%TI式中EBIT-技術方案正常年份的年息稅前利潤或運營期內平均息稅前利潤;TI-技術方案總投資包括建設投資、建設期利息和全部流動資金。10、資本金凈利潤率（ROE技術方案資本金凈利潤率（ROE表示技術方案盈利水平NP ROE100%EC式中 NP- 技術方案正常年份的年凈利潤或運營期內年平均凈利潤, 凈利潤=利潤總額-所得稅

5、EC-技術方案資本金11、靜態(tài)投資回收期Pt當項目建成投產后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同時，靜態(tài)投資回收期計算:(1Z101033-2)式中I 總投資;A每年的凈收益。-當項目建成投產后各年的凈收益不相同時，靜態(tài)投資回收期計算:Pt =：累計凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份數(shù) _1上一年累計凈現(xiàn)金流量_的絕對值出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金流量13、借款償還期帀二借款償還開始出現(xiàn)盈余的年份數(shù)-盈余當年應償還借款額丿盈余當年可用于還款的 余額14、利息備付率利息備付率=息稅前利潤/計入總成本費用的應付利息式中：息稅前利潤一一即利潤總額與計入總成本費用的利息費用之和（不含折舊、攤銷費15、償債備付率償債備

6、付率=（息稅前利潤加折舊和攤銷-企業(yè)所得稅）/應還本付息的金額式中：應還本付息的資金一一包括當期還貸款本金額及計入總成本費用的全部利息；息稅前利潤加折舊和攤銷-企業(yè)所得稅=凈利潤+折舊+攤銷+ 利息16、總成本C= G + G X QC:總成本；G:固定成本；CU:單位產品變動成本； Q:產銷量17、量本利模型B （利潤）=S （銷售收入）-C （成本）S （銷售收入）=p （單位產品售價）X Q-Tu （單位產品營業(yè)稅金及附加）X Q （產銷量）B=pX Q CuX Q G TuX Q式中 B 表示利潤：p表示單位產品售價；Q 表示產銷量；Tu表示單位產品銷售稅金及附加（當投入產出都按不含稅

7、價格時，T不包括增值稅）；Cu 表示單位產品變動成本；Cf 表示固定總成本?；炯俣ǎ?、產品的產量與產品的銷量相等；2、單位產品變動成本保持不變；3、單位產品的價格保持不變17、以產銷量表示的盈虧平衡點BEP（Q）年固定總成本BEP（Q）=單位產品售價-單位產品變動成本-單位產品銷售稅金及附加=C/（p-Cu-Tu）618、生產能力利用率盈虧平衡分析BEP(%)BEP(Q)100%7#式中Qd :正常產銷量或設計生產能力進行技術方案評價時，生產能力利用率表示的盈虧平衡點常常根據(jù)正常年份的產品產銷量、變動成本、固定成本、產品價格和營業(yè)稅 金及附加等數(shù)據(jù)來計算：BEP(%)Cf100%#式中BE

8、P （ % -盈虧平衡點時的生產能力利用率Sn-年營業(yè)收入Cv-年可變成本T-年營業(yè)稅金及附加19、敏感度系數(shù)Saf= （ A/A）/（ F/F）=不確定指標變化率/不確定因素變化率式中S AF敏感度系數(shù)； F/F 不確定因素 F的變化率（ ; A/A不確定因素F發(fā)生變化率時，評價指標 A的相應變化率（。20、營業(yè)收入營業(yè)收入=產品銷售量（或服務量）x產品單價（或服務單價）產品價格一般采用岀廠價格：產品岀廠價格=目標市場價格-運雜費21、總成本總成本費用=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+折舊費+財務費用（利息支岀）+其他費用1、外購原材料、燃料及動力費=刀年消耗量X原材料、燃料

9、及動力供應單價2、工資及福利費=企業(yè)職工定員數(shù)X人均年工資及福利費3、 修理費：固定資產原值X計提百分比或 固定資產折舊額X計提百分比22、經營成本經營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支岀或 經營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用23、沉沒成本=設備賬面價值-當前市場價值或 沉沒成本=（設備原值-歷年折舊費）-當前市場價值24、靜態(tài)模式設備經濟壽命C N，使Cn為最小的N0就是設備的經濟壽命。其計算式為(1Z101102-1 )就是在不考慮資金時間價值的基礎上計算設備年平均成本p-LnN式中 CN N年內設備的年平均使用成本;P設備目前實際價值;Ct 第t年的

10、設備運行成本;Ln 第N年末的設備凈殘值。P-N為設備的平均年度資產消耗成本，丄苧。為設備的平均年度運行成本 NN t j t如果每年設備的劣化增量是均等的，即Ct =，,簡化經濟壽命的計算：N2（P-Ln）N0（ 1Z101103-2）式中No設備的經濟壽命；設備的低劣化值。25、設備租賃與購買方案的經濟比選租賃方案凈現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-租賃費用-經營成本-與營業(yè)相關的稅金-所得稅或凈現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-租賃費用-經營成本-與營業(yè)相關的稅金-所得稅率X（營業(yè)收入-租賃費用-經營成本-與營業(yè)相關的稅金）26、租金的計算附加率法：在設備貨價上再加上一個特定的比率來計算租金。每期租金R表達式為；r

11、 r（1+Nxi） fR=PP r（1Z101062-2）N式中P 租賃資產的價格；N還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計；i 與租賃期數(shù)相對應的利率；r附加率。年金法：將租賃資產價值按相同比率分攤到未來各租賃期間內的租金計算方法。有期末支付和期初支付租金之分。期末支付方式是在每期期末等額支付租金（多些）。每期租金R的表達式為：R=Pi(1 i)N(1 i)N -1(1Z101062-3)9式中P 租賃資產的價格；N還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計;i 與租賃期數(shù)相對應的利率或折現(xiàn)率。R的表達式為:-期初支付方式是在每期期初等額支付租金，期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金i(1 i)N

12、 (1 i)N -1購買設備凈現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-設備購置費-經營成本-貸款利息-與營業(yè)相關的稅金-所得稅或凈現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-設備購置費-經營成本-貸款利息-與營業(yè)相關的稅金-所得稅率x（營業(yè)收入-經營成本-折舊-貸款利息-與營業(yè)相關的稅金）比選時可簡化設備租賃：所得稅率x租賃費-租賃費設備購置：所得稅率X（折舊+貸款利息）-設備購置費-貸款利息設備購置費=買價-殘值27、新技術、新工藝和新材料應用方案的經濟分析（一）增量投資收益率法就是增量投資所帶來的經營成本上的節(jié)約與增量投資之比?，F(xiàn)設I新、I舊分別為舊、新方案的投資額，C舊、C新為舊、新方案的經營成本。如I新I 舊, C新v C 舊,

13、則增量投資收益率 R（新-舊）為：R新日100%/ I新一I舊=成本差/投資額差X 100%當R（新-舊）大于或等于基準投資收益率時，表明新方案是可行的；當R（新-舊）小于基準投資收益率時，則表明新方案是不可行的（二）折算費用法當方案的有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，來決定優(yōu)、劣和取舍。在采用方案要增加投資時，可通過比較各方案折算費用的大小選擇方案，即：Zj = Cj + P R 式中 Zj 第j方案的折算費用；Cj 第j方案的生產成本Pj 第j方案的投資額（包括建設投資和流動資金投資）(1Z101112-1)Rc 基準投資收益率。比較時選擇折算費用最小的方案。在采用方案不增加投資時

14、，Zj二Cj，故可通過比較各方案工程成本的大小選擇方案，即:ZjCjCFjCujQ式中 Cpj 第j方案固定費用（固定成本）總額;Cuj 第j方案單位產量的可變費用（可變成本）Q 生產的數(shù)量。當方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費用的比較來決定方案的使用范圍，進而取舍方案。首先列岀對比方案的工程成本，即：C1=CF1Cu1QC2CF2Cu2Q當x =X0 （臨界產量）時，C| =C|，則Q0CF2 - CF1Cu1 一 Cu2式中 C f 1 C f2 1、2方案的固定費用;Cu1 Cu2 1、2方案的單位產量的可變費用。當產量Q> Q,時，方案2優(yōu)；當產量Q< Q時，方案1優(yōu)

15、。28、固定資產折舊計算方法1）平均年限法固定資產年折舊率=固定資產應計折舊額/固定資產預計使用年限固定資產月折舊率=年折舊額 /122）工作量法單位工作量折舊額=應計折舊額/預計總工作量某項固定資產月折舊額=該項固定資產當月工作量X單位工作量折舊額29、建造（施工）合同收入的確認完工百分比法合同完工進度=累計實際發(fā)生的合同成本/ （全同預計總成本X 100%合同完工進度=已經完成的合同工程量/ （合同預計總工程量X 100%當期確認的合同收入=實際合同總收入-以前會計期間累計已確認收入當期確認的合同收入=合同總收入X完工進度-以前會計期間累計已確認的收入30、利潤和所得稅費用營業(yè)利潤=營業(yè)收

16、入-營業(yè)成本（或營業(yè)費用）-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變 動收益（損失為負）+投資收益（損失為負）利潤總額=營業(yè)利潤+ 營業(yè)外收入-營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額-所得稅費用資產的計稅基礎=取得成本-以前期間已稅前扣除的金額負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間可稅前扣除的金額當期所得稅=當期應交所得稅=應納稅所得額X適用的所得稅率所得稅費用=當期所得稅 +遞延所得稅31、基本財務比率的計算和分析資產負債率=總負債/總資產X 100%探該指標為50%：匕較合適，有利于風險和收益平衡；流動比率=流動資產/流動負債生產行業(yè)平均值是 2速動比率=速動資產/流動負債，

17、探經驗認為該指標為1表明企業(yè)有償債能力，低于1則說明企業(yè)償債能力不強，該指標越低，企業(yè)的償債能力就越差?？傎Y產周轉率（次）=主營業(yè)務收入/資產總額資產總額一般取期初資產總額和期末資產總額的平均值流動資產周轉次數(shù)=流動資產周轉額/流動資產流動資產周轉天數(shù)=365/流動資產周轉次數(shù)存貨周轉次數(shù)=營業(yè)成本/存貨存貨周轉天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉次數(shù)應收賬款周轉率（周轉次數(shù)）=營業(yè)收入/應收賬款應收賬款周轉天數(shù)=365/應收賬款周轉次數(shù)凈資產收益率=凈利潤/凈資產X 100%總資產收益率=息稅前利潤/資產總額X 100%營業(yè)增長率=本期營業(yè)收入增加額 /上期營業(yè)收入總額X 100%資本積累率=本年所有

18、者權益增長額/年初所有者權益X 100%32、籌資管理資金成本率=資金占用費/籌資凈額籌資凈額=籌資總額-籌資費=籌資總額X（ 1-籌資費率）33、存貨取得成本=訂貨成本+購置成本=訂貨固定成本 +訂貨變動成本+ 購置成本儲存成本=儲存固定成本+儲存變動成本存貨的總成本=取得成本 +儲存成本+缺貨成本存貨決策式中Q-經濟采購批量K-一次訂貨成本D-年度采購總量k2-平均儲備成本34、設備及工器具購置費的組成設備購置費=設備原價或進口設備抵岸價+設備運雜費(國內運雜費)進口設備抵岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務費+外貿手續(xù)費+進口關稅+增值稅+消費稅+海關監(jiān)管手續(xù)費(1) 進口設備貨價=離岸價(FOB價)X人民幣外匯牌價(2) 國外運費=離岸價X運費率 或 國外運費=運量X單位運價(3) 國外運輸保險費=(離岸價+國外運費)X國外運輸保險費率(4) 銀行財務費(銀行手續(xù)費)=離岸價X人民幣外匯牌價X銀行財務費率(一般為0.4%0.5%)(5) 夕卜貿手續(xù)費=