以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的企業(yè)財務(wù)分析方法模式探索

1、    以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的企業(yè)財務(wù)分析方法模式探索    【摘 要】財務(wù)分析是企業(yè)資金合理運轉(zhuǎn)以及利潤最大化的保障條件之一，企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著各種風(fēng)險，影響著企業(yè)資金的分配與管理。當(dāng)前企業(yè)財務(wù)分析的方法有多種，但是將風(fēng)險管理與之結(jié)合的方法卻只有很少企業(yè)運用，主要在于該方法模式存在的問題較多，財務(wù)分析中風(fēng)險管理的缺乏導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營過程中不能夠迅速有效地響應(yīng)風(fēng)險，造成損失。對以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的企業(yè)財務(wù)分析方法模式進(jìn)行研究對企業(yè)的發(fā)展有著重要的現(xiàn)實意義?！娟P(guān)鍵詞】財務(wù)分析 ；風(fēng)險管理； 導(dǎo)向； 方法模式一、引言財務(wù)分析顧名思義就是對企業(yè)某一指定時間段內(nèi)的財

2、務(wù)報表應(yīng)用一定方法進(jìn)行分析，根據(jù)分析結(jié)果判定企業(yè)的經(jīng)營狀況。企業(yè)的財務(wù)分析在整個資金流的運轉(zhuǎn)過程中具有重要的意義，可以從中發(fā)現(xiàn)資金流通過程中存在的問題，在后期企業(yè)經(jīng)營中就可避免類似的狀況產(chǎn)生。眾所周知，在企業(yè)運轉(zhuǎn)過程中往往存在著諸多不確定因素，在進(jìn)行財務(wù)預(yù)算時候要嚴(yán)格考慮這些不確定因素，也就是風(fēng)險，以保證資金的科學(xué)合理分配，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。同樣，風(fēng)險管理在財務(wù)分析中也有著重要的作用，其直接影響著財務(wù)分析的結(jié)果，風(fēng)險管理如果在財務(wù)分析中未發(fā)揮其作用，財務(wù)分析結(jié)果就會失真。目前，將風(fēng)險管理科學(xué)合理地應(yīng)用在財務(wù)分析中的企業(yè)還較少，主要在于該模式仍有待完善，探索以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的企業(yè)財務(wù)分析方法

3、模式對企業(yè)資金運營和管理有著重要的作用。二、風(fēng)險管理導(dǎo)向的財務(wù)分析的概念分析1.風(fēng)險管理的內(nèi)涵歐美等國在19世紀(jì)時候就已經(jīng)開始研究企業(yè)風(fēng)險管理，研究學(xué)者認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險是利潤由來，往往企業(yè)的大小與風(fēng)險大小成正比。企業(yè)的風(fēng)險管理就是對企業(yè)資金流通過程中可能存在的各種風(fēng)險進(jìn)行分析、評估以及響應(yīng)，通過合理的風(fēng)險響應(yīng)措施來規(guī)避、轉(zhuǎn)移或者轉(zhuǎn)移風(fēng)險，通過降低企業(yè)自身所承擔(dān)的風(fēng)險實現(xiàn)資金的使用價值以及其時間價值，實現(xiàn)利潤的最大化。企業(yè)風(fēng)險與企業(yè)財務(wù)之間有著本質(zhì)的聯(lián)系，風(fēng)險在企業(yè)財務(wù)管理中涉及4個最為主要的決策，從籌資到資產(chǎn)的重組，風(fēng)險管理都占據(jù)著重要的位置。而風(fēng)險是市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的必然產(chǎn)物，是企業(yè)資金運轉(zhuǎn)過程中

4、不可或缺的一部分，故而企業(yè)風(fēng)險具有客觀性，另外，企業(yè)風(fēng)險的產(chǎn)生具有一定的概率，其發(fā)生時間以及其危害性都是不可預(yù)計的，具有不確定性，而風(fēng)險管理就是通過合理的手段來減小這種發(fā)生的概率或者降低風(fēng)險所造成的損失。2.企業(yè)財務(wù)分析發(fā)展現(xiàn)狀企業(yè)財務(wù)分析是為了根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)資金運轉(zhuǎn)的過程中所產(chǎn)生效果的一些記錄，通過指定科學(xué)合理的指標(biāo)，將各方面定量化之后，得出資金的使用效率以及企業(yè)的經(jīng)營狀況，從而為決策者提供相應(yīng)的理論依據(jù)，隨著社會的發(fā)展，企業(yè)財務(wù)分析的方法也隨之改變。當(dāng)下，許多企業(yè)財務(wù)分析所采用的依據(jù)都是財務(wù)報表，使用單向指標(biāo)或者多項指標(biāo)進(jìn)行，根據(jù)資金流通的不同環(huán)境進(jìn)行合理的選擇。但是，財務(wù)報表是根據(jù)會計法制

5、定的，是給外界查閱和檢查的資料，每個公司的經(jīng)營狀況和方法都有其自身特點，僅僅是財務(wù)報表不能夠反應(yīng)其中的問題，財務(wù)分析對風(fēng)險的考慮也比較少，導(dǎo)致財務(wù)分析過程中問題考慮不足，財務(wù)分析結(jié)果與其根本原因差距較大。另外，當(dāng)前企業(yè)財務(wù)分析中還存在指標(biāo)缺失、意識薄弱等諸多問題。3.企業(yè)財務(wù)分析與風(fēng)險管理之間的聯(lián)系風(fēng)險是隨著財務(wù)的誕生而出現(xiàn)的，企業(yè)要想實現(xiàn)利潤最大化就必須做好財務(wù)分析，同時做好財務(wù)分析中風(fēng)險管理的分析。企業(yè)資金在運營過程中面臨著籌資、投資等重大決策，而籌資與投資過程中都要面臨著金融危機(jī)、信任、自然災(zāi)害等一系列風(fēng)險，而這些風(fēng)險的評估與響應(yīng)方法的確定是決定籌資對象和投資方向的重要因素，所以資金運營

6、所帶來的一系列結(jié)果都有風(fēng)險管理的作用，風(fēng)險管理是財務(wù)分析不可缺少的一部分。同樣，財務(wù)分析可以得出在經(jīng)營過程中所所使用的風(fēng)險評價方法、風(fēng)險量大小的估計以及響應(yīng)措施是否合理，是否在后期資金運營過程中繼續(xù)使用，可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理中存在的問題，并且找出響應(yīng)的解決措施。風(fēng)險管理是企業(yè)財務(wù)分析內(nèi)容中關(guān)鍵的一項，決定著財務(wù)分析結(jié)果的合理性與科學(xué)性，企業(yè)財務(wù)分析是風(fēng)險管理是否正確的決策者。三、加強(qiáng)我國企業(yè)風(fēng)險管理導(dǎo)向財務(wù)分析的對策研究1.提升管理人員風(fēng)險管理導(dǎo)向財務(wù)分析的相關(guān)意識當(dāng)前我國企業(yè)對風(fēng)險管理導(dǎo)向在于財務(wù)分析方法研究還存在很多的不足，其首要原因在于企業(yè)管理層在財務(wù)分析中對風(fēng)險管理的分析意識比較薄弱，風(fēng)險

7、管理甚至未被納入到財務(wù)分析中。要想探索以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的財務(wù)分析模式方法，就要加強(qiáng)相關(guān)人員的意識，要讓財會人員以及領(lǐng)導(dǎo)層意識到風(fēng)險管理這一指標(biāo)在財務(wù)分析中的重要性。要對財會人員尤其是較為傳統(tǒng)保守的一些老員工進(jìn)行指定時間的培訓(xùn)，將風(fēng)險管理在財會分析中的作用以及如何實現(xiàn)該種模式和方法的內(nèi)容灌輸給員工以及領(lǐng)導(dǎo)層，保證相關(guān)人員能夠科學(xué)合理地在財務(wù)分析中應(yīng)用風(fēng)險管理的內(nèi)容。另外，企業(yè)與企業(yè)之間可以通過交流合作來提升風(fēng)險意識，同時也加強(qiáng)企業(yè)決策者對財務(wù)分析過程中風(fēng)險管理的重視度，在財務(wù)分析的會議上將風(fēng)險管理逐漸作為其討論的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.制定科學(xué)合理的風(fēng)險導(dǎo)向財務(wù)分析的程序在加強(qiáng)以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的企業(yè)財

8、務(wù)分析方法過程中制定科學(xué)合理的程序至關(guān)重要，在制定程序過程中一定要分清楚主次。企業(yè)要制定科學(xué)的分析計劃，即如何進(jìn)行財務(wù)分析，在財務(wù)分析中采用何種方法，如何進(jìn)行財務(wù)分析中各個風(fēng)險所占的比例等等。對以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的財務(wù)分析方法的確定，因為在飛速發(fā)展的今天，市場狀況隨時變動，信息不及時就可能致使對風(fēng)險量和風(fēng)險發(fā)生概率把握不到位。最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是風(fēng)險的識別，要對風(fēng)險識別的內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計，保證其完整合理，同時進(jìn)行風(fēng)險的評估，其次則是通過風(fēng)險評估系統(tǒng)將風(fēng)險量與概率與財務(wù)分析中其他相關(guān)內(nèi)容聯(lián)系起來，分析出風(fēng)險管理對財務(wù)分析中一些指標(biāo)的影響，并提出建議。以風(fēng)險導(dǎo)向財務(wù)分析的方法其程序較為復(fù)雜，制定時候一定要綜

9、合考慮各方面因素。 3.完善企業(yè)財務(wù)分析中風(fēng)險管理體制要想建立以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的企業(yè)財務(wù)分析方法還要注重體制的完善，要從決策機(jī)制、監(jiān)督、全面預(yù)算管理等各方面進(jìn)行。在決策機(jī)制建立中，要將風(fēng)險管理滲透到其中各個方面，決策者要通過一系列方法或者建立相應(yīng)數(shù)學(xué)模型將各種可預(yù)見風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi)；加強(qiáng)財務(wù)分析中風(fēng)險管理的監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)者有責(zé)任對財務(wù)分析過程中所使用的各項指標(biāo)進(jìn)行檢查，對財務(wù)分析中風(fēng)險管理所占的比例以及其合理性進(jìn)行監(jiān)督，保證財務(wù)分析與風(fēng)險管理能夠很好結(jié)合；同時，要想加強(qiáng)風(fēng)險管理在財務(wù)分析中的作用，就必須要加強(qiáng)全面管理，全面管理是保證風(fēng)險管理能夠貫穿整個資金運轉(zhuǎn)過程的前提和基礎(chǔ)。企業(yè)財務(wù)分析中風(fēng)

10、險管理涉及方面較多，且不同企業(yè)其涉及的內(nèi)容也不盡相同，所需要完善的內(nèi)容也有著較大差距，企業(yè)決策者要根據(jù)實際情況對其進(jìn)行及時的完善。4.加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理導(dǎo)向財務(wù)分析的信息系統(tǒng)企業(yè)中的風(fēng)險隨著外界環(huán)境的變化其風(fēng)險量大小、概率以及種類也無時無刻不在發(fā)生著變化，要想時刻對財務(wù)分析中風(fēng)險管理把握到位，就必須有完整的信息系統(tǒng)。21世紀(jì)是信息化時代，外界處于飛速發(fā)展的階段，每時每刻都有大量新的信息出現(xiàn)，如果不能夠整合這些信息，就不能夠準(zhǔn)確把握企業(yè)資金運轉(zhuǎn)中的各項風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)該建立財務(wù)分析風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)，該系統(tǒng)可以接收外界各種信息，并且能夠及時篩選有效信息，通過整合這些信息得出某項風(fēng)險的發(fā)生概率以及其大小，當(dāng)超過某規(guī)定值時候就產(chǎn)生報警信號，這樣決策者在財務(wù)分析中就可以重點關(guān)注此類風(fēng)險。另外，還要構(gòu)建整個企業(yè)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，將企業(yè)整個經(jīng)營中的風(fēng)險都納入該體系，實現(xiàn)財務(wù)分析中風(fēng)險的動態(tài)化管理。四、結(jié)語財務(wù)分析在企業(yè)風(fēng)險管理占據(jù)重要的位置，風(fēng)險貫穿于整個資金