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1、會計調(diào)賬情況說明會計調(diào)賬情況說明調(diào)賬說明范例一核算單位:XXXXXXX有限公司調(diào)賬說明20XX年7月銀收31#憑證,收財政局項目建設(shè)獎勵資金250000 元,當(dāng)時入賬科目為“遞延收益”由于不符合確認(rèn)此收益事項,故 沖回原科目并調(diào)賬。審核人:20XX,說明人:年9月27日調(diào)賬說明范例二核算單位:XXXXXXX有限公司調(diào)賬說明20XX年1月銀收12#、銀收24#、3月銀收8薦、銀收31#憑證, 以上四筆業(yè)務(wù)均為綜合辦收回加油站、磚廠外轉(zhuǎn)電費,合計金額為 9434. 53元,入賬科目為“管理費用一電費(部門檔案:綜合辦)”, 正確入賬科目應(yīng)為“管理費用一電費(部門檔案為:公用部門)”, 特對此部門輔
2、助核算錯誤進(jìn)行調(diào)整更正。審核人:說明人:20XX 年 5 月 19 H會計調(diào)賬情況說明一、賬務(wù)調(diào)整的作用1、根據(jù)審查結(jié)果,正確、及時地調(diào)整賬務(wù),既可防止明補暗退, 又可避免重復(fù)征稅。2、納稅審查后及時對企業(yè)的錯漏賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整,保證企業(yè)會計 核算資料的真實性,能使稅務(wù)部門的征收管理資料與企業(yè)會計核算 資料保持一致。二、賬務(wù)調(diào)整的原則1、賬務(wù)處理的調(diào)整要與現(xiàn)行財務(wù)會計準(zhǔn)則相一致,要與稅法的 有關(guān)會計核算相一致。2、賬務(wù)處理的調(diào)整要與會計原理相符合。3、調(diào)整錯賬的方法應(yīng)從實際出發(fā),簡便易行。三、賬務(wù)調(diào)整的基本方法1、紅字沖銷法2、補充登記法3、綜合賬務(wù)調(diào)整法四、錯賬的'類型及調(diào)整范圍(一)
3、對當(dāng)期錯誤會計賬目的調(diào)整方法可根據(jù)正常的會計核算程序,采用紅字調(diào)整法、補充調(diào)整法、綜 合調(diào)整法予以調(diào)整。(二) 對上一年度錯誤會計賬目的調(diào)賬方法1、對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的:(1) 如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的,可直接調(diào)整上年度 賬項;(2) 如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的,應(yīng)按正常的會計核 算對有關(guān)賬戶進(jìn)行一一調(diào)整。對于不影響上年利潤的項目,可直接 進(jìn)行調(diào)整;對于影響上年利潤的項目,應(yīng)通過“以前年度損益”進(jìn)行 調(diào)整。2、對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收,但與本年度核算 和稅收有關(guān)的,可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項 情況,相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項。(三)不能直接按審查出的錯誤額調(diào)整利潤情況的賬務(wù)調(diào)整方法主要是在材料采購成本、原材料成本的結(jié)轉(zhuǎn)、生產(chǎn)成本的核算中
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