淺論庫存現(xiàn)金管理 論文改好

1、圖書分類號：密 級：江蘇省青年管理干部學院畢業(yè)設計(論文)淺論庫存現(xiàn)金管理姓 名王沛學 號31專 業(yè)會計指導教師莊瑋2015年11月15日 江蘇省青年管理干部學院畢業(yè)設計(論文)江蘇省青年管理干部學院畢業(yè)論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明： 所呈交的學位論文，是本人在導師的指導下，獨立進行研究工作所取得的成果。除文中已經注明引用或參考的內容外，本論文不含任何其他個人或集體已經發(fā)表或撰寫過的作品或成果。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體，均已在文中以明確方式標注。本人完全意識到本聲明的法律結果由本人承擔。論文作者簽名： 日期： 年 月 日江蘇省青年管理干部學院論文版權協(xié)議書本人完全了解江蘇省青年管理干

2、部學院關于收集、保存、使用論文的規(guī)定，即：本校學生在學習期間所完成論文的知識產權歸江蘇省青年管理干部學院所擁有。江蘇省青年管理干部學院有權保留并向國家有關部門或機構送交學位論文的紙本復印件和電子文檔拷貝，允許論文被查閱和借閱。江蘇省青年管理干部學院可以公布論文的全部或部分內容，可以將本論文的全部或部分內容提交至各類數(shù)據(jù)庫進行發(fā)布和檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復制手段保存和匯編本論文。論文作者簽名： 導師簽名： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日摘要庫存現(xiàn)金是企事業(yè)單位資產的重要組成部分，也是企業(yè)日常經營支付的重要手段。加強庫存現(xiàn)金的管理對保證企事業(yè)單位的正常運轉和經營效益意義重大。因此

3、，應建議庫存現(xiàn)金的預算制度，完善內部控制強度強化現(xiàn)金的保管和控制，實行統(tǒng)一的財務管理防范資金風險。文章通過對企業(yè)庫存現(xiàn)金的研究，指出了現(xiàn)金管理中存在的問題和提出了相應的措施。關鍵詞：庫存現(xiàn)金；建議；措施目錄1庫存現(xiàn)金的含義及管理意義11.1庫存現(xiàn)金的含義11.2 管理意義11.2.1存現(xiàn)金的管理分類12庫存現(xiàn)金管理的制度與規(guī)定32.1 庫存現(xiàn)金管理制度32.1.1庫存現(xiàn)金管理32.1.2銀行存款管理32.1.3往來帳款的管理42.1.4 內部牽制42.2.2嚴禁私設“小金庫”和用“白條”抵庫42.2.3單位的庫存現(xiàn)金，不準以個人名義存入銀行52.2.4加強安全防范，確?，F(xiàn)金的安全和完整為加強對

4、現(xiàn)金的管理53企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在的問題及分析63.1存在的問題63.1.1隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁63.1.2企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍63.1.3白條抵庫嚴重63.1.4無庫存現(xiàn)金限額63.1.5私設“小金庫”，公款私存73.1.6開戶單位間公開拆借現(xiàn)金73.1.7大額支現(xiàn)放任化73.2主要原因分析73.2.1經濟成份多元化發(fā)展因素73.2.2環(huán)境因素84加強企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的措施104.1加強企業(yè)現(xiàn)金管理104.2事后檢查，保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性104.2.1庫存現(xiàn)金的安全性控制104.2.2庫存現(xiàn)金的效益性控制104.3健全監(jiān)督體系，即健全金融與社會兩套監(jiān)督體系11結論12致

5、謝13參考文獻14IV1庫存現(xiàn)金的含義及管理意義1.1庫存現(xiàn)金的含義庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財會部門由出納人員經管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與會計核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內容一致。它是企業(yè)流動性最強的資產，而庫存現(xiàn)金的管理在中小企業(yè)保持資金流動性中占最重要的部分。資金的流動性的作用是保證中小型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的決定性因素，如果出現(xiàn)資金斷流中，小型企業(yè)將面臨極大程度的企業(yè)倒閉危險。庫存現(xiàn)金的管理對于維持企業(yè)正常的生產經營管理具有重要作用，但庫存現(xiàn)金也是企業(yè)資產中最容易流失的資產，加強庫存現(xiàn)金管理對于企業(yè)和國家都具有重要的意義?，F(xiàn)金是一種無法產生盈余

6、的資產，但是為了滿足日常營運的需要，企業(yè)必須在任何時刻都持有適量的現(xiàn)金。 除了應付日常的業(yè)務活動之外，企業(yè)也需要擁有足夠的現(xiàn)金以防不時之須、掌握商機，以及償還貸款。 因此，企業(yè)必須有一套管理現(xiàn)金的方法，正確掌握在一段時間內，必須持有的現(xiàn)金數(shù)額?，F(xiàn)金預算是每個企業(yè)都得做的功課，以衡量企業(yè)在這段時間內的現(xiàn)金流入量與流出量。 一般而言，企業(yè)會編制未來六個月到十二月的現(xiàn)金預算，再針對一個月編制更為詳盡的每周或每日預算。每月預算可以規(guī)劃現(xiàn)金收支，而每周或每日預算則用來控制實際的現(xiàn)金收支。1.2 管理意義庫存現(xiàn)金的管理師中小企業(yè)保持資金流動性中最重要的部分。資金的流動性的作用是保證中小型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的決

7、定性因素，如果出現(xiàn)資金斷流中小型企業(yè)將面臨極大程度的企業(yè)倒閉危險。再看李嘉誠先生對企業(yè)管理者的忠告：1. 保持企業(yè)資金的流動性；2. 保持企業(yè)的持續(xù)盈利。加強資金管理的意義也正在于此。1.2.1存現(xiàn)金的管理分類（一）規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍 1.支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。 2.支付給不能轉賬的單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬和購買物資的款項。 3.在轉賬金額起點（一般為1000元）以下的零星支付款項。 4.確需現(xiàn)金支付的其他支出。 （二）規(guī)定現(xiàn)金的庫存限額 為了加強現(xiàn)金管理，減少閑置的現(xiàn)金，通常由開戶銀行核定企業(yè)庫存現(xiàn)金的最高限額。根據(jù)我國的現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)日常零星開支所

8、需要的庫存現(xiàn)金數(shù)額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實際情況來核定。一般不超過企業(yè)35天的日常零星開支的需要量，而離銀行較遠、交通不便的企業(yè)，雖可以放寬限額，但最長也不得超過15天的日常零星開支。庫存限額一經核定，要求企業(yè)必須嚴格遵守，不能任意超出，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。如若情況變化，企業(yè)需要增加或減少庫存限額的，應向開戶銀行提出申請，由銀行核定。（三）規(guī)定不準坐支現(xiàn)金 所謂坐支現(xiàn)金是指企業(yè)用收入的現(xiàn)金直接支付自己的支出。坐支現(xiàn)金是國家所不允許的，企業(yè)在經營活動中收入的現(xiàn)金，應在當日就送存銀行。因此，限額不對，只能說規(guī)定了現(xiàn)金的庫存限額。包括開戶銀行核定企業(yè)庫存現(xiàn)金的最高限額和收支控制權限。準確的說

9、是現(xiàn)金使用范圍、現(xiàn)金使用限額與控制、現(xiàn)金使用權限。2庫存現(xiàn)金管理的制度與規(guī)定2.1 庫存現(xiàn)金管理制度2.1.1庫存現(xiàn)金管理1公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。2嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。3不準用“白條”入帳。4不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。6現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。7現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。8現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單

10、位領導的檢查監(jiān)督。9出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。2.1.2銀行存款管理1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。2.公司必須認真貫徹執(zhí)行中國人民銀行法、中華人民共和國票據(jù)法等相關的結算管理制度。3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。4.銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。5.從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。6.公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公

11、司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。7.銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。8.空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。2.1.3往來帳款的管理1.應收帳款的管理公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。2. 其他應收款的管理公司各部

12、門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。3. 應付帳款的管理公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。2.1.4 內部牽制1. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度2. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。3. 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。4現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。2.2庫存現(xiàn)金管理的規(guī)定2.2.1嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額各單位經銀行核定了庫存現(xiàn)金限額后，必須嚴格將庫存現(xiàn)金控制在核定的限額內，超

13、出庫存限額的現(xiàn)金必須及時送存銀行，如庫存現(xiàn)金不足限額的，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經開戶銀行準許的情況下坐支現(xiàn)金。2.2.2嚴禁私設“小金庫”和用“白條”抵庫(1)“小金庫”是指不在本單位財會部門列支列收，私自在單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款。私設“小金庫”是侵占、截留、隱瞞國家和單位收入的一種違法行為，不僅會搞亂各單位正常的現(xiàn)金收支業(yè)務，更嚴重的是，“小金庫”還為各種違法亂紀活動提供了溫床，危害極大。因此，國務院歷來強調嚴禁各單位私設“小金庫”。(2)“白條”抵庫是指用不符合財務制度規(guī)定和審批手續(xù)的字條或單據(jù)，頂?shù)謳齑娆F(xiàn)金的做法?！鞍讞l”抵庫，使實際庫存現(xiàn)金減少，造成正常業(yè)務開支所需的現(xiàn)金

14、不足，各種現(xiàn)金收付業(yè)務得不到及時的賬務處理，很容易導致財務管理出現(xiàn)混亂；“白條”未經合法手續(xù)審批，隨意支取現(xiàn)金會產生挪用、揮霍和貪污公款等，給不法分子以可乘之機；“白條”一旦丟失，無據(jù)可查，給單位或個人都會造成不該有的損失。2.2.3單位的庫存現(xiàn)金，不準以個人名義存入銀行為防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫，單位收入的現(xiàn)金，一律不準以個人名義存入銀行，銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現(xiàn)金支付。2.2.4加強安全防范，確?，F(xiàn)金的安全和完整為加強對現(xiàn)金的管理除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內外，其余的都應放入出納專

15、用的保險柜內外，不得隨意存放，更不得攜款回家；單位的庫存現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)款混在一起，也不得將公款借給私人使用；為了確保安全，出納向銀行提取現(xiàn)金，或交存現(xiàn)金，均應采取相應的保安措施等。3企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在的問題及分析3.1存在的問題3.1.1隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、收購單位向個人收購農副產品，支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉賬結算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金結算極為隨意，一些企業(yè)，尤其是承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個體私營企業(yè)，攜帶巨款外出結算的現(xiàn)象十分普遍，金額少則幾萬多則幾十萬，甚至

16、上百萬，但很不安全，時常發(fā)生被偷盜、被搶劫案件。某些專業(yè)銀行和城、鄉(xiāng)信用社為了多拉客戶，采取不正當?shù)母偁帲瑢ζ髽I(yè)承諾：倘來行（社）開戶，給予使用現(xiàn)金方便，并保證充足供應。對這些企業(yè)來說，用現(xiàn)金做生意比轉賬結算方便得多。因為有些商品和原材料緊俏，非現(xiàn)金不供貨，客觀上迫使該企業(yè)搞現(xiàn)金交易。企業(yè)需用現(xiàn)金做生意，銀行要拉企業(yè)成為客戶以爭業(yè)務，雙方之間互有需求，造成企業(yè)用現(xiàn)金購貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象非常盛行和普遍。3.1.2企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍根據(jù)調查，凡有現(xiàn)金收入的單位，均有坐支現(xiàn)象發(fā)生，特別是一些效益差的企業(yè)想盡辦法坐支現(xiàn)金以逃避銀行信貸債務，這種不正常的現(xiàn)象為現(xiàn)金體外循環(huán)提供了滋生的土壤，大量現(xiàn)金在銀行體

17、外循環(huán)，使貨幣回籠受阻，貨幣投放量得不到有效控制，增加了宏觀調控困難，嚴重干擾了國家正常的經濟秩序。 3.1.3白條抵庫嚴重白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領導臨時應酬，內部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時間長，而且有些款額高，筆數(shù)也很多。有些出納利用時間差將庫存現(xiàn)金挪作他用，而用白條抵充，有時甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)、國家造成損失。3.1.4無庫存現(xiàn)金限額按規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現(xiàn)金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應以一家開戶行核定的限額為準?？涩F(xiàn)在所謂限額核定名存實完。在多頭開戶情況下，企業(yè)不愿主動執(zhí)行規(guī)定，

18、而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶，多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠遠超過限額，對于多出的部分從不主動，及時地交送銀行。企業(yè)內部也不對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期盤點。目前，開戶單位庫存現(xiàn)金超過限額的少則幾倍，多則幾十倍，甚至有的現(xiàn)金庫存多達幾十萬。3.1.5私設“小金庫”，公款私存儲蓄存款有“隨存隨取，款額不限，靈活方便”的優(yōu)勢。因此，部分單位為保證不合理地支付現(xiàn)金，便將公款以個人名義私自存入儲蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。據(jù)調查，在儲蓄存款凈增加額中，有的企業(yè)公款私存占1000萬元左右，高的達到3000萬元。保留賬外公款俗稱“小金庫”這個問題多年來一直難以解決。盡管國家一再強調不準搞“小金庫”，可現(xiàn)實中一

19、天也沒有停搞過，且越演越烈，呈擴張態(tài)勢?，F(xiàn)在每個企業(yè)，甚至企業(yè)內部的每個部門都有或大或小的“小金庫”，小則上千元，多則幾萬元，幾十萬元，形成的方式之多，手段之隱秘，影響之深，給治理帶來很大的困難。3.1.6開戶單位間公開拆借現(xiàn)金近兩年來，企業(yè)之間相互拖欠日趨嚴重，加上一些中小企業(yè)得不到及時的貸款支持，引發(fā)了企業(yè)間高息拆借資金行為，從而逃避了銀行現(xiàn)金管理監(jiān)督，一些股份制企業(yè)，用募集股本得來的現(xiàn)金在集團內部或外協(xié)單位之間進行拆借，相互間訂個協(xié)議即成。利息自定，根本不用通過銀行。3.1.7大額支現(xiàn)放任化銀行為了保住客戶則服從他的需要，不對大額提現(xiàn)進行審查和控制，而采取放任的辦法。一些信用卡銀行為了保

20、住原用卡戶而為卡戶提現(xiàn)大開方便之門，使大量現(xiàn)金借此渠道大量流入社會，利用信用卡提現(xiàn)程度一天天擴大，這與“減少現(xiàn)金使用，擴大轉賬結算”使用信用結算的宗旨背道而馳。"3.2主要原因分析3.2.1經濟成份多元化發(fā)展因素庫存現(xiàn)金管理改革開放以來，城鄉(xiāng)集體，個體經濟迅速發(fā)展。全國私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產值占社會總產值三分之一，它的發(fā)展客觀上增加了對現(xiàn)金的需用量。私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的基地在農村，其原材料、半成品等來自農戶，而這些商品的購進絕大部分是現(xiàn)金交易。同時，許多規(guī)模較小的私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)沒有固定賬戶，客觀上促使大中型企業(yè)認購他們商品時也使用現(xiàn)金。八十年代中后期，各種合資合營合作企業(yè)也得到了迅速發(fā)展，伴

21、隨著股份制及股份合作企業(yè)的出現(xiàn)和發(fā)展，客觀上也增加了對現(xiàn)金用量的需求。而多種形式的承包以及單位內部層層承包，單立賬戶，獨立核算、獨立現(xiàn)金收付，現(xiàn)金的需求更是大幅度地增加，各有關部門一味地強調和注重為企業(yè)創(chuàng)造一個良好的寬松的外部環(huán)境，忽視必要的制約配套制度的執(zhí)行，特別是現(xiàn)金管理完全被放松了。3.2.2環(huán)境因素（1）社會環(huán)境因素企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結算的價格比通過銀行轉賬結算便宜。（2）金融環(huán)境因素現(xiàn)階段中國銀行結算制度跟不上形勢發(fā)展的要求，資金結算在途時間過長，很不利于企業(yè)加速資金周轉，提高經濟效益。這一令企業(yè)深感頭痛的問題不能得到有

22、效的解決，就影響企業(yè)遵守國家現(xiàn)金管理政策。(3)思想認識偏差因素錯誤的認識是導致漏洞產生的根源。目前，在中國現(xiàn)金管理工作中主要存在著兩種錯誤的認識：一種是認為現(xiàn)金管理是計劃經濟的產物，在現(xiàn)時市場經濟條件下沒有存在的必要了。其理由是市場經濟的建立使社會商品交易活動更加頻缺，市場競爭日趨激烈，企、事業(yè)單位為加速資金周轉，提高效益，在結算種類上有權作出自己的選擇。如果繼續(xù)保留對其現(xiàn)金運用的嚴格約束則不利于企業(yè)轉換經營機制和自主權的充分發(fā)揮，同時也不利于銀行本身的商業(yè)化進程。而且大多數(shù)新生的非國有企業(yè)對現(xiàn)金使用有著十分嚴重的偏好，“錢是我的，我有自由支配的權力”的認識根深蒂固，對銀行嚴格管理現(xiàn)金支付業(yè)

23、務不理解；另一種是認為現(xiàn)金結算范圍擴大和現(xiàn)金投放量增加是經濟發(fā)展的突出表現(xiàn)與客觀需要，人們沒有必要大驚小怪等于這些認識的偏差導致了銀行、企業(yè)對現(xiàn)金管理工作產生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機構原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留也多半只是走過場做形式罷了。(4)監(jiān)管因素人民銀行的現(xiàn)金管理宣傳和培訓主要針對的是金融機構，而針對企事業(yè)等開戶單位的宣傳培訓活動則很少開展。人民銀行作為國家現(xiàn)金管理工作的主管機關沒有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對轄區(qū)內所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達不到以儆效尤的目的。作為國有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的

24、金融機構，為了爭存款，攬業(yè)務、拉客戶，不惜以放松現(xiàn)金管理為代價來“招凰引鳳”，另一方面，社會監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞不靈，如企業(yè)實行效益工資后，社會勞動人事部門，一般僅與企收保持單線聯(lián)系，很少再給有關銀行送報工資基金冊，企業(yè)單位的人數(shù)、工資基金總額及其浮動幅度等，銀行很難確切掌握。同時，部分集體單位本身己取消了工資基金冊，當企業(yè)用現(xiàn)金時，現(xiàn)金支票上注明“工資”用途的，銀行只有認可。(5)現(xiàn)金管理暫行條例缺陷因素現(xiàn)行的現(xiàn)金管理暫行條例是1988年頒布實施的，時隔七年，經濟環(huán)境發(fā)生了很大變化，條例本身著實存在不少缺陷，有待完善。條例沒有將承包單位、私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個體工商戶等考慮在內，伴隨這些開戶單

25、位迅速發(fā)展，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結算有增無減?，F(xiàn)金使用范圍規(guī)定過于狹窄，與人民幣作為無限清償貨幣應用于一切債權債務的清算實際情況相矛盾。結算起點1000元偏低，阻礙了正常的商品交易。原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，在物價大幅度上漲情況下，通貨膨脹的今天已嚴重偏離實際，根本不夠周轉使用。條例本身的缺陷和不足，導致現(xiàn)金管理的各種問題伴隨經濟發(fā)展而越發(fā)突出。4加強企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的措施4.1加強企業(yè)現(xiàn)金管理（1）加強對企業(yè)單位大額支現(xiàn)的柜臺監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申 報管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞?？紤]是否可采用適當收費征稅的辦法來調節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對除工資、農副產品

26、采購用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉賬付出更大的代價，迫使企業(yè)自動放棄使用現(xiàn)金，主動采取轉賬結算方式。（2）加強庫存現(xiàn)金限額管理，要堅持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準。（3）把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴大消費支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點。（4）嚴格開戶管理，堅決糾正無證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。（5）當前企業(yè)和有關部門應配合中央認真抓好“小金庫”清理工作，并以此為突破口，狠抓現(xiàn)金管理工作。4.2事后檢查，保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性4.2.1庫存現(xiàn)金的安全性控制賬實盤點控制。即對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進行定期盤點，日清月結

27、，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁“白條”抵庫，確保企業(yè)資產賬實相符。如銀行存款余額調節(jié)表的編制就是實施賬實定期盤點控制。庫存限額控制。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。這樣做既可降低貨幣資金被盜風險，還能高度集中貨幣資金，便于統(tǒng)籌使用。崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互制約、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調節(jié)表；出納人員連續(xù)工作應不超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實行回避制度，單位負責人、會計主管人員的直系親屬不得擔任出納工作；嚴禁未經授權的單位或個人辦理貨幣資金業(yè)務及直接接觸貨幣資金，經辦人只能在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。4.2.2庫存現(xiàn)金的效益性控制服從企業(yè)財富最大化的財務管理目標，合理、高效地持有和使用資金，實現(xiàn)資金的保值增值。4.3健全監(jiān)督體系，即健全金融與社會兩套監(jiān)督體系（1）應著重加強中央銀行對金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時建立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。重點是強化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結合的方式，處罰應高金額，能起到罰一警十的效果。（2）對企業(yè)的社會監(jiān)督考慮到企業(yè)與商業(yè)銀行的利益關系，其監(jiān)督權應主要由財政、審計、監(jiān)察、企業(yè)主管部門并聯(lián)合社會審計機構去從嚴執(zhí)行，對企業(yè)違犯現(xiàn)金管理規(guī)定也應處以重罰