控制制度自我評價報告

1、內(nèi)部控制制度自我評價報告一、公司簡介*股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）系經(jīng)*號文批準，由*公司獨家發(fā)起，采用定向募集方式設(shè)立。公司于1993 年7 月28 日在*工商行政管理局登記注冊，取得*號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照?，F(xiàn)有注冊資本*元，折*股（每股面值1 元），其中已流通股份：A 股*股。公司股票已于1998 年6 月9 日在上海證券交易所掛牌交易。本公司屬紡織行業(yè)。經(jīng)營范圍：紗、線、帶制品、床上用品、家紡織品、針織品、裝飾布、醫(yī)用敷料的制造、加工（制造加工限另地經(jīng)營）；實業(yè)項目投資，紡織設(shè)備租賃；百貨的批發(fā)、零售、代購代銷；倉儲。主要產(chǎn)品：紗、線、帶制品、床上用品、家紡織品、針織品、裝

2、飾布等。二、公司建立內(nèi)部會計控制制度遵循的原則公司內(nèi)部會計控制制度的建立遵循了以下原則：（一）內(nèi)部會計控制符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財政部內(nèi)部會計控制規(guī)范 基本規(guī)范（試行），以及公司的實際情況。（二）內(nèi)部會計控制約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)力。（三）內(nèi)部會計控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。（四）內(nèi)部會計控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，堅持不相容的職務相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明，相互制約、相互監(jiān)督。（五）

3、內(nèi)部會計控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。（六）內(nèi)部會計控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。三、公司內(nèi)部會計控制制度的主要內(nèi)容（一）控制環(huán)境公司已按照中華人民共和國公司法（以下簡稱公司法）、中華人民共和國證券法（以下簡稱證券法）和有關(guān)監(jiān)管部門要求及*股份有限公司公司章程（以下簡稱公司章程）規(guī)定，設(shè)立了董事會、監(jiān)事會，在公司內(nèi)部建立了與業(yè)務性質(zhì)和規(guī)模相適應的組織結(jié)構(gòu)，各部門有明確的管理職能，部門之間相互牽制監(jiān)督。1股東大會根據(jù)公司章程的規(guī)定，公司股東大會的權(quán)力符合公司法、證券法的規(guī)定，股東大會每年召開一次，并應于上一會計年度終結(jié)后的

4、六個月內(nèi)舉行；在公司法及公司章程規(guī)定的情形下可召開臨時股東大會。董事會公司董事會由7 名成員組成，公司董事會經(jīng)股東大會授權(quán)全面負責公司的經(jīng)營和管理，制定公司經(jīng)營計劃和投資方案、財務預決算方案、基本管理制度等，是公司的經(jīng)營決策中心，對股東大會負責。公司已制定董事會議事規(guī)則。監(jiān)事會公司監(jiān)事會由5 名成員組成，其中包括2 名職工監(jiān)事。監(jiān)事會經(jīng)股東大會授權(quán)，負責保障股東權(quán)益、公司利益、員工合法權(quán)益不受侵犯。監(jiān)事會對股東大會負責并報告工作，根據(jù)公司章程規(guī)定組成并行使職權(quán)。公司已制定監(jiān)事會議事規(guī)則。管理層及組織架構(gòu)管理當局為適應公司經(jīng)營模式，協(xié)調(diào)研發(fā)、生產(chǎn)、市場營銷與財務管理間的關(guān)系，以便及時取得經(jīng)營、財

5、務信息，公司明確了各高級管理人員的職責，并建立了與經(jīng)營模式相適應的組織機構(gòu)，科學地劃分了每個機構(gòu)的責任權(quán)限，形成相互制衡機制?？偨?jīng)理按總經(jīng)理工作暫行規(guī)定全面主持公司日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作，下設(shè)三位副總經(jīng)理分別主管營銷、科技、人力資源。公司內(nèi)設(shè)機構(gòu)有營銷管理部、綜合辦公室、財務管理部、科技開發(fā)部、人力資源管理部五個部門，聘用的高級管理人員均具備一定的學歷、管理經(jīng)驗，能確?？刂拼胧┯行?zhí)行。企業(yè)文化公司全體員工在長期的創(chuàng)業(yè)和發(fā)展過程中培育形成并共同遵守的最高目標、價值標準、基本信念及行為規(guī)范構(gòu)成本公司的企業(yè)文化。公司通過內(nèi)部刊物如毛毯簡報、敦煌報加強企業(yè)的文化建設(shè)，增強企業(yè)的凝聚力，向全體員工傳達

6、公司的價值標準、經(jīng)營理念和最新的行業(yè)信息動態(tài)；同時公司也不斷地加強公司的品牌戰(zhàn)略建設(shè)，加強公司品牌的宣傳和公司品牌在國內(nèi)外知識產(chǎn)權(quán)的保護；根據(jù)分、子公司的產(chǎn)品特點，編制了所屬公司及其產(chǎn)品的對外宣傳手冊，有利于外界更好地了解企業(yè)及其產(chǎn)品。公司日常經(jīng)營管理制度公司已建立并實施了一整套有關(guān)采購、生產(chǎn)、營銷、研發(fā)、人事等方面的經(jīng)營管理制度。為合理防范經(jīng)營風險、財務風險并降低公司采購成本，公司對材料采購過程中客戶檔案的建立、請購、訂購、簽訂采購合同、進料驗收、質(zhì)檢、退貨、保管、領(lǐng)料、發(fā)料和退料等一系列環(huán)節(jié)建立了工作制度。公司按編制的生產(chǎn)計劃組織實施生產(chǎn)，并定期分析實際執(zhí)行情況。為充分發(fā)揮公司營銷網(wǎng)絡作用

7、、提高整體營銷能力及市場占有率，公司建立一系列加強銷售業(yè)務管理的制度，包括建立銷售客戶的檔案、訂立完整銷售合同、對相關(guān)的業(yè)務進行利潤分析、成立收匯風險小組對外銷產(chǎn)品的安全運輸及貨款的回籠進行全程跟蹤；同時對營銷業(yè)績建立完善的考核體系，實行有效激勵；結(jié)合分、子公司的實際情況，對銷售合同的審批、簽訂、保管和執(zhí)行以及貨款的回籠制定了具體的規(guī)章制度，以實現(xiàn)公司整體營銷目標。為適應市場的需求，加快產(chǎn)品的更新?lián)Q代，實施戰(zhàn)略發(fā)展，公司設(shè)置科技開發(fā)部負責公司新產(chǎn)品、新技術(shù)的管理及開發(fā)工作，對年度內(nèi)的研發(fā)項目于年初下達給各分、子公司的研發(fā)部門，并對各個分、子公司的研發(fā)成果進行評定。公司制定了人事管理制度，實行較

8、科學的聘用、培訓、勞動工資、勞動保險等人事培訓和薪酬管理制度，并針對科技人員制定了激勵考核制度，以充分地調(diào)動科研人員的積極性，有效使用本公司的技術(shù)骨干，進一步加強對外部優(yōu)秀人才的吸引力。外部影響影響公司的外部環(huán)境主要是國家、地方有關(guān)政策變動和管理監(jiān)督機構(gòu)的監(jiān)督、審查，經(jīng)濟形勢及行業(yè)動態(tài)等。公司能適時地根據(jù)外部環(huán)境的變化不斷提高控制意識，強化和改進內(nèi)部控制政策及程序。（二）會計系統(tǒng)公司已按公司法、會計法、企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度等法律法規(guī)及其補充規(guī)定的要求制定了公司的會計核算制度和財務管理制度，并制訂了明確的會計憑證、會計賬簿和會計報告的處理程序，以達到以下目的：較合理地保證業(yè)務活動按照適當?shù)?/p>

9、授權(quán)進行；較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g較及時地記錄于適當?shù)馁~戶，使會計報表的編制符合企業(yè)會計準則的相關(guān)要求；較合理地保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)定期核對相符。公司切實實行會計人員崗位責任制，并已聘用了較充足的會計人員并給予足夠的資源，使其能按既定的程序完成所分配的任務。（三）控制程序為合理保證各項目標的實現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：交易授權(quán)控制、責任分工控制、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制、獨立稽查控制、電子信息系統(tǒng)控制等。交易授權(quán)控制：明確了授權(quán)批準范圍、權(quán)限、程序、責任等相關(guān)內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管

10、理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務。責任分工控制：合理設(shè)置分工，科學劃分職責權(quán)限，貫徹不相容職務相分離及每一個人工作能自動檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容職務主要包括：授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與業(yè)務稽核、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。憑證與記錄的控制：合理地制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時能及時編制有關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會計部門以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相關(guān)記錄（如：員工工資記錄、永續(xù)存貨記錄、銷售發(fā)票等），并且將記錄同相應的分錄獨立比較。資產(chǎn)接觸與記錄使用控制：

11、嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采用定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，以使各種財產(chǎn)安全完整。獨立稽查控制：公司綜合辦公室內(nèi)設(shè)的內(nèi)審人員負責內(nèi)審工作，內(nèi)審人員對公司的總經(jīng)理負責，負責對貨幣資金、有價證券、憑證和賬簿記錄、物資采購、消耗定額、付款、工資管理、委托加工材料、賬實相符的真實性、準確性、手續(xù)的完備程度進行審查、考核。公司根據(jù)各分、子公司的電算化基礎(chǔ)，在電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作。四、公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題本公司對內(nèi)部控制制度設(shè)計和執(zhí)行的有效性進行了自我評估，現(xiàn)對公司主要內(nèi)部會計控制制度的執(zhí)行情況和存在

12、的問題說明如下：（一）公司在2001 年度著力完成與控股股東的“三分開”，以建立健全完善的法人治理結(jié)構(gòu)。公司采取了一系列措施已逐步實現(xiàn)了公司與控股股東之間人、財、物三分開；公司股東大會、董事會、監(jiān)事會相關(guān)會議均形成記錄，并制定了董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則；董事會全面負責公司經(jīng)營與管理活動；總經(jīng)理主持公司的日常經(jīng)營管理。公司股東大會議事規(guī)則的建立及獨立董事的聘請工作業(yè)經(jīng)2001 年度股東大會決議通過。（二）公司已按國家有關(guān)規(guī)定制定了會計核算制度和財務管理制度，并明確制定了會計憑證、會計賬簿和會計報告的處理程序。在具體執(zhí)行中，公司所屬各子公司執(zhí)行統(tǒng)一的財務管理制度工作仍有待于進一步加強。（三）公司已對

13、貨幣資金的收支和保管業(yè)務建立了較嚴格的授權(quán)批準程序，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位已作分離，相關(guān)機構(gòu)和人員存在相互制約關(guān)系。公司已按財政部內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金（試行）和現(xiàn)金管理暫行條例明確了現(xiàn)金的使用范圍及辦理現(xiàn)金收支時應遵守的規(guī)定，并已按支付結(jié)算辦法及有關(guān)規(guī)定制定了銀行存款的結(jié)算程序。在實際操作中，存在公司與寧波維科集團股份有限公司結(jié)算中心資金往來的批準、授權(quán)手續(xù)不夠完善的現(xiàn)象。（四）公司在籌資業(yè)務方面，能較合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇恰當?shù)幕I資方式，較嚴格地控制財務風險，降低資金成本。（五）公司已較合理地規(guī)劃和落實了采購和付款業(yè)務的機構(gòu)和崗位，明確了存貨的請購、審批、采購、驗收程序。

14、采購貨款的支付需在相關(guān)手續(xù)齊備后才能辦理，大額款項的支付必須經(jīng)批準同意。但在實際執(zhí)行中，存在部分采購業(yè)務未簽訂采購合同，采購定單也未能連續(xù)編號，以及對部分料到單未到的材料平時未能及時地進行暫估，在年末時才予暫估的情況。（六）各分、子公司建立了實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度，能對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，采取了職責分工、實物定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，能夠有效地防止各種實物資產(chǎn)的被盜、偷拿、毀損和重大流失。（七）公司及各分、子公司建立了成本費用控制系統(tǒng)，能做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工作，明確費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用

15、指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。（八）公司在銷售與收款業(yè)務方面，按市場營銷管理制度要求，制定了可行的銷售政策，建立了國外應收款風險控制制度。公司制定了加強業(yè)務管理系統(tǒng)的規(guī)定，規(guī)范了內(nèi)外銷合同、利潤分析單及裝運單制作、簽訂、審批、留存程序，明確了收匯風險小組及財務部的職責。    公司根據(jù)實際情況將年初確定的營銷指標進行分解，下達給各相關(guān)營銷機構(gòu)和人員，并確定銷售利潤指標和貨款回籠的相關(guān)要求，考核營銷費用。出口業(yè)務平時由于單證傳遞的時間差，存在少量收入確認滯后的現(xiàn)象。（九）對外投資方面，公司為嚴格控制投資風險，按公司章程的有關(guān)規(guī)定，建立了相

16、應的投資管理制度，并按投資額的大小確定的投資決策權(quán)的行使，結(jié)合對投資事前、事中、事后工作制定了完備的內(nèi)部控制制度。公司綜合辦公室負責對外投資審核，包括收集、歸檔對外投資的董事會、監(jiān)事會、股東大會決議及相關(guān)文書資料，并建立健全的對外投資臺賬，跟綜、分析投資效益的制度。（十）公司制定了擔保管理制度，明確公司的財務部為擔保合同的管理部門，負責公司擔保合同的簽訂、履行、變更、終止和保管工作，同時根據(jù)擔保金額的大小規(guī)定了擔保審批權(quán)的歸屬和對擔保業(yè)務發(fā)生后對被擔保人的經(jīng)營情況、資金狀況的事后監(jiān)督制度。目前公司除為子公司提供擔保外，未對公司外部單位提供擔保。（十一）公司已建立了預算體系，能夠做好預算的各項基

17、礎(chǔ)工作。但在實際執(zhí)行中，公司未能將年度的預算方案有效地分解落實到各個職能部門，故預算的實際執(zhí)行情況不夠理想。（十二）公司在內(nèi)部審計方面，在綜合辦公室設(shè)置了一名專職的內(nèi)審人員，另有四名兼做內(nèi)審工作的分公司財務主管，內(nèi)審人員對公司的總經(jīng)理負責。這與公司章程及有關(guān)審計條例規(guī)定不符，使內(nèi)部審計的獨立性不夠；同時由于專職的內(nèi)部審計人員數(shù)量較少，尚難以真正發(fā)揮內(nèi)部審計應有的作用。五、公司準備采取的措施公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度基本能夠適應公司管理的要求，能夠?qū)幹普鎸?、公允的財務報表提供合理的保證，能夠?qū)靖黜棙I(yè)務活動的健康運行及國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供保證。針對目前公司在內(nèi)部會計控制

18、制度方面存在的問題，公司擬采取下列措施加以改進提高：（一）進一步完善公司的制度建設(shè)，根據(jù)公司的實際情況及時地制定如科研項目、預算管理等方面的制度；公司的檔案歸口綜合辦公室，為公司專用的人員、場地和設(shè)施的配置工作進一步落實。（二）公司的會計核算制度及財務管理制度將根據(jù)會計制度的變化及企業(yè)的實際情況及時進行更新修訂或制定補充規(guī)定，并統(tǒng)一各子公司的財務制度采取有效措施保證其能被嚴格地執(zhí)行；加快原始單據(jù)的傳遞以保證財務信息的及時性；平時對料到單未到的材料也予以暫估入賬，加強財務對實物的控制。（三）公司將進一步規(guī)范關(guān)聯(lián)方資金往來的審批，嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例完善收付款憑證的稽核手續(xù)。（四）逐步統(tǒng)一公司實物資產(chǎn)的管理制度，實現(xiàn)貨物的采購與驗收完全分離，提高采購貨物的質(zhì)量；按標準統(tǒng)一目標，進一步規(guī)范實物流轉(zhuǎn)與單證流轉(zhuǎn)。（五）進一步完善投資決策的組織體系，包括設(shè)立隸屬董事會層面的戰(zhàn)略發(fā)展委員會。在具體操作上，嚴格按制度、程序、規(guī)范管理投資活動，加強對投資的事后分析。（六）對公司營銷業(yè)務，落實對新客戶的信用調(diào)查工作，完善合同簽訂、修改審批制度并嚴格執(zhí)行，從金額和期限兩個方面明確賒銷的審批權(quán)限。集團內(nèi)部購銷業(yè)務按市場定價原則進行，并簽訂購銷合同。（七）在預算控制方面，強化對預算方案的分解與落實，并加強預算執(zhí)行效果的分析。（八）在內(nèi)部審計方面，考慮設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，提高內(nèi)部審計的獨立性，