個人法人銀行卡稅務聯合監(jiān)管新規(guī)定

1、2018年稅務稽查，除了公司賬戶重點是個人賬戶 現在還有不少企業(yè)為了少繳稅，試圖利用私人賬戶來“避 稅”。2018年的稅務稽查，不僅要查公司的賬戶，更會重 點稽查公司法定代表人、實際控制人、主要負責人的個人 賬戶！一旦被稽查，補繳稅款是小事，還要繳納大量的滯納金和稅務行政罰款，構成犯罪的，更是要承擔刑事責任！案例一：企業(yè)走私賬，“避稅”不成，被重罰北京市通州區(qū)國家稅務局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有 限公司出具稅務行政處罰決定書，主要內容如下： 通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李元兵在 工商銀行和興業(yè)銀行開立的個人賬戶進行檢查，發(fā)現以上 兩個賬戶均是用于收取客戶匯入的購貨款。處罰決定：

2、對公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以 0.5倍的罰款，金額合計239,401.11元。本來想“避稅”，結果被追回稅款不說，還倒貼了 23.9萬元罰款，更重要的是影響以后的企業(yè)信用等級，得不償失！案例啟示權利來自于稅收征收管理法的規(guī)定，有限是股東以出資額 為限承擔責任，而不是國家行政機關對你的監(jiān)管有限，根 據征管法規(guī)定，稅務機關可以檢查從事生產經營的涉嫌納稅人的銀行存款賬戶，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來情況。今年國稅金稅三期啟用以來，好多沒有發(fā)生真實業(yè)務，而 是從朋友公司或者直接從市面上買回來增值稅專用發(fā)票用 于抵扣銷項稅額的公司都被國稅的金三稅務

3、系統排查出來 了，由此要補交稅款幾十萬甚至上百萬的企業(yè)為數不少。 有些地方參考行業(yè)利潤率來定企業(yè)稅負，把稅負標準化， 凡是不達標的一般納稅人，請明年補稅，而且是按指定金 額補稅，不補？嚴查！企業(yè)每月網上報送的數據成為稅務評估、稽查案源的來源，千萬不要存在僥幸心理！只要金三檢測出動態(tài)數據比對不符，稅負率偏低，系統會自動預警。再次提醒企業(yè)負責人和財務，企業(yè)節(jié)稅應采取合法合規(guī)途徑，杜絕稅負預警和稅務稽查！2018年1月1日起，廣東省地方稅務局自然人稅收管理辦 法正式實施。標志著地稅部門的管理對象從以單位納稅人 為主向單位納稅人和個人納稅人并重轉變。其中幾個新提法非常明確：按照收入和資產分為高收入、高

4、凈值自然人納稅人和一般自然人納稅人。各級地稅機關要積極拓展跨部門稅收合作，完善自然人稅收共治體系，實現信息共享。其中最主要的合作就屬于稅務和銀行的合作了，這個震懾作用和征管效果可能大幅提高！案例二：老板與公司資金頻繁交易被稽查2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照金融機構大額交易 和可疑交易報告管理辦法向眉山市人民銀行反洗錢中心 提交了一份有關黃某的重點可疑交易報告。眉山市人民銀 行立即通過情報交換平臺向眉山市地稅局傳遞了這份報告。黃某在眉山市某商業(yè)銀行開設的個人結算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計金額高達 12.28億元。這些交易主要通過網銀渠道完

5、成，具有明顯的異常特征（這個老板2年操作1904筆，金額這么高，這個企業(yè)出納也夠累的）。其賬戶大額資金交易頻繁，大大超出了個人結算賬戶的正常使用范疇。其賬戶不設置資金限額，不控制資金風險， 不合常規(guī)。案例啟示1銀行稅務共享個人賬戶大額和可疑交易信息國辦函201784號這個重量級文件，明確了反洗錢行政主管部門、稅務機關、公安機關、國家安全機關、司法機 關以及國務院銀行業(yè)、證券、保險監(jiān)督管理機構和其他行 政機關組成的洗錢和恐怖融資風險評估工作組的工作思路。 要求各部門發(fā)現異常，互相分享信息。因為之前稅務掌握 私人賬戶資金變動是非常困難的，現在變得越來越容易！2.法人和公司賬戶頻繁資金往來風險增大其

6、實根據稅收征管法規(guī)定，稅務雖然有權查詢個人和企業(yè)銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執(zhí)法力度往往打 折扣。但是從2018年開始，各地金融機構與稅務、反洗錢 機構合作勢必加大，到時候，老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。3虛開發(fā)票路子徹底堵死為什么還和虛開發(fā)票有關系呢？因為目前主流的虛開發(fā)票的方式往往是高開發(fā)票扣除手續(xù)費后流回公司老板私人賬戶。以后這些異常的資金交易被監(jiān)管之后，虛開發(fā)票的資金流水落石出！似乎虛開發(fā)票走到盡頭！4公司偷稅必然遭到嚴查公司偷稅的一貫伎倆往往也是公司收入頻繁流入老板個人 賬戶，這樣似乎天不知地不知的就偷稅了！稅務和銀行沒有深度合作之前，似乎稅務的稽查手段有限。但是現在可 能在稅務局拿到銀行的數據就已經大體發(fā)現企業(yè)偷稅的 鏈條了！“稽查風暴”來襲，4類涉稅風險劇增！1虛開發(fā)票將清算稅務已經打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數 據監(jiān)控機制，今年可能將有更多企業(yè)因為歷史欠賬虛開發(fā) 票被識別出來！2.高收入個人所得稅將面臨嚴格管控今年中國將參與涉稅信息交換，高工資、多渠道、多類型 收入的將面臨嚴查！3股權轉讓稅務政策面臨變數之前中國各地熱火朝天的合伙基金的避稅政策可能要清理， 甚至要改正。因為目前其實股權轉讓這