個(gè)人法人銀行卡稅務(wù)聯(lián)合監(jiān)管新規(guī)定

1、2018年稅務(wù)稽查，除了公司賬戶重點(diǎn)是個(gè)人賬戶 現(xiàn)在還有不少企業(yè)為了少繳稅，試圖利用私人賬戶來(lái)“避 稅”。2018年的稅務(wù)稽查，不僅要查公司的賬戶，更會(huì)重 點(diǎn)稽查公司法定代表人、實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人 賬戶！一旦被稽查，補(bǔ)繳稅款是小事，還要繳納大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款，構(gòu)成犯罪的，更是要承擔(dān)刑事責(zé)任！案例一：企業(yè)走私賬，“避稅”不成，被重罰北京市通州區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有 限公司出具稅務(wù)行政處罰決定書，主要內(nèi)容如下： 通州國(guó)稅稽查局對(duì)公司實(shí)際控制人、法定代表人李元兵在 工商銀行和興業(yè)銀行開立的個(gè)人賬戶進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以上 兩個(gè)賬戶均是用于收取客戶匯入的購(gòu)貨款。處罰決定：

2、對(duì)公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以 0.5倍的罰款，金額合計(jì)239,401.11元。本來(lái)想“避稅”，結(jié)果被追回稅款不說(shuō)，還倒貼了 23.9萬(wàn)元罰款，更重要的是影響以后的企業(yè)信用等級(jí)，得不償失！案例啟示權(quán)利來(lái)自于稅收征收管理法的規(guī)定，有限是股東以出資額 為限承擔(dān)責(zé)任，而不是國(guó)家行政機(jī)關(guān)對(duì)你的監(jiān)管有限，根 據(jù)征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的涉嫌納稅人的銀行存款賬戶，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來(lái)情況。今年國(guó)稅金稅三期啟用以來(lái)，好多沒(méi)有發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)，而 是從朋友公司或者直接從市面上買回來(lái)增值稅專用發(fā)票用 于抵扣銷項(xiàng)稅額的公司都被國(guó)稅的金三稅務(wù)

3、系統(tǒng)排查出來(lái) 了，由此要補(bǔ)交稅款幾十萬(wàn)甚至上百萬(wàn)的企業(yè)為數(shù)不少。 有些地方參考行業(yè)利潤(rùn)率來(lái)定企業(yè)稅負(fù)，把稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)化， 凡是不達(dá)標(biāo)的一般納稅人，請(qǐng)明年補(bǔ)稅，而且是按指定金 額補(bǔ)稅，不補(bǔ)？嚴(yán)查！企業(yè)每月網(wǎng)上報(bào)送的數(shù)據(jù)成為稅務(wù)評(píng)估、稽查案源的來(lái)源，千萬(wàn)不要存在僥幸心理！只要金三檢測(cè)出動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)比對(duì)不符，稅負(fù)率偏低，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)預(yù)警。再次提醒企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)，企業(yè)節(jié)稅應(yīng)采取合法合規(guī)途徑，杜絕稅負(fù)預(yù)警和稅務(wù)稽查！2018年1月1日起，廣東省地方稅務(wù)局自然人稅收管理辦 法正式實(shí)施。標(biāo)志著地稅部門的管理對(duì)象從以單位納稅人 為主向單位納稅人和個(gè)人納稅人并重轉(zhuǎn)變。其中幾個(gè)新提法非常明確：按照收入和資產(chǎn)分為高收入、高

4、凈值自然人納稅人和一般自然人納稅人。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要積極拓展跨部門稅收合作，完善自然人稅收共治體系，實(shí)現(xiàn)信息共享。其中最主要的合作就屬于稅務(wù)和銀行的合作了，這個(gè)震懾作用和征管效果可能大幅提高！案例二：老板與公司資金頻繁交易被稽查2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照金融機(jī)構(gòu)大額交易 和可疑交易報(bào)告管理辦法向眉山市人民銀行反洗錢中心 提交了一份有關(guān)黃某的重點(diǎn)可疑交易報(bào)告。眉山市人民銀 行立即通過(guò)情報(bào)交換平臺(tái)向眉山市地稅局傳遞了這份報(bào)告。黃某在眉山市某商業(yè)銀行開設(shè)的個(gè)人結(jié)算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計(jì)金額高達(dá) 12.28億元。這些交易主要通過(guò)網(wǎng)銀渠道完

5、成，具有明顯的異常特征（這個(gè)老板2年操作1904筆，金額這么高，這個(gè)企業(yè)出納也夠累的）。其賬戶大額資金交易頻繁，大大超出了個(gè)人結(jié)算賬戶的正常使用范疇。其賬戶不設(shè)置資金限額，不控制資金風(fēng)險(xiǎn)， 不合常規(guī)。案例啟示1銀行稅務(wù)共享個(gè)人賬戶大額和可疑交易信息國(guó)辦函201784號(hào)這個(gè)重量級(jí)文件，明確了反洗錢行政主管部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、司法機(jī) 關(guān)以及國(guó)務(wù)院銀行業(yè)、證券、保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和其他行 政機(jī)關(guān)組成的洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作組的工作思路。 要求各部門發(fā)現(xiàn)異常，互相分享信息。因?yàn)橹岸悇?wù)掌握 私人賬戶資金變動(dòng)是非常困難的，現(xiàn)在變得越來(lái)越容易！2.法人和公司賬戶頻繁資金往來(lái)風(fēng)險(xiǎn)增大其

6、實(shí)根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)雖然有權(quán)查詢個(gè)人和企業(yè)銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執(zhí)法力度往往打 折扣。但是從2018年開始，各地金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)、反洗錢 機(jī)構(gòu)合作勢(shì)必加大，到時(shí)候，老板私人賬戶與公司對(duì)公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。3虛開發(fā)票路子徹底堵死為什么還和虛開發(fā)票有關(guān)系呢？因?yàn)槟壳爸髁鞯奶撻_發(fā)票的方式往往是高開發(fā)票扣除手續(xù)費(fèi)后流回公司老板私人賬戶。以后這些異常的資金交易被監(jiān)管之后，虛開發(fā)票的資金流水落石出！似乎虛開發(fā)票走到盡頭！4公司偷稅必然遭到嚴(yán)查公司偷稅的一貫伎倆往往也是公司收入頻繁流入老板個(gè)人 賬戶，這樣似乎天不知地不知的就偷稅了！稅務(wù)和銀行沒(méi)有深度合作之前，似乎稅務(wù)的稽查手段有限。但是現(xiàn)在可 能在稅務(wù)局拿到銀行的數(shù)據(jù)就已經(jīng)大體發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅的 鏈條了！“稽查風(fēng)暴”來(lái)襲，4類涉稅風(fēng)險(xiǎn)劇增！1虛開發(fā)票將清算稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識(shí)別號(hào)的大數(shù) 據(jù)監(jiān)控機(jī)制，今年可能將有更多企業(yè)因?yàn)闅v史欠賬虛開發(fā) 票被識(shí)別出來(lái)！2.高收入個(gè)人所得稅將面臨嚴(yán)格管控今年中國(guó)將參與涉稅信息交換，高工資、多渠道、多類型 收入的將面臨嚴(yán)查！3股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)政策面臨變數(shù)之前中國(guó)各地?zé)峄鸪斓暮匣锘鸬谋芏愓呖赡芤謇恚?甚至要改正。因?yàn)槟壳捌鋵?shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓這