企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的問題與對策研究

1、    企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的問題與對策研究    潘潁 喬瑞中摘要：從宏觀經(jīng)濟的角度來看，我國的經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)進入到了新的階段。當(dāng)前時代在傳統(tǒng)制造業(yè)的基礎(chǔ)上有了巨大的升級，首先就是在生產(chǎn)工藝上開始逐漸實現(xiàn)人工智能化，這種模式提升了生產(chǎn)效率也促使了企業(yè)進行產(chǎn)業(yè)的升級。產(chǎn)業(yè)的升級必然會給市場帶來巨大的變動，在這樣的背景下加強內(nèi)部控制以提升風(fēng)險管理是非常有必要的?，F(xiàn)對于如何建立企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險防范的長效機制，如何有效預(yù)測和評估可能出現(xiàn)的風(fēng)險，并有針對性的進行風(fēng)險的控制做出研究讓企業(yè)實現(xiàn)做大做強。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；風(fēng)險防范：f270 ：a：1005

2、-913x（2019）01-0150-02一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的重要意義（一）有利于降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險企業(yè)的風(fēng)險通常來自兩個方面：外部環(huán)境強制性的規(guī)定與內(nèi)部管理制度的適應(yīng)性；外部風(fēng)險的發(fā)生會降低企業(yè)的價值，削弱企業(yè)的融資能力。內(nèi)部風(fēng)險將增大投資收益的不確定性，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的能力。在當(dāng)前的中國，如果抓住機遇是很容易實現(xiàn)彎道超車，這就需要企業(yè)通過高效的內(nèi)部控制降低企業(yè)的運營風(fēng)險。通過內(nèi)部控制逐漸實現(xiàn)高效的管理，從而轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟效益是能夠為企業(yè)的發(fā)展提供決定性的幫助的。（二）有利于企業(yè)信息的交流與協(xié)調(diào)企業(yè)通過高效的內(nèi)部控制是能夠推動成本管理、流程化管理，從而實現(xiàn)精細管理藝術(shù)的，富士康從一家小企

3、業(yè)最終成為與蘋果、華為合作的企業(yè)其很大一部分原因就是其管理能力強，因此企業(yè)想要更好地發(fā)展就必須要完善內(nèi)部控制制度。（三）有利于加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督提高風(fēng)險防范能力由于相關(guān)部門和人員的串通、欺騙或疏漏，內(nèi)部控制的執(zhí)行常常失敗。因此，對于持續(xù)建立健全內(nèi)部控制運行質(zhì)量的監(jiān)督機制是著實必要的。企業(yè)可以通過風(fēng)險管理制定計劃和采取措施，有效降低損失的可能性。通過預(yù)控制可以降低損耗概率，同時通過過程控制和后控制可以減少實際損耗。深入思考如何利用有限的資本創(chuàng)造更多的價值，如何提升企業(yè)的資金流動效率，如何減少自己的壞賬率，保證自己的投資項目風(fēng)險更低，收益更高，保障自己的融資成本更低，融資渠道更加穩(wěn)定，從而讓企業(yè)的綜

4、合風(fēng)險防范能力得到提升。二、企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理存在的問題（一）內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)松散，內(nèi)部審計機制不健全內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是促進企業(yè)完善治理、實現(xiàn)目標(biāo)的重要內(nèi)容。目前，企業(yè)存在諸多問題，如職權(quán)界定不清、管理者與監(jiān)事嚴(yán)重重疊、決策程序與議事規(guī)則不清、內(nèi)部控制權(quán)利與責(zé)任不清等，這導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量不高。雖然建立了內(nèi)部審計組織，但內(nèi)部審計機制不完善，審計效果不理想，不能及時防范風(fēng)險，提高企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，從而導(dǎo)致內(nèi)部環(huán)境控制的惡化。（二）風(fēng)險管理意識薄弱，風(fēng)險防范機制效果差就目前來看，我國大部分的企業(yè)風(fēng)險管理人員都是內(nèi)部控制人員兼職，但是由于大部分的風(fēng)險工作者工作較為繁瑣，并沒有充足的實現(xiàn)學(xué)習(xí)

5、風(fēng)險管理的相關(guān)理論，導(dǎo)致很多風(fēng)險人員的理論薄弱，無法按照市場的高標(biāo)準(zhǔn)進行工作。在極大程度上限制了風(fēng)險工作人員的工作，而且風(fēng)險管理是一項日?；墓ぷ?，由于缺少專項管理導(dǎo)致了整個風(fēng)險管理難以成為完善的制度，沒有落實到日?；?。（三）內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的信息溝通不暢在一定程度上，我國企業(yè)內(nèi)部通信仍存在信息不對稱，如上行通信、下行通信、平行通信等問題。一些重要的風(fēng)險信息不能及時披露，信息內(nèi)容傳遞不清楚，信息反饋滯后?，F(xiàn)代化的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)該通過智能管理實現(xiàn)0倉儲，從而降低成本，通過大數(shù)據(jù)管理實現(xiàn)人工智能化?？梢哉f在當(dāng)前時代背景下，想要快速發(fā)展需要依靠的是企業(yè)的高效管理，是技術(shù)，而不再是人力資本以及價格上

6、的優(yōu)勢。然而當(dāng)前很多企業(yè)都存在內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理方面的信息溝通不暢，整個信息溝通存在嚴(yán)重的滯后性，各個部門之前的信息不共享，不交流，最終的結(jié)果就是企業(yè)發(fā)展效率低下。三、企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理問題的解決措施（一）完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，強化監(jiān)督與評估職能完善治理結(jié)構(gòu)，強化監(jiān)督職能，這需要各級部門的明確分工，相互的監(jiān)督與制約?，F(xiàn)代企業(yè)在內(nèi)部控制過程中往往苛求員工的工作，強加績效管理，但是并未考慮到愜意的實際生產(chǎn)技術(shù)以及生產(chǎn)情況是否符合實際情況，這樣一來就造成了成本管理難以有效開展，另外內(nèi)部控制的過程中對于資金的管理等方式過于落后，未能積極引入現(xiàn)代化的管理模式，尤其是在報賬、審批等方面需要面對領(lǐng)導(dǎo)簽字，

7、這就增加了很多的時間成本，影響了企業(yè)工作的效率，也不利于管理。當(dāng)前已經(jīng)有很多新的方式方法可以做到更加簡潔的進行內(nèi)部控制，通過辦公軟件可以實現(xiàn)實時報賬、實時簽批，而且記錄便于保存，而且部分軟件還可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的收集以及深入的分析，可以讓整個風(fēng)險工作更加細致系統(tǒng)。建立這種內(nèi)部控制流程可以讓內(nèi)部控制人員更加便捷的工作，而且能夠?qū)崿F(xiàn)透明化的管理，這樣一來無論是內(nèi)部控制人員離職還是需要更換內(nèi)部控制人員或是其他管理人員新到任時需要了解企業(yè)的風(fēng)險數(shù)據(jù)都會更加便捷，交接業(yè)務(wù)也會更加高效。（二）深化對內(nèi)部控制的理解，完善風(fēng)險管理體系第一，建立風(fēng)險預(yù)警機制。通過收集資料與目標(biāo)分析，企業(yè)應(yīng)識別監(jiān)控風(fēng)險因素變動的趨勢，

8、風(fēng)險往往都有預(yù)兆，因此企業(yè)應(yīng)該從自身情況以及外部情況兩方面入手分析從而降低風(fēng)險。另外就是從自身的角度出發(fā)，提供風(fēng)險預(yù)警機制，對于可能出現(xiàn)的風(fēng)險設(shè)立風(fēng)險預(yù)案。第二，建立風(fēng)險評估體系。風(fēng)險評估要結(jié)合相關(guān)預(yù)案將風(fēng)險進行分類，在進行風(fēng)險評估時，還可運用風(fēng)險組合以通過優(yōu)化組合的方式來降低整體的風(fēng)險損失。風(fēng)險的評估應(yīng)該是一種動態(tài)的行為，要結(jié)合實際情況做好處置。第三，建立風(fēng)險應(yīng)對機制。企業(yè)面對風(fēng)險時一方面要做好內(nèi)部控制，另一方面則應(yīng)該做好風(fēng)險的公關(guān)處理，要將風(fēng)險造成的社會負(fù)面影響降至最低。在風(fēng)險處理完成后要對整個事件進行總結(jié)，并針對此次風(fēng)險完善內(nèi)部控制制度，從而讓整個內(nèi)部控制更加有效果，更好地促進企業(yè)管理工

9、作。（三）建造信息傳遞與溝通的標(biāo)準(zhǔn)流程第一，建立與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)相結(jié)合的信息溝通系統(tǒng)，完善信息傳遞機制，可創(chuàng)建會議、報告、信息發(fā)布與披露及反饋于一體化的系統(tǒng)，收集信息與組織處理，明確各級、同級不同部門、企業(yè)組織內(nèi)外直接信息傳遞的管理方法和要求，明確規(guī)定和監(jiān)督職責(zé)，并將信息有序性傳遞。第二，加強對外部市場信息的了解并掌時政、客戶以及競爭對手信息，完善信息傳輸系統(tǒng)，增強網(wǎng)絡(luò)安全的控制建設(shè)，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，制定整改方案或計劃，明確具體措施和時間進度，整改過程中注重長效機制建設(shè)，完善相關(guān)管理制度，加強內(nèi)部管理控制，堵塞管理漏洞及時應(yīng)對風(fēng)險，確保信息準(zhǔn)確及時的傳輸，抓住機遇，實現(xiàn)更好的發(fā)展。第三，加強反

10、欺詐機制，發(fā)揮舉報監(jiān)督作用，強化內(nèi)部控制整改結(jié)果運用。強化發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理問題的及時整改和風(fēng)險機制的綜合運用，企業(yè)各個職能層互相監(jiān)督及整改，是年度考核與任職考核的重要內(nèi)容。經(jīng)企業(yè)董事長或者經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，內(nèi)部信息整改情況可在內(nèi)部平臺公布，防范組織風(fēng)險。四、結(jié)語內(nèi)部控制的本質(zhì)是風(fēng)險控制，企業(yè)在當(dāng)前的發(fā)展過程中實際上是應(yīng)該相應(yīng)的規(guī)劃，讓自己更好地適應(yīng)整個市場以及更好地做好未來的發(fā)展規(guī)劃才是最重要的。因此結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況以及企業(yè)風(fēng)險管理的相關(guān)細則設(shè)定內(nèi)部控制的方式方法是非常有必要的。只有結(jié)合市場的發(fā)展情況設(shè)定內(nèi)部控制規(guī)劃，并不斷完善、細化才能真正的讓企業(yè)做大做強。參考文獻：1 徐金輝.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理j.中國管理信息化，2012（2）.2 楊淑敏.企業(yè)內(nèi)