某企業(yè)財務(wù)管理流程

1、高科技行業(yè) 1目錄目錄管理流程-財務(wù)管理財務(wù)管理 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 2結(jié)束流程終點流程終點 - - (來自客戶的付款單據(jù))開始流程開端流程開端 - - (一個客戶致電客戶服務(wù)中心)決策點決策點決策點 - - (客戶是否滿足獲得30%扣率的要求)流程步驟流程步驟流程步驟 - - (會計部門檢查客戶相應(yīng)狀況)信息文檔信息文檔信息文檔 - - (企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo))A流程遷移流程遷移 - - (轉(zhuǎn)向流程的另一個部分)業(yè)務(wù)流程是按先后排列或并行的一整套活動或任務(wù)，它們基于指令完業(yè)務(wù)流程是按先后排列或并行的一整套活動或任務(wù)，它們基于指令完成特定的工作。這些工作將輸入

2、的指令轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€或多個輸出的結(jié)果成特定的工作。這些工作將輸入的指令轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€或多個輸出的結(jié)果，從而達到共同的目的。，從而達到共同的目的。業(yè)務(wù)流程圖例業(yè)務(wù)流程圖例流程說明流程說明 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 3流程系列財務(wù)管理流程流程系列財務(wù)管理流程 (2.2)(2.2)流程輸出流程設(shè)計出發(fā)點流程負責(zé)人流程輸入預(yù)算規(guī)劃預(yù)算規(guī)劃 歷史數(shù)據(jù) 各部門預(yù)算執(zhí)行情況 各部門年度預(yù)算 滾動預(yù)算調(diào)整 財務(wù)部 預(yù)算規(guī)劃應(yīng)按歷史數(shù)據(jù)計算的 預(yù)算是可以根據(jù)實際情況進行調(diào)整的財務(wù)分析財務(wù)分析 業(yè)務(wù)績效目標(biāo) 會計數(shù)據(jù) 成本分析 財務(wù)分析報告 財務(wù)部 提供決策支持信息成本管理成本管理 生產(chǎn)成

3、本實際 銷售/管理成本實際 對資金計劃的調(diào)整 財務(wù)部 資金使用與實際成本的一致資金計劃管理資金計劃管理 各部門用款申請 資金管理,調(diào)度 財務(wù)部 資金使用與預(yù)算的一致資信管理資信管理 客戶信用等級評定標(biāo)準(zhǔn) 客戶信用等級評定 財務(wù)部 使用資信體系對客戶進行管理 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 4流程系列預(yù)算管理流程流程系列預(yù)算管理流程 (2.2.1)(2.2.1)流程輸出流程設(shè)計出發(fā)點流程負責(zé)人流程輸入預(yù)算啟動預(yù)算啟動 歷史數(shù)據(jù) 各部門年度工作計劃 財務(wù)部 制定年度工作計劃預(yù)算編制和審批預(yù)算編制和審批 財務(wù)部 編制預(yù)算和企業(yè)績效目標(biāo)進行比較預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整 預(yù)

4、算執(zhí)行情況分析 滾動調(diào)整的總預(yù)算 財務(wù)部 使對未來的預(yù)算更符合實際 部門年度工作計劃 總預(yù)算初稿 各部門預(yù)算 資產(chǎn)負債表預(yù)算 損益表預(yù)算 現(xiàn)金流量表預(yù)算 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 5流程名稱：預(yù)算啟動流程流程名稱：預(yù)算啟動流程流程編號：流程編號： (2.2.1.1)(2.2.1.1)流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部時間各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃,制定/修改預(yù)算指導(dǎo)原則根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營目標(biāo),制定本部門財務(wù)預(yù)算財務(wù)部公司決策層開始年度銷售目標(biāo)，銷售計劃和預(yù)算編制的制定年度銷售目標(biāo),銷售計劃審批匯總本年度到目前為止各部門預(yù)算執(zhí)行情況各部門預(yù)算執(zhí)行情況通過

5、不通過1 12 23 34 45 5結(jié)束 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 6流程名稱：預(yù)算啟動流程說明流程名稱：預(yù)算啟動流程說明流程編號：流程編號： (2.2.1.1) (2.2.1.1) 流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.財務(wù)部匯總本年度到目前為止各部門預(yù)算執(zhí)行情況各部門預(yù)算執(zhí)行情況2.在11月中旬制定年度銷售目標(biāo),銷售計劃年度銷售目標(biāo),銷售計劃3.財務(wù)部根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃,制定/修改預(yù)算指導(dǎo)原則預(yù)算指導(dǎo)原則4.由公司決策層審批預(yù)算指導(dǎo)原則審批結(jié)果5.各部門根

6、據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營目標(biāo),制定本部門財務(wù)預(yù)算預(yù)算制定指導(dǎo)原則經(jīng)營目標(biāo)部門財務(wù)預(yù)算 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 7流程名稱：預(yù)算編制和審批流程流程名稱：預(yù)算編制和審批流程流程編號：流程編號： (2.2.1.2) (2.2.1.2) 流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部時間每年11月中旬各部門召開各部門預(yù)算規(guī)劃會議,討論/平衡預(yù)算審批通過？否根據(jù)指導(dǎo)原則和公司經(jīng)營目標(biāo)，平衡各部門財務(wù)預(yù)算，制定公司預(yù)算草案根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營目標(biāo),制定本部門財務(wù)預(yù)算匯總調(diào)整后的各部門預(yù)算匯總結(jié)合目標(biāo)和平衡結(jié)果，調(diào)整/修改本部門財務(wù)預(yù)算財務(wù)部公司決策層是1 12 23 34 4

7、5 56 6最終確定各部門年度預(yù)算,并通知各部門7 7結(jié)束 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 8流程名稱：預(yù)算編制和審批流程說明流程名稱：預(yù)算編制和審批流程說明流程編號：流程編號： (2.2.1.2) (2.2.1.2) 流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.各部門根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營目標(biāo),制定本部門財務(wù)預(yù)算預(yù)算制定指導(dǎo)原則經(jīng)營目標(biāo)部門財務(wù)預(yù)算2.財務(wù)部根據(jù)指導(dǎo)原則和公司經(jīng)營目標(biāo)，平衡各部門財務(wù)預(yù)算，制定公司預(yù)算草案預(yù)算制定指導(dǎo)原則經(jīng)營目標(biāo)部門財務(wù)預(yù)算公司預(yù)算草案

8、3.財務(wù)部召開各部門預(yù)算規(guī)劃會議,討論/平衡預(yù)算公司預(yù)算草案平衡后的公司預(yù)算草案4.各部門結(jié)合目標(biāo)和平衡結(jié)果，調(diào)整/修改本部門財務(wù)預(yù)算5.匯總調(diào)整后的各部門預(yù)算匯總各部門預(yù)算匯總6.公司決策層審批各部門預(yù)算審批后的各部門預(yù)算10.7.財務(wù)部將最終的確定各部門年度預(yù)算通知各部門確定各部門年度預(yù)算 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 9流程名稱：預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整流程流程名稱：預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整流程流程編號：流程編號： (2.2.1.3) (2.2.1.3) 流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部時間審核、平衡、批準(zhǔn)/駁回每月預(yù)算計劃更新根據(jù)需要提出預(yù)算計劃更改需求批準(zhǔn)？是結(jié)束否每月實

9、際執(zhí)行與預(yù)算對比各部門財務(wù)部公司決策層預(yù)算執(zhí)行預(yù)算更改,并通知相關(guān)部門執(zhí)行更改后的預(yù)算通知相關(guān)部門執(zhí)行原預(yù)算1 12 23 34 45 56 67 7 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 10流程名稱：預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整流程說明流程名稱：預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整流程說明流程編號：流程編號： (2.2.1.3) (2.2.1.3) 流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.各部門預(yù)算執(zhí)行2.財務(wù)部將每月實際執(zhí)行與預(yù)算對比對比報告3.各部門根據(jù)需要提出預(yù)算計劃更改需求更改需求4.財務(wù)部審核、平

10、衡、批準(zhǔn)/駁回每月預(yù)算計劃更新更改需求5.更改需求由最高決策層審批經(jīng)審批的預(yù)算更改6.財務(wù)部預(yù)算更改,并通知相關(guān)部門執(zhí)行更改后的預(yù)算7.對于不獲審批的預(yù)算更改通知相關(guān)部門執(zhí)行原預(yù)算 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 11流程系列成本管理流程系列成本管理 (2.2.2)(2.2.2)流程輸出流程設(shè)計出發(fā)點流程負責(zé)人流程輸入成本管理成本管理 生產(chǎn)成本實際 銷售/管理成本實際 對資金計劃的調(diào)整 財務(wù)部 資金使用與實際成本的一致 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 12流程名稱：成本管理流程流程名稱：成本管理流程流程編號：流程編號： 2.2.22.2.2流

11、程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部時間每月末財務(wù)部開始制造成本分析表按原材料采購成本入帳定期編制制造成本分析表資金成本分析表管理費用/資金成本實際與計劃差異分析報告收集數(shù)據(jù)，定期編制管理費用分析表、資金成本分析表編制管理費用/資金成本實際與計劃差異分析報告管理費用分析表銷售費用分析表銷售費用實際與計劃差異分析報告收集數(shù)據(jù)，定期編制銷售費用分析表編制銷售費用實際與計劃差異分析報告年度/季/月/周資金計劃預(yù)算編制流程年度銷售目標(biāo)，銷售計劃和預(yù)算編制的制定上報給財務(wù)副總與公司決策層對季.月.周資金計劃提出修改意見公司決策層結(jié)束1 12 24 45 56 67 78 89 91010制造成本實際與計劃

12、差異分析報告定期編制制造成本實際與計劃差異分析報告3 3 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 13流程名稱：成本管理流程說明流程名稱：成本管理流程說明流程編號：流程編號： 2.2.22.2.2流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.財務(wù)部按采購成本入帳財務(wù)帳2.財務(wù)部定期編制制造成本分析表財務(wù)帳制造成本分析表制造成本分析表3.財務(wù)部編制制造成本實際與計劃差異分析報告財務(wù)帳制造成本分析表制造成本實際與計劃差異分析報告4.財務(wù)部制定年度/季/月/周資金計劃年度/季/月/周資金計

13、劃5.財務(wù)部收集數(shù)據(jù)，定期編制管理費用分析表、資金成本分析表財務(wù)帳管理費用分析表、資金成本分析表管理費用分析表、資金成本分析表6.財務(wù)部編制管理費用/資金成本實際與計劃差異分析報告財務(wù)帳管理費用分析表、資金成本分析表管理費用/資金成本實際與計劃差異分析報告7.收集數(shù)據(jù)，定期編制銷售費用分析表財務(wù)帳銷售費用分析表銷售費用分析表8.編制銷售費用實際與計劃差異分析報告銷售費用分析表銷售費用實際與計劃差異分析報告9.上報給財務(wù)副總與公司決策層10.決策層對季.月.周資金計劃提出修改意見 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 14流程系列資金計劃管理流程系列資金計劃管理 (2.2.3

14、)(2.2.3)流程輸出流程設(shè)計出發(fā)點流程負責(zé)人流程輸入資金計劃管理資金計劃管理 各部門用款申請 資金管理,調(diào)度 財務(wù)部 資金使用與預(yù)算的一致 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 15流程名稱：資金計劃管理流程流程名稱：資金計劃管理流程流程編號：流程編號：2.2.3 2.2.3 流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部部門根據(jù)需要各部門部門經(jīng)理審核實際的資金使用需求是否在預(yù)算計劃內(nèi)？是各部門按實際需求編制的用款申請財務(wù)部決策層開始否預(yù)算規(guī)劃流程年度/季度/月資金預(yù)算規(guī)劃部門經(jīng)理對需求進行審核通過不通過部門總監(jiān)根據(jù)權(quán)限的要求進行審批根據(jù)權(quán)限的要求進行審批通過不通過通過不通過申請

15、對超計劃的特批或修改預(yù)算審核批準(zhǔn)手續(xù),票據(jù)是否齊全,審核預(yù)算資金劃撥管理銀行與公司間帳戶關(guān)系根據(jù)公司資金狀況，分析籌資、投資機會對某些籌資、投資機會進行可行性分析接受資金/管理資金并平衡/調(diào)撥資金制作資金管理報表,報公司決策層結(jié)束1 12 23 34 45 56 67 78 89 910101111121213131414 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 16流程名稱：資金計劃管理流程說明流程名稱：資金計劃管理流程說明流程編號：流程編號：2.2.32.2.3流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出

16、重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.各部門按實際需求編制用款申請用款申請2.部門經(jīng)理對需求進行審核3.財務(wù)部制定年度/季度/月資金預(yù)算規(guī)劃年度/季度/月資金預(yù)算規(guī)劃4.部門經(jīng)理審核實際的資金使用需求是否在預(yù)算計劃內(nèi)？審核結(jié)果5.申請對超計劃的特批或修改預(yù)算計劃特批或預(yù)算6.部門總監(jiān)根據(jù)權(quán)限的要求進行審批資金使用申請審批結(jié)果7.決策層根據(jù)權(quán)限的要求進行審批資金使用申請審批結(jié)果8.財務(wù)部審核批準(zhǔn)手續(xù),票據(jù)是否齊全,審核預(yù)算批準(zhǔn)手續(xù)票據(jù)9.財務(wù)部資金劃撥10.財務(wù)部接受資金/管理資金并平衡/調(diào)撥資金 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 17流程名稱：資金計劃管理流程說明流程名稱：資金計

17、劃管理流程說明( (續(xù)上頁續(xù)上頁) )流程編號：流程編號：2.2.3 2.2.3 流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單11.財務(wù)部每天管理銀行與公司間帳戶關(guān)系12.財務(wù)部根據(jù)公司資金狀況，分析籌資、投資機會資金狀況籌資、投資機會籌資、投資機會分析13.財務(wù)部對某些籌資、投資機會進行可行性分析籌資、投資機會籌資、投資可行性分析14.財務(wù)部制作資金管理報表,報公司決策層資金管理報表 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 18流程系列財務(wù)分析流程系列財務(wù)分析 (2.2.4)(2.2

18、.4)流程輸出流程設(shè)計出發(fā)點流程負責(zé)人流程輸入財務(wù)分析財務(wù)分析 業(yè)務(wù)績效目標(biāo) 會計數(shù)據(jù) 成本分析 財務(wù)分析報告 財務(wù)部 提供決策支持信息 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 19流程名稱：財務(wù)分析流程流程名稱：財務(wù)分析流程流程編號：流程編號： 2.2.42.2.4流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部開始業(yè)務(wù)績效目標(biāo)是否能夠獲得所需信息會計關(guān)帳成本分析研究和評估分析所需的信息確定所需信息的存貯方式確定分析所用的工具和方法確定定期分析報告的格式制定臨時分析報告的申請程序編制報告分析結(jié)果向各部門通報分析結(jié)果財務(wù)部是否1 12 23 34 45 56 67 78 8 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 20流程名稱：財務(wù)分析流程說明流程名稱：財務(wù)分析流程說明流程編號：流程編號： 2.2.42.2.4流程擁有者：財務(wù)部流程擁有者：財務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.根據(jù)業(yè)務(wù)績效目標(biāo),會計關(guān)帳,成本分析等流程內(nèi)容及其結(jié)果研究和評估進行企業(yè)財務(wù)分析所需的信息和資料。業(yè)務(wù)績效目標(biāo)會計關(guān)帳成本分析2.因為信息是由各個