工程項目財務(wù)檢查制度

1、關(guān)于印發(fā)工程項目財務(wù)檢查制度的通知各公司、直管項目：為了貫徹落實公司精細化管理的指導(dǎo)思想，督促工程項目更好地執(zhí)行公司的各項規(guī)章制度，規(guī)范各級財務(wù)人員處理日常會計的業(yè)務(wù)行為，公司決定對工程項目實施更為嚴格及時的財務(wù)檢查制度。為明確公司財務(wù)檢查小組的責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)以及檢查內(nèi)容，規(guī)范檢查行為，特制訂工程項目財務(wù)檢查制度?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 特此通知工程項目財務(wù)檢查制度第一章 總 則第一條 為了進一步貫徹和落實精細化管理的指導(dǎo)思想，強化公司各項規(guī)章制度的執(zhí)行力度，防范會計差錯和舞弊，特制訂本制度。第二條 工程項目財務(wù)檢查的形式，按時間劃分為定期檢查和不定期檢查，按范圍劃分為全面檢查和專項檢查

2、。定期檢查每季度末進行一次。第三條工程項目財務(wù)檢查遵循的原則：合法性原則；合規(guī)性原則；合理、公允性原則；完整性原則；真實性原則；正確性原則；效益性原則。第四條 工程項目財務(wù)檢查內(nèi)容：檢查項目遵守國家財政稅收法規(guī)情況；檢查項目執(zhí)行公司規(guī)章制度的力度；檢查項目財務(wù)預(yù)算、計劃的執(zhí)行情況；檢查項目經(jīng)濟合同的簽訂、結(jié)算、支付的合規(guī)性；檢查項目會計人員履行職責(zé)情況。第五條 工程項目財務(wù)檢查的主要方式是查閱項目在一定的會計期間或自開工以來的所有會計憑證、經(jīng)濟合同、工程（勞務(wù)）協(xié)作和設(shè)備租賃的結(jié)算依據(jù)等相關(guān)資料，并作好相關(guān)記錄。特別是要按照本制度要求查閱所有會計憑證的合法性、合規(guī)性、真實性、完整性。第六條 被

3、檢查項目財務(wù)負責(zé)人必須根據(jù)檢查組報告意見調(diào)整賬務(wù)，對于違規(guī)違紀的絕不允許入帳，已入賬部分必須全額由相應(yīng)人員承擔(dān)；對于確認收入、工程直接成本的資料需經(jīng)檢查組確認后才能作為記賬的依據(jù)。 第 二 章 組織機構(gòu) 第八條 股份公司財務(wù)部根據(jù)公司要求或年初工作計劃安排，臨時從股份公司內(nèi)抽調(diào)財務(wù)人員組建財務(wù)檢查小組，指定1人為組長，完成一個項目的財務(wù)檢查工作后，該小組自動解散。第九條 股份公司范圍內(nèi)的所有財務(wù)人員都有承擔(dān)工程項目財務(wù)檢查的義務(wù)，不得以任何理由推委。第九條 財務(wù)檢查小組成員組建要采取回避制度，被檢查項目的財務(wù)負責(zé)人不能作為檢查組成員但要在項目協(xié)助檢查工作，不得擅自離開項目，檢查小組成員主要來自

4、直管項目的負責(zé)人，也可以是其他人員，但具備的條件是在公司從事會計工作已滿3年以上，有一定施工經(jīng)驗，熟悉金蝶K/3財務(wù)軟件，而檢查組組長還需從已承擔(dān)過一個大型項目財務(wù)管理工作、熟悉施工預(yù)算、懂得工程管理、熟悉公司規(guī)章制度的人員中人選拔。第十條 財務(wù)檢查組的經(jīng)費開支統(tǒng)一由股份公司本部作為專項費用報銷，被檢查項目不承擔(dān)任何費用。第十一條 財務(wù)檢查組接受公司紀委、監(jiān)察審計部、中介機構(gòu)、股份財務(wù)部以及被檢查項目職工的監(jiān)督。第十二條 財務(wù)檢查組的權(quán)利和義務(wù)1、檢查組成員必須認真履行職責(zé)，維護公司利益，保守檢查的各項秘密，除向上級直接領(lǐng)導(dǎo)書面匯報外，不得向外泄露任何情況。2、財務(wù)檢查組組長的權(quán)利和義務(wù)：（1

5、）接受公司財務(wù)部指令，草擬檢查方案；（2）對檢查組成員進行分工；（3）督促各成員認真填寫檢查組責(zé)任人一覽表；（4）把好檢查組內(nèi)其他成員查閱財務(wù)資料的質(zhì)量關(guān)；（5）負責(zé)收集檢查組成員填寫的各種表格、舉證資料和相關(guān)的文字說明，并編寫索引號，整理成冊。（6）根據(jù)檢查組內(nèi)成員所提供資料和自己職業(yè)判斷，出具財務(wù)檢查報告。（7）組織檢查組成員討論財務(wù)檢查報告，對于有爭議部分按照少數(shù)服從多數(shù)原則定稿，經(jīng)檢查組所有成員簽字后呈報財務(wù)部。3、財務(wù)檢查組其他成員的權(quán)利和義務(wù)：（1）按照檢查組組長的分工，根據(jù)本制度的具體要求查閱各項財務(wù)資料，不折不扣地將發(fā)現(xiàn)的問題記錄在案。（2）對各自查閱的會計資料負責(zé)，有問題的部

6、分未記錄說明的必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（3）認真填寫檢查組責(zé)任人一覽表和應(yīng)由自己填寫的其他表格。（4）現(xiàn)場資料查閱完后，應(yīng)主動將各自負責(zé)的資料和文字說明交給組長。4、檢查組成員必須準確完整填寫檢查組責(zé)任人一覽表、發(fā)現(xiàn)問題會計憑證記錄表、庫存現(xiàn)金清點表、單據(jù)清查表、合同檢查記錄表、?？匚锲焚徶们闆r表、控制費用開支表、資金計劃執(zhí)行情況檢查表，檢查結(jié)束，帶回銀行對帳單。第三章 工作程序第十三條 股份財務(wù)部在年初對所有直管項目作全年財務(wù)交叉檢查的工作計劃安排，上報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第十四條 股份財務(wù)部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)要求或批準的工作計劃安排，抽調(diào)財務(wù)人員，而被抽到的項目財務(wù)人員按公司要求時間趕到股份本部集中，組建

7、財務(wù)檢查小組。第十五條 財務(wù)檢查小組帶上股份財務(wù)部開的財務(wù)檢查介紹信，按公司要求時間趕赴被檢查項目的現(xiàn)場。第十五條 被檢查的項目經(jīng)理部必須向財務(wù)檢查小組提供所需的全部資料，并指定項目上工程、機料、財務(wù)專人配合。第十七條 財務(wù)檢查小組應(yīng)在3-5天內(nèi)完成所有資料查閱工作，若被檢查的項目經(jīng)理部故意拖延時間，立即向股份公司財務(wù)部書面報告。第十八條 檢查小組匯總檢查結(jié)果，形成書面報告；股份財務(wù)部根據(jù)檢查小組提供的檢查報告資料向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，然后根據(jù)公司辦公會議或領(lǐng)導(dǎo)批示，下達檢查處理決定書。第四章 檢查主要內(nèi)容第十九條 主要檢查會計基礎(chǔ)工作是否符合規(guī)范要求，是否達到財政部門的要求。第一節(jié) 檢查原始憑證第

8、二十條 檢查發(fā)票的合法性和真實性：1、檢查發(fā)票是否有套印的“稅務(wù)監(jiān)制章”以及防假水印。2、檢查發(fā)票的“臺頭”（臺照），其是否與本項目的名稱或有關(guān)經(jīng)營人員的姓名相符，否則，要查明在本項目報銷的原因。3、檢查發(fā)票開出單位，看其業(yè)務(wù)發(fā)生地或開票單位與發(fā)票上的地理名稱以及所在地稅務(wù)機關(guān)名稱是否一致。4、檢查發(fā)票內(nèi)容，看其是否符合開票單位的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍，是否加蓋開票單位的財務(wù)專用章。5、檢查發(fā)票時間，看其與報銷時間、物資裝運發(fā)票時間、驗收時間間隔是否過長。若時間間隔過長，又發(fā)現(xiàn)不真實的假發(fā)票，必須追查原因，有無營私舞弊行為。6、檢查發(fā)票票面的清晰完整性，看票面填寫有無歪邪、錯格現(xiàn)象，發(fā)票上的品名、數(shù)量、

9、單價、金額、填制單位財務(wù)專用章、填制人員的簽名或蓋章等是否完整規(guī)范、字跡清晰一致，有無涂改現(xiàn)象及含糊不清的名稱（如辦公用品、會議費）等。7、檢查發(fā)票的填寫情況，有無復(fù)寫顏色，是否單聯(lián)填寫，是否發(fā)票副聯(lián)，若單聯(lián)填寫，進一步查明原因，是否報銷人員將空白發(fā)票自行填寫，虛報冒領(lǐng)。8、檢查發(fā)票、驗收單、計劃書所列物資名稱、規(guī)格、數(shù)量必須一致。辦理驗收入庫的物資，必須有倉庫保管人員簽字的“入庫單”以及項目經(jīng)理簽字、材料負責(zé)人、材料會計簽字的“驗收單”。不需辦理驗收入庫的單據(jù)，發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人、保管人、驗收人、項目經(jīng)理、項目其他領(lǐng)導(dǎo)的簽字。對于公司明文規(guī)定的控購物資，是否有相應(yīng)的審批手續(xù)。9、 檢查發(fā)票

10、金額，看單價乘數(shù)量是否等于金額，分項加總是否正確，大小寫前面有無截止號，金額是否相同，是否超過發(fā)票限額。10、不允許以“白條”或“收據(jù)”替代發(fā)票。第二十一條 檢查項目非生產(chǎn)性開支是否違反公司相關(guān)制度、規(guī)定。第二十二條 職工所有收入明細表，看各項收入是否符合公司規(guī)定，是否存在以各種名目發(fā)放補貼、獎金。是否代扣個人所得稅，對于外聘人員是否按公司相關(guān)制度的工資標準執(zhí)行。所有表是否有領(lǐng)款人簽字。第二十三條 工程分包單位或勞務(wù)協(xié)作單位或外租設(shè)備結(jié)算憑證，結(jié)算依據(jù)是否完整，計量的工程草圖和施工日志是否詳細完整。第二十四條 檢查已進行業(yè)務(wù)處理的原始憑證是否已加蓋相應(yīng)的“現(xiàn)金付訖”、“現(xiàn)金收訖”、“銀行付訖”

11、、“銀行收訖”、“轉(zhuǎn)帳付訖”、“轉(zhuǎn)帳收訖”印章，作廢原始憑證是否加蓋“作廢”章，是否加蓋憑證編碼章；是否有拆換現(xiàn)象第二十五條 檢查原始憑證處理單的報銷粘貼的附件張數(shù)以及金額是否有涂改跡象。是否存在用“白條”或其他無效票作為原始憑證的現(xiàn)象。第二節(jié) 檢查記賬憑證第二十六條 對于費用報銷記賬憑證，是否按公司會計制度要求歸集費用，是否有亂添加科目或科目亂使用現(xiàn)象。 第二十七條 對于確認計量收入的記賬憑證，憑證后是否附有完整的加蓋業(yè)主單位公章的計量支付報表。 第二十八條 檢查每張記賬憑證的會計主管、復(fù)核、制單、經(jīng)辦人員是否簽字或蓋章，有收付款業(yè)務(wù)的憑證是否有出納簽字或蓋章。第二十九條 對于發(fā)現(xiàn)問題的會計

12、憑證必須填寫發(fā)現(xiàn)問題會計憑證記錄表，并要求取得相應(yīng)的舉證資料。第三節(jié) 查閱經(jīng)濟合同第三十條 合同的簽訂：1、合同金額是否在公司制度規(guī)定的授權(quán)范圍之內(nèi),超越規(guī)定權(quán)限金額是否向股份公司、分、子公司報批；2、合同條款是否完善、是否有利于公司；是否條理明晰、措辭嚴謹；3、項目相關(guān)部門是否存有合同原本文件；4、合同的簽訂是否有項目部相關(guān)部門會簽；5、已簽訂合同的單位是否按公司要求交納了履約保證金。第三十一條 合同的結(jié)算：1、結(jié)算的單價數(shù)量是否按合同執(zhí)行，對于勞務(wù)協(xié)作合同結(jié)算的單價數(shù)量與公司同業(yè)主簽訂的合同清單上的單價數(shù)量以及計量支付報表上的清單單價數(shù)量是否有出入。2、結(jié)算程序是否符合公司相關(guān)規(guī)定，原始單

13、據(jù)是否完善，是否有相關(guān)部門負責(zé)人的簽字。3、對于分包工程是否定期結(jié)算（實際結(jié)算和暫估結(jié)算）。第三十二條 款項支付：1、支付方式是否符合財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定；2、是否按合同規(guī)定方式支付；3、支付金額是否按合同要求比率付款；4、是否已扣質(zhì)量保證金；5、中期支付時墊付相關(guān)費用是否扣回；6、是否有超付款現(xiàn)象；7、最終結(jié)算是否簽訂確認書；8、支付的合同主體、方式、開戶行、委托代理人等發(fā)生變動，是否有對方的聲明或委托書。9、收款單位必須開具加蓋財務(wù)專用章的有效票據(jù)，要求財務(wù)專用章、簽訂合同的單位、收款單位三者名稱一致。10、辦理收款業(yè)務(wù)的個人是否留有個人身份證復(fù)印件第三十三條 根據(jù)查閱經(jīng)濟合同情況，認真填寫合

14、同檢查記錄表，對于違反公司規(guī)定的，并要求取得相應(yīng)的舉證資料。第四節(jié) 檢查財務(wù)控制和監(jiān)督第三十四條 檢查貨幣資金的控制和監(jiān)督： 1、是否按照公司要求，開設(shè)收入專戶或網(wǎng)上銀行。 2、所有貨幣資金流入（包括工程計量款、獎勵款、廢舊物資等）處理是否全部轉(zhuǎn)入收入專戶。 3、從公司臨時借用的資金是否按文件批復(fù)的用途專項使用。4、檢查上報的每期資金使用計劃、預(yù)算是否與實際經(jīng)濟事項相符，是否按公司批復(fù)的計劃、預(yù)算執(zhí)行。5、內(nèi)部資金調(diào)撥、支付是否按照公司規(guī)定要求辦理，職工個人借款是否及時扣回，備用金是否沖減及時。6、對外支付貨幣資金，是否按公司規(guī)定支付流程辦理，檢查有無風(fēng)險。7、每筆資金支出前是否全部經(jīng)過項目財

15、務(wù)負責(zé)人審核簽字。8、對項目的庫存現(xiàn)金要進行現(xiàn)場盤點，并填寫庫存現(xiàn)金清點表。9、檢查項目銀行存款日記帳，并要求索取截止檢查當(dāng)日的銀行對帳單。10、清點現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯、銀行匯票等銀行票據(jù)以及收款收據(jù)，填寫單據(jù)清查表。11、根據(jù)現(xiàn)金日記帳、銀行對帳單、收款收據(jù)的核對，判斷是否漏記現(xiàn)金收入支出項目。12、檢查是否帳外有帳，私設(shè)小金庫。第三十五條 檢查財務(wù)成本費用的控制和監(jiān)督：1、項目有配套的成本崗位責(zé)任制，有相應(yīng)的處罰細則，并檢查落實情況。2、項目具備詳細的施工圖預(yù)算，并對每項工程細目有詳盡的成本測算。3、計劃制度健全： 年度、季度、月度施工進度計劃及其執(zhí)行情況； 年度、季度、月度材料使用

16、計劃及其執(zhí)行情況； 年度、季度、月度設(shè)備使用計劃及其執(zhí)行情況； 年度、季度、月度成本費用控制計劃及其執(zhí)行情況； 年度、季度、月度資金使用計劃及其執(zhí)行情況。4、對人工費的控制和監(jiān)督： 嚴格控制項目的非生產(chǎn)人員比例，不影響不相容職務(wù)分離的原則下，可以一人多崗； 不得巧立名目發(fā)放補貼、獎金； 不得超過公司標準發(fā)放慰問費； 施工現(xiàn)場嚴格控制點工的使用頻率和工日單價（點工工日單價原則上應(yīng)低于投標時的20%左右）； 對于現(xiàn)場生產(chǎn)人員原則上實行組合工班承包制（包工不包料或包工包料），競爭上崗，內(nèi)部合同體現(xiàn)獎勤罰懶，與項目經(jīng)濟效益掛鉤。 5、對材料費的控制和監(jiān)督： （1）采購環(huán)節(jié)控制和監(jiān)督： 大宗材料采購按公

17、司規(guī)定進行招標；零星材料限價采購；采購前要具有工程部門提供的需求計劃、材料部門的請購書、經(jīng)項目經(jīng)理簽字的采購計劃。（2）驗收入庫環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制： 實驗人員對本次進場材料的質(zhì)量檢查，并填寫質(zhì)量確認書； 保管此類材料的倉庫人員接到質(zhì)量確認書，根據(jù)送貨單的品名、規(guī)格型號、數(shù)量清點或過磅，填寫入庫單，并登記流水帳； 材料會計接到質(zhì)量確認書、入庫單，與審批的采購計劃核對，準確無誤后，填制驗收單。財務(wù)部門收到審批的采購計劃、質(zhì)量確認書、入庫單、驗收單、發(fā)票，經(jīng)核對無誤后，才能作為原始憑證入帳，簽訂合同的，還需附上合同。（3）材料耗用環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制：材料盤點必須采取永續(xù)盤存制，記入庫的同時也應(yīng)記出庫，不

18、允許用倒扎法推算耗用，劃清責(zé)任；無論大宗材料或零星材料領(lǐng)用，必須出具經(jīng)過工程負責(zé)人、材料負責(zé)人簽字，并注釋工程詳細使用部位的領(lǐng)料單，倉庫管理人員每日依據(jù)領(lǐng)料單逐筆登記數(shù)量流水帳，做到日清月結(jié)；材料會計核對領(lǐng)料單、材料數(shù)量流水帳，無誤后編制材料耗用表；每一報告期，對于大宗材料必須盤點，并對材料的盈虧作出處理決定。（4）邊角余料、廢舊物資處理是否及時入帳，沖減材料成本費用，檢查相關(guān)手續(xù)的完備性：項目工程部門提出不能再利用的“邊角余料、廢舊物資”的意見；是否有項目機料部門組織人員歸類整理、集中堆碼的記錄；是否有物資處理小組集體意見：項目專門成立有各部門人員參加的“物資處理小組”，對于有意向購買商的引

19、進不少于三家，先交抵押金，采取竟標形式，售于愿出高價者。 檢查物資調(diào)撥單（雙人簽字）、過磅單（過磅人、監(jiān)磅人必須是物資處理小組指定）、財務(wù)收款收據(jù)的一致性。核對機料部門的處理物資調(diào)撥單和財務(wù)收款及入帳情況。所有款項必須交存公司統(tǒng)一開設(shè)的收入專戶，不得坐支。6、對機械使用費的控制和監(jiān)督： 項目自行購置設(shè)備的批復(fù)文件； 項目對自行購置的設(shè)備是否按會計政策足額計提折舊和大修費； 項目對設(shè)備是否建立臺帳，實行單車核算，并制定了與經(jīng)濟效益掛勾的考核辦法； 項目對設(shè)備的進退場是否有計劃安排和規(guī)定； 項目從外單位租入設(shè)備是否按公司規(guī)定辦理； 項目設(shè)備的日常維修是否有嚴格的管理辦法； 項目報廢設(shè)備處理是否按公

20、司規(guī)定程序報批，現(xiàn)金是否全額收回； 項目臨時租出的設(shè)備，租金是否收回，全額沖減機械使用費。7、對分包工程或勞務(wù)協(xié)作的控制和監(jiān)督：簽訂經(jīng)濟合同，必須由項目領(lǐng)導(dǎo)班子三人以上集體談判，協(xié)商簽訂，并要有詳細的會議紀錄。對于合同額大于50萬元以上的經(jīng)濟合同是否報公司工程管理中心及法律顧問審批。 對分包工程或勞務(wù)協(xié)作的單位是否足額繳納10%履約保證金和滿足10%以上的流動資金。 對分包工程或勞務(wù)協(xié)作的單位是否按合同條款及時結(jié)算，項目不給予預(yù)付款或借款。每期結(jié)算時是否扣收不少于結(jié)算價款5%的保證金。 結(jié)算單上項目部所有職能部門的負責(zé)人是否簽字，項目領(lǐng)導(dǎo)是否堅持“雙簽字”制度。核對工程部門備查結(jié)算單和財務(wù)付款

21、情況，有無漏記、重記現(xiàn)象。8、工程非直接費用的控制和監(jiān)督：費用產(chǎn)值比率是否控制在公司要求的范圍內(nèi)；費用總額是否在公司核定的范圍內(nèi)；費用開支標準是否超過公司規(guī)定的范圍；單筆費用開支是否超過審批權(quán)限；第五節(jié) 財務(wù)人員工作第三十六條 項目會計機構(gòu)內(nèi)部是否建立崗位責(zé)任制、稽核制度、職務(wù)分離制度、回避制度。委派的財務(wù)負責(zé)人是否按公司的規(guī)定履行職責(zé)。第三十七條 是否嚴格執(zhí)行公司各項管理制度，非生產(chǎn)性費用控制在公司規(guī)定的范圍之內(nèi)。第三十八條 是否有經(jīng)公司審批后的項目施工預(yù)算，年度、季度、月度計劃以及執(zhí)行情況。第三十九條 會計檔案管理是否符合規(guī)定，有無檔案管理安全防范措施，且陳列美觀，調(diào)閱方便。第四十條 相關(guān)

22、會計資料完整性：1、每月按時索取銀行對帳單，并編制經(jīng)財務(wù)負責(zé)人簽字認可的銀行余額調(diào)節(jié)表。2、項目財務(wù)負責(zé)人不定期清點庫存現(xiàn)金的盤點表，帳款是否相符，是否裝訂成冊保存。3、經(jīng)濟合同、文件、規(guī)章制度等裝訂成冊。4、其他會計資料整理歸檔。 第四十一條 按時編制公司的管理快報，上報的內(nèi)容真實準確。第四十二條 按時足額現(xiàn)金交納公司管理費、折舊大修費，盡快收回公司代墊各種現(xiàn)金保證金；按直管項目內(nèi)部風(fēng)險抵押承包合同足額上繳風(fēng)險抵押金。第五章 檢查報告第四十三條 出具檢查報告的時間規(guī)定：每個項目的財務(wù)檢查工作結(jié)束后原則上不得超過10日上報，由財務(wù)檢查小組集體簽字的財務(wù)檢查報告。第四十四條 檢查報告必須要客觀、全面，具體要求：事實清楚、數(shù)據(jù)真實、依章有據(jù)、定性準確、建議恰當(dāng)。 第四十五條 檢查報告的內(nèi)容除主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部負責(zé)人外，不得泄露，擴大范圍。第六章 檢查檔案第四十六條 在檢查期間，檢查組成員各自負責(zé)整理保管所負責(zé)的資料。第四十七條 檢查結(jié)束至出具檢查報告之前，所有檢查資料歸集到檢查組長處。第四十八條 檢查報告出具后，檢查組長將所有原始資料交予股份財務(wù)部，由股份財務(wù)部專人清點后開出收條歸檔管理。第七章 獎勵與處罰第四十九條 對檢查組成員按下列條件給予表揚或獎勵： 1、樂于接受公司指派的檢