內(nèi)控流程修訂對(duì)照表-固定資產(chǎn)流程修訂對(duì)照

1、固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 ”修訂對(duì)照表原流程現(xiàn)修訂為備注三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 分（子）公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部 門依據(jù)工程管理部門提供的固定資 產(chǎn)交付清單（在建工程完工轉(zhuǎn)資清 單）及外購(gòu)有關(guān)單據(jù)，會(huì)同財(cái)務(wù)部門 和固定資產(chǎn)使用單位對(duì)新增固定資 產(chǎn)共同驗(yàn)收并簽字。固定資產(chǎn)交付清單一般應(yīng)具備以分（子）公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理 部門依據(jù)工程管理部門提供的 固定資產(chǎn)交付清單（在建工 程完工轉(zhuǎn)資清單）及外購(gòu)有關(guān)單 據(jù)，會(huì)同財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)使 用單位對(duì)新增固定資產(chǎn)共同驗(yàn)收 并簽字。分（子）公司財(cái)務(wù)部門按照 固 定資產(chǎn)交付清單建立固定資產(chǎn) 卡片，實(shí)物管理部門和使用單位 按照財(cái)務(wù)部門數(shù)據(jù)建立相應(yīng)固定 資產(chǎn)卡片或電子

2、臺(tái)賬。 【 ERP】財(cái) 務(wù)部門根據(jù) ERP固定資產(chǎn)模塊 與財(cái)務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊數(shù)據(jù)結(jié) 構(gòu)對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)及固定資產(chǎn)交付 清單，在 ERP系統(tǒng)中建立固定修訂修訂修訂新增下內(nèi)容：生產(chǎn)裝置標(biāo)準(zhǔn)名稱、生產(chǎn)裝置編碼、固定資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)分類代碼、使用單位、數(shù)量、計(jì)量單位、所在地點(diǎn) / 設(shè)備位號(hào)、規(guī)格型號(hào)、設(shè)計(jì)能力、能力單位、主要技術(shù)參數(shù) /復(fù)合數(shù)量、技術(shù)參數(shù)單位、 出廠日期、出廠編號(hào)、生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)國(guó)別、交付使用日期、工程項(xiàng)目名稱、單位價(jià)值。各單位可根據(jù)實(shí)際情況增減。分（子）公司財(cái)務(wù)部門按照 ERP 固定資產(chǎn)模塊與財(cái)務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn) 模塊數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，建立固定 資產(chǎn)主數(shù)據(jù)或固定資產(chǎn)卡片。固定資 產(chǎn)實(shí)物管理部

3、門和使用單位按照財(cái) 務(wù)部門主數(shù)據(jù)建立相應(yīng)固定資產(chǎn)卡 片或電子臺(tái)賬。對(duì)于抵債償還的實(shí)物資產(chǎn)，經(jīng)分 （子）公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門鑒 定后比照本流程控制點(diǎn)和執(zhí)行。資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。對(duì)于投資者投入、接受捐贈(zèng)、債 務(wù)重組、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、無償劃撥轉(zhuǎn)入、抵債償還以及其他方式取得的固定資 產(chǎn)，經(jīng)分（子）公司固定資產(chǎn)實(shí) 物管理部門鑒定后比照本流程控 制點(diǎn)和執(zhí)行。14 對(duì)需要辦理權(quán)屬登記手續(xù)的 固定資產(chǎn)，分（子）公司相關(guān)部原流程現(xiàn)修訂為備注分（子）公司財(cái)務(wù)、安全、設(shè)備 管理等部門按照股份公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 有關(guān)規(guī)定，經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后辦理保 險(xiǎn)手續(xù)。發(fā)生事故，按照保險(xiǎn)條款及 時(shí)索賠。門應(yīng)及時(shí)辦理權(quán)屬關(guān)系的手續(xù)及

4、 相關(guān)證明材料，對(duì)于具有權(quán)屬證 明的資產(chǎn)，取得時(shí)必須有合法的 權(quán)屬證書。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立登記 簿記錄備查。分（子）公司財(cái)務(wù)、安全、設(shè)備 管理等部門按照股份公司財(cái)產(chǎn)保 險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)總會(huì)計(jì)師或其授 權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理保險(xiǎn)手續(xù)。發(fā)修訂生事故，按照保險(xiǎn)條款及時(shí)索賠。分（子）公司固定資產(chǎn)使用單位 根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出 維護(hù)修理計(jì)劃，由固定資產(chǎn)實(shí)物管理 部門按照權(quán)限審核，報(bào)分公司分管副 經(jīng)理審批后實(shí)施。參見修理費(fèi)用管 理業(yè)務(wù)流程。分（子）公司固定資產(chǎn)使用單位 根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提 出維護(hù)修理計(jì)劃，由固定資產(chǎn)實(shí) 物管理部門進(jìn)行審核，按照規(guī)定 權(quán)限審批后實(shí)施。參見修理費(fèi) 用管理業(yè)務(wù)流程步驟 2

5、、3、4， 油品銷售分（子）公司參見商 品流通費(fèi)用管理業(yè)務(wù)流程 2.2.5 控制點(diǎn)。修訂分（子）公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同固定 資產(chǎn)實(shí)物管理部門、使用單位每年至 少組織一次固定資產(chǎn)清查工作，并共 同負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物清點(diǎn)，填寫清查 表，并與實(shí)物賬卡、財(cái)務(wù)賬表核對(duì)。 包括清查土地、房屋的權(quán)屬證明，確 定資產(chǎn)歸屬。固定資產(chǎn)使用單位、實(shí) 物管理部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核清 查結(jié)果，對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤 虧、毀損須查明原因并簽字確認(rèn)。財(cái) 務(wù)部門提出處理意見，按規(guī)定權(quán)限審 批后處理。分（子）公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同固定 資產(chǎn)實(shí)物管理部門、使用單位每 年至少組織一次固定資產(chǎn)清查工 作，并共同負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物清 點(diǎn)，填寫清查

6、表，并與實(shí)物賬卡、 財(cái)務(wù)賬表核對(duì)。包括清查土地、 房屋的權(quán)屬證明，確定資產(chǎn)歸屬。 固定資產(chǎn)使用單位、實(shí)物管理部 門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核清查結(jié) 果。修訂分（ 子）公司財(cái)務(wù)部門對(duì)清查過程 中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈（盤虧） ， 應(yīng)當(dāng)分析原因，提出處理意見， 取得合法證據(jù)和按照規(guī)定權(quán)限經(jīng) 審批后，及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面 價(jià)值，確保賬實(shí)相符。調(diào)整賬面 價(jià)值后，應(yīng)上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部新增原流程現(xiàn)修訂為備注分（子）公司對(duì)于經(jīng)過固定資產(chǎn) 實(shí)物管理部門、技術(shù)部門及使用單位 鑒定需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按規(guī)定權(quán)限 審批后及時(shí)處置。超過分（子）公司 權(quán)限的須報(bào)事業(yè)部審核，由財(cái)務(wù)部按備案。分（子）公司對(duì)于經(jīng)過固定資 產(chǎn)實(shí)物管理部門

7、、 技術(shù)部門及使 用單位鑒定需報(bào)廢的固定資產(chǎn)， 按規(guī)定權(quán)限審批后及時(shí)處置。 超 過分（子）公司權(quán)限的須報(bào)事業(yè) 部審核，由事業(yè)部報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)修訂修訂修訂合并規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后處置。 在分（子）公司權(quán)限范圍內(nèi)處置的固 定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門須在處置完畢后專 項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案。在股份公司各分公司、全資子公 司內(nèi)部調(diào)配的，經(jīng)供需雙方協(xié)商后， 由需方報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)同事業(yè) 部審核批準(zhǔn)后，以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)， 進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。閑置資產(chǎn)擬向股份公司外出租、 轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、非貨幣交換的，由 分公司、全資子公司與需求方協(xié)商或 采用招投標(biāo)方式擬定交易價(jià)格報(bào)財(cái) 務(wù)部，財(cái)務(wù)部會(huì)同事業(yè)部提出處置意 見，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后處置。

8、處 置前需履行資產(chǎn)評(píng)估程序，資產(chǎn)評(píng)估 由財(cái)務(wù)部確定評(píng)估機(jī)構(gòu)，填列評(píng)估機(jī) 構(gòu)確認(rèn)表，須經(jīng)資產(chǎn)所屬單位蓋章， 分公司、全資子公司財(cái)務(wù)部門提出評(píng) 估結(jié)果的初審意見，報(bào)財(cái)務(wù)部審定， 財(cái)務(wù)部辦理評(píng)估備案手續(xù)。分（子）公司財(cái)務(wù)部門按照股份 公司確定的固定資產(chǎn)分類、使用年限 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)審核本級(jí)分公司的折舊提取是 否正確。財(cái)務(wù)部監(jiān)督分（子）公司固 定資產(chǎn)折舊的提取情況。 【ERP】分（子）公司財(cái)務(wù)部門在 ERP務(wù)部按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后處 置。 在分（子）公司權(quán)限范圍內(nèi)處置 的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門須在處置 完畢后專項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案。在股份公司各分公司、全資子公 司內(nèi)部調(diào)配的，經(jīng)供需雙方協(xié)

9、商 后，由需方報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部 會(huì)同事業(yè)部審核并按規(guī)定權(quán)限報(bào) 批后，以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，進(jìn)行 劃轉(zhuǎn)。閑置資產(chǎn)擬向股份公司外出 租、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、非貨幣交 換的，由分公司、全資子公司與 需求方協(xié)商或采用招投標(biāo)方式擬 定交易價(jià)格 , 提出處置意見，按規(guī) 定權(quán)限逐級(jí)審批后處置。 處置前需履行資產(chǎn)評(píng)估程序（出 租除外），評(píng)估機(jī)構(gòu)由企業(yè)在財(cái)務(wù) 部確定的中介機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)選聘， 由財(cái)務(wù)部書面批復(fù)，評(píng)估報(bào)告須 經(jīng)資產(chǎn)所屬單位蓋章，分公司、 全資子公司財(cái)務(wù)部門提出初審意 見，報(bào)財(cái)務(wù)部審定，財(cái)務(wù)部辦理 評(píng)估備案手續(xù)?！痉?ERP】分（子）公司財(cái)務(wù)部 門按照股份公司確定的固定資 產(chǎn)分類、使用年限計(jì)提固定資產(chǎn) 折舊，

10、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核 本級(jí)分公司的折舊提取是否正 確?！?ERP】財(cái)務(wù)部門按月在 ERP原流程現(xiàn)修訂為備注系統(tǒng)中按照股份公司確定的固定資 產(chǎn)分類、使用年限維護(hù)固定資產(chǎn)主數(shù) 據(jù), 財(cái)務(wù)部門按月在 ERP系統(tǒng)內(nèi)運(yùn)行 計(jì)提折舊，折舊匯總表交財(cái)務(wù)部門負(fù) 責(zé)人復(fù)核簽字。財(cái)務(wù)部監(jiān)督分（子） 公司固定資產(chǎn)折舊的提取情況。分（子）公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn) 使用單位、技術(shù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門 提供的有關(guān)資料，對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行檢 查分析，因市價(jià)持續(xù)下跌或技術(shù)陳系統(tǒng)內(nèi)運(yùn)行計(jì)提折舊， 折舊匯總 表交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。 財(cái)務(wù)部監(jiān)督分（子）公司固定資 產(chǎn)折舊的提取情況。分（子）公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn) 使用單位、技術(shù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù) 部門提供的有關(guān)資料，至少每半 年對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行減值分析，需 計(jì)提減值準(zhǔn)備的及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處 理。減值準(zhǔn)備數(shù)額上報(bào)