預(yù)決算內(nèi)部管理辦法

1、.預(yù)決算內(nèi)部管理辦法預(yù)算是根據(jù)工作目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。預(yù)算具有法定效力，貫徹與單位各項業(yè)務(wù)活動事前、事中和事后的全過程。預(yù)算業(yè)務(wù)控制是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的主線，主要包括對預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、決算和績效評價四個環(huán)節(jié)實施的有效控制。單位要按照“系統(tǒng)內(nèi)部統(tǒng)籌，對外統(tǒng)一出口”的一體化預(yù)算管理模式，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點、收支平衡”的總體原則，采取目標(biāo)責(zé)任制的預(yù)算管理方式，對單位內(nèi)部預(yù)算的編審、批復(fù)、執(zhí)行、調(diào)整、決算考評等進行全過程管理。有關(guān)具體規(guī)定如下：一、職責(zé)分工1、領(lǐng)導(dǎo)決策機構(gòu)。負(fù)責(zé)決定預(yù)算單位預(yù)算管理政策；負(fù)責(zé)審批單位年度預(yù)算草案、年度預(yù)算調(diào)整方案以及年度財

2、務(wù)決算等重大事項。2、財務(wù)部門。負(fù)責(zé)提出本單位年度預(yù)算編制的基本要求和政策標(biāo)準(zhǔn)；負(fù)責(zé)匯總、審核各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算申報資料；負(fù)責(zé)對財政上級部門下達的預(yù)算控制數(shù)進行分解、細(xì)化，確定預(yù)算執(zhí)行規(guī)則；負(fù)責(zé)制定單位年度預(yù)算、決算草案；負(fù)責(zé)擬定本單位年度預(yù)算調(diào)整方案；負(fù)責(zé)對單位年度預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控分析和監(jiān)督檢查。財務(wù)部門還應(yīng)設(shè)置預(yù)算管理崗負(fù)責(zé)預(yù)算全過程管理的相關(guān)工作。3、業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的編報和使用主體。負(fù)責(zé)本部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申報，根據(jù)本部門職能和年度工作任務(wù)編制工作計劃，依據(jù)預(yù)算控制數(shù)對預(yù)算進行調(diào)整、細(xì)化，形成本部門預(yù)算草案；負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算批復(fù)結(jié)果和相關(guān)規(guī)則執(zhí)行預(yù)算；對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)控，

3、提供財務(wù)部門決算所需信息和資料。二、編審程序根據(jù)區(qū)財政局預(yù)算編制程序要求，本單位預(yù)算編審實行“兩上兩下”的程序。“一上”是指，二級預(yù)算單位（即委屬機關(guān)事業(yè)單位）編制本單位在預(yù)算年度的收支建議數(shù)，上報一級預(yù)算單位（即主管單位農(nóng)委），主管單位根據(jù)區(qū)財政下達的預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實際，提出本部門預(yù)算年度收支數(shù)，上報區(qū)財政?！耙幌隆笔侵?，區(qū)財政審核主管部門上報的預(yù)算收支建議數(shù)，再根據(jù)征收部門報來的財政收入測算數(shù)，審核匯總成年度預(yù)算收支草案，報區(qū)政府批準(zhǔn)。獲得批準(zhǔn)后，區(qū)財政將預(yù)算控制數(shù)下達到主管部門，主管部門再層層下達到各基層二級預(yù)算單位?！岸稀笔侵?，主管部門按照下達預(yù)算控制數(shù)，下達到二級預(yù)算單位

4、和落實到具體項目，二級預(yù)算單位按照區(qū)財政的要求編制本單位預(yù)算草案，主管部門匯總成本部門預(yù)算草案上報區(qū)財政?！岸隆笔侵福瑓^(qū)財政收到主管部門上報的預(yù)算草案后，進行審核匯總，形成本級政府總預(yù)算草案，報區(qū)政府審批，獲準(zhǔn)后向人民代表大會提交政府預(yù)算草案。人民代表大會審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。區(qū)財政在規(guī)定時間內(nèi)批復(fù)部門預(yù)算，主管部門接到區(qū)財政部門批復(fù)的預(yù)算后，再在規(guī)定的實踐內(nèi)批復(fù)至下屬二級預(yù)算單位。三、具體業(yè)務(wù)流程（一）預(yù)算編審階段（隔年5月份）1、財務(wù)部門根據(jù)區(qū)財政局下發(fā)的編制預(yù)算通知，召開預(yù)算編制工作會，部署預(yù)算單位各個業(yè)務(wù)部門的編報工作。2、各業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編報要求，

5、根據(jù)本部門工作職責(zé)和下一年度的工作計劃，提出預(yù)算建議數(shù)（預(yù)算草案），并提交申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料，報送財務(wù)部門。3、財務(wù)部門對個業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)及申報材料進行預(yù)審，匯總形成預(yù)算單位預(yù)算建議數(shù)（預(yù)算草案），上報單位領(lǐng)導(dǎo)審議。4、單位領(lǐng)導(dǎo)審定單位預(yù)算建議數(shù)（預(yù)算草案）后，上報區(qū)財政。5、區(qū)財政審核部門預(yù)算建議數(shù)（預(yù)算草案），根據(jù)財政資金安排和人大批復(fù)，及時下達預(yù)算批復(fù)數(shù)。（二）預(yù)算審批下達階段（每年2月份）1、財務(wù)部門將區(qū)財政下達的預(yù)算批復(fù)指標(biāo)進行分解、細(xì)化，形成各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算指標(biāo)，并報領(lǐng)導(dǎo)審批。2、領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報主任辦公會議通過，以明確各部門的權(quán)利和義務(wù)。3、財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決議，將年

6、度預(yù)算指標(biāo)下達到各相關(guān)業(yè)務(wù)部門；4、業(yè)務(wù)部門收到正式預(yù)算批復(fù)后，進行資金使用計劃的編報，進入預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)。（三）預(yù)算調(diào)整階段（每年9月份）1、業(yè)務(wù)部門在預(yù)算執(zhí)行中如遇特殊情況（預(yù)算指標(biāo)過多和不足），應(yīng)按規(guī)定提出預(yù)算調(diào)整申請。2、財務(wù)部門在接到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算調(diào)整申請后，對調(diào)整金額進行審核和匯總，交主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3、預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門上報區(qū)財政進行審批。超過五萬元的預(yù)算追加申請則要上報至區(qū)政府進行審批。4、區(qū)財政收到預(yù)算調(diào)整申請后進行批復(fù)，本及財務(wù)部門負(fù)責(zé)將批復(fù)下達至業(yè)務(wù)部門。5、業(yè)務(wù)部門按照調(diào)整批復(fù)組織相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行工作。（四）預(yù)算執(zhí)行階段（每年1-11月份，

7、12月上旬關(guān)帳）1、業(yè)務(wù)部門向財務(wù)部門提出預(yù)算指標(biāo)申請，填寫資金申請審核表，同時提供資金使用計劃和文件依據(jù)等相關(guān)材料；2、財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算資金申請材料進行審核后，在財政一體化軟件中進行用款計劃安排，報區(qū)財政審批（需1-3天），待區(qū)財政審批同意后，財務(wù)部門在一體軟件中打印用款計劃書交還業(yè)務(wù)部門；3、業(yè)務(wù)部門按照用款計劃進行項目執(zhí)行，按規(guī)定需要履行政府采購程序的，進入相關(guān)采購流程；4、項目執(zhí)行完畢后，業(yè)務(wù)部門將項目執(zhí)行的整套材料提交分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)進行審批，并在資金申請審核表上簽字；5、業(yè)務(wù)部門完成審批事項后，將材料提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門依據(jù)預(yù)算批復(fù)和相關(guān)經(jīng)費支出規(guī)定，進入資金支付

8、流程。（五）資金支付階段（一般需一周左右時間）1、業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算資金申請批復(fù)數(shù)進行執(zhí)行操作，執(zhí)行完畢后，整理匯總?cè)吭计睋?jù)和資料，報財務(wù)部門進行報銷或支付；2、財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的原始憑證進行真實性、準(zhǔn)確性、完整性審核。凡資料不齊或是與申請不符的，一律不予受理，除非按規(guī)定補全有材料。審核通過后，在財政一體化軟件中進行直接支付或授權(quán)支付操作，經(jīng)區(qū)財政審批后（需1-3天），生成支付指令。3、如是政府采購項目，財政部門需將預(yù)算執(zhí)行全部材料上報至區(qū)財政管理科專管員處進行復(fù)核（需1-3天），獲準(zhǔn)后方可進行支付。4、財務(wù)部門出納崗收到一體化中的支付指令后，打印出銀行貸記憑證，到銀行柜面辦理支付業(yè)務(wù)

9、（需1-2天）。5、財務(wù)部門會計崗對該項業(yè)務(wù)進行會計核算處理。（六）決算與評價階段（每年12月明年1月份）1、財務(wù)部門對年度核算數(shù)據(jù)和預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)進行準(zhǔn)備；2、財務(wù)部門編制預(yù)算決算情況，并作為預(yù)算績效考評的基礎(chǔ)信息；3、業(yè)務(wù)部門對本年度預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計，形成相關(guān)報告；4、財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總和分析；5、領(lǐng)導(dǎo)班子上會討論并進行考評；6、超過預(yù)算金額標(biāo)準(zhǔn)上限（200萬）的項目需由第三方評估機構(gòu)進行前、中、后績效評價（區(qū)財政購買服務(wù)），列入?yún)^(qū)評的項目還要進行人大聽證程序；7、財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門根據(jù)評價結(jié)果制定下年度預(yù)算編制基礎(chǔ)。四、工作要求預(yù)算編制主體為資金支配使用者，誰支配使用，誰編

10、制預(yù)算，并按業(yè)務(wù)職責(zé)分工歸口審核。預(yù)算審核主體為歸口統(tǒng)籌部門、財務(wù)部門和單位決策機構(gòu)。預(yù)算編制時要充分考慮經(jīng)濟、政策和管理等方面的因素變化，結(jié)合單位發(fā)展的各項指標(biāo)和履行職能需要，堅持量力而行、量入為出的原則，合理安排項目支持預(yù)算，保障重點項目和民生項目。1、 提高預(yù)算編制的科學(xué)性。預(yù)算編制要以工作計劃為依據(jù)，與單位的資產(chǎn)配置相結(jié)合，與具體工作一一對應(yīng)。同時參照上年財政收支數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，對本年度的財政收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)進行科學(xué)的預(yù)計和測算。對于建設(shè)工程、大型修繕、信息化項目和大宗物資采購等專業(yè)性較強的重大事項，還可以在預(yù)算編審階段采取立項評審的方式，亦可委托外聘專家和第三方機構(gòu)進行專業(yè)評審，從而提高預(yù)算編審的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。 2、提高預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性。業(yè)務(wù)部門必須在明確的預(yù)算指標(biāo)下提出執(zhí)行申請，執(zhí)行申請受預(yù)算指標(biāo)當(dāng)前可用額度控制，不能超可用額度提出申請。執(zhí)行申請時，必須將指標(biāo)、支出事項和執(zhí)行申請一一對應(yīng)，必須符合指標(biāo)批復(fù)時的業(yè)務(wù)范圍以及經(jīng)費支出相關(guān)規(guī)定。三公經(jīng)費支持應(yīng)嚴(yán)格遵守八項規(guī)定相關(guān)要求，并實行總額控制；政府采購、工程和信息化項目等應(yīng)合理安排采購、工程和信息化等事項的相關(guān)準(zhǔn)備工作，及時履行報批程序。財務(wù)部定期進行預(yù)算執(zhí)行進度分析，報領(lǐng)導(dǎo)班子審閱，以便于對預(yù)