審計(jì)工作條例

1、廣西弘尚投資控股集團(tuán)有限公司HONGSHANG GROUP審計(jì)工作條例編號(hào)：HS-JC-13-002版號(hào)：A/0頁碼：第 24 頁 共 17頁 審計(jì)工作條例編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人目 錄第一章 總 則第二章 重大經(jīng)濟(jì)決策、財(cái)務(wù)事項(xiàng)審計(jì)第三章 工程質(zhì)量審計(jì)第四章 資產(chǎn)管理審計(jì)第五章 對(duì)控股集團(tuán)公司及各單位賬務(wù)的內(nèi)部審計(jì)第六章 材料采購審計(jì)第七章 離任審計(jì)第八章 后續(xù)審計(jì)第九章 附 則第一章 總則1. 概念本規(guī)范所述審計(jì)均指內(nèi)部審計(jì)，是對(duì)各單位內(nèi)部控制的健全、有效，會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營的合規(guī)性以及經(jīng)營績效等進(jìn)行的檢查、監(jiān)

2、督和評(píng)價(jià)，是在控股集團(tuán)及所屬單位自我監(jiān)督的基礎(chǔ)上實(shí)施的再監(jiān)督。2. 目的2.1 健全企業(yè)管理，規(guī)范公司行為，完善企業(yè)運(yùn)行機(jī)制；2.2 發(fā)揮審計(jì)在公司和各項(xiàng)目運(yùn)作中查錯(cuò)防弊，檢查、評(píng)價(jià)、監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)，提升企業(yè)運(yùn)營效率的作用；2.3 完善自我約束機(jī)制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保控股集團(tuán)公司的健康發(fā)展；2.4 完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)范體系，規(guī)范審計(jì)工作。3. 機(jī)構(gòu)與職責(zé)3.1 控股集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作，在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)控股集團(tuán)本部及其下屬集團(tuán)、各子公司的預(yù)（決）算、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營管理狀況、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)總裁負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。3.2 控股集團(tuán)總裁辦下設(shè)審計(jì)部，負(fù)責(zé)履行

3、集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。其職責(zé)如下：3.2.1 按照有關(guān)法律、法規(guī)和控股集團(tuán)的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度、流程等。3.2.2 制定年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。3.2.3 負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總裁報(bào)告審計(jì)結(jié)果。3.2.4 完成總裁交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。3.3 控股集團(tuán)總裁辦負(fù)責(zé)本管理規(guī)范的修訂和解釋。4. 適用范圍4.1 本管理規(guī)范適用于廣西弘尚投資控股集團(tuán)有限公司及其下屬集團(tuán)、各子公司。4.2 廣西弘尚投資控股集團(tuán)有限公司及其下屬集團(tuán)或子公司的合資公司經(jīng)控股集團(tuán)總裁批準(zhǔn)，可以適用本管理規(guī)范。5. 定義控股集團(tuán)公司：指廣西弘尚投資控股集團(tuán)有限公司。各下屬集團(tuán)：指廣西弘尚投資控股集團(tuán)

4、有限公司直接及/或間接擁有股權(quán)的下屬集團(tuán)公司。各子公司：指由各下屬集團(tuán)直接及/或間接擁有股權(quán)的下屬子公司。公司：指控股集團(tuán)及其下屬集團(tuán)、各子公司及/或合資公司。各單位：指控股集團(tuán)公司各職能部門及各下屬集團(tuán)、各子公司或各合資公司。6. 審計(jì)原則6.1 審計(jì)工作原則：有效監(jiān)管、不妨礙正常經(jīng)營。6.2 審計(jì)行為原則：獨(dú)立、客觀、公正、廉潔、守密、忠誠。6.3 無利害關(guān)系原則：內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。7. 審計(jì)對(duì)象與任務(wù)7.1 對(duì)控股集團(tuán)公司及所屬各單位執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度的情況進(jìn) 行審計(jì)監(jiān)督，確?？毓杉瘓F(tuán)公司及所屬各單位合法經(jīng)營。7.2 對(duì)控股集團(tuán)公司及所屬各單位執(zhí)行控

5、股集團(tuán)內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況進(jìn) 行審計(jì)監(jiān)督，評(píng)價(jià)內(nèi)部管理制度的健全性和有效性，提出改進(jìn)和完善內(nèi)部管理制度的建議。7.3 對(duì)控股集團(tuán)公司及所屬各單位財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提出糾正建議以及根據(jù)控股集團(tuán)公司的規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人提出處理建議。7.4 對(duì)公司重要的經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況審計(jì)。7.5 對(duì)公司重要及金額較大的材料采購招標(biāo)管理情況審計(jì)。7.6 對(duì)公司建設(shè)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施和竣工決算進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)。7.7 對(duì)公司及所屬各單位的資金使用和資產(chǎn)管理情況審計(jì)。7.8 對(duì)公司進(jìn)行管理審計(jì)、效益審計(jì)等專項(xiàng)審計(jì)，評(píng)價(jià)公司經(jīng)營管理活

6、動(dòng)的效率、效益和效果，對(duì)其經(jīng)營管理過程中存在的問題分析原因，提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。7.9 對(duì)公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，為各集團(tuán)公司對(duì)預(yù)算執(zhí)行的控制和考評(píng) 提供依據(jù)。7.10 在控股集團(tuán)公司及所屬各單位主要負(fù)責(zé)人或某些關(guān)鍵崗人員離任時(shí)實(shí)施離任審計(jì)，對(duì)其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核指標(biāo)完成情況、經(jīng)營績效以及相關(guān)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)。7.11 對(duì)控股集團(tuán)公司及所屬各單位中發(fā)現(xiàn)的重大違反財(cái)務(wù)管理制度或國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；7.12 協(xié)助外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)控股集團(tuán)公司及下屬集團(tuán)或子公司進(jìn)行的檢查，協(xié)助外部審計(jì)單位對(duì)控股集團(tuán)公司及下屬集團(tuán)或子公司的審計(jì)。8 審計(jì)人員職權(quán)8.1 知情權(quán)：內(nèi)部審計(jì)人

7、員對(duì)控股集團(tuán)公司及所屬各單位的經(jīng)營業(yè)務(wù)有知情權(quán)，各單位報(bào)送控股集團(tuán)公司的制度、重要經(jīng)營決策文件等應(yīng)抄報(bào)一份至總裁辦負(fù)責(zé)人。8.2 要求報(bào)送資料權(quán)：根據(jù)內(nèi)審工作需要，經(jīng)總裁辦審計(jì)部負(fù)責(zé)人以上人員批準(zhǔn)，可以要求有關(guān)單位或個(gè)人及時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決策、報(bào)表和其它文件、資料，被要求單位或個(gè)人不得拒絕；相關(guān)資料視情況需要，可要求被審計(jì)單位有關(guān)人員簽名作實(shí)或由被審計(jì)單位或者被審計(jì)單位有關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。 8.3 審核檢查權(quán)：根據(jù)內(nèi)審工作需要，可以采取抽查形式對(duì)各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核和檢查。8.4 參加會(huì)議權(quán)：總裁辦審計(jì)部負(fù)責(zé)人以上人員有權(quán)列席控股集團(tuán)公司及所屬各單位重要經(jīng)營、管理會(huì)議。8.5 調(diào)查取證

8、權(quán)：經(jīng)總裁辦審計(jì)部負(fù)責(zé)人以上人員批準(zhǔn)，有權(quán)審查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同以及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資料，有權(quán)檢查資金、有價(jià)證券、重要票據(jù)以及實(shí)物資產(chǎn)等；有權(quán)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)等資料。8.6 臨時(shí)制止權(quán)：對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司財(cái)經(jīng)制度、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)總裁辦負(fù)責(zé)人同意，做出臨時(shí)制止決定。8.7 臨時(shí)措施權(quán)：對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)控股集團(tuán)總裁辦負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取臨時(shí)措施，并提出有關(guān)行為處理的建議；對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料及相關(guān)資料，經(jīng)控股集團(tuán)總裁批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)封存。8.8 審計(jì)建議權(quán)：有權(quán)提出改進(jìn)經(jīng)營、健全內(nèi)部管理的建

9、議；有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)提出糾正、處理意見；對(duì)嚴(yán)重違反公司制度和損害公司利益的單位和個(gè)人提出罰款、限期改正、降職、降薪、免職及移送司法等建議。8.9 控股集團(tuán)總裁授予的其他履行審計(jì)職責(zé)所需的權(quán)限。9 職業(yè)道德與審計(jì)紀(jì)律9.1 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部控制體系的重要組成部分，審計(jì)人員是審計(jì)工作的 實(shí)施主體，是實(shí)行審計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行人員，因此必須講求職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，在審計(jì)過程中始終保證獨(dú)立性，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正。9.2 審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德是：（1）堅(jiān)持原則，依法審計(jì)；（2）實(shí)事求是，客觀公正；（3）廉潔奉公，不詢私情；（4）工作認(rèn)真，細(xì)致負(fù)責(zé)；（5）保守秘密，忠于職守；（6）謙虛謹(jǐn)慎，平

10、等待人；9.3 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計(jì)紀(jì)律：（1）對(duì)審計(jì)出的重大問題不得隱匿不報(bào)，否則是重大失職行為；（2）不得與被審計(jì)單位串通，編造虛假審計(jì)報(bào)告；（3）不得干預(yù)被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)；（4）不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇，不得在被審計(jì)單位報(bào)銷費(fèi)用；（5）不得在實(shí)施審計(jì)期間內(nèi)參加被審計(jì)單位超規(guī)格的、用公款實(shí)施的宴請(qǐng)、娛樂、旅游等活動(dòng)以及利用職權(quán)為個(gè)人謀取私利；（6）不得泄漏審計(jì)涉及到被審計(jì)單位的秘密。（7）審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。9.4 審計(jì)人員必須保守下列秘密：（1）公司銷售、成本價(jià)格、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)批量；（2）內(nèi)部掌握的招標(biāo)的

11、標(biāo)底、對(duì)外承包工程指標(biāo)，勞務(wù)合作價(jià)格等；（3）對(duì)外投資的可行性分析、調(diào)查報(bào)告等；（4）其他需要保密的文件、材料等。在審計(jì)過程中，所有的審計(jì)文件、審計(jì)材料、記錄稿紙包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場所。用過和作廢的記錄本及記錄用紙，審計(jì)項(xiàng)目完成后應(yīng)交給審計(jì)組長，除立卷歸檔者外，應(yīng)定期清理，按規(guī)定銷毀；（5）對(duì)審計(jì)工作中提出的問題及其審計(jì)處理意見，應(yīng)按規(guī)定和程序與被審計(jì)單位有關(guān)人員交換意見。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向其他單位部門或人員透露；（6）對(duì)審計(jì)報(bào)告（含原始材料）、審計(jì)決定和領(lǐng)導(dǎo)指示，未經(jīng)審計(jì)報(bào)告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開發(fā)表；（7）對(duì)向內(nèi)審部

12、門揭發(fā)問題的人、群眾來信，以及外單位轉(zhuǎn)來的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計(jì)人員都要為其保密；（8）印發(fā)審計(jì)文件材料，應(yīng)注明印發(fā)范圍。不得隨意擴(kuò)大，未經(jīng)對(duì)外公布的審計(jì)文件材料，不得帶至公共場所，審計(jì)文件材料未經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得外借。10 審計(jì)對(duì)象的責(zé)任與義務(wù)10.1 控股集團(tuán)公司及所屬各單位各級(jí)人員應(yīng)自覺接受審計(jì)監(jiān)督、積極配合審計(jì)工作、認(rèn)真履行審計(jì)決定。被審計(jì)單位向?qū)徲?jì)人員提供必要的內(nèi)部管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、工程、經(jīng)濟(jì)合同等審計(jì)相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，同時(shí)為現(xiàn)場審計(jì)人員提供必要的工作條件以滿足審計(jì)工作需要。10.2 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告所附整改方案應(yīng)及時(shí)反饋意見，并在規(guī)

13、定時(shí)間內(nèi)做出書面答復(fù)。對(duì)審計(jì)提出的改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見，應(yīng)認(rèn)真研究落實(shí)。10.3 被審計(jì)單位應(yīng)指定審計(jì)聯(lián)絡(luò)人配合審計(jì)小組工作，以提高審計(jì)工作效率。一般情況下，審計(jì)聯(lián)絡(luò)人由被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。11 審計(jì)的一般程序11.1 審計(jì)人員開展審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的工作程序，并以國家有關(guān)法律法規(guī)以及控股集團(tuán)公司及各所屬單位內(nèi)部管理制度、經(jīng)營方針、計(jì)劃、預(yù)算以及其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。11.2 審計(jì)部應(yīng)于每年年初制定當(dāng)年的年度審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)集團(tuán)總裁辦負(fù)責(zé)人審核，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)目標(biāo)、時(shí)間與人員安排等內(nèi)容。

14、審計(jì)部在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)根據(jù)控股集團(tuán)及所屬單位的實(shí)際情況以及控股集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的要求，評(píng)估當(dāng)年的審計(jì)重點(diǎn)，以確定當(dāng)年的重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目。11.3 審計(jì)部除應(yīng)完成年度審計(jì)計(jì)劃的審計(jì)項(xiàng)目外，還應(yīng)完成以下審計(jì)項(xiàng)目： （1） 季度/月度工作及資金計(jì)劃表所制定的審計(jì)項(xiàng)目；（2） 會(huì)議紀(jì)要所規(guī)定的審計(jì)項(xiàng)目；（3）控股集團(tuán)總裁臨時(shí)交辦的審計(jì)項(xiàng)目；（4）審計(jì)部或其他各單位認(rèn)為確實(shí)需要審計(jì)，經(jīng)控股集團(tuán)總裁批準(zhǔn)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目。11.4 審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)前應(yīng)組成審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)由兩名以上的內(nèi)部審計(jì)人員組成，其中一名為主審。11.5 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前應(yīng)制定審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案。11.6 項(xiàng)目審計(jì)的實(shí)施可采用就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)

15、兩種方式。審計(jì)項(xiàng)目采用就地審計(jì)方式的，審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)的二天前，采取電話或電子郵件的方式通知被審計(jì)單位審計(jì)聯(lián)絡(luò)人，到達(dá)被審計(jì)單位后再出示經(jīng)控股集團(tuán)總裁簽發(fā)的審計(jì)通知書（也可以提前通過OA轉(zhuǎn)發(fā)控股集團(tuán)總裁審批過的開展審計(jì)請(qǐng)示文件或會(huì)議紀(jì)要或年度/季度/月度工作及資金計(jì)劃），審計(jì)通知書（其他形式的通知也可以，但需附上審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案）應(yīng)明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、人員以及對(duì)被審計(jì)單位工作上的要求。審計(jì)項(xiàng)目采用報(bào)送審計(jì)方式的，被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)組的要求及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料。11.7 由于情況特殊，需要實(shí)施突擊審計(jì)的，經(jīng)控股集團(tuán)總裁批準(zhǔn)，可實(shí)施突擊審計(jì)，不受前款限制，但審計(jì)實(shí)施前應(yīng)出示總裁批準(zhǔn)的審

16、計(jì)通知書或其他同意審計(jì)的文件。11.8 在實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)小組根據(jù)對(duì)審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，進(jìn)行檢查、分析、取證等工作。審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，保證審計(jì)工作質(zhì)量。11.9 除重大問題需直接向控股集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)外，審計(jì)組一般應(yīng)在審計(jì)外勤工作結(jié)束前就審計(jì)情況與被審計(jì)單位溝通。11.10 現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束前，審計(jì)小組應(yīng)就審計(jì)情況和發(fā)現(xiàn)的問題與被審計(jì)單位交換意見。11.11 現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后一周內(nèi)，審計(jì)小組編寫審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)小組負(fù)責(zé)人審核后應(yīng)向控股集團(tuán)總裁辦負(fù)責(zé)人提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)有審計(jì)小組負(fù)責(zé)人的簽名。被審計(jì)單位或有關(guān)當(dāng)事人對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容有書面異議的，應(yīng)將其書面異議隨同審計(jì)報(bào)告一并

17、提交。審計(jì)報(bào)告經(jīng)控股集團(tuán)總裁辦負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后上報(bào)控股集團(tuán)總裁審閱批準(zhǔn)。 11.12 審計(jì)報(bào)告經(jīng)控股集團(tuán)總裁辦負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后應(yīng)及時(shí)下發(fā)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告之日起五個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)將審計(jì)報(bào)告所附整改意見以書面形式反饋至審計(jì)部，超過期限將按無異議處理。審計(jì)小組收到被審計(jì)單位回復(fù)的整改方案后，應(yīng)認(rèn)真研究其合理性和可行性，確定后報(bào)審計(jì)部負(fù)責(zé)人簽署下發(fā)執(zhí)行。11.13 被審計(jì)單位如對(duì)正式下達(dá)的審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定持有異議，可在接到報(bào)告之日起五日內(nèi)向總裁提出申訴，由總裁另行安排處理。申訴期間，原審計(jì)決定仍須執(zhí)行。11.14 總裁辦負(fù)責(zé)人結(jié)合審計(jì)報(bào)告中反映的問題和被審計(jì)單位的書面異議或說明，對(duì)相關(guān)

18、的責(zé)任單位和責(zé)任人擬定處理意見，報(bào)控股集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后予以公布執(zhí)行。對(duì)被審計(jì)部門的處理意見包括勒令停止、限期整改、限期報(bào)告等，對(duì)責(zé)任人的處理意見包括行政處分、責(zé)令賠償?shù)取?1.15 審計(jì)部出具的審計(jì)報(bào)告一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題；問題存在的原因及分析，責(zé)任單位和責(zé)任人；對(duì)責(zé)任單位、責(zé)任人的處理建議；管理建議。12 審計(jì)檔案管理12.1 審計(jì)部實(shí)施審計(jì)過程中形成的工作底稿、審計(jì)報(bào)告等資料必須以審計(jì)項(xiàng)目為單位歸檔管理。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)將審計(jì)工作底稿分類整理、匯集，連同審計(jì)報(bào)告等文件、資料裝訂成冊(cè)，按規(guī)定歸檔進(jìn)行管理。12.2 審計(jì)部應(yīng)建立和完善審計(jì)檔案管理制度，對(duì)

19、審計(jì)檔案的管理權(quán)限、保管年限、調(diào)閱程序等作出規(guī)定。12.3 審計(jì)檔案管理范圍：（1）審計(jì)通知書和審計(jì)方案；（2）審計(jì)報(bào)告及其附件；（3）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；（4）反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；（5）董事長、管線領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；（6）審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；（7）申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；（8）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；（9）其他應(yīng)保存的。12.4 未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得隨意調(diào)閱審計(jì)檔案；若因業(yè)務(wù)工作確實(shí)需要調(diào)閱的，必須經(jīng)總裁辦負(fù)責(zé)人的審批。13 獎(jiǎng)懲13.1 對(duì)下列行為或情形，總裁辦有權(quán)責(zé)令其改正；拒不改正或情節(jié)嚴(yán)重的，總裁辦有權(quán)擬定處理決定，報(bào)請(qǐng)集

20、團(tuán)董事長批準(zhǔn)后，對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（3） 被審計(jì)單位或有關(guān)人員違反本制度規(guī)定，不配合內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)工作，拒絕提供有關(guān)資料和證明材料的，（4） 被審計(jì)單位或個(gè)人違反本制度規(guī)定，拒絕、阻擾內(nèi)部審計(jì)工作，提供虛假資料或轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改應(yīng)提供的資料的。（5） 對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位或個(gè)人違法、違規(guī)或給集團(tuán)造成嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)的；（6） 有關(guān)當(dāng)事人違反本制度規(guī)定，打擊報(bào)復(fù)、陷害集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員的，13.2 對(duì)在內(nèi)部審計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員，由總裁辦負(fù)責(zé)人提出建議，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。13.3 內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、

21、發(fā)現(xiàn)問題不能如實(shí)反映、泄露集團(tuán)秘密的，由總裁批示給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第二章 重大經(jīng)濟(jì)決策、財(cái)務(wù)事項(xiàng)審計(jì)1. 下述重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)有無經(jīng)過控股集團(tuán)總裁的書面批準(zhǔn)：1.1 各單位向銀行等金融機(jī)構(gòu)融資；1.2 各單位向集團(tuán)外單位提供擔(dān)保；1.3 各單位的投資決策。2. 各單位財(cái)務(wù)人員有無在控股集團(tuán)總裁不批準(zhǔn)或批準(zhǔn)之前執(zhí)行本單位負(fù)責(zé)人的融資、擔(dān)保、投資的決定。3. 公司對(duì)外款項(xiàng)的支付是否符合公司財(cái)務(wù)管理審批制度。4. 各單位有無向非金融機(jī)構(gòu)或個(gè)人借款、對(duì)外拆借資金及集資等違反金融法規(guī)的行為。第三章 工程質(zhì)量審計(jì)1. 開工前審計(jì)1.1 可行性報(bào)告的審計(jì)：投資方案

22、、技術(shù)工藝、資源、地質(zhì)、材料、設(shè)計(jì)方案、圖紙審核、房地產(chǎn)市政各種稅費(fèi)配套等。1.2 概（預(yù)）算審計(jì)：審工程量、預(yù)算定額、取費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率、稅費(fèi)、工時(shí)等。2. 建設(shè)期審計(jì)2.1 （預(yù)）算調(diào)整、設(shè)計(jì)、工程變更；2.2 資金使用及財(cái)務(wù)收支情況；2.3 工程質(zhì)量簽證及合同執(zhí)行情況；2.4 材料、設(shè)備購置及使用情況；2.5 工程量材料及質(zhì)量的執(zhí)行情況。3. 竣工決算期審計(jì)3.1 竣工驗(yàn)收審計(jì)；3.2 工程結(jié)算造價(jià)審計(jì)；3.3 結(jié)余資金、剩余設(shè)備、材料物資回收處理審計(jì)；3.4 建設(shè)工期和工程質(zhì)量審計(jì)。第四章 對(duì)控股集團(tuán)公司及各單位賬務(wù)的內(nèi)部審計(jì)1 控股集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)審計(jì)1.1 控股集團(tuán)公司的賬務(wù)審計(jì)工作，每

23、半年作一次內(nèi)部審計(jì)或在每會(huì)計(jì)年度定時(shí)和不定時(shí)的抽查。1.2 審計(jì)內(nèi)容：（1）控股集團(tuán)公司設(shè)置的財(cái)務(wù)科目是否統(tǒng)一規(guī)范；控股集團(tuán)公司及各下屬集團(tuán)、各子公司、各合資公司使用的科目是否統(tǒng)一規(guī)范。（2）會(huì)計(jì)原始憑據(jù)資料是否完整；各種收入憑證是否按時(shí)逐筆入賬；各種費(fèi)用支出的憑據(jù)（發(fā)票）是否合理及完善；各種分?jǐn)偝杀竞怂闶欠窈侠恚怀杀局С鍪欠衽c合同相符；各種稅收繳納是否合理；各種合同是否按類別分類歸檔并建立臺(tái)賬。（3）控股集團(tuán)公司與及各下屬集團(tuán)、各子公司、各合資公司所有發(fā)票或收據(jù)收入與入賬收入時(shí)間（按月）是否一致；有無做每月（發(fā)票或收據(jù)）收入的月報(bào)表，并附發(fā)票或收據(jù)起止號(hào)碼、金額、以及收費(fèi)項(xiàng)目內(nèi)容摘要、開票時(shí)

24、間等。（4）各下屬集團(tuán)、各子公司、各合資公司每年的會(huì)計(jì)憑證、賬簿（總賬和明細(xì)賬）、會(huì)計(jì)報(bào)表、各種合同（租賃合同、采購合同、商品房買賣合同、勞務(wù)合同、工程合同等）、收據(jù)和發(fā)票存根等全部資料有無在下年度規(guī)定的日期以前移交給控股集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部歸檔管理。（5）各下屬集團(tuán)、各子公司、各合資公司涉及到要開增值稅專用發(fā)票的交易業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，及各下屬集團(tuán)、各子公司、各合資公司單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管與集團(tuán)財(cái)務(wù)部要簽訂協(xié)議，對(duì)及各下屬集團(tuán)、各子公司、各合資公司凡是違反國家增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定、私自套開增值稅專用發(fā)票、虛開增值稅專用發(fā)票、外借增值稅專用發(fā)票等行為造成的一切法律責(zé)任以及后果負(fù)責(zé)。增值稅發(fā)票是否由專人保管

25、。（6）公司報(bào)銷程序及資金調(diào)撥權(quán)限是否嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。（7）公司各部門在報(bào)銷各種費(fèi)用的手續(xù)過程中，是否按規(guī)定程序執(zhí)行；各種特殊單據(jù)（白單、收據(jù)）抵發(fā)票的，需保存注明出賬憑證號(hào)，便于審計(jì)核對(duì)。（8）控股集團(tuán)財(cái)務(wù)部是否對(duì)各子公司/地區(qū)公司財(cái)務(wù)部上報(bào)開戶各銀行賬號(hào)、業(yè)務(wù)所需開存折、公司為個(gè)人開設(shè)的信用卡等備案和設(shè)立臺(tái)賬歸檔管理、監(jiān)督。（9）對(duì)地產(chǎn)企業(yè)的銷售收入的會(huì)計(jì)記賬，是否與售樓軟件的數(shù)據(jù)月報(bào)一致。（10）對(duì)公司的各種收入，是否按公司規(guī)定的財(cái)務(wù)程序執(zhí)行，是否建立嚴(yán)格完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，賬款是否相符。（11）有無私設(shè)“小金庫”；各項(xiàng)收入是否及時(shí)入庫，是否做到賬款相符，有無挪用。2. 各下屬集團(tuán)、各子

26、公司、各合資公司的內(nèi)部賬務(wù)審計(jì)2.1 根據(jù)各全資子公司的特點(diǎn)，會(huì)計(jì)科目設(shè)置是否規(guī)范統(tǒng)一。2.2 是否按控股集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定及及各下屬集團(tuán)、各子公司、各合資公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定管理。2.3 對(duì)各下屬集團(tuán)、各子公司、各合資公司的賬、物審計(jì)，采取定時(shí)與不定時(shí)的方式。第五章 資產(chǎn)管理審計(jì)1. 控股集團(tuán)公司資產(chǎn)審計(jì)1.1 是否建立控股集團(tuán)公司及各部門資產(chǎn)（如車輛、電腦、辦公設(shè)備、工程設(shè)備及儀器、貴重工具等）臺(tái)賬、卡片，賬卡是否相符。其資料有無在控股集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部歸檔。1.2 控股集團(tuán)公司資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)管理部門定時(shí)或不定時(shí)的盤點(diǎn)、清查。資產(chǎn)管理部門將盤點(diǎn)后的盤盈、盤虧結(jié)果及時(shí)報(bào)控股集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批示

27、后，交由財(cái)務(wù)部按財(cái)務(wù)制度規(guī)定出賬處理。1.3 控股集團(tuán)公司應(yīng)建立各部門資產(chǎn)專人負(fù)責(zé)制，做到所屬部門的資產(chǎn)數(shù)量清晰、功能完好。2. 各下屬集團(tuán)、各子公司、各合資公司資產(chǎn)審計(jì)2.1 各下屬集團(tuán)、各子公司、各合資公司是否將購置的資產(chǎn)（如車輛、電腦、辦公設(shè)備、工程設(shè)備及儀器、貴重工具等）明細(xì)報(bào)控股集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部及行政部備案。2.2 是否施行專人負(fù)責(zé)制，賬卡是否一致。2.3 各下屬集團(tuán)、各子公司、各合資公司資產(chǎn)應(yīng)由其資產(chǎn)管理部門定時(shí)或不定時(shí)的盤點(diǎn)、清查；資產(chǎn)管理部門將盤點(diǎn)后的盤盈、盤虧結(jié)果及時(shí)報(bào)控股集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批示后，交由各下屬集團(tuán)、各子公司、各合資公司財(cái)務(wù)部按財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定出賬處理。第六章 材料

28、采購審計(jì)1. 材料采購是否按正常招標(biāo)程序執(zhí)行。2. 材料采購過程中相關(guān)部門是否介入投標(biāo)單位的資信評(píng)估。3. 材料采購是否按財(cái)務(wù)管理程序執(zhí)行。4. 材料采購是否二人以上進(jìn)行，不相容的職責(zé)如采購、驗(yàn)收、保管等有無分離。5. 材料采購是否有經(jīng)辦人嚴(yán)格簽名的“進(jìn)料單、出料單”及入庫手續(xù)。6. 材料采購是否控制質(zhì)量及價(jià)格供貨渠道把關(guān)。第七章 離任審計(jì)1. 離任審計(jì)，是指對(duì)被審計(jì)人在其整個(gè)任職期間所承擔(dān)的管理和經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況所進(jìn)行的審查、鑒證和總體評(píng)價(jià)活動(dòng)。2. 必須進(jìn)行離任審計(jì)的人員：2.1 屬于離職的控股集團(tuán)總裁辦人員。2.2 屬于離職的控股集團(tuán)及各下屬集團(tuán)、各子公司、各合資公司第一負(fù)責(zé)人。2.3

29、由控股集團(tuán)總裁指定的涉及到管理或經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題的其他人員。3. 離任審計(jì)的發(fā)起和時(shí)間規(guī)定：3.1 上述人員離任審計(jì)的實(shí)施，由控股集團(tuán)人力資源部或下屬集團(tuán)、子公司、合資公司人力資源部在確定離職事項(xiàng)之日通知總裁辦?？偛棉k應(yīng)自接通知之日起一個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)事項(xiàng)并向控股集團(tuán)總裁提交審計(jì)報(bào)告，特殊情況經(jīng)總裁辦負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可相應(yīng)延長審計(jì)時(shí)間。4. 被審計(jì)人在離任審計(jì)期間未經(jīng)公司許可，不得自行離職。人力行政中心/人力資源部在將離職會(huì)簽表提交董事長簽署時(shí)，應(yīng)以審計(jì)稽查部提交的審計(jì)報(bào)告為依據(jù)或提請(qǐng)法務(wù)監(jiān)察中心參加會(huì)簽。5. 離任審計(jì)的內(nèi)容和范圍：離任審計(jì)應(yīng)對(duì)被審計(jì)人以下行為進(jìn)行審查：5.1 被審計(jì)人在任職期間，是否執(zhí)行國家制定的法律、法規(guī)。5.2 被審計(jì)人在任職期