部門整體支出績效目標(biāo)-東莞財政局(PPT35頁)

1、預(yù)算績效目標(biāo)管理實務(wù)預(yù)算績效目標(biāo)管理實務(wù)東莞市財政局績效評價科東莞市財政局績效評價科鄺樹祥（內(nèi)容摘要）（內(nèi)容摘要） 第一部分：基本概念第一部分：基本概念 第二部分：案例分析第二部分：案例分析 何為全過程預(yù)算績效管理？何為全過程預(yù)算績效管理？ 建立建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制，的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制，實現(xiàn)預(yù)算績效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)實現(xiàn)預(yù)算績效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督有機(jī)結(jié)合。督有機(jī)結(jié)合。 績效目標(biāo)管理是全過程預(yù)算績效管理的基績效

2、目標(biāo)管理是全過程預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)，在整個預(yù)算績效管理中處于龍頭地位。礎(chǔ)，在整個預(yù)算績效管理中處于龍頭地位。一、基本概念一、基本概念法律依據(jù)法律依據(jù) 新修改的中華中華人民共和國預(yù)算法第三十二條規(guī)定：“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院財政部門制定的政府收支分類科目、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)和要求，以及績效目標(biāo)以及績效目標(biāo)管理等管理等預(yù)算編制規(guī)定，根據(jù)其依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要以及存量資產(chǎn)情況，編制本部門、本單位預(yù)算草案”。 我市開展預(yù)算績效目標(biāo)管理的文件依據(jù)我市開展預(yù)算績效目標(biāo)管理的文件依據(jù)東府辦（2014）49號“績效目標(biāo)是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)，是整個預(yù)算績效管理系統(tǒng)的前提” 定義定義 績效目標(biāo)管理是指各級

3、財政部門和預(yù)算部績效目標(biāo)管理是指各級財政部門和預(yù)算部門以預(yù)算績效目標(biāo)為對象，以績效目標(biāo)的門以預(yù)算績效目標(biāo)為對象，以績效目標(biāo)的設(shè)定、審核和批復(fù)為內(nèi)容所開展的管理活設(shè)定、審核和批復(fù)為內(nèi)容所開展的管理活動。動。 績效目標(biāo)是預(yù)算資金計劃在一定期內(nèi)達(dá)到績效目標(biāo)是預(yù)算資金計劃在一定期內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，由預(yù)算部門在申報部門預(yù)的產(chǎn)出和效果，由預(yù)算部門在申報部門預(yù)算時填報，包括績效內(nèi)容、績效指標(biāo)和績算時填報，包括績效內(nèi)容、績效指標(biāo)和績效標(biāo)準(zhǔn)。效標(biāo)準(zhǔn)。 績效內(nèi)容（五大要素） 1、預(yù)期產(chǎn)出 2、預(yù)期效果 3、服務(wù)對象或項目受益人滿意程度 4、達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源 5、衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意程

4、度的績效指標(biāo) 績效指標(biāo)績效指標(biāo) 績效指標(biāo)是績效目標(biāo)的細(xì)化和量化 特點：相關(guān)密切、突出重點、系統(tǒng)全面、便于考核 兩個方面：產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo) 績效標(biāo)準(zhǔn)績效標(biāo)準(zhǔn) 績效標(biāo)準(zhǔn)是設(shè)定績效指標(biāo)具體值時的依據(jù)或參考標(biāo)準(zhǔn) 分類：歷史標(biāo)準(zhǔn)：指同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)；行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：指國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)；計劃標(biāo)準(zhǔn)：指預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)。 績效目標(biāo)的分類績效目標(biāo)的分類 按預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容分類：按預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容分類： 1、基本支出績效目標(biāo)基本支出績效目標(biāo) 是指部門基本支出在本年度內(nèi)所預(yù)期達(dá)到的對本部門正常運轉(zhuǎn)的保障程度。一般不單獨設(shè)定，而是納入部門整體支出績效目標(biāo)統(tǒng)籌考慮。 2、項目支出績效評

5、價目標(biāo)項目支出績效評價目標(biāo) 是指通過具體項目的實施，在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。項目支出績效目標(biāo)應(yīng)與部門履行職責(zé)、事業(yè)發(fā)展計劃緊密相關(guān)，應(yīng)具體明確、科學(xué)可行，應(yīng)表達(dá)簡潔、高度概括，同時盡可能將目標(biāo)通過數(shù)量化指標(biāo)進(jìn)行描述。 3、部門整體支出績效目標(biāo)部門整體支出績效目標(biāo) 是指部門（單位）按照確定的職責(zé)，利用全部財政性資金在一定期限內(nèi)所預(yù)期達(dá)到的整體目標(biāo)，是部門（單位）基本支出和項目支出共同作用達(dá)到的績效結(jié)果。 按預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容分類：按預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容分類： 1、長期績效目標(biāo) 2、年度績效目標(biāo) 績效目標(biāo)編制要求 1、指向明確。、指向明確?？冃繕?biāo)要符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能

6、及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財政支出范圍、方向、效益和效果緊密相關(guān)。 2、細(xì)化量化。、細(xì)化量化?？冃繕?biāo)應(yīng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進(jìn)行細(xì)化，須用定量表述為主，不能以量化形式表述的，應(yīng)當(dāng)采用分級分檔的形式定性表述，并具有可測量性。 3、合理可行。、合理可行。設(shè)定績效目標(biāo)要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實際，確保在一定期限內(nèi)如期實現(xiàn)。 4、相應(yīng)匹配。、相應(yīng)匹配。績效目標(biāo)要與年度的任務(wù)數(shù)或者計劃數(shù)相對應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配?？冃繕?biāo)設(shè)置過低，將影響項目預(yù)算資金的安排；績效目標(biāo)設(shè)置過高，則影響績效評價效果。 職責(zé)分工 財政部門財政部門負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)本級預(yù)算部門的績效目標(biāo)編制，

7、并負(fù)責(zé)績效目標(biāo)審核及批復(fù)等工作；指導(dǎo)下級財政部門開展績效目標(biāo)管理工作。 預(yù)算部門預(yù)算部門負(fù)責(zé)本部門績效目標(biāo)編制、審核及匯總上報等工作，按照財政部門下達(dá)的審核意見修正完善績效目標(biāo)，依據(jù)財政部門批復(fù)的績效目標(biāo)，將其細(xì)化批復(fù)到具體實施單位。 項目單位項目單位負(fù)責(zé)本單位所承擔(dān)項目的績效目標(biāo)編制、審核及修正調(diào)整等工作，實施完成所承擔(dān)項目的績效目標(biāo)。第二部分：績效目標(biāo)及指標(biāo)編制方法（案例分析）一、2015年我市預(yù)算績效目標(biāo)管理情況年我市預(yù)算績效目標(biāo)管理情況 申報范圍： 申請市財政預(yù)算安排資金200萬元（含200萬元）以上的項目支出；市財政連續(xù)2年（含2年）以上安排資金的跨年度項目支出。 根據(jù)“二上”數(shù)據(jù)統(tǒng)

8、計，我市2015年度預(yù)算績效目標(biāo)共計570多個。初審存在問題 1、完整性方面：、完整性方面： （1）未填報績效目標(biāo)申報表，或者上傳了一張空表； （2）填報內(nèi)容不夠完整（針對基礎(chǔ)信息表）。 2、相關(guān)性方面：、相關(guān)性方面： （1）績效目標(biāo)過于簡單設(shè)置，也沒有設(shè)定相關(guān)聯(lián)的績效指標(biāo)； （2）績效指標(biāo)不夠細(xì)化、量化。 3、適當(dāng)性方面：、適當(dāng)性方面： （1）在資金規(guī)模確定的情況下，部分項目設(shè)置的績效目標(biāo)過低，具體表現(xiàn)在績效指標(biāo)值的標(biāo)準(zhǔn)過低，甚至比以往年度的標(biāo)準(zhǔn)還要低； （2）部分項目設(shè)置的績效指標(biāo)不夠合理。 4、可行性方面：、可行性方面： 部分項目設(shè)置的績效目標(biāo)沒有經(jīng)過充分論證，所采取的措施不夠切實可行，

9、甚至連如何開展都沒有詳細(xì)的計劃。 二、項目支出績效目標(biāo)的編制 第第1步：步：對項目的功能進(jìn)行梳理，包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出的范圍、實施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對象，明確該項目支出的功能特性。 第第2步：步：依據(jù)該項目的功能特性，預(yù)計項目實施在一定時期內(nèi)索要到達(dá)的總體產(chǎn)出和效果，從而確定該項目索要實現(xiàn)的總體績效目標(biāo)，并以定量和定性指標(biāo)相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。案例1：電子商務(wù)發(fā)展目標(biāo).pdf 到2015年，東莞電子商務(wù)交易額突破4500億元，經(jīng)常性應(yīng)用電子商務(wù)的中小企業(yè)比例達(dá)到65%以上。電子商務(wù)企業(yè)競爭力進(jìn)一步增強(qiáng)，培育引進(jìn)一批電子商務(wù)龍頭企業(yè)進(jìn)入全國電子商務(wù)百強(qiáng)行列，年交易額達(dá)到100億元的電子

10、商務(wù)平臺超過3家。逐步形成完善的電子商務(wù)政策和標(biāo)準(zhǔn)體系，建立適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展的組織管理體制和機(jī)制。案例2：扶持市農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)專項資金.xls 1、預(yù)期提供的公共產(chǎn)品、服務(wù)和工程總數(shù)量 2、項目產(chǎn)出的預(yù)期效果：案例3：某大型水利工程（基建類） 預(yù)期產(chǎn)出預(yù)期產(chǎn)出：計劃在5年內(nèi)投資24億元，完成XX項目航電樞紐工程、庫區(qū)防護(hù)工程建設(shè)、完成專項課題研究和提升能力建設(shè)，所有工程質(zhì)量和工作任務(wù)都達(dá)到設(shè)計要求和行業(yè)規(guī)范。 預(yù)期效果預(yù)期效果：通過完成上述產(chǎn)出任務(wù)，力爭實現(xiàn)如下效果：渠化壩址上游38個航道達(dá)到級航道標(biāo)準(zhǔn)，提高XX河段內(nèi)河水運能力及服務(wù)水平，推動第一和第二產(chǎn)業(yè)發(fā)展；生產(chǎn)可再生清潔電能XXKW，滿足

11、我省迅速增長的能源需求，為庫區(qū)內(nèi)易受洪澇災(zāi)害的居民提高防洪標(biāo)準(zhǔn)。 第第3步：步：將項目支出的總體績效目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，并從中總結(jié)提煉出最能反映總體績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo)。 （一）產(chǎn)出指標(biāo)：（一）產(chǎn)出指標(biāo)： 1、數(shù)量指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)：反映項目需要完成的任務(wù)量，預(yù)期可以提供的公共產(chǎn)品及其數(shù)量，如購買設(shè)備數(shù)量、綠化養(yǎng)護(hù)面積、補(bǔ)貼人數(shù)、建筑規(guī)模指標(biāo)等；（實際完成率） 2、質(zhì)量指標(biāo)質(zhì)量指標(biāo)：是指項目預(yù)期的質(zhì)量等次和質(zhì)量實現(xiàn)程度，如質(zhì)量合格率、質(zhì)量達(dá)標(biāo)率、考核優(yōu)良率等； 3、時效指標(biāo)時效指標(biāo)：反映項目預(yù)期工作進(jìn)度，如計劃進(jìn)度完成率、完成任務(wù)及時率、工期指標(biāo)、工程形象進(jìn)度等；

12、通用指標(biāo)：完成任務(wù)及時率=（計劃完成時間實際完成時間）/計劃完成時間*100% 4、成本控制指標(biāo)成本控制指標(biāo)：反映預(yù)期完成項目工作目標(biāo)需要的成本，如總成本、單位造價成本控制、單位功能成本、人均成本等。 通用指標(biāo)：預(yù)算完成率=實際支出金額/預(yù)算安排金額*100%（二）效益指標(biāo) 1、經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo) 反映項目實施預(yù)期對經(jīng)濟(jì)發(fā)展所帶來的直接或間接影響情況。有經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生的項目必須在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)下設(shè)定反映項目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的三級指標(biāo)，如“帶動社會資金投入乘數(shù)”、“休閑農(nóng)業(yè)占農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值比率”、“先進(jìn)制造業(yè)和高技術(shù)制造業(yè)增加值占服務(wù)業(yè)增加值比重”、“電子商務(wù)交易額增長率（或增長額）”等指標(biāo)；沒有經(jīng)濟(jì)

13、效益產(chǎn)生的項目不需要設(shè)定。 2、社會效益指標(biāo)社會效益指標(biāo) 反映項目公共產(chǎn)品或服務(wù)預(yù)期可以產(chǎn)生的社會效果，反映項目實施預(yù)期對社會發(fā)展所帶來的直接或間接影響情況。要根據(jù)項目實際，在社會效益指標(biāo)下設(shè)定反映項目預(yù)期社會效益的三級指標(biāo)。如購置的物品、設(shè)備、信息系統(tǒng)等項目，可設(shè)定“利用率（使用率）”為三級指標(biāo)，反映項目購置的物品、設(shè)備、信息系統(tǒng)等的預(yù)期利用情況或使用頻率。又如“回應(yīng)率”，反映下午一時前接獲的污水渠淤塞投訴，在同日做出回應(yīng)的百分比。再如“接受免疫注射學(xué)生比率”、“新生兒注射防疫卡介苗比率”、“接受藥物療程后的結(jié)核病人痊愈率”等等。工程項目可根據(jù)可研報告設(shè)定。 3、環(huán)境效益指標(biāo)環(huán)境效益指標(biāo) 反

14、映項目實施預(yù)期對環(huán)境、生態(tài)產(chǎn)生的影響。有環(huán)境效益產(chǎn)生的項目必須在環(huán)境效益指標(biāo)下設(shè)定反映項目預(yù)期環(huán)境效益的三級指標(biāo)，如“污染物排減量”、“廢水排放達(dá)標(biāo)率（或情況）”、“固定廢棄物排放量達(dá)標(biāo)率（或情況）”、“廢物再利用率”等指標(biāo)；而相關(guān)建設(shè)工程項目可研報告都有設(shè)定的。 沒有環(huán)境效益產(chǎn)生的項目不需要設(shè)定。 4、可持續(xù)發(fā)展指標(biāo)可持續(xù)發(fā)展指標(biāo) 反映項目的規(guī)定是否可以繼續(xù)；項目是否可以持續(xù)發(fā)揮作用；現(xiàn)行管理體制能否滿足長遠(yuǎn)發(fā)展需要；日后的運行成本是否高昂或需求非常旺盛，使項目運行難以為繼而無法長遠(yuǎn)發(fā)展；項目實施后預(yù)期對社會、經(jīng)濟(jì)、生態(tài)發(fā)展持續(xù)產(chǎn)生的影響?？沙掷m(xù)發(fā)展對于中長期項目是指項目實施后3年或以上的影

15、響，對于年度項目是指項目實施后1-2年的影響。有經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益產(chǎn)生的項目，必須填寫對經(jīng)濟(jì)、環(huán)境預(yù)期的影響，否則可不用填寫?？沙掷m(xù)發(fā)展指標(biāo)可實行定性分析，在“指標(biāo)內(nèi)容”處詳細(xì)說明填列項目實施對未來各方面的影響。 5. 社會評價社會評價指標(biāo)指標(biāo) 反映項目服務(wù)對象或社會公眾預(yù)期對項目實施的滿意程度?？稍凇胺?wù)對象滿意度指標(biāo)”、“ 公眾滿意度”二級指標(biāo)下，設(shè)定不同類型服務(wù)對象和公眾對項目實施的滿意程度，也可直接將二級指標(biāo)設(shè)置為三級指標(biāo)。 注意：單位填報滿意度時，必須自行填報對象或公眾的數(shù)量，可考慮定量或一定比例。如發(fā)放調(diào)查問卷30份，滿意度90%。 第第4步：步：通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，如過去三年的

16、平均值、以前某年度的數(shù)值、平均趨勢、類似項目的現(xiàn)金水平、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)等，確定績效標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)項目預(yù)期實施進(jìn)展，結(jié)合預(yù)計投入的資金規(guī)模，確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。 注意：1、過低 2、過高 3、要與資金規(guī)模相匹配（重點審核）三、部門整體支出績效目標(biāo)的編制 2015年，我們選擇了青少年活動中心、市科館等19家場館和公園作為部門整體支出績效目標(biāo)管理的試點單位。 意義：意義：1、更能反映部門的整體績效，避免出現(xiàn)“以偏概全”的現(xiàn)象； 2、更能全面反應(yīng)我市財政資金的整體使用效果，避免出現(xiàn)單位“單個項目資金不足200萬，但整體資金安排多”的尷尬場面。具體步驟具體步驟 第第1步：步：對部門的職能進(jìn)行梳理，確定部門履職的各項具體工作職責(zé)。 第第2步：步：結(jié)合部門中長期規(guī)劃和年度工作計劃，預(yù)計部門在本年度內(nèi)履職所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門總體績效目標(biāo)，以定量和定性指標(biāo)相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。即對履職業(yè)績和履職效果以績效指標(biāo)進(jìn)行表述。 第第3步：步：依據(jù)部門所要實現(xiàn)的總體績效目標(biāo)，結(jié)