《資本充足率信息披露指引》次征求意見(jiàn)稿《新資本協(xié)議

1、資本充足率信息披露指引第2次征求意見(jiàn)稿第一章 總 那么第一條 為在新資本協(xié)議框架下提升銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理透明度，根據(jù)?中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法?、?中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法?以及其他有關(guān)法律和行政規(guī)定，制定本指引。 第二條 本指引適用于?中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見(jiàn)?確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其它商業(yè)銀行，以下簡(jiǎn)稱銀行。第三條 本指引的信息披露是指銀行遵照新資本協(xié)議的各項(xiàng)規(guī)章指引，把銀行及與銀行相關(guān)的信息，向投資者和社會(huì)公眾公開披露的行為。第四條 信息披露應(yīng)與銀行董事會(huì)、高級(jí)管理層對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)和管理相一致。第五條 本指引的信息披露內(nèi)容可不經(jīng)過(guò)外部審計(jì)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制定部

2、門、證券監(jiān)管部門或監(jiān)管當(dāng)局另有要求的除外。信息披露的內(nèi)容未經(jīng)過(guò)外部審計(jì)的，必須在披露中注明。第六條 上市商業(yè)銀行信息披露的載體應(yīng)遵守證券監(jiān)管部門對(duì)外公開信息披露的要求，非上市商業(yè)銀行信息披露的載體應(yīng)遵守中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的相關(guān)監(jiān)管要求。 第七條 銀行應(yīng)將信息披露的內(nèi)容以中文編制，至少每半年披露一次，披露時(shí)間不晚于年報(bào)、半年報(bào)披露后的一個(gè)月。因特殊原因不能按時(shí)披露的，應(yīng)至少提前十五日向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)延遲。第八條 銀行應(yīng)確定重要信息，對(duì)于披露會(huì)導(dǎo)致銀行相關(guān)產(chǎn)品和系統(tǒng)的投資價(jià)值下降進(jìn)而消弱其競(jìng)爭(zhēng)地位的專有信息、保密信息，銀行可不披露具體工程。第二章 披露要求第九條 本指引對(duì)披露的

3、總體要求是：銀行應(yīng)制定一套經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的披露政策，政策包括但不限于對(duì)披露內(nèi)容和披露過(guò)程的內(nèi)部控制等。銀行應(yīng)具備專門的程序評(píng)估信息披露的適當(dāng)性，包括對(duì)有效性和頻率的評(píng)估。第十條 適用范圍集團(tuán)內(nèi)單個(gè)銀行的披露，通常不必按照下面的要求進(jìn)行披露，但是集團(tuán)內(nèi)重要的銀行附屬機(jī)構(gòu)需要披露一級(jí)資本充足率和總資本充足率，該銀行資本充足率的披露要按照本指引的要求進(jìn)行。（一） 定性披露1、集團(tuán)內(nèi)適用資本協(xié)議的母公司名稱。2、通過(guò)對(duì)集團(tuán)內(nèi)以下各實(shí)體的闡述，從會(huì)計(jì)并表和監(jiān)管并表的角度，簡(jiǎn)要說(shuō)明兩者存在的不同。實(shí)體包括：證券、保險(xiǎn)和其他金融子公司、商業(yè)性子公司、再保險(xiǎn)和商業(yè)實(shí)體的大額少數(shù)股權(quán)投資少數(shù)股權(quán)：子公司所有者權(quán)益

4、中不屬于母公司擁有的局部。1全面并表的實(shí)體，按照會(huì)計(jì)并表規(guī)定的主要子公司列表。本指引對(duì)母公司和子公司的界定應(yīng)符合?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?規(guī)定。2按比例并表的實(shí)體，遵照會(huì)計(jì)并表原那么規(guī)定的子公司列表本條對(duì)子公司的并表，列出“全面并表和“按比例并表兩種，在財(cái)政部財(cái)會(huì)20063號(hào)?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?第33號(hào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，無(wú)“按比例并表的規(guī)定。因此要在指引中或?qū)ｉT的并表監(jiān)管指引中明確在需要并表情況下，是按股份比例還是全額并入風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。；3做扣除處理的實(shí)體，按照會(huì)計(jì)并表規(guī)定的主要子公司列表，并作相應(yīng)擴(kuò)展，包括實(shí)體的擴(kuò)展和/或?qū)嶓w信息的擴(kuò)展；4產(chǎn)生盈余資本的實(shí)體，按照會(huì)計(jì)并表規(guī)定的主要子公司列表，并作相應(yīng)擴(kuò)展，

5、包括實(shí)體的擴(kuò)展和/或?qū)嶓w信息的擴(kuò)展；5既未并表又未扣除的實(shí)體，如投資按風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)處理。3、集團(tuán)內(nèi)資金或監(jiān)管資本轉(zhuǎn)移的限制或主要障礙。（二） 定量披露1、采用扣除或其他方式，并表集團(tuán)的資本中所包含的保險(xiǎn)子公司的盈余資本的總額。子公司的盈余資本是指這些實(shí)體中投資總額與監(jiān)管資本要求之間的差距。2、所有未并表子公司的總體資本缺口，以及這些子公司的名稱。資本缺口是指實(shí)際資本與監(jiān)管資本的差額。集團(tuán)中扣除的任何資本缺口及在這些子公司的投資，不包含在總的資本缺口中。3、公司在保險(xiǎn)實(shí)體的股份總額。包括當(dāng)前帳面價(jià)值，這些股份不是在資本中扣除，而是采用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)處理，或是按照集團(tuán)內(nèi)的其他方法；實(shí)體名稱；注冊(cè)國(guó)或所在國(guó)；

6、實(shí)體的股權(quán)比例，如在這些實(shí)體中的投票權(quán)與股權(quán)比例不同，也要進(jìn)行披露。另外，簡(jiǎn)要說(shuō)明采用這種方法與采用扣除或集團(tuán)內(nèi)部其他方法對(duì)監(jiān)管資本的定量影響。第三章 資 本第十一條 資本結(jié)構(gòu)一 定性披露所有資本工具的主要特征及情況，特別是創(chuàng)新、復(fù)雜或混合資本債券的情況。二 定量披露1、一級(jí)資本總量，并單獨(dú)披露以下內(nèi)容：1實(shí)收資本/普通股；2資本公積；3在子公司股本中的少數(shù)股權(quán)；4創(chuàng)新工具；5其他資本工具；6保險(xiǎn)公司的盈余資本；7從一級(jí)資本中扣除的監(jiān)管計(jì)算差異，即：當(dāng)內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算出的預(yù)期損失超過(guò)貸款損失準(zhǔn)備金時(shí)的50%從一級(jí)資本中扣除；8其他從一級(jí)資本中扣除的工程，包括商譽(yù)及投資。2、二級(jí)資本總額。3、三級(jí)

7、資本總額。4、資本的其他扣除額，當(dāng)內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算出的預(yù)期損失超過(guò)貸款損失準(zhǔn)備金時(shí)，包括從二級(jí)資本中扣除的50%差異。5、合格資本總額。第十二條 資本充足一 定性披露銀行自身判斷評(píng)估資本是否充足的方法。二 定量披露商業(yè)銀行應(yīng)分別說(shuō)明對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)敞口的處理方法以及相關(guān)的資本要求，具體要求如下：1、信用風(fēng)險(xiǎn)的資本要求：1標(biāo)準(zhǔn)法或簡(jiǎn)單標(biāo)準(zhǔn)法下的資產(chǎn)組合，要求單獨(dú)披露每個(gè)資產(chǎn)組合；2內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的資產(chǎn)組合，單獨(dú)披露初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的每個(gè)資產(chǎn)組合，高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的每個(gè)資產(chǎn)組合，具體組合分類如下： 公司、主權(quán)和銀行，公司包括監(jiān)管映射法之外的專業(yè)貸款； 個(gè)人住房抵押貸款； 合格的循環(huán)零售貸款，銀行應(yīng)分兩類對(duì)資

8、產(chǎn)組合進(jìn)行披露，一類是第一支柱中資本計(jì)算所使用的、與總體信用風(fēng)險(xiǎn)暴露相比規(guī)模較大的單筆非個(gè)人住房抵押貸款組合，如循環(huán)零售風(fēng)險(xiǎn)貸款和其他零售貸款；另一類是風(fēng)險(xiǎn)特征極為相似、單筆的披露無(wú)法幫助用戶理解銀行零售業(yè)務(wù)的貸款組合；零售類購(gòu)入應(yīng)收賬款；其他零售貸款；關(guān)于其他暴露的披露，包括現(xiàn)金工程，以及其他未包含在公司、主權(quán)、銀行、零售、股權(quán)或現(xiàn)金類工程中的暴露。3資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。2、內(nèi)部評(píng)級(jí)法下股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)的資本要求：1市值法下的股權(quán)投資： 簡(jiǎn)單風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重法下的股權(quán)投資； 使用高級(jí)計(jì)量法計(jì)算銀行帳戶股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的銀行，內(nèi)部評(píng)級(jí)法下銀行帳戶中的股權(quán)投資；2違約率/違約損失率方法下的股權(quán)投資。3、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

9、的資本要求，只對(duì)所使用方法計(jì)算的資本要求進(jìn)行披露。1標(biāo)準(zhǔn)法；2內(nèi)部模型法交易帳戶。4、操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求：1標(biāo)準(zhǔn)法或替代標(biāo)準(zhǔn)法；2高級(jí)計(jì)量法。5、總資本充足率和一級(jí)資本充足率：1集團(tuán)最高層次的并表；2單獨(dú)計(jì)算的銀行附屬機(jī)構(gòu)。適用范圍應(yīng)與第十條的規(guī)定一致。第四章 風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估第十三條 定性披露的總體要求：銀行必須闡述對(duì)每類單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、銀行帳戶利率風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策，包括：1、策略和過(guò)程。2、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理職能的結(jié)構(gòu)和組織。3、躲避和/或緩釋風(fēng)險(xiǎn)的政策，監(jiān)測(cè)躲避/或緩釋工具持續(xù)有效的過(guò)程。4、風(fēng)險(xiǎn)披露或計(jì)量系統(tǒng)的范圍或性質(zhì)。第十四條 信用風(fēng)險(xiǎn)的總

10、體披露要求信用風(fēng)險(xiǎn)的總體披露應(yīng)向市場(chǎng)參與者提供銀行總體信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的一系列信息，有關(guān)資本評(píng)估技術(shù)的披露提供了風(fēng)險(xiǎn)暴露的特征、資本評(píng)估方法的信息，以及評(píng)估所披露信息可信度的數(shù)據(jù)。第十五條 信用風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)所有銀行的總體披露的要求一定性披露與信用風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的總體定性披露要求包括：1逾期及發(fā)生減值的金融資產(chǎn)的定義；2單筆重大及組合計(jì)提準(zhǔn)備的方法和統(tǒng)計(jì)方法；3銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策；4對(duì)于未全部采用初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法或高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的銀行，對(duì)每個(gè)資產(chǎn)組合中風(fēng)險(xiǎn)暴露性質(zhì)的描述應(yīng)遵循：標(biāo)準(zhǔn)法；初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法；高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法，以及銀行管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)暴露全面采用相應(yīng)方法的方案和時(shí)間。二定量披露1、信用風(fēng)險(xiǎn)的余額。2、風(fēng)險(xiǎn)暴

11、露的地域分布，根據(jù)主要產(chǎn)品信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的類別進(jìn)行劃分。地域可包括單獨(dú)的國(guó)家、國(guó)家組或國(guó)家內(nèi)部的地區(qū)，銀行可根據(jù)資產(chǎn)組合的地域管理方法來(lái)定義地域范圍，同時(shí)明確定義的劃分標(biāo)準(zhǔn)。3、風(fēng)險(xiǎn)暴露的行業(yè)或交易對(duì)手分布，按主要產(chǎn)品信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的類別進(jìn)行劃分。4、整個(gè)資產(chǎn)組合按剩余合同期限進(jìn)行分類，銀行可采用會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么所使用的期限，按主要產(chǎn)品信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的類別進(jìn)行劃分。5、主要行業(yè)、區(qū)域、交易對(duì)手的：1逾期及不良貸款的總額，同時(shí)鼓勵(lì)銀行提供逾期貸款的帳齡分析；2貸款損失計(jì)提準(zhǔn)備情況；3單筆重大及組合計(jì)提準(zhǔn)備情況。6、貸款損失準(zhǔn)備變化的調(diào)整，信息包括：各類準(zhǔn)備的描述；準(zhǔn)備的期初余額；本期準(zhǔn)備沖銷額；本期用于預(yù)提

12、的可能貸款損失的準(zhǔn)備；其他調(diào)整，如匯率差、業(yè)務(wù)合并、并購(gòu)和子公司調(diào)整，包括兩種準(zhǔn)備間的轉(zhuǎn)移；準(zhǔn)備的結(jié)算。已直接計(jì)入損益表的沖銷和重置應(yīng)單獨(dú)披露。7、對(duì)于每一個(gè)資產(chǎn)組合，分別遵循以下方法的風(fēng)險(xiǎn)暴露對(duì)于采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法的銀行，已提取局部加上未提取局部的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露：1標(biāo)準(zhǔn)法；2內(nèi)部評(píng)級(jí)法初級(jí)法；3高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法。第十六條 信用風(fēng)險(xiǎn)：標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重下資產(chǎn)組合的披露一定性披露標(biāo)準(zhǔn)法下的資產(chǎn)組合：1、所選用外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和出口信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的名稱，選用的原因和變化情況。2、銀行采用的風(fēng)險(xiǎn)暴露類型。3、將公開評(píng)級(jí)結(jié)果轉(zhuǎn)換為銀行帳戶可比資產(chǎn)信用登記的過(guò)程。4、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)檔設(shè)置的評(píng)級(jí)符號(hào)，如銀

13、行遵守中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)映射，該條信息只需進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。二定量披露1、標(biāo)準(zhǔn)法下的風(fēng)險(xiǎn)緩釋后的風(fēng)險(xiǎn)暴露，評(píng)級(jí)和未評(píng)級(jí)的各風(fēng)險(xiǎn)檔的余額及扣減額。2、內(nèi)部評(píng)級(jí)法監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重下的風(fēng)險(xiǎn)暴露，如工程融資、物品融資、商品融資、產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)，按照監(jiān)管修訂的標(biāo)準(zhǔn)確定的專業(yè)貸款產(chǎn)品和簡(jiǎn)單風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重法下的股權(quán)，銀行各風(fēng)險(xiǎn)檔暴露余額的總和。評(píng)級(jí)的貸款低于總貸款組合貸款總量1%的可不進(jìn)行披露。第十七條 信用風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部評(píng)級(jí)法下資產(chǎn)組合的披露一定性披露1、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的認(rèn)可及監(jiān)管審批的過(guò)渡期。2、對(duì)下面內(nèi)容的解釋和檢查：1內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)以及內(nèi)部、外部評(píng)級(jí)的關(guān)系；2除用于內(nèi)部評(píng)級(jí)

14、法計(jì)算資本外，其他使用內(nèi)部估值的情況；3管理和識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)的過(guò)程；4評(píng)級(jí)系統(tǒng)的控制機(jī)制，包括獨(dú)立性、問(wèn)責(zé)制的相關(guān)政策；5評(píng)級(jí)系統(tǒng)的檢查和調(diào)整。3、內(nèi)部評(píng)級(jí)過(guò)程的簡(jiǎn)述，分五類資產(chǎn)組合單獨(dú)提供：評(píng)估、驗(yàn)證違約率、高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下資產(chǎn)組合的違約損失率和/或違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的定義、方法和數(shù)據(jù)，包括得出這些變量的假設(shè)，此項(xiàng)披露不需要對(duì)模型進(jìn)行全面描述,披露應(yīng)向信息使用者提供模型方法的概述。1主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露、零售風(fēng)險(xiǎn)暴露、股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露、其他風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分標(biāo)準(zhǔn)且承當(dāng)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)，應(yīng)納入公司風(fēng)險(xiǎn)暴露處理；2股權(quán)，如果銀行對(duì)銀行帳戶中的股權(quán)投資使用違約率/違約損失率法，這里僅需要將其作為單獨(dú)

15、資產(chǎn)組合進(jìn)行披露；3個(gè)人住房抵押款項(xiàng)；4合格的循環(huán)零售貸款，在下面的定性披露和定量披露中，銀行應(yīng)區(qū)分合格的循環(huán)零售貸款暴露和其他零售貸款暴露進(jìn)行披露，除非這些資產(chǎn)組合與總體信用風(fēng)險(xiǎn)暴露相比的規(guī)模較小，并且每個(gè)資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)輪廓極其相似，導(dǎo)致單獨(dú)的披露無(wú)法幫助使用者理解銀行零售貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)輪廓；5其他零售貸款。4、對(duì)于每類資產(chǎn)組合的概述。二定量披露：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估除零售貸款外的每一類資產(chǎn)組合，都要對(duì)數(shù)據(jù)足夠的違約率級(jí)別包括違約分別提供以下信息，以確保對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行區(qū)分。下面披露的違約率/違約損失率和違約風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)反映抵押、凈扣和擔(dān)保/信用衍生工具的影響，按照不同違約率級(jí)別披露的信息應(yīng)該包括每個(gè)級(jí)別的

16、風(fēng)險(xiǎn)暴露的平均加權(quán)違約率值。如果為了披露，銀行對(duì)各違約率級(jí)進(jìn)行了歸并，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部評(píng)級(jí)法中違約率級(jí)別的分布進(jìn)行代表性劃分，確保對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的有效區(qū)分：1對(duì)公司、國(guó)家和銀行的總的風(fēng)險(xiǎn)暴露包括股權(quán)余額；未提取承諾項(xiàng)下的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露；對(duì)股權(quán)的暴露應(yīng)為股權(quán)余額；對(duì)實(shí)體的股權(quán)余額；2使用高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的銀行，風(fēng)險(xiǎn)暴露加權(quán)平均違約損失率百分比；3風(fēng)險(xiǎn)暴露加權(quán)平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重：使用高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的銀行，未提款承諾的總額和每個(gè)資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)暴露加權(quán)平均違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。銀行只需要對(duì)每個(gè)資產(chǎn)組合估算一個(gè)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。4對(duì)零售貸款組合，任選以下一種披露：按照13的要求對(duì)每個(gè)資產(chǎn)池進(jìn)行披露；對(duì)預(yù)期損失分級(jí)而形成的資產(chǎn)池，按照上

17、述13的要求進(jìn)行預(yù)期損失的分級(jí)確保對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的有效區(qū)分。三定量披露：歷史結(jié)果1、上一報(bào)告期每個(gè)資產(chǎn)組合的實(shí)際損失如沖銷和減值準(zhǔn)備與歷史數(shù)據(jù)的差異，概述前期影響損失的主要因素，如銀行的違約率或違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露是否高于平均值。2、銀行根據(jù)較長(zhǎng)時(shí)期的實(shí)際結(jié)果做出的估計(jì)。至少應(yīng)包括一段時(shí)期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)組合實(shí)際損失與預(yù)期損失的信息，以便于有效地評(píng)估內(nèi)部評(píng)級(jí)方法對(duì)每個(gè)資產(chǎn)組合的評(píng)價(jià)結(jié)果。如有可能，銀行應(yīng)進(jìn)一步進(jìn)行分解，對(duì)照上面定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估披露的估計(jì)值，提供違約率的分析，采用高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的銀行，提供違約損失率和違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的分析。第十八條 信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋：標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法的披露一定性披露針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)

18、緩釋的總體定性披露要求，應(yīng)執(zhí)行定性披露的總體要求，包括：1、銀行使用的政策、程序和程度，表內(nèi)和表外的凈額；2、抵押、質(zhì)押品估值管理的政策和程序；3、對(duì)銀行持有的主要類型抵押、質(zhì)押品的描述；4、擔(dān)保人、信用衍生產(chǎn)品交易對(duì)手的主要類型及其資信情況；5、所持有的緩釋工具，市場(chǎng)或信用風(fēng)險(xiǎn)集中度方面的信息。二定量披露1、對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)法和/或內(nèi)部評(píng)級(jí)法下每個(gè)單獨(dú)披露的信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組合，被以下緩釋工具緩釋后的局部，應(yīng)披露表內(nèi)或表外扣減后的風(fēng)險(xiǎn)暴露：1合格的金融質(zhì)押；2其他合格的內(nèi)部評(píng)級(jí)法抵押。2、在標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法下，每個(gè)單獨(dú)披露的組合中，擔(dān)保及信用衍生產(chǎn)品覆蓋的總風(fēng)險(xiǎn)暴露，應(yīng)披露表內(nèi)或表外扣減后的風(fēng)險(xiǎn)暴露。

19、第十九條 資產(chǎn)證券化：標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的披露一定性披露1、作為合成型資產(chǎn)證券化一局部的信用衍生產(chǎn)品不包括在信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋披露范圍內(nèi)，而應(yīng)包括在有關(guān)資產(chǎn)證券化的披露中。2、與資產(chǎn)證券化，包括合成型資產(chǎn)證券化有關(guān)的總體定性披露要求，包括以下內(nèi)容：1銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的目標(biāo)，包括從銀行向其他實(shí)體轉(zhuǎn)移出去的證券化資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的程度；2銀行在資產(chǎn)證券化過(guò)程中所承當(dāng)?shù)慕巧?，如發(fā)起行、投資行、效勞行、信用提升行、商業(yè)票據(jù)便利類資產(chǎn)承辦行、流動(dòng)性提供行、掉期提供行等，每個(gè)過(guò)程中銀行的參與程度；3在證券化方面銀行所需遵守的監(jiān)管資本方法；4對(duì)證券化資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)的外部信用機(jī)構(gòu)。2、銀行資產(chǎn)證券化活動(dòng)中的會(huì)計(jì)政

20、策，包括：1交易是出售還是融資；2銷售收益確實(shí)認(rèn)；3評(píng)估留存利潤(rùn)的重要假設(shè)；4銀行對(duì)合成型資產(chǎn)證券化的會(huì)計(jì)處理政策。3、資產(chǎn)證券化中使用的外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的名稱，按每個(gè)機(jī)構(gòu)所評(píng)級(jí)的資產(chǎn)證券化的類型。（二） 定量披露1、按照傳統(tǒng)和合成型進(jìn)行劃分的資產(chǎn)證券化框架下，銀行資產(chǎn)證券化的各類風(fēng)險(xiǎn)暴露余額。如果發(fā)起行的資產(chǎn)證券化交易不保存任何資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露，此類交易應(yīng)單獨(dú)列出，但只需在當(dāng)年報(bào)告中列出。2、按風(fēng)險(xiǎn)暴露的類別劃分：1證券化的不良貸款/逾期資產(chǎn)總額；2銀行當(dāng)期確認(rèn)的損失。3、按風(fēng)險(xiǎn)暴露種類劃分，銀行持有或買入的各類資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露數(shù)額。4、按風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重檔劃分，銀行持有或買入的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露余額和內(nèi)

21、部評(píng)級(jí)法對(duì)這些暴露的規(guī)定的資本要求。從一級(jí)資本中全部扣除的風(fēng)險(xiǎn)暴露、從總資本中扣除的增信拆息債券以及從總資本中扣除的其他風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)按資產(chǎn)單獨(dú)披露。5、對(duì)于有提前攤提的資產(chǎn)證券化，應(yīng)針對(duì)每一類證券化資產(chǎn)披露以下工程：1所有引起賣家和投資者興趣的提款風(fēng)險(xiǎn)暴露；2按照內(nèi)部評(píng)級(jí)法，對(duì)銀行留存的已提款股份，如賣家的資本要求；3按照內(nèi)部評(píng)級(jí)法，對(duì)銀行留存的已提和未提款的投資者股份的資本要求。6、采用標(biāo)準(zhǔn)法的銀行也要按上述4、5的要求進(jìn)行披露，但應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)定的資本要求。7、對(duì)當(dāng)年銀行作為發(fā)起行的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進(jìn)行綜述，按類別，披露被證券化的資產(chǎn)余額，以及出售的各類資產(chǎn)證券化確認(rèn)的收益或損失。第二十條 市

22、場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：使用標(biāo)準(zhǔn)法的銀行一定性披露按照市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的總體定性披露要求，包括標(biāo)準(zhǔn)法覆蓋的資產(chǎn)組合。二定量披露以下的資本要求1、利率風(fēng)險(xiǎn)；2、股權(quán)頭寸風(fēng)險(xiǎn)；3、外匯風(fēng)險(xiǎn)；4、商品風(fēng)險(xiǎn)；5、期權(quán)暴露。第二十一條 交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)暴露的總體披露一定性披露1、在第十五條及第十六條定性披露的總體要求的根底上，衍生工具以及交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)總體定性披露要求包括：1對(duì)交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分配經(jīng)濟(jì)資本及信用限額的方法的說(shuō)明；2抵押、質(zhì)押品的管理以及信用儲(chǔ)藏建立的政策的說(shuō)明；3錯(cuò)向風(fēng)險(xiǎn)暴露相關(guān)政策的說(shuō)明；4假設(shè)發(fā)生信用評(píng)級(jí)下調(diào)，對(duì)銀行需要額外提供的抵押、質(zhì)押品的影響的說(shuō)明。二定量披露1、合同的公允價(jià)值總額、凈

23、扣收益、凈扣后的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露現(xiàn)額、持有抵質(zhì)押品、以及衍生工具交易后的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露凈額。按照銀行所選用的方法，包括內(nèi)部評(píng)級(jí)法、標(biāo)準(zhǔn)法或現(xiàn)額暴露法，披露違約風(fēng)險(xiǎn)暴露或暴露金額。按照信用暴露的類別，包括利率合約、外集合約、股權(quán)合約、信用衍生工具、商品合約等，分別披露信用衍生套期交易的名義價(jià)值以及信用風(fēng)險(xiǎn)暴露現(xiàn)額的分布。2、銀行需要按照用于自有信用資產(chǎn)組合和銀行中間業(yè)務(wù)的不同目的，根據(jù)信用衍生工具產(chǎn)品的分布，并在每種產(chǎn)品類別中區(qū)分買入以及賣出頭寸，分別披露產(chǎn)生交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的信用衍生工具的名義價(jià)值。信用衍生工具產(chǎn)品包括信用違約掉期、總回報(bào)掉期以及信用期權(quán)等。3、如果銀行經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)可以使用內(nèi)部模型估值，銀行需要披露對(duì)的估值。第二十二條 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)交易資產(chǎn)組合使用內(nèi)部模型法銀行的披露一定性披露1、按照市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)總體的定性披露要求，包括內(nèi)部模型法覆蓋的交易資產(chǎn)組合。2、內(nèi)部模型法覆蓋的每個(gè)交易資產(chǎn)組合：1使用模型的特點(diǎn)；2對(duì)資產(chǎn)組合壓力測(cè)試的簡(jiǎn)述；3簡(jiǎn)述檢查/確認(rèn)內(nèi)部模型和模擬過(guò)程精確性和一致性的方法。二定量披露對(duì)內(nèi)部模型法下的交易資產(chǎn)組合：1、期末風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，報(bào)告期的平均風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，最高、最低風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。2、通過(guò)對(duì)返回測(cè)試結(jié)果中重要指標(biāo)對(duì)交易資產(chǎn)組合