有價單證及代保管有價物品管理講義

1、有價單證及代保管有價物品管理 有價單證（了解） 一、有價單證概念一、有價單證概念 有價單證是指印有固定面額的特定憑證，包括國庫券、金融債券、企業(yè)債券以及印有固定面額的其他有價單證等。 二、有價單證核算二、有價單證核算 有價單證一律納入表外科目核算,采用單式收付記賬方法,按票面金額列賬。有價單證實(shí)物應(yīng)當(dāng)與賬務(wù)記載核對一致。 有價單證 有價單證由國家及有關(guān)部門統(tǒng)一印制，省聯(lián)社根據(jù)業(yè)務(wù)需要統(tǒng)一領(lǐng)購。 （一）有價單證視同現(xiàn)金調(diào)繳,不得平級調(diào)劑。領(lǐng)入網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)在上級機(jī)構(gòu)預(yù)留簽章,簽章為行政或業(yè)務(wù)公章、會計(jì)主管名章、憑證管理員名章。 （二）縣級行社收到印制廠家提交的簽收單和有價單證實(shí)物，驗(yàn)收無誤后，會計(jì)部門憑

2、簽收單登記有價單證登記簿,辦理入庫手續(xù)。并根據(jù)簽收單填制表外科目收入傳票,登記賬簿。（有價單證未納入系統(tǒng)銷號管理，縣級行社入庫時，不必由省聯(lián)（有價單證未納入系統(tǒng)銷號管理，縣級行社入庫時，不必由省聯(lián)社出庫，縣級行社通過表外記賬即可）社出庫，縣級行社通過表外記賬即可） （三）信用社（支行，下同）領(lǐng)取有價單證時,填制出入庫領(lǐng)用單,持蓋有預(yù)留簽章的有價單證領(lǐng)用單雙人辦理領(lǐng)取手續(xù)。 （四）領(lǐng)取的有價單證如發(fā)現(xiàn)重號、錯號、跳號或有缺陷等問題，應(yīng)在原包裝封簽上由經(jīng)辦員和坐班主任（會計(jì)主管）簽章證明后,上報縣級行社。 有價單證 四、有價單證保管四、有價單證保管 （一）有價單證必須集中存放于現(xiàn)金出納庫房,指定專

3、人管理，賬務(wù)核算由會計(jì)部門負(fù)責(zé),實(shí)行“證、賬”分管。需要加蓋印章的有價單證,實(shí)行“證、印”分管。并按照實(shí)際工作需要配備有價單證管理員。 （二）入庫保管的有價單證應(yīng)在有價單證登記簿上詳細(xì)記載有價單證的種類、數(shù)量、金額、號碼、出入庫時間、保管人等內(nèi)容。 （三）有價單證的票樣和暗記,是鑒別有價單證真?zhèn)蔚闹匾罁?jù),要嚴(yán)格按照人民幣票樣管理辦法妥善保管。 有價單證 五、有價單證使用五、有價單證使用 有價單證要嚴(yán)格按規(guī)定領(lǐng)取和使用，不得事先在有價單證上加蓋業(yè)務(wù)印章或經(jīng)辦人名章。 （一）有價單證的發(fā)售或簽發(fā)應(yīng)堅(jiān)持先收款后辦理的原則,并進(jìn)行銷號控制。 （二）有價單證到期兌付,柜員兌付已到期的有價單證必須認(rèn)真審

4、查,嚴(yán)防假冒。 （三）有價單證發(fā)行期結(jié)束后,各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)將剩余有價單證逐級上繳縣級行社。上繳時,由坐班主任（會計(jì)主管）、憑證管理員核對賬實(shí)相符后,辦理上繳手續(xù)。已兌付有價單證整點(diǎn)入庫時,必須堅(jiān)持雙人辦理。 有價單證 六、有價單證銷毀六、有價單證銷毀 （一）已兌付有價單證集中銷毀,由縣級行社會計(jì)部門根據(jù)“有價單證兌付清單”,編制“有價單證銷毀清單”,并登記造冊,經(jīng)核對無誤后登記有價單證登記簿。會計(jì)部門根據(jù)銷毀清單填制表外科目付出傳票,登記賬簿。 （二）有價單證統(tǒng)一由縣級行社（含）以上機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)銷毀,不得越權(quán)提前銷毀。銷毀應(yīng)由稽核審計(jì)、安全保衛(wèi)和會計(jì)部門共同派人監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀前,必須認(rèn)真清點(diǎn)核對并簽

5、字確認(rèn)，嚴(yán)密監(jiān)控銷毀過程。銷毀后，編制“有價單證銷毀表”,記載銷毀情況。銷毀清單及銷毀表作為會計(jì)檔案永久保管。 有價單證 七、有價單證喪失七、有價單證喪失 有價單證喪失（含丟失、被盜、被搶、損毀）。適用公示催告程序的有價單證丟失，可通過法定程序向人民法院申請公示催告后按法定程序辦理；不適用公示催告程序的有價單證丟失，丟失機(jī)構(gòu)應(yīng)于當(dāng)日逐級上報主管部門或有價單證發(fā)行部門，協(xié)助做好止付、作廢工作。同時應(yīng)在省級或省級以上媒體或報刊上聲明作廢。 八、有價單證交接、每日核查、定期核查等管理要求同重八、有價單證交接、每日核查、定期核查等管理要求同重要空白憑證。要空白憑證。 代保管有價物品代保管有價物品 一、

6、代保管有價物品概念一、代保管有價物品概念 代保管有價物品是指本行社代客戶或有關(guān)業(yè)務(wù)部門保管的各類有價值物品,包括辦理業(yè)務(wù)過程中所發(fā)生的各類具有法律效力的債權(quán)、債務(wù)憑證及各種貴重物品。 代保管有價物品代保管有價物品 二、代保管有價物品的分類與保管二、代保管有價物品的分類與保管 （一）代保管有價物品應(yīng)根據(jù)重要程度和便于管理的原則確定保管方式和存放地點(diǎn)。 1代保管物品中視同現(xiàn)金等價物類物品，如代保管有價證券、票據(jù)、存單、貴金屬等，必須入現(xiàn)金庫房保管。 2其他代保管的非現(xiàn)金等價物類物品，如契約、他項(xiàng)權(quán)利證、協(xié)議書等，也應(yīng)存放現(xiàn)金庫房保管。 （二）代保管物品應(yīng)指定專人保管。 （三）代保管物品的保管應(yīng)遵循申請托管人員、保管人員、記賬操作人員相分離原則。 代保管有價物品代保管有價物品 三、代保管有價物品的檢查三、代保管有價物品的檢查 代保管