公司財(cái)務(wù)管理制度一般企業(yè)

1、公司財(cái)務(wù)管理制度目錄第一章總則第二章財(cái)務(wù)管理職能崗位職責(zé)第三章資金管理制度第四章庫存現(xiàn)金管理制度第五章銀行存款管理制度第六章往來賬務(wù)管理制度第七章存貨管理制度第八章出入庫管理制度第九章固定資產(chǎn)管理制度第十章成本和費(fèi)用管理制度第十一章支票管理制度第十二章全面預(yù)算管理制度第十三章發(fā)票管理制度第十四章暫借款管理制度第十五章報(bào)銷審核制度第十六章工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度第十七章印章管理制度第十八章 合同管理制度第十九章回傭管理制度第二十章會(huì)計(jì)檔案管理制度第二十一章稅務(wù)制度第二十二章 對(duì)子公司財(cái)務(wù)控制的措施第二十三章 附則 第一章 總則為了規(guī)范公司（以下簡稱公司） 的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，

2、依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況， 制定本制度。本制度適用于公司本部及子公司的財(cái)務(wù)管理工作。 各子公司為獨(dú)立核算 的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度， 參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)管理制度。 對(duì)于本制度中已作出的對(duì)子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。第二章 財(cái)務(wù)管理職能崗位職責(zé)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)崗位 :認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握國家有關(guān)法律、 法規(guī)和財(cái)務(wù)管理 制度, 根據(jù)國家法律法規(guī)和公司經(jīng)營特點(diǎn)及管理要求設(shè)計(jì)、制訂、修訂公司財(cái)務(wù) 管理制度 , 并指導(dǎo)下屬子公司財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)工作。子公司財(cái)務(wù)管理崗位 : 負(fù)責(zé)子公司的往來核算、核對(duì)、報(bào)表催收和匯總、業(yè) 務(wù)指導(dǎo)、信息傳遞等相關(guān)業(yè)

3、務(wù)。會(huì)計(jì)工作職責(zé) ：1、按照會(huì)計(jì)核算規(guī)范要求設(shè)置總賬、明細(xì)分類賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，統(tǒng)一管 理會(huì)計(jì)核算軟件。2、具體審核、處理會(huì)計(jì)憑證。3、具體承辦涉稅事務(wù)，審核資金收付憑證。4、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，開具銷售發(fā)票。5、核算存貨的入庫、 領(lǐng)用、退貨，定期組織對(duì)相關(guān)倉庫抽查盤點(diǎn)， 審核庫 存物資動(dòng)態(tài)報(bào)表。6、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。出納工作職責(zé) ：1、負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金帳目的登記與核對(duì)及日常備用金的提取，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金 限額保管制度， 所需款項(xiàng)及時(shí)提取， 超限額款項(xiàng)及時(shí)交存， 及時(shí)清理銀行未達(dá)賬 項(xiàng)。2 負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理及網(wǎng)上銀行各類 業(yè)務(wù)。3、有權(quán)對(duì)不符合本公司

4、財(cái)務(wù)制度規(guī)定的貨款支付及費(fèi)用報(bào)銷，拒絕辦理支 付手續(xù)，并向成本會(huì)計(jì)反映，必要時(shí)可向總經(jīng)理反映。4、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。成本會(huì)計(jì)工作職責(zé)：1. 負(fù)責(zé)與關(guān)聯(lián)公司之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。2. 負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部各部門之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。3. 負(fù)責(zé)完成月度、年度經(jīng)營情況分析及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作。4. 統(tǒng)籌安排部門人員工作。5. 主抓內(nèi)控方面的工作。6. 做好每周應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款的管理及監(jiān)督、監(jiān)控工作。7. 負(fù)責(zé)完成關(guān)聯(lián)之間往來業(yè)務(wù)的賬務(wù)核對(duì)工作。8. 負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算與控制；完成上級(jí)交給的其他日常事務(wù)性工作。(1) 經(jīng)理A、日常工作1) 協(xié)助副總制訂公司財(cái)務(wù)制度和工作流程，并監(jiān)

5、督制度的執(zhí)行情況；2) 在公司經(jīng)營計(jì)劃的指導(dǎo)下，編制資金、收入、成本、費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng) 批準(zhǔn)執(zhí)行。檢查和監(jiān)督執(zhí)行的情況，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋財(cái)務(wù)資金、成本、費(fèi)用 信息；定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。3)4)B、審核會(huì)計(jì)憑證，完成記帳、核算以及報(bào)表工作；協(xié)調(diào)工商、銀行、稅務(wù)及相關(guān)部門的關(guān)系，按時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅隸屬關(guān)系1)直屬上級(jí)：副總2）直屬下級(jí)：成本會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、物業(yè)會(huì)計(jì)、出納、文員C崗位期望：成為合格的房地產(chǎn)高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理（2）成本會(huì)計(jì)A、日常工作1）在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照公司財(cái)務(wù)制度和核算制度有關(guān)規(guī)定，正確 使用會(huì)計(jì)科目，及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì)帳，要求帳目清楚、數(shù)字正確、登記 及時(shí)、帳證相符、帳實(shí)相

6、符、帳帳相符、帳表相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正；2）及時(shí)了解， 審核公司往來帳款的具體情況， 并建立明細(xì)帳和進(jìn)行明 細(xì)核算，了解經(jīng)濟(jì)合同履約情況， 催促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)， 進(jìn)行應(yīng)收應(yīng) 付款項(xiàng)的結(jié)算；加 強(qiáng)與各部門間的溝通，特別是與合同預(yù)算部的緊密聯(lián)系，正 確進(jìn)行收入、費(fèi)用、成本的歸集和核算，并將結(jié)果及時(shí)反饋給各部門；3）根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、 合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審核手續(xù)是否符合公司規(guī)定；4）及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的收集、匯編、歸檔等 會(huì)計(jì)檔案管理工作。B隸屬關(guān)系：財(cái)務(wù)部經(jīng)理C崗位期望：成為專業(yè)財(cái)務(wù)主管9.財(cái)務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制

7、制度 , 出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和 收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制 ,各盡其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān) 督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備 ,內(nèi)容真實(shí) ,數(shù)字準(zhǔn)確 ,賬 目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)賬。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中必須堅(jiān)持原則 , 照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和 財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng) ,必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行 , 并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)切實(shí)保障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé) , 嚴(yán)禁任何人對(duì)堅(jiān)持原 則的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職 ,必須與接替人員辦理交接手續(xù) , 沒有辦 好交接手續(xù)的

8、 , 一律不得離職 , 亦不得中斷財(cái)務(wù)工作。公司一般財(cái)務(wù)人員的交接 , 由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人執(zhí)行監(jiān)交 ; 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé) 人的交接由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第三章 資金管理制度（一）公司的資金管理納入全面預(yù)算管理 ,公司日常資金管理 , 根據(jù)生產(chǎn) 經(jīng)營情況通過編制月度資金計(jì)劃 , 落實(shí)資金用款計(jì)劃 , 加強(qiáng)對(duì)資金支付的日?？?制。公司對(duì)資金使用情況按月進(jìn)行分析。（ 二 ） 公司貨幣資金的日常管理由財(cái)務(wù)部門指定專職人員負(fù)責(zé) , 按不相 容職務(wù)相分離的原則建立崗位職責(zé) , 制定內(nèi)部稽核和控制制度 , 以確保貨幣資金 安全和完整。（ 三 ） 公司的貨幣資金管理 , 根據(jù)公司的實(shí)際情況明確了現(xiàn)金的開支范 圍。制定了

9、現(xiàn)金必須由出納人員保管 , 支票等銀行結(jié)算憑證必須由出納人員保管 和簽發(fā),簽發(fā)支票必須注明用途 , 支票印鑒由專職審核人員分管 ,出納人員不得兼 管等控制管理制度。（ 四 ） 公司對(duì)貨幣資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理 , 公司貨幣資金的支付必須嚴(yán) 格遵守中國人民銀行總行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法及其有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定 , 遵守銀行 結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則。（ 五 ） 根據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結(jié)算管理辦法的規(guī)定 , 指定專人管理票據(jù) , 在日 常進(jìn)行票據(jù)核算時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核 , 審核無誤后才可以辦理 賬戶處理。 各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時(shí)要在移交清單上簽字確認(rèn)。 收 到的票據(jù)在未使用前 （ 包括到期托收、

10、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前 ）應(yīng)每天移交指定的銀行 委托保管 , 不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場所 , 以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整。（ 六 ） 公司按不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)制定了貨幣資金支付的審批付款程 序。會(huì)計(jì)人員對(duì)于款項(xiàng)的支付要嚴(yán)格按照操作程序的要求進(jìn)行審核 , 并按公司規(guī) 定的管理權(quán)限辦理審批手續(xù) , 未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項(xiàng) ,經(jīng)辦 人員有權(quán)拒絕支付。（ 七 ） 公司及下屬各單位必須建立往來結(jié)算賬戶的明細(xì)賬 , 及時(shí)登記每 筆往來款項(xiàng) , 準(zhǔn)確反映其形成、收付及增減變化的原因 ,月底對(duì)各往來款項(xiàng)余額提 供經(jīng)辦人員核對(duì)并及時(shí)辦理債權(quán)債務(wù)的清賬工作。同時(shí)按資金歸口管理原則 , 明 確清賬措

11、施 ,落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任 ,以加快資金周轉(zhuǎn)。第四章 庫存現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順 序登記現(xiàn)金流水收支帳目， 并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。 作到日清月結(jié)， 帳實(shí)相符3、庫存現(xiàn)金超過 3000 元時(shí)必須存入銀行4、出納收取現(xiàn)金時(shí)， 須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)， 由繳款人在右下角簽名 后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其 他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借 款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

12、6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章， 并在原始單 據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。（一）公司現(xiàn)金的使用范圍：1、支付個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬 ;2、支付各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出 ;3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) ;4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出 （ 結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為 2,000 元）;5、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出 ;6、結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。（ 二 ） 庫存現(xiàn)金限額規(guī)定：1、公司庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)日?，F(xiàn)金支出量的多少 , 結(jié)合公司的 具體情況核定 , 并報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)。公司的庫存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為 3-5 天的支用

13、量。2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 , 不得突破 庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金超過限額時(shí) , 必須及時(shí)送存銀行 , 以保證現(xiàn)金管理的安 全。庫存現(xiàn)金不足時(shí)向開戶銀行提取。（ 三 ） 現(xiàn)金的核算和清查：1、公司現(xiàn)金出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的，經(jīng)成 本人員審核的有效記賬憑證 （收、付款憑證 ） ，對(duì)支付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)無誤后， 辦理 現(xiàn)金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬 , 做到日清月結(jié)，賬款相符。2、會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余 額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。3、為了加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò)，財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人或指定的其

14、他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金一次 , 保 證賬賬相符、 賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其他異常情況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn) 行盤點(diǎn), 發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。( 四)現(xiàn)金(貨幣資金 )的內(nèi)部控制制度為加強(qiáng)貨幣資金的管理 , 應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、 稽核人員、和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度 , 進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部控制制 度。l 、貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務(wù)相分離的原則制定的,具體是:(1) 貨幣資金的收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負(fù)責(zé) , 其他人員不得接 觸。(2) 出納人員不得兼管收入、 費(fèi)用、 債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保 管工作。(3)

15、 出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離。(4) 出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離 , 實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。(5) 貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保 管,應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。(6) 負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負(fù)責(zé)與銀行 存款對(duì)賬的人員相分離。2、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度 , 領(lǐng)用的 收據(jù)和發(fā)票 , 必須登記數(shù)量和起訖編號(hào) , 由領(lǐng)用人簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根 ,應(yīng) 由保管人員辦理簽收手續(xù)，對(duì)空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查, 以防, 并在原始憑證止短缺。3、對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款

16、憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。4、對(duì)公司的庫存現(xiàn)金 , 出納人員必須嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定 出納人員應(yīng)做到日清月結(jié) ,賬實(shí)相符。 ?第五章 銀行存款管理制度(一)銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) , 除現(xiàn)金管理暫行條例 規(guī)定可使用現(xiàn)金外 , 一律按中國人民銀行總行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法及其補(bǔ)充 規(guī)定, 通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 ,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。2、公司對(duì)資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理 , 公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的 需要開立銀行結(jié)算賬戶。3、根據(jù)銀行結(jié)算辦法和公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn) , 可采用銀行匯票、支票、 信用卡等結(jié)算方

17、式 , 公司在辦理銀行結(jié)算時(shí) , 必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算 原則,不得出租、出借銀行帳號(hào) ,不得為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)， 不得 簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。 對(duì)作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝 訂, 不得隨意丟棄。4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、 簽發(fā)管理制度 , 會(huì)計(jì)人員對(duì)于收到外來銀 行結(jié)算票據(jù)時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定 , 對(duì)結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核 , 審核無 誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)及相關(guān)的賬戶處理 , 以確保銀行憑單及其結(jié) 算票據(jù)完整有序的傳遞 , 并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。（ 二 ） 銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定1、公司按開戶銀行、存款

18、種類等 , 分別設(shè)置銀行存款日記賬。2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時(shí)登記銀行日記賬 , 每月終了 結(jié)出銀行存款余額。3、月度終了 , 應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對(duì)賬單進(jìn) 行核對(duì),如有未達(dá)賬項(xiàng)必須逐筆查明原因 , 督促經(jīng)辦人員及時(shí)處理 , 并編制“銀行 存款余額調(diào)節(jié)表” , 以確保賬實(shí)相符。4、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管 , 銀行印鑒章的保管必 須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工 , 分別保管 ,出 納人員不得兼管。5、公司員工因公出差暫借的備用金 , 必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理 報(bào)銷手續(xù) ,不得以任何形式拖延報(bào)銷或延期交回多余

19、的備用金 , 將公款移作他用 , 特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說明原因后報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。6、其他貨幣資金由財(cái)務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺(tái)賬進(jìn)行核算 和管理。 ?第六章 往來帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收賬款管理企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬， 即按債務(wù)人的 具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬， 不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。 應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù) （包括合同、 收到條、 欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書 等），不得單方入賬。財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、 銷售部門建立健全銷售商、 供應(yīng)商的客戶檔案各 項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)， 每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員 核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，

20、并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng) 收款、預(yù)付賬款等 應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種 必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失， 由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬 務(wù)。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄” , 收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)要按中華 人民共和國票據(jù)法等的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核、驗(yàn)收 , 對(duì)合法的應(yīng)收票據(jù)要 逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號(hào)和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承 兌人、背書人的姓名或單位名稱、 到期日期以及收款日期和收回金額等資料。 應(yīng) 收票據(jù)到期收清票款后 , 應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。 每月終了 , 將已確

21、認(rèn)收款的收 款單據(jù)全部處理完畢 , 確保總賬、明細(xì)賬相符 , 并及時(shí)辦理對(duì)帳 ,把拖欠的應(yīng)收賬 款余額反饋給銷售責(zé)任部門 ,督促經(jīng)辦人員及時(shí)進(jìn)行催討 ,加速貨款回籠 ,避免發(fā) 生損失。部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交， 必須填寫移交清單一式四份（一 份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí) 一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備 案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。支付預(yù)付賬款必須有合同、 協(xié)議書等書面文件， 根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)， 須 經(jīng)辦人簽章， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款， 并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等 有關(guān)材料。二、

22、應(yīng)付帳款管理1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過審批后執(zhí)行；2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等有部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行；3、購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。第七章 存貨管理制度 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資， 包括包裝 物、低值易耗品、庫存商品等。存貨入庫時(shí)， 應(yīng)填制入庫單， 出庫時(shí)應(yīng)填制出庫單， 其存貨數(shù)量及金 額要與財(cái)務(wù)核算相符。低值易耗品1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定 2000以下、 50 元以上，使用年限較短， 不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、 物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、 周轉(zhuǎn)容器等， 為低值易耗品。2、低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購， 經(jīng)有關(guān)部門審核，

23、 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 方能選購。3、為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè) 置低值易耗品登記簿。4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一 份留存?zhèn)}庫， 作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)； 一份交給使用部門作為 實(shí)物管理的依據(jù)； 一份交給會(huì)計(jì)部門作為記帳的依據(jù)。 除此以外， 各單位應(yīng)建立 “低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。5、要建立以舊換新的賠償制度， 及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理， 并進(jìn)行會(huì) 計(jì)處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額），定 期與實(shí)物核對(duì)，并 與財(cái)會(huì)部門的帳面余額進(jìn)行核對(duì)。在用低值易耗品以及

24、使用 部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。6、公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品 報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)和按照規(guī)定對(duì)入庫殘料的作價(jià)。 由于 員工丟失損壞， 照章應(yīng)由員工賠償。 所有離開公司的人員， 應(yīng)辦理低值易耗品的 退庫手續(xù)，同時(shí)，管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的實(shí)物管理。7、盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨， 在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后， 計(jì)入有關(guān)成本、 費(fèi)用帳戶。 存貨 的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后， 按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 由于自然災(zāi)害造成 的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，

25、每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。第八章 出入庫管理制度產(chǎn)品的購入產(chǎn)品購入必須持有供應(yīng)部門的購物申請(qǐng)單， 經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái) 務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購，超定額庫存。供應(yīng)商按購物申請(qǐng)單所購產(chǎn)品送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、 購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）等到到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。倉庫部門在將產(chǎn)品驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、 數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫，填制產(chǎn)品入庫單，并 對(duì)無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。產(chǎn)品驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)， 一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑

26、證， 一聯(lián)隨發(fā) 票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料， 倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入 庫，做好入庫材料臺(tái)賬登記工作， 填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單， 倉庫留存一聯(lián)據(jù)以 入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)， 月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫， 待發(fā)票到達(dá)時(shí) 填制正式入庫單。、產(chǎn)品的出庫產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨， 月末時(shí)，倉庫人員將提貨聯(lián)匯總，于每月 30 日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存 檔。銷售部門根據(jù)銷售計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算開具領(lǐng)貨單， 由銷售員填制， 作為歸集成 本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)貨單一式三聯(lián)，銷售部一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉

27、庫一聯(lián)，超出預(yù)算 用品由部門經(jīng)理簽批， 月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批， 非生產(chǎn)性的用品由行政部提出申 請(qǐng)，會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。倉庫部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細(xì)賬 或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。月末銷售部和倉庫管理員要搞好產(chǎn)品盤點(diǎn)、 登記工作， 及時(shí)編制、 報(bào)送盤點(diǎn) 登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。月末銷售部根據(jù)產(chǎn)品領(lǐng)料單編制產(chǎn)品消耗匯總表， 倉庫部門編制產(chǎn)品出庫匯總表，銷售部、倉庫與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)賬并核對(duì)相符。凡大宗產(chǎn)品都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種產(chǎn)品采購驗(yàn)收入庫后， 不論是否付款， 都要在入庫時(shí)填制入庫單， 將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處

28、理賬務(wù)， 以 便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。其他1、低值易耗品： 對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品， 如辦 公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部 按部門（人員）進(jìn)行登記，同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰 使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。2、退貨，返換： 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返換制度的管理，建 立完善的退貨、返換審批制度，實(shí)行退貨、返換產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于銷售 部門或倉儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的， 必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具 的退貨證明，否則，不予辦理退貨

29、手續(xù)。3、盤點(diǎn)： 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩 次全面財(cái)產(chǎn)清查， 對(duì)盤盈、 盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。 對(duì)于出現(xiàn) 盤盈、盤虧的產(chǎn)品物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)， 以保證賬實(shí)相符；對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。4、代銷商品的管理： 財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬， 及時(shí) 與對(duì)方對(duì)賬以確保賬賬、 賬物相符， 同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議， 明確相關(guān) 責(zé)任。5、積壓物資： 對(duì)于倉庫積壓物資和部門長期不領(lǐng)用的物品， 要及時(shí)反映并 催促各有關(guān)努門盡早處理。 ?第九章 固定資產(chǎn)管理制度使用期限超過一年的房屋、 機(jī)器、機(jī)械、

30、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有 關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價(jià) 值在 2000元以上，并且使用期限超過 2 年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理， 新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。 購置之前由 固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)報(bào)告，由辦公室、行政部、財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn) 后方可購買。各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算， 統(tǒng)一提取折舊， 建立固 定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片， 一式兩份，一份留實(shí)物管理部門， 一份交財(cái)務(wù)部門， 實(shí)物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。公司的固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一管理，各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定 資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司行政部統(tǒng)籌安排。 固定

31、資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理制度， 按照固定資產(chǎn) 的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)， 由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)具體管理， 并做 好固 定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護(hù)，誰保養(yǎng)。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)由公司設(shè)備處及其使用單位負(fù)責(zé) , 財(cái)務(wù)、行政部門參與1、固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對(duì)帳 面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。2、公司對(duì)固定資產(chǎn)定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn) , 根據(jù)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、 盤虧、毀損、報(bào)廢的情況 , 通過編制“固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表” ,各使用單位應(yīng)查明 原因,寫出書面報(bào)告 ,按管理權(quán)限及規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司設(shè)備處審核鑒定后 ,

32、上報(bào)公 司財(cái)務(wù)部 ,由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn) , 在期末結(jié)賬前處理完畢。3、對(duì)于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)， 屬于需要進(jìn)行清理的， 應(yīng)及時(shí)清理， 該入帳的要入帳，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決 算前處理完畢。4、固定資產(chǎn)更新、添置、報(bào)廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和 財(cái)務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師會(huì)簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第十章 成本和費(fèi)用管理制度公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、 分級(jí)管理的成本核算和管理體制。 成本管理是公司 全面預(yù)算管理體系的重要組成部分 , 根據(jù)公司的總體目標(biāo)制定切實(shí)可行的目標(biāo)成 本指標(biāo), 并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制體系進(jìn)行分解、落實(shí)和考核。企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)和管

33、理的實(shí)際情況，建立、健全下列各項(xiàng)原始記錄：（一）材料物資方面的原始記錄，應(yīng)能反映材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退等物流過 程。包括：材料、物資驗(yàn)收入庫單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、超定額領(lǐng)料單、退料 單、材料物資盤點(diǎn)報(bào)告單、 工具請(qǐng)領(lǐng)單等， 并作好工具借交登記簿和材料倉庫臺(tái) 帳的記帳工作。（二）勞動(dòng)工資方面的原始記錄，應(yīng)能反映職工人數(shù)、調(diào)動(dòng)、考勤、工資基 金、工時(shí)利用、停工情況、有關(guān)津貼等項(xiàng)記錄。（三）設(shè)備使用方面的原始記錄，應(yīng)能反映設(shè)備驗(yàn)收、交付使用、維修、封 存、調(diào)撥、報(bào)廢的情況，如固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等，并作好固定資 產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺(tái)帳的登記工作。企業(yè)應(yīng)指定專職管理原始記錄的機(jī)構(gòu)和人員，統(tǒng)一規(guī)

34、定各類原始記錄的格 式、內(nèi)容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求，保證原始記錄管理的規(guī)范化 和標(biāo)準(zhǔn)化。內(nèi)部結(jié)算的方式， 本著既滿足往來結(jié)算的要求， 又簡化手續(xù)的原則， 選擇使 用在財(cái)務(wù)部門設(shè)立結(jié)算中心， 主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的往來結(jié)算， 核算工 作較簡單。各種內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，以每年修訂一次為宜，但如客觀情況發(fā)生較大變動(dòng)， 影響成本的準(zhǔn)確性， 可在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下， 由有關(guān)部門協(xié)作研究修訂， 經(jīng)批準(zhǔn)后施行。 各單位不得擅自改變價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。企 業(yè)必須建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制， 在企業(yè)統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一核算的前提下， 建立企業(yè)各單位（成本中心）分級(jí)歸口管理的經(jīng)濟(jì)核算網(wǎng)絡(luò)，形成縱向?yàn)楣尽?部門、小組 （個(gè)人）

35、核算；橫向?yàn)楫a(chǎn)品設(shè)計(jì)、物資供應(yīng)、生產(chǎn)計(jì)劃、經(jīng)營銷售 及財(cái)務(wù)等有關(guān)職能部門的全面經(jīng)濟(jì)核算制。 各核算單位都必須配備專職或兼職人 員，明確分工職 責(zé)，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和成本管理責(zé)任制考核，開展內(nèi)部經(jīng) 濟(jì)核算。企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，將成本計(jì)劃和目標(biāo)成本的各項(xiàng)指標(biāo)細(xì)化，層 層分解， 實(shí)行成本分級(jí)歸口管理， 并對(duì)實(shí)際的生產(chǎn)耗費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格審核， 保證有效 地控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)成本控制，完成目標(biāo)成本和成本計(jì)劃。公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司 總經(jīng)理審批。每月的行政辦公費(fèi)用預(yù)算應(yīng)于每月 25 日前報(bào)成本會(huì)計(jì)審批，經(jīng)審 批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。費(fèi)用開支預(yù)算變動(dòng) 10%以內(nèi)的，由公司

36、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批；預(yù)算變動(dòng)達(dá) 10% 以上的，修訂后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。（該審批權(quán)限適用于本章所有費(fèi)用）費(fèi)用開支的審批規(guī)定：1、公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃，各部門根據(jù)全 年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按月限額使用。（1）公司采購辦公用品及其他物品，職工福利費(fèi)，職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷， 電話費(fèi)，各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。（2）職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事部歸口管理。（3）業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用 專項(xiàng)報(bào)銷單報(bào)銷。（4）各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用（5）外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出

37、 申請(qǐng)，批準(zhǔn)后再實(shí)施。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定：1、差旅費(fèi)用開支應(yīng)納入公司年度成本、 費(fèi)用計(jì)劃， 由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管 理，按章辦事。公司財(cái)務(wù)部、子公司必須按計(jì)劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支，超預(yù)算開支 按規(guī)定審批。差旅 費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時(shí)間。一 般員工出差，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)； 部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)， 子公司總經(jīng)理出差， 應(yīng)事先請(qǐng)示公司相關(guān)主 管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費(fèi)用預(yù)支單”， 由公司部門經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可預(yù)支差旅借款。出差人員 返回后必須在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清， 差旅費(fèi)的報(bào)銷審批程序?yàn)椋?由出差人員據(jù)

38、 實(shí)填 寫差旅報(bào)銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財(cái)務(wù)部門審核簽字，最后由總 經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總經(jīng)理簽方為有效。2、交際應(yīng)酬費(fèi)因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算， 報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。 ， 超過預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。3、工資及福利待遇公司各部門、 子公司員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)， 由公司統(tǒng)一制定， 區(qū)分各 部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任；獎(jiǎng)金與 各單位的利潤掛鉤。4、保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)事務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理， 包括投保險(xiǎn)種，選擇保險(xiǎn)公司， 索賠等。各子公司應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事務(wù)。 公司按國家規(guī)定 為全體員工辦理職工醫(yī)療

39、保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)，因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn)。各子公司應(yīng)協(xié)助保險(xiǎn)合同的執(zhí)行， 遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)， 應(yīng)及時(shí)通知公 司，以便及時(shí)辦理索賠。對(duì)外收、付款的規(guī)定：1、對(duì)外付款必須要填制對(duì)外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。2、有合同（或協(xié)議） 的付款，在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同 （或 協(xié)議）。實(shí)行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦 理暫支手續(xù) , 并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù)。6、對(duì)外付款有合同的，必須要按照

40、約定的帳號(hào)辦理；付款、收款要求 改變帳號(hào)的，必須要由收、 付款方提供蓋有公章的證明， 沒有合同或合同沒有約 定帳號(hào)的，由收款方提供后辦理。7、預(yù)付貨款和定金， 必須根據(jù)合同辦理， 經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) , 方可執(zhí) 行。8、按照合同約定的條件支付購貨款 , 經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) , 方可執(zhí)第十一章 支票管理制度1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單， 逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時(shí)， 須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)， 由繳款人在右下角簽名 后，交繳款人、繳款部門、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。4、支票的

41、使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 成本會(huì) 計(jì)、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。支票的領(lǐng)取及管理：1、支票領(lǐng)取：（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)， 經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。（2）簽發(fā)支票的金額超過 10000 元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審 批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。（4）未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。（5）持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任

42、。2、支票管理：（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支 票。（2）準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。（3）出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動(dòng)表。（4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交成本會(huì)計(jì)批準(zhǔn) 后呈報(bào)總經(jīng)理。（5）按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交成本會(huì)計(jì)審核，對(duì)未達(dá)帳 項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入帳。（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。第十二章 全面預(yù)算管理制度公司實(shí)行全面預(yù)算管理 , 即以公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)為依據(jù) ,綜合地反映 公司在預(yù)算期間的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和結(jié)果 , 其內(nèi)容概括地分為利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量 預(yù)算和資本性支出預(yù)算。公司將建立全面預(yù)算的決算審批

43、制度。 預(yù)算委員會(huì)經(jīng)董事會(huì)授權(quán) , 對(duì)綜 合預(yù)決算、分項(xiàng)決算進(jìn)行監(jiān)督 , 財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核、分析，對(duì)各責(zé) 任單位的預(yù)決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。一、預(yù)算范圍：公司所屬各中心、分公司及職能部門。財(cái)務(wù)預(yù)算主管的職責(zé)：1、提供各部門編制預(yù)算所需表單格式及進(jìn)度表等；2、提供各部門所需生產(chǎn)、收入、成本與費(fèi)用等資料，以供編制預(yù)算時(shí)參考；3、匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交董事會(huì)討論；4、督促預(yù)算編制的進(jìn)度；5、比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，并按照預(yù)算管理制度 的要求做出“ 丫/N”的初步評(píng)價(jià)；6、監(jiān)督各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；（一）預(yù)算制定與執(zhí)行公司采用以集權(quán)為主、 適當(dāng)分權(quán)的編制模式

44、。 又稱“先自上而下， 后自下而 上”模式， 即由公司高層管理者根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)， 預(yù)算管理委員 會(huì)將目標(biāo)層層分解到各預(yù)算責(zé)任部門， 各預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)分解目標(biāo)和實(shí)際情況 編制部門預(yù)算并逐級(jí)往上匯總， 通過預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、 平衡與綜合， 最后得 出公司總預(yù)算。（1）制定下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。企業(yè)最高決策部門根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略， 對(duì)預(yù)算期的經(jīng)濟(jì)形勢式進(jìn)行 預(yù)測，并做出相關(guān)決策，提出預(yù)算期的銷售、成本費(fèi)用、利潤等財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)， 并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由董事會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。2）編制上報(bào)預(yù)算草案。各預(yù)算執(zhí)行部門按董事會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制政策，結(jié)合自身 的特點(diǎn)以及執(zhí)行條

45、件編制詳細(xì)的部門財(cái)務(wù)預(yù)算草案，上報(bào)董事會(huì)。（3）審查平衡預(yù)算草案。董事會(huì)會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門提交的預(yù)算方案進(jìn)行審查、會(huì)總、協(xié)調(diào)，并進(jìn) 行綜合平衡， 對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見， 并反饋有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修 正。（4）審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算。董 事會(huì)會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門修正調(diào)整后的部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案， 進(jìn)行討論并 編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案， 在編制過程中， 對(duì)于不附合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算目標(biāo)的 事項(xiàng)，返回預(yù) 算執(zhí)行部門，再次修正和調(diào)整，經(jīng)過多次討論、調(diào)整，達(dá)到綜合 平衡，在此基礎(chǔ)上正式編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，并提交單位最高決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。（5）下達(dá)執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算管理委員會(huì)將已經(jīng)最高決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，

46、 分解成一系列的 指標(biāo)體系， 由董事會(huì)下達(dá)預(yù)算執(zhí)行部門， 再由預(yù)算執(zhí)行部門將預(yù)算指標(biāo)分解， 逐 級(jí)下達(dá)各基層單位執(zhí)行。（二）文字說明書：1、銷售預(yù)算說明。內(nèi)容：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新 客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰等情況 （以簽訂的合同為依據(jù)） 說明銷售量、 銷售額 及回款（區(qū)分 現(xiàn)銷、預(yù)收、應(yīng)收帳款）、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、 授信及賬款回收政策、 業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、 銷售費(fèi)用的限制、 本年度營銷方面 所可能遭遇的困難 及其克服對(duì)策等的說明。2、生產(chǎn)預(yù)算說明。內(nèi)容：生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部就產(chǎn)量及營銷能力運(yùn)用預(yù)算，質(zhì) 量預(yù)算，設(shè)備更新、改造、維修、淘汰等預(yù)算，人員合理化預(yù)算，

47、 成本控制預(yù)算， 本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說明。3、存貨預(yù)算說明。內(nèi)容：采購、銷售、財(cái)務(wù)部等部門就庫存政策、采購政 策、付款預(yù)算等加以說明。4、薪金、人力資源管理預(yù)算說明。內(nèi)容：公司人力資源部、財(cái)務(wù)部就組織 編制合理化預(yù)算、 人員增減異動(dòng)人力發(fā)展訓(xùn)練預(yù)算、 管理規(guī)章辦法的推行預(yù)算等 加以說明。5、財(cái)務(wù)預(yù)算說明。內(nèi)容：財(cái)務(wù)部就公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利預(yù)測、現(xiàn)金預(yù)計(jì) 情況進(jìn)行說明。、月份預(yù)算（一）每月 10 日前銷售部完成產(chǎn)品別銷售預(yù)算表的編制，報(bào)送成 本中心，抄送總經(jīng)理，并于本月 13 日前完成與成本中心之間的協(xié)商調(diào)整； 15日 完成打印稿簽字確認(rèn)。（二）每月 15日 17點(diǎn)以

48、前所有預(yù)算部門必須將預(yù)算表（郵件），發(fā)至成本 會(huì)計(jì)和總經(jīng)理郵箱內(nèi)。（三）每月 19 日前預(yù)算主管將調(diào)整落實(shí)的全部上報(bào)預(yù)算表格打印，連同匯 總預(yù)算主表報(bào)成本會(huì)計(jì)及總經(jīng)理處。（四）每月 25 日前，預(yù)算主管將最后確定的預(yù)算數(shù)據(jù)以郵件形式頒布至各 預(yù)算報(bào)送主管。（五）每月 26 日開始預(yù)算執(zhí)行?，F(xiàn)款銷售每月 26 起至次月 25日，按收到款項(xiàng)完成發(fā)貨并開具發(fā)票情況， 確定完成數(shù)額?；乜睿A(yù)收、應(yīng)收）每月 26起至次月 25 日，按財(cái)務(wù)收到款項(xiàng)并確定入 帳的金額，計(jì)算數(shù)額。收入（賒銷）每月 26 起至次月 25 日，按財(cái)務(wù)開出銷售發(fā)票的金額，確 定完成情況。所有預(yù)算支出均按每月 26 日至次月 25日

49、實(shí)際發(fā)生額計(jì)算執(zhí)行結(jié)果。三、財(cái)務(wù)部審核流程：現(xiàn)金流入的審核： 由出納將每日回款情況報(bào)銷售部， 經(jīng)明確具體客戶及相關(guān) 資料后，及時(shí)報(bào)成本會(huì)計(jì)，確定預(yù)算完成情況。預(yù)算支出的審核：各中心、職能部門的負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按照 預(yù)算表列支的項(xiàng)明細(xì)， 在原 始 憑證（如：借款、費(fèi)用報(bào)銷單）上注明，要嚴(yán)格對(duì)照已報(bào)送的收款及用款預(yù)算審 批，如未列入預(yù)算、或超預(yù)算的項(xiàng)目或金額，要首先把好關(guān)，采取刪除、推遲或 列 入下月預(yù)算等措施，以保證預(yù)算完成率達(dá)到規(guī)定的指標(biāo)以上；財(cái)務(wù)部在審核各中心、 職能部門借款、 報(bào)銷單據(jù)時(shí)， 要嚴(yán)格對(duì)照已編收支預(yù) 算，對(duì)未列入預(yù)算、 或超預(yù)算的項(xiàng)目或金額， 更要把好關(guān)，及時(shí)與相關(guān)部門溝通， 采

50、取刪除、推遲或列入下月預(yù)算等措施；財(cái)務(wù)部每日需在下班前編制當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款收支日?qǐng)?bào)表，并根據(jù)現(xiàn) 金、銀行存款結(jié)余額提出現(xiàn)金調(diào)度建議，如： （1）總公司撥入資金； （ 2）借款； （ 3）待收回貨款后再支款；（ 4）暫緩現(xiàn)金支出等。四、資金調(diào)度公司營運(yùn)資金由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、 可動(dòng)用資金和定期存款余 額等資料編列現(xiàn)金流量預(yù)算（含國內(nèi)銀行短期借款預(yù)算表），呈總經(jīng)理核閱，作 為經(jīng)營決策的參考。獎(jiǎng)懲規(guī)定每月召開預(yù)算會(huì)議之前， 預(yù)算主管會(huì)計(jì)將上月的預(yù)算執(zhí)行情況， 核定各核算 中心上月的實(shí)際回款或支出與預(yù)算的符合率，并將結(jié)果提交公司董

51、事會(huì)。1、銷售回款預(yù)算的考核和獎(jiǎng)懲（1）預(yù)算符合率達(dá)到或高于 90%為優(yōu)秀。按月獎(jiǎng)勵(lì)銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分 管預(yù)算的有關(guān)人員共 1000 元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總）進(jìn)行分配。（2）預(yù)算符合率達(dá)到或高于 80%為良好。按月獎(jiǎng)勵(lì)銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分 管預(yù)算的有關(guān)人員共 600 元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總）進(jìn)行分配。（3）預(yù)算符合率達(dá)到 7079%為一般。不獎(jiǎng)不罰。（4）預(yù)算符合率低于 70%為不合格。抵消下一次的獲獎(jiǎng)（優(yōu)秀或良好）。（5）未能按時(shí)提交銷售回款預(yù)算（ 28 日之前）的，取消當(dāng)月獲獎(jiǎng)資格。（6）連續(xù)兩個(gè)月總額或分項(xiàng)指標(biāo)低于 70%者，扣除傭金或手續(xù)費(fèi) 600 元。2、費(fèi)用支出的考核和獎(jiǎng)懲（

52、1）預(yù)算符合率達(dá)到或高于 95%為優(yōu)秀。按月獎(jiǎng)勵(lì)該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及 分管預(yù)算的有關(guān)人員共 800 元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行分配。（2）預(yù)算符合率達(dá)到或高于 90%為良好。按月獎(jiǎng)勵(lì)該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及 分管預(yù)算的有關(guān)人員共 400 元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行分配。（3）預(yù)算符合率達(dá)到 8589%為一般。不獎(jiǎng)不罰。（4）預(yù)算符合率低于 85%為不合格。抵消下一次的獲獎(jiǎng)（優(yōu)秀或良好）。（5）未能按時(shí)提交預(yù)算（ 10日 17點(diǎn)、15 日 17 點(diǎn)）的，每推遲一天扣除績 效工資的 10%。第十三章 發(fā)票管理制度一、發(fā)票管理（一）申領(lǐng)1、由申請(qǐng)人在零星開票通知單中詳細(xì)填寫部門名稱、申請(qǐng)日期、合同 號(hào)（右上角填

53、寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、 開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請(qǐng)人姓名等，交部門經(jīng)理審批、成本會(huì) 計(jì)審核，總經(jīng)理審批后開具。2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符， 業(yè)務(wù)員需持 有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明 （特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可） ，財(cái)務(wù)方可開具 發(fā)票。3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至 2-3 個(gè)字。5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符， 業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章 的證明方可開票。6、丟 失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)， 在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件 （標(biāo) 明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章） 后，我

54、公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根 聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù) 人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請(qǐng)并 由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、 公司總裁批準(zhǔn)， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登 記并由當(dāng)事人簽字。8、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后， 才能開具發(fā)票。二、具體規(guī)定1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的， 業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開 票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無誤后開具發(fā)票。2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的， 業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù) 內(nèi)容，填寫零星開票通知單， 由

55、部門經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字， 方可開具發(fā)票。 若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。3、未提供勞務(wù)， 已簽訂合同且已收款的， 業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣 告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。4、已提供勞務(wù)， 但未簽訂合同且已收回款的， 業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營中心認(rèn)可的 業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須 部門經(jīng)理專門說明。、回收1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作 挪用公款處理； 當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的， 當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保 管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的

56、，所開發(fā)票金額在 2000 元以 下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。 所開發(fā)票金 額在 2000 元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng) 理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款 200 元直至開除。2、若是抵貨業(yè)務(wù)， 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票， 必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票 交還財(cái)務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款 100 元。3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng) 部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。四、填寫公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)審核無誤的 零星開票申請(qǐng)單 按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫， 保 證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章

57、。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填 錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、 記帳聯(lián)） 保存，并注明“作廢”字樣， 以備查驗(yàn)。五、監(jiān)督會(huì)計(jì)（業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù) 發(fā)生額）的回款情況，對(duì)所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。六、內(nèi)容不符時(shí)的處理支票回收的付款公司名稱與市場員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)， 市場員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)備案。 如無說明，財(cái) 務(wù)先扣留支票， 要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明， 如到截止日期仍無說明， 按未回款處理。六、收據(jù)管理1、收據(jù)視同發(fā)票管理2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先 將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行， 如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù) 部負(fù)全責(zé)。七、票據(jù)管理原則1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù) 金額的 10%，直接從報(bào)銷金額中扣除（