汝成行政事業(yè)單位內(nèi)控解決方案v1.1(技術(shù)版)

1、北京汝成科技有限公司2014年11月整體解決方案我們的解決方案關(guān)于我們專業(yè)專業(yè)的業(yè)務(wù)梳理服務(wù)適合適合的內(nèi)控產(chǎn)品元內(nèi)控解決方案元內(nèi)控解決方案以以預(yù)算管理預(yù)算管理為主線為主線以以資金管控資金管控為核心為核心以以過程控制過程控制為重點(diǎn)為重點(diǎn)高效高效的實施服務(wù)元內(nèi)控解決方案n體系化為制度化提供指引n信息化為制度化提供落地手段行政事業(yè)單位行政事業(yè)單位內(nèi)控管理規(guī)范內(nèi)控管理規(guī)范元內(nèi)控體系建設(shè)“元”內(nèi)控管理平臺“三化”理論和指導(dǎo) 實務(wù)與操作元內(nèi)控解決方案元內(nèi)控解決方案“元”內(nèi)控解決方案總體框架預(yù)算編審預(yù)算編審預(yù)算批預(yù)算批復(fù)復(fù)執(zhí)行申執(zhí)行申請請借款報借款報銷銷支付審支付審定定會計核會計核算算管理報管理報告告事前規(guī)

2、劃事前規(guī)劃事中事中控制控制事后監(jiān)控事后監(jiān)控以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心，以過程以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心，以過程控制控制為重點(diǎn)為重點(diǎn)經(jīng)費(fèi)收支經(jīng)費(fèi)收支管理管理工程項目工程項目管理管理專項資金專項資金管理管理固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)管理管理元內(nèi)控解決方案“元”內(nèi)控解決方案建設(shè)內(nèi)容單位層級內(nèi)部控制管控模式設(shè)計2組織框架設(shè)計職責(zé)分工與崗位權(quán)限1組織目標(biāo)業(yè)務(wù)層級應(yīng)用控制預(yù)算控制收支控制采購控制項目控制合同控制資產(chǎn)控制123水電費(fèi)手續(xù)費(fèi)郵電通訊費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)行業(yè)會費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)交通費(fèi)差旅費(fèi)公務(wù)接待費(fèi)辦公費(fèi)印刷費(fèi)宣傳費(fèi)會議費(fèi)委托業(yè)務(wù)費(fèi)基本建設(shè)工程修繕系統(tǒng)開發(fā)升級費(fèi)公路大中修支出辦公設(shè)備購置系統(tǒng)工程費(fèi)元內(nèi)控解

3、決方案四大結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化內(nèi)部控制 在“財政預(yù)算批復(fù)結(jié)構(gòu)”和“會計科目結(jié)構(gòu)”基礎(chǔ)之上，結(jié)合單位的實際業(yè)務(wù)，增加“內(nèi)部預(yù)算結(jié)構(gòu)”和“支出事項結(jié)構(gòu)”，以強(qiáng)化對單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的管控。財政預(yù)算結(jié)構(gòu)財政預(yù)算結(jié)構(gòu)行政事業(yè)單位行政事業(yè)單位會計科目結(jié)構(gòu)會計科目結(jié)構(gòu)內(nèi)部內(nèi)部預(yù)算結(jié)構(gòu)預(yù)算結(jié)構(gòu)支出事項結(jié)構(gòu)支出事項結(jié)構(gòu)單位內(nèi)部業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)單位內(nèi)部業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)元內(nèi)控解決方案 “626”經(jīng)費(fèi)支出管控方案設(shè)計預(yù)算控制預(yù)算控制管控事項管控事項辦公設(shè)備購置行政部門行政部門歸口管理歸口管理管控方式管控方式公務(wù)接待信息系統(tǒng)開發(fā)其他事項分額度分額度審批審批辦公設(shè)備辦公設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)購置標(biāo)準(zhǔn)配置標(biāo)準(zhǔn)配置標(biāo)準(zhǔn)政府采購政府采購合同管理合同管理驗收驗收辦

4、公設(shè)備辦公設(shè)備購置情況表購置情況表采購清單采購清單入庫單入庫單額額度度控控制制綜合部門綜合部門歸口管理歸口管理信息部門信息部門歸口審核歸口審核分額度分額度審批審批公務(wù)接待公務(wù)接待級別標(biāo)準(zhǔn)級別標(biāo)準(zhǔn)公務(wù)接待公務(wù)接待定點(diǎn)定點(diǎn)公務(wù)接待公務(wù)接待審批單審批單分額度分額度審批審批逐項審批逐項審批無無立項評審立項評審政府采購政府采購合同管理合同管理項目驗收項目驗收立項申請立項申請可研報告可研報告需求說明書需求說明書驗收報告驗收報告開開支支范范圍圍控控制制遵循遵循內(nèi)控內(nèi)控制度要求，制度要求，綜合應(yīng)用各種綜合應(yīng)用各種管控方式管控方式歸口控制歸口控制審批控制審批控制標(biāo)準(zhǔn)控制標(biāo)準(zhǔn)控制程序控制程序控制單據(jù)控制單據(jù)控制元

5、內(nèi)控解決方案標(biāo)準(zhǔn)與單據(jù)管理設(shè)計支出事項結(jié)構(gòu)內(nèi)部預(yù)算結(jié)構(gòu)遵循內(nèi)控遵循內(nèi)控制度要求，制度要求，綜合應(yīng)用各種綜合應(yīng)用各種管控方式管控方式 “626”經(jīng)費(fèi)支出管控方案工作步驟元內(nèi)控解決方案 杜絕無預(yù)算、超預(yù)算支出措施： 強(qiáng)化內(nèi)部預(yù)算批復(fù)與調(diào)整機(jī)制 通過信息系統(tǒng)發(fā)起預(yù)算執(zhí)行申請、支出申請，無預(yù)算指標(biāo)不允許填報 嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的方向與范圍支出措施： 建立內(nèi)部預(yù)算事項細(xì)化開支范圍，分類分期釋放預(yù)算指標(biāo) 通過信息系統(tǒng)限定開支范圍，超出范圍的費(fèi)用無法提交審批 各司其職、歸口管理、分工審核措施： 編制經(jīng)費(fèi)支出指南根據(jù)職責(zé)分工設(shè)定審批流程、通過信息系統(tǒng)主動推送方便業(yè)務(wù)人員工作，寓管理于服務(wù)之中 內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)真正反

6、映單位工作事項，錢隨事走，事權(quán)與財權(quán)相匹配業(yè)務(wù)流程與審批權(quán)限事前明確，標(biāo)準(zhǔn)一致，職責(zé)清晰預(yù)算成為單位業(yè)務(wù)工作的量化反映與管理手段，避免“打埋伏”經(jīng)費(fèi)支出管控方案實現(xiàn)效果元內(nèi)控解決方案采購管控方案設(shè)計采購辦采購領(lǐng)導(dǎo)小組采購監(jiān)督小組采購需求方工程規(guī)劃課題信息化歸口管理立項第三方評審制度采購事項采購需求需求評審采購方式確定使用方采購辦公開招標(biāo)自行采購先定價再定人按標(biāo)準(zhǔn)專業(yè)核價（歸口部門）市場競價需求方歸口部門輪值人員評標(biāo)小組采購監(jiān)察員特邀專家預(yù)選供應(yīng)商庫系統(tǒng)隨機(jī)抽取行政事業(yè)單位采購管控平臺元內(nèi)控解決方案采購管控方案實現(xiàn)效果 避免“一對一”談價措施： 隨機(jī)抽選與 第三方評審相結(jié)合的定人機(jī)制 建立供應(yīng)商

7、庫和招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)庫機(jī)制 科學(xué)定價 措施： 標(biāo)準(zhǔn)價、專業(yè)核價、市場競價相結(jié)合的定價機(jī)制從機(jī)制上杜絕采購環(huán)節(jié)的人為操控，使議價成為不可能專業(yè)、獨(dú)立的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和紀(jì)檢監(jiān)察同步監(jiān)督，使執(zhí)行效果得到保障與預(yù)算、合同管理自動銜接，控制邏輯嚴(yán)密運(yùn)用信息系統(tǒng)隨機(jī)抽選，公平高效，采購單價和采購預(yù)算有所降低元內(nèi)控解決方案內(nèi)控制度建設(shè)路線國家法律行政法規(guī)部門規(guī)章工作通知單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動制度對標(biāo)查漏補(bǔ)缺指導(dǎo)現(xiàn)狀調(diào)研梳理評價風(fēng)險評估外部政策法規(guī)內(nèi)部控制體系框架內(nèi)部管理制度內(nèi)部控制規(guī)范規(guī)范總則單位層面內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制風(fēng)險評估及控制方法評價與監(jiān)督分類分級重要業(yè)務(wù)事項重大風(fēng)險領(lǐng)域關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)主要風(fēng)險點(diǎn)優(yōu)化完善指導(dǎo)是否符

8、合國家規(guī)定的范圍、程序和標(biāo)準(zhǔn)是否切合單位業(yè)務(wù)實際和管理要求元內(nèi)控解決方案內(nèi)控制度分類一級 基本制度二級 管理辦法三級 實施細(xì)則管理流程文檔行 政事 業(yè)單 位內(nèi) 控制 度框 架單 位 層 面內(nèi) 控 制 度內(nèi)部控制規(guī)范單位決策管理制度機(jī)構(gòu)崗位管理制度關(guān)鍵人員管理制度信息公開管理制度業(yè) 務(wù) 層 面內(nèi) 控 制 度預(yù)算管理制度財務(wù)管理制度政府采購管理制度建設(shè)項目管理制度資產(chǎn)管理制度合同管理制度非稅收入管理辦法經(jīng)費(fèi)支出管理辦法財政票據(jù)管理辦法政府性債務(wù)管理辦法會計核算管理辦法貨幣資金管理辦法國有資產(chǎn)管理辦法公務(wù)接待費(fèi)管理細(xì)則公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)細(xì)則會議費(fèi)支出管理細(xì)則公務(wù)車購置管理細(xì)則軟件資產(chǎn)管理細(xì)則房屋資產(chǎn)管理

9、細(xì)則差旅費(fèi)支出管理細(xì)則土地資產(chǎn)管理細(xì)則政府性基金管理辦法內(nèi)控運(yùn)行管理辦法內(nèi)控評價管理辦法內(nèi)控自我評價實施細(xì)則政策和程序以流程為載體有效落地風(fēng)險評估制度內(nèi)部監(jiān)督制度事項分類管控流程原則要求具體規(guī)定工作標(biāo)準(zhǔn)元內(nèi)控平臺 “汝成行政事業(yè)單位元內(nèi)控管理平臺”（以下簡稱“元內(nèi)控平臺”或“元內(nèi)控系統(tǒng)”），是與財政部內(nèi)控規(guī)范要求相配套的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，是單位內(nèi)控制度得到貫徹執(zhí)行的最為有效的科技手段。 元內(nèi)控平臺在業(yè)務(wù)上遵循以下政策規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行） 中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定 黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例 中華人民共和國會計法 中華人民共和國預(yù)算法 行政單位財

10、務(wù)規(guī)則 事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則元內(nèi)控平臺基礎(chǔ)模塊：預(yù)算管理支出管理收入管理統(tǒng)計分析信息園地配置管理選配模塊：采購管理合同管理項目管理資產(chǎn)財務(wù)管理資金財務(wù)考核元內(nèi)控平臺“元”內(nèi)控管理平臺功能框架汝成行政事業(yè)單位汝成行政事業(yè)單位“元元”內(nèi)控管理平臺內(nèi)控管理平臺預(yù)算編審預(yù)算編審預(yù)算批復(fù)預(yù)算批復(fù)支出管理支出管理項目項目管理管理采購采購管理管理收入收入管理管理合同合同管理管理三三公預(yù)算公預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)管理標(biāo)準(zhǔn)管理決策支持決策支持BPM配置配置信息園地信息園地系統(tǒng)管理系統(tǒng)管理財務(wù)考核財務(wù)考核資產(chǎn)財務(wù)資產(chǎn)財務(wù)OA系系統(tǒng)統(tǒng)會計會計核算核算系統(tǒng)系統(tǒng)國庫國庫支付支付系統(tǒng)系統(tǒng)政府政府采購采購系統(tǒng)系統(tǒng)實物資產(chǎn)實物資產(chǎn)管理系統(tǒng)管理

11、系統(tǒng)電子支付電子支付平臺平臺財政財政預(yù)算預(yù)算編報編報系統(tǒng)系統(tǒng)財政財政決算決算系統(tǒng)系統(tǒng)涵蓋單位內(nèi)控規(guī)范“六大業(yè)務(wù)領(lǐng)域”元內(nèi)控平臺元內(nèi)控系統(tǒng)-相關(guān)業(yè)務(wù)總圖預(yù)算相關(guān)系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編審項目管理預(yù)算批復(fù)支付申請收入、到賬登記采購執(zhí)行合同登記預(yù)算審批財政批復(fù)國庫系統(tǒng)非稅系統(tǒng)政府采購網(wǎng)財政端預(yù)算單位12378591011613155251項目支出申報項目預(yù)審申請執(zhí)行直接執(zhí)行支付審核支付受理會計核算資金財務(wù)考核0103024041121413167271311773資產(chǎn)管理18元內(nèi)控平臺以預(yù)算管理為主線以資金管控為核心以過程控制為重點(diǎn)元內(nèi)控平臺管理關(guān)口前移強(qiáng)調(diào)“事前規(guī)劃、事中控制”，環(huán)環(huán)相扣預(yù)設(shè)事項流程規(guī)則

12、，“強(qiáng)化流程控制”預(yù)算編制預(yù)算批復(fù)執(zhí)行申請采購申請（不得超預(yù)不得超預(yù)算、超開支算、超開支范圍申請范圍申請）借款申請報銷申請（不得超不得超預(yù)算、不預(yù)算、不得超申請得超申請額度進(jìn)行額度進(jìn)行支出支出）財務(wù)審定出納受理會計核算環(huán)節(jié)1環(huán)節(jié)2環(huán)節(jié)3流程控制流程控制元內(nèi)控平臺支持多組織層級，統(tǒng)分結(jié)合主管單位統(tǒng)一數(shù)據(jù)規(guī)格、統(tǒng)一管控配置，分級審批二級單位歸口管理，分級審核、審批業(yè)務(wù)部門按業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)行預(yù)算管控配置、三公統(tǒng)籌控制、單位重點(diǎn)經(jīng)費(fèi)控制，分級及歸口審批、決策支持等主管單位預(yù)算分解、預(yù)算分批發(fā)布、開支范圍設(shè)定，歸口設(shè)置，分級審核審批、預(yù)算執(zhí)行跟蹤、數(shù)據(jù)分析等二級單位預(yù)算執(zhí)行（預(yù)算編制、支出申請、采購申請等）

13、，統(tǒng)籌及歸口，預(yù)算執(zhí)行跟蹤等業(yè)務(wù)部門元內(nèi)控平臺操作直觀、簡潔，使用便捷提供常用功能快捷提供常用功能快捷操作操作主動推送主動推送待辦事項待辦事項業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行，了然于胸了然于胸元內(nèi)控平臺豐富的決策支持報表預(yù)算決策報表收支決策報表采購決策報表項目決策報表 2,892.42 1,100.23 872.12 123.21 235.43 873.23 120.23 預(yù)算資金構(gòu)成分析（按功能科目）（單位：萬元）201一般公共服務(wù)205教育208社會保障和就業(yè)210醫(yī)療衛(wèi)生212城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)221住房保障支出229其他支出 - 500.00 1,000.00 1,500.00 2,000

14、.00 2,500.00 3,000.00 3,500.00 公共財政預(yù)算資金（經(jīng)費(fèi)撥款）公共財政預(yù)算資金（行政性收費(fèi)）公共財政預(yù)算資金（調(diào)入其他非稅收入）政府性基金財政專戶撥款財政專戶管理資金歷年預(yù)算資金對比（按資金來源） 單位：萬元2014年2013年2012年 - 200.00 400.00 600.00 800.00 1,000.00 1,200.00 1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月支出金額（萬元）單位同期（月度）支出對比分析2014年2013年2012年元內(nèi)控平臺管控配置收放自如通過產(chǎn)品快速配置功能，可以為客戶業(yè)務(wù)實現(xiàn)量身定制的管控設(shè)計效果，收放自如：分單位、

15、分事項，配置預(yù)算執(zhí)行方式、開支范圍；分單位層級、分事項、分額度配置審批流程；為重點(diǎn)事項按需設(shè)置控制額度；按采購事項不同，進(jìn)行采購過程配置；為不同項目類型，配置不同項目過程及管控要素；.分事項分事項流程配流程配置置元內(nèi)控平臺成長的歷程脫胎于行政事業(yè)單位部門預(yù)算改革成長于行政事業(yè)單位多年的財務(wù)管理實踐發(fā)展于行政事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)特點(diǎn)與行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范緊密配合與行政事業(yè)單位實際工作緊密結(jié)合元內(nèi)控解決方案應(yīng)用效果n建立單位內(nèi)控體系，實施內(nèi)控信息系統(tǒng)落地運(yùn)行，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供內(nèi)部風(fēng)險防范的有力手段。元元內(nèi)控解決方案內(nèi)控解決方案內(nèi)控落地，有力支持內(nèi)控落地，有力支持內(nèi)控解決方案應(yīng)用效果n對業(yè)務(wù)部門而言：

16、實現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)則的主動推送，減少違規(guī)風(fēng)險n對財務(wù)部門而言：收放有據(jù)，主動服務(wù)，化解矛盾，提升財務(wù)管理價值內(nèi)控解決方案應(yīng)用效果n對紀(jì)檢部門而言：減少舞弊，反腐中主動預(yù)防。壓力借口機(jī)會舞弊舞弊法律法規(guī)不敢不敢職業(yè)道德不愿不愿內(nèi)部控制內(nèi)部控制不能不能不易不易內(nèi)控解決方案應(yīng)用效果n事權(quán)財權(quán)相匹配、分類管控、分級授權(quán)事項分類分級授權(quán)審批歸口管理資金管控內(nèi)控落地預(yù)算主線業(yè)務(wù)程序業(yè)務(wù)程序?qū)徟鞒虒徟鞒叹唧w規(guī)則具體規(guī)則數(shù)據(jù)口徑數(shù)據(jù)口徑合同預(yù)算收支采購資產(chǎn)基建預(yù)算收支采購基建資產(chǎn)合同n規(guī)范化管理、效率提升內(nèi)控解決方案應(yīng)用效果n通過內(nèi)控解決方案實施，帶來業(yè)務(wù)的變化變事后審核為事前管控 變經(jīng)驗把關(guān)為規(guī)則管控 變隨意調(diào)

17、劑為程序管控 變財務(wù)監(jiān)督為全員管控財務(wù)數(shù)據(jù)全面實時監(jiān)控 元內(nèi)控解決方案實施培訓(xùn)應(yīng)用流程梳理與制度設(shè)計數(shù)據(jù)初始化與系統(tǒng)配置現(xiàn)狀調(diào)研及風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)化實施周期3個月優(yōu)化提升v 訪談紀(jì)要v 流程框架v 流程文檔v 風(fēng)險評估報告v RCMv 手冊報告v 管控方案設(shè)計v 制度、流程、表單v 系統(tǒng)布署方案v 系統(tǒng)用戶手冊v 系統(tǒng)管理員手冊v 系統(tǒng)配置手冊v 系統(tǒng)初始化數(shù)據(jù)采集v 總結(jié)匯報及培訓(xùn)材料v 系統(tǒng)應(yīng)用手冊v 項目驗收報告元內(nèi)控解決方案實施第第1 1步步第第2 2步步第第 3 3步步第第 4 4步步第第 5 5步步第第 6 6步步第第 7 7步步采購管控設(shè)計項目管控設(shè)計系統(tǒng)升級實施管控設(shè)計信息化落地采

18、購平臺采購管理和合同管理預(yù)算管理和收支管理項目管理實施1期2期3期業(yè)務(wù)范圍業(yè)務(wù)范圍本級單位或試點(diǎn)二級單位一期內(nèi)容二級單位實施本級單位單位范圍單位范圍業(yè)務(wù)調(diào)研業(yè)務(wù)調(diào)研、梳理管控流程設(shè)計626管控方案落地采購機(jī)制設(shè)計采購平臺落地項目分類、管理機(jī)制設(shè)計項目執(zhí)行監(jiān)督落地約約3個月個月共約共約3個月個月約約2個月個月約1個月約1個月約1個月約1個月約1-2個月約1個月約1個月本級單位或試點(diǎn)二級單位二期內(nèi)容二級單位實施內(nèi)控體系框架建設(shè)內(nèi)容提要我們的解決方案關(guān)于我們北京汝成科技有限公司 -專注于行政事業(yè)單位內(nèi)控的行業(yè)公司 北京汝成科技有限公司成立于2010年10月，從成立之日起，在內(nèi)控領(lǐng)域即開始參與深圳市交

19、通運(yùn)輸委員會、廣州市人力資源和社會保障局等單位內(nèi)部控制建設(shè)項目，負(fù)責(zé)內(nèi)控管理軟件的整體研發(fā)工作，以優(yōu)質(zhì)的軟件質(zhì)量、高效的團(tuán)隊效率和服務(wù)質(zhì)量充分贏得了客戶的信任，成功地完成了項目交付。 在內(nèi)控建設(shè)典型案例單位的實施過程中，汝成科技與中國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究所建立了緊密的科研合作關(guān)系。 經(jīng)過四年多的成功案例實踐和發(fā)展，汝成科技能夠為行政事業(yè)單位提供內(nèi)控業(yè)務(wù)咨詢、內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)的一體化服務(wù)。 財政部財政部于于2014年年7月份確定全國首批內(nèi)控建設(shè)典型案例單位共月份確定全國首批內(nèi)控建設(shè)典型案例單位共7家，其家，其中國管局、深交委、北科院和廣州人社等中國管局、深交委、北科院和廣州人社等4家單位的內(nèi)控信息系統(tǒng)的建設(shè)家單位的內(nèi)控信息系統(tǒng)的建設(shè)提供提供方方均均為為北京汝成北京汝成科技科技。另外，廣州市教育局、鄭州市地稅等多家單位已采用我們的“元”內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行落地實施。中國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究所 “中國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究所”是中國內(nèi)部控制研究中心的下設(shè)研究機(jī)構(gòu)，是由中國內(nèi)部控制研究中心、北京艾圖科技開發(fā)有限公司以及北京大華融智 管理咨詢有限公司共同發(fā)起成立，側(cè)重于行政事業(yè)單