興業(yè)公司管理咨詢(xún)服務(wù)實(shí)施方案

1、興業(yè)公司管理咨詢(xún)服務(wù)實(shí)施方案我們接受委托，對(duì)興業(yè)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的日常管理提供咨詢(xún)服務(wù)。 該服務(wù)以財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)?yōu)橹鳎?兼帶與其相關(guān)的其他各項(xiàng)管理內(nèi)容。 為了更好的完 成本項(xiàng)目，特制訂實(shí)施方案如下：一、服務(wù)范圍1、內(nèi)部管理架構(gòu)設(shè)計(jì)2、制定財(cái)務(wù)管理制度3、制定企業(yè)內(nèi)部控制制度4、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理咨詢(xún)及稅法咨詢(xún)5、梳理集團(tuán)成員企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)流程，提出納稅合法、合理性診斷意見(jiàn)二、服務(wù)目標(biāo)1、加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企 業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展；2、合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完 整和有效；3、提高財(cái)務(wù)核算、分析和預(yù)測(cè)水平，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，

2、以及使會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和會(huì) 計(jì)控制系統(tǒng)在企業(yè)管理中的作用得到充分發(fā)揮。三、項(xiàng)目成員組長(zhǎng)：呂家旭成員：黃有華譚愷四、服務(wù)期間初步估計(jì)咨詢(xún)服務(wù)期間從 2011年11月1日至 2012年 4月30日約 6個(gè)月時(shí) 間。其中現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間約 3 個(gè)月，后續(xù)跟蹤優(yōu)化時(shí)間約 3 個(gè)月。五、實(shí)施步驟1、前期準(zhǔn)備工作 建議興業(yè)公司召開(kāi)一個(gè)公司下屬部門(mén)負(fù)責(zé)人、子公司部門(mén)負(fù)責(zé)人以上的會(huì) 議，目的：一是統(tǒng)一思想，強(qiáng)化認(rèn)識(shí)，讓全公司員工都認(rèn)識(shí)到提高公司管理水平 的重要性和迫切性， 認(rèn)識(shí)到做好這項(xiàng)工作人人有責(zé)； 二是借此機(jī)會(huì)公司中高層領(lǐng) 導(dǎo)與我方項(xiàng)目人員見(jiàn)面， 為以后與各部門(mén)的接觸溝通做準(zhǔn)備； 三是要求各部門(mén)（含 子公司） 負(fù)

3、責(zé)人將本部門(mén)的工作內(nèi)容、 職責(zé)、 業(yè)務(wù)流程以及與其他部門(mén)的銜接情 況盡快整理出來(lái)，并提出有助于公司加強(qiáng)管理、提高效率的建議、措施。指定一位主要聯(lián)系人， 負(fù)責(zé)與我方項(xiàng)目人員進(jìn)行日常工作的接洽、 溝通和各 部門(mén)的協(xié)調(diào)。須提供一個(gè)辦公場(chǎng)所、工作午餐等辦公條件。2、企業(yè)調(diào)研、診斷階段時(shí)間從 2011年 11月 1日至 2011年 12月 15日。項(xiàng)目組成員在興業(yè)公司了 解情況，深入調(diào)研、診斷，歸納總結(jié)企業(yè)存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)的方法、措施、 策略，最終形成項(xiàng)目解決方案。1）了解公司內(nèi)部環(huán)境情況組織架構(gòu) 主要包括治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置。 了解股東大會(huì)、董事會(huì)、 監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、 職

4、責(zé)權(quán)限、 人 員編制、工作流程和相關(guān)要求的制度安排。發(fā)展戰(zhàn)略 公司制訂并實(shí)施的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。人力資源 包括董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和全體員工。社會(huì)責(zé)任 包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)，下同） 、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。企業(yè)文化 公司價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神等。以上的各項(xiàng)公司情況的了解， 需公司協(xié)助提供相應(yīng)的資料， 并有相關(guān)人員做 必要的解釋。2 ）了解公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制情況資金活動(dòng) 公司籌資、投資和資金營(yíng)運(yùn)等活動(dòng)。公司籌集資金的方式、 渠道如何，資本結(jié)構(gòu)是否合理，籌資成本情況等； 公司投資決策情況； 資金調(diào)度情況；采購(gòu)活動(dòng) 了解公司的采購(gòu)活動(dòng)的流程， 有否

5、請(qǐng)購(gòu)、 審批、購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、 付款、采購(gòu)后評(píng)估等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控， 確保物質(zhì)采購(gòu)滿(mǎn)足生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。資產(chǎn)管理 了解公司對(duì)存貨、 固定資產(chǎn)、 無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理制度和 方法，資產(chǎn)的購(gòu)置或處置是否有審批流程， 是否有定期盤(pán)點(diǎn)。 是否存在存貨積壓或短缺， 固定資產(chǎn)更新改造不夠、 使用效 能低下等問(wèn)題。銷(xiāo)售活動(dòng) 公司有否制訂業(yè)務(wù)銷(xiāo)售的管理制度和流程， 有否制定商品銷(xiāo) 售預(yù)測(cè)、分析制度，對(duì)供貨合同的管理、貨款結(jié)算程序、對(duì) 應(yīng)收賬款的管理、對(duì)賒銷(xiāo)對(duì)象信用程度的調(diào)查分析等制度。生產(chǎn)活動(dòng) 了解公司有否制定成本費(fèi)用核算制度、 成本控制制度、 費(fèi)用 控制制度、工資管理制度、明確成本計(jì)算方法等。會(huì)計(jì)核算 公司執(zhí)行何種

6、會(huì)計(jì)制度； 科目的設(shè)置和使用是否合理； 存貨、 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等資產(chǎn)類(lèi)的核算是否符 合相關(guān)制度；生產(chǎn)成本、費(fèi)用的核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確；收入 的確認(rèn)是否符合有關(guān)會(huì)計(jì)制度。稅務(wù)事項(xiàng) 涉稅事項(xiàng)處理是否得當(dāng)， 應(yīng)繳稅額的計(jì)提是否準(zhǔn)確， 會(huì)計(jì)處 理是否恰當(dāng)，稅負(fù)是否合理，辦稅是否及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告 編制是否符合國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)、準(zhǔn)確無(wú)誤。 以上的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況的了解，需公司協(xié)助提供各部門(mén)和下屬子 公司相應(yīng)的管理制度、 操作流程，以及會(huì)計(jì)報(bào)表、 報(bào)稅資料 等，并有相關(guān)人員做必要的解釋。3） 了解公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制手段 全面預(yù)算 是否實(shí)行了全面預(yù)算管理模式， 預(yù)算的編制是否科學(xué)、 健全， 是否

7、得到了有效執(zhí)行，有否建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行考核制度。 合同管理 公司有否設(shè)立合同管理制度， 是否有專(zhuān)人負(fù)責(zé)合同內(nèi)容的審 核，是否有人跟進(jìn)合同的履行或監(jiān)控， 發(fā)生合同糾紛有沒(méi)有 組織專(zhuān)業(yè)人才進(jìn)行得當(dāng)?shù)奶幚?。信息傳遞內(nèi)部信息傳遞是否通暢、及時(shí)、有效率，是否具有安全保密性。3、研究討論、形成項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)階段時(shí)間從2011年12月16日至12月31日.這個(gè)階段主要是將前期收集整 理的信息、診斷出的問(wèn)題進(jìn)行反復(fù)的分析、研究、討論，不斷的發(fā)現(xiàn)、完善對(duì)診 解決問(wèn)題的思路、方法，最終形成一個(gè)完整的項(xiàng)目解決方案。a. 與公司管理層的溝通、討論。經(jīng)常的、不斷的聽(tīng)取公司領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)，了 解他們的一些思路和想法，結(jié)合公司實(shí)

8、際情況，充實(shí)、改進(jìn)方案。這里需要公司 代為預(yù)約領(lǐng)導(dǎo)交流的時(shí)間。b. 本項(xiàng)目組內(nèi)部的研究、討論。我們將站在第三方的角度，客觀、務(wù)實(shí)、 細(xì)致的分析、研究公司情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題給出對(duì)診、中肯的解決方案c. 歸納總結(jié)以上所有情況、存在的問(wèn)題、解決的措施，形成完整方案。4、將成型的方案反饋給公司討論時(shí)間從2012年1月1日至1月15日。經(jīng)公司方反復(fù)討論、論證之后，把相 關(guān)建議反饋回項(xiàng)目組成員，進(jìn)一步改進(jìn)方案5、方案在公司試執(zhí)行，我方跟蹤問(wèn)效。雙方都覺(jué)得沒(méi)有改進(jìn)意見(jiàn)之后，方案開(kāi)始在公司試執(zhí)行。本階段從2012年1月16日至4月30日。期間，我項(xiàng)目組成員不斷的跟進(jìn)了 解方案執(zhí)行情況，電話(huà)交流之外，不定期的上

9、門(mén)了解情況，測(cè)試實(shí)施效果， 總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善方案。一、貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位，至少應(yīng)當(dāng)包括：（一）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；（二）貨幣資金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查；（三）貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。（四）出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登 記工作。二、企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位，至少包括：（一）請(qǐng)購(gòu)與審批；（二）詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商；（三）采購(gòu)合同的訂立與審核；（四）采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；（五）付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。三、存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位，至少包括：（一）存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批，審批與執(zhí)行；（二）存貨的采購(gòu)與驗(yàn)收、付款；（三）存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；（四）存貨

10、發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄；（五）存貨處置的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄。5771001803090012095 5790368228596330825771001803090012386 5761373997357606965771001803090013594 5780775799025155125771001803090012387 5771649826018180515771001803090012138 5721311921589183265771001803090012359 5790368223610760535771001803090012356 5761352861437

11、917425771001803090012355 57508786970469327917088100343355274 10122994432583337917088100343355275 10186673293883200817088100343356107 10158115250150052217088100343356108 10100018005987173217088100343354295 10107419414268701717088100343356184 10187866086962880217088100343356185 10177583117408667417088100343356109 10108601437357284617088