我國太平洋保險(xiǎn)資產(chǎn)固定管理流程

1、固定資產(chǎn)管理流程 （討論稿）編制人：授權(quán)人：版本：生效日期：此手冊(cè)僅供太保使用和參考，未經(jīng)太保授權(quán)和許可，不得外傳。目錄第一部分概述11定義與范圍12職能說明43固定資產(chǎn)運(yùn)作分類6第二部分業(yè)務(wù)流程91固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)91.1流程圖91.2管理方法111.3流程描述122固定資產(chǎn)購置202.1流程圖202.2管理方法222.3流程描述233其他固定資產(chǎn)增加333.1流程圖333.2管理方法343.3流程描述354在建工程管理384.1流程圖384.2管理方法394.3流程描述405固定資產(chǎn)折舊445.1流程圖445.2管理方法455.3流程描述466固定資產(chǎn)處置506.1流程圖506.2管理方法

2、516.3流程描述527固定資產(chǎn)盤點(diǎn)567.1流程圖567.2管理方法577.3流程描述58附件62附件1 內(nèi)部制度索引62固定資產(chǎn)目錄63固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)清單66采購審批權(quán)限表67低值易耗品目錄68附件271新增/改進(jìn)單據(jù)索引71固定資產(chǎn)調(diào)撥單72固定資產(chǎn)入帳通知單73固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提申請(qǐng)表74固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表75采購檢驗(yàn)單76采購申請(qǐng)單77采購匯總申請(qǐng)表固定資產(chǎn)78附件3 內(nèi)部管理報(bào)告79固定資產(chǎn)明細(xì)帳80固定資產(chǎn)標(biāo)簽81固定資產(chǎn)處置報(bào)告82固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告83產(chǎn)權(quán)登記簿84附件4 主要業(yè)績考核指標(biāo)樣本匯總85第一部分 概述1 定義與范圍定義固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：

3、（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用年限超過1年；（三）單位價(jià)值較高固定資產(chǎn)折舊是在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額(原值扣除預(yù)計(jì)凈殘值)進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)?。如已?duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，還應(yīng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。為了有效的管理固定資產(chǎn)，必須嚴(yán)格區(qū)分固定資產(chǎn)與低值易耗品；所謂低值易耗品指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。其特點(diǎn)是單位價(jià)值較低，使用期限相對(duì)固定資產(chǎn)較短，在使用過程中基本保持其原有實(shí)物形態(tài)不變。在固定資產(chǎn)管理過程中應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分低值易耗品和固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)管理政策管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)定義和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定，并

4、結(jié)合本企業(yè)的具體情況 ，制定適合于本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。 固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)（一）固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：（一） 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二） 使用年限超過1年；（三） 單位價(jià)值較高（或超過人民幣_(tái)）（二）固定資產(chǎn)認(rèn)定說明1. 購買的資產(chǎn)（包括二手資產(chǎn)）以正式發(fā)票注明的價(jià)格作為固定資產(chǎn)價(jià)格認(rèn)定和入帳的基準(zhǔn)。2. 捐贈(zèng)、抵債資產(chǎn)如果有正式發(fā)票，以發(fā)票注明金額作為認(rèn)定和入帳的基準(zhǔn)；如果沒有正式發(fā)票，以具有評(píng)估資格的單位出具的評(píng)估價(jià)值作為認(rèn)定和入帳的基準(zhǔn)。3. 一次性

5、購買的成套設(shè)備，以成套設(shè)備的總價(jià)格作為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。4. 分次購買的設(shè)備零部件，如果價(jià)格超過人民幣_(tái)，應(yīng)認(rèn)定為固定資產(chǎn)，作為主要設(shè)備的零部件登記。（三）固定資產(chǎn)目錄和分類參見附件1.1固定資產(chǎn)目錄（四）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其歷史成本入帳。固定資產(chǎn)成本包括購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出，這些支出即有直接發(fā)生的，如購置價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、和安裝成本等；也有間接發(fā)生的，如分?jǐn)偟慕杩罾ⅰ⑼鈳沤杩钫酆喜铑~以及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等。（五）折舊計(jì)提原則企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)（包括融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)）計(jì)提折舊。（已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)及按規(guī)

6、定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地除外）。 對(duì)于已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算手續(xù)，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊；待辦理了竣工結(jié)算手續(xù)后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，同時(shí)調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。固定資產(chǎn)的折舊方法如下表所示（有待管理層確認(rèn)）：大類 折舊方法 殘值 折舊年限(年) 月折舊率(%) 房屋_交

7、通運(yùn)輸設(shè)備_計(jì)算機(jī)設(shè)備_通訊設(shè)備_電器設(shè)備_安保設(shè)備_其他設(shè)備_2 職能說明職能負(fù)責(zé)人員職責(zé)描述特殊職責(zé)集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心管理人員§ 復(fù)核固定資產(chǎn)預(yù)算制定；§ 建立和維護(hù)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)；§ 制定固定資產(chǎn)目錄、配置標(biāo)準(zhǔn)、編號(hào)方法、折舊方法等；§ 及時(shí)、準(zhǔn)確地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備；§ 組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，匯總和審核固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告和差異處理方案。工程管理部在建工程管理員§ 組織工程立項(xiàng)、預(yù)算、決算、竣工驗(yàn)收和審計(jì)；§ 為工程供應(yīng)商的選擇提供專業(yè)意見；§ 制定并執(zhí)行工程計(jì)劃，跟蹤、監(jiān)督和管理在建工程建設(shè)；

8、7; 辦理相關(guān)基建工程的產(chǎn)權(quán)手續(xù)，取得產(chǎn)權(quán)證明。工程管理部助理§ 登記和維護(hù)在建工程明細(xì)帳，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)完工的在建工程，定期與財(cái)務(wù)總帳對(duì)賬；§ 整理和保存工程管理文件和產(chǎn)權(quán)證明。區(qū)域固定資產(chǎn)管理員§ 有效地調(diào)配和利用固定資產(chǎn)，組織區(qū)域內(nèi)公司間固定資產(chǎn)調(diào)撥；§ 組織和監(jiān)督區(qū)域內(nèi)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，上報(bào)固定資產(chǎn)使用情況；§ 登記和維護(hù)固定資產(chǎn)明細(xì)帳；§ 審核和監(jiān)督固定資產(chǎn)處置；§ 固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證管理和保存；§ 組織固定資產(chǎn)評(píng)估；§ 定期向財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)繳納財(cái)產(chǎn)稅和車船使用稅等稅金。各級(jí)公司資產(chǎn)審核總經(jīng)理 /部門經(jīng)理

9、67; 對(duì)固定資產(chǎn)采購、盤點(diǎn)、處置等業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理§ 對(duì)固定資產(chǎn)采購進(jìn)行預(yù)算審核各級(jí)公司實(shí)物控制固定資產(chǎn)保管員§ 組織固定資產(chǎn)驗(yàn)收和領(lǐng)用；§ 執(zhí)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、處置和日常維修。使用人§ 配合、參與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)；§ 配合固定資產(chǎn)管理員進(jìn)行固定資產(chǎn)維護(hù)和管理；§ 有效使用固定資產(chǎn)，保證其安全性。流程相關(guān)協(xié)調(diào)職能采購受理接口部門采購申請(qǐng)匯總?cè)藛T§ 信息技術(shù)部、集團(tuán)行政辦公室、集團(tuán)工程管理部匯總和整理固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)，及時(shí)報(bào)送集團(tuán)采購中心。采購管理中心采購員§ 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行集中采購；§ 聽取固定資

10、產(chǎn)管理中心和工程管理部的專業(yè)意見，執(zhí)行固定資產(chǎn)和基建工程的采購。財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)§ 及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)固定資產(chǎn)、在建工程交易進(jìn)行總帳記錄，定期與固定資產(chǎn)管理中心核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)帳，調(diào)查差異，及時(shí)處理。3 固定資產(chǎn)運(yùn)作分類固定資產(chǎn)的運(yùn)作可分為：控制環(huán)境運(yùn)作分類具體工作控制程序§ 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格§ 組織結(jié)構(gòu)§ 權(quán)限和責(zé)任分配§ 監(jiān)控方法§ 內(nèi)部審計(jì)§ 人事政策和實(shí)務(wù)固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)§ 固定資產(chǎn)目錄§ 文件設(shè)計(jì)和記錄§ 獨(dú)立復(fù)核§ 授權(quán)§ 固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)§ 文件設(shè)計(jì)

11、和記錄§ 獨(dú)立復(fù)核§ 授權(quán)§ 固定資產(chǎn)編號(hào)§ 文件設(shè)計(jì)和記錄§ 獨(dú)立復(fù)核§ 授權(quán)§ 固定資產(chǎn)登記管理§ 文件設(shè)計(jì)和記錄§ 獨(dú)立復(fù)核§ 資料管理和接觸控制§ 授權(quán)固定資產(chǎn)購置§ 使用申請(qǐng)§ 文件設(shè)計(jì)和記錄§ 獨(dú)立復(fù)核§ 授權(quán)§ 預(yù)算管理§ 采購批準(zhǔn)§ 文件設(shè)計(jì)和記錄§ 獨(dú)立復(fù)核§ 資料管理和接觸控制§ 職責(zé)分工§ 授權(quán)§ 采購§ 文件設(shè)計(jì)和記錄§ 獨(dú)

12、立復(fù)核§ 資料管理和接觸控制§ 職責(zé)分工§ 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格§ 組織結(jié)構(gòu)§ 權(quán)限和責(zé)任分配§ 監(jiān)控方法§ 內(nèi)部審計(jì)§ 人事政策和實(shí)務(wù)§ 驗(yàn)收§ 文件設(shè)計(jì)和記錄§ 獨(dú)立復(fù)核§ 資料管理和接觸控制§ 職責(zé)分工§ 記錄與管理§ 獨(dú)立復(fù)核§ 文件設(shè)計(jì)和記錄§ 資料管理和接觸控制§ 職責(zé)分工§ 會(huì)計(jì)系統(tǒng)其他固定資產(chǎn)增加§ 接收§ 獨(dú)立復(fù)核§ 資料管理和接觸控制§ 職責(zé)

13、分工§ 記錄與管理§ 獨(dú)立復(fù)核§ 文件設(shè)計(jì)和記錄§ 資料管理和接觸控制§ 職責(zé)分工§ 會(huì)計(jì)系統(tǒng)§ 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格§ 組織結(jié)構(gòu)§ 權(quán)限和責(zé)任分配§ 監(jiān)控方法§ 內(nèi)部審計(jì)§ 人事政策和實(shí)務(wù)在建工程管理§ 工程跟蹤§ 資料管理和接觸控制§ 獨(dú)立復(fù)核§ 授權(quán)§ 工程決算§ 文件設(shè)計(jì)和記錄§ 資料管理和接觸控制§ 獨(dú)立復(fù)核§ 授權(quán)§ 會(huì)計(jì)系統(tǒng)固定資產(chǎn)折舊§ 折舊方法

14、§ 文件設(shè)計(jì)和記錄§ 資料管理和接觸控制§ 獨(dú)立復(fù)核§ 授權(quán)§ 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制環(huán)境運(yùn)作分類具體工作控制程序§ 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格§ 組織結(jié)構(gòu)§ 權(quán)限和責(zé)任分配§ 監(jiān)控方法§ 內(nèi)部審計(jì)§ 人事政策和實(shí)務(wù)§ 計(jì)提折舊§ 資料管理和接觸控制§ 獨(dú)立復(fù)核§ 職責(zé)分工§ 會(huì)計(jì)系統(tǒng)§ 計(jì)提減值準(zhǔn)備§ 文件設(shè)計(jì)和記錄§ 資料管理和接觸控制§ 獨(dú)立復(fù)核§ 授權(quán)§ 會(huì)計(jì)系統(tǒng)固定資產(chǎn)處置&#

15、167; 處置申請(qǐng)§ 文件設(shè)計(jì)和記錄§ 資料管理和接觸控制§ 獨(dú)立復(fù)核§ 授權(quán)§ 處置實(shí)施§ 文件設(shè)計(jì)和記錄§ 獨(dú)立復(fù)核§ 資料管理和接觸控制§ 職責(zé)分工§ 處置登記§ 資料管理和接觸控制§ 獨(dú)立復(fù)核§ 會(huì)計(jì)系統(tǒng)§ 職責(zé)分工固定資產(chǎn)盤點(diǎn)§ 預(yù)盤§ 定期復(fù)核§ 盤點(diǎn)§ 文件設(shè)計(jì)和記錄§ 獨(dú)立復(fù)核§ 記錄及處理§ 文件設(shè)計(jì)和記錄§ 資料管理和接觸控制§ 獨(dú)立復(fù)核§

16、; 授權(quán)§ 會(huì)計(jì)系統(tǒng)§ 職責(zé)分工第二部分 業(yè)務(wù)流程1 固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)1.1 流程圖各級(jí)公司區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心管理層固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理員助理經(jīng)理管理層固定資產(chǎn)目錄上報(bào)資產(chǎn)清單1頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄7編制固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄5定期更新8匯總整理資產(chǎn)清單2草擬固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)3審批6審批6審批4固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)上報(bào)固定資產(chǎn)配置情況1頒布固定資產(chǎn)配置政策6定期更新7草擬固定資產(chǎn)配置政策4審批5審批5匯總分析固定資產(chǎn)配置報(bào)告2抽樣調(diào)查固定資產(chǎn)配置情況3固定資產(chǎn)編號(hào)系統(tǒng)設(shè)置4審批2整理固定資產(chǎn)信息3草擬固定資產(chǎn)編號(hào)方案1固定資產(chǎn)登記管理輸入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)信息3審閱

17、管理報(bào)告6生成固定資產(chǎn)管理報(bào)告5復(fù)核固定資產(chǎn)信息4建立產(chǎn)權(quán)登記簿2建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳11.2 管理方法管理原則§ 制定固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于符合該認(rèn)定的資產(chǎn)管理均應(yīng)納入本流程，在固定資產(chǎn)科目歸結(jié)，而不能歸入費(fèi)用科目中；禁止將固定資產(chǎn)直接作為費(fèi)用報(bào)銷，而應(yīng)嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)采購程序進(jìn)行購置。§ 制定詳細(xì)的固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，杜絕超標(biāo)占用固定資產(chǎn)現(xiàn)象，節(jié)約固定資產(chǎn)資源。§ 通過固定資產(chǎn)編號(hào)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，確保固定資產(chǎn)資料的完整性。§ 建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳、產(chǎn)權(quán)登記簿等固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)控制，集團(tuán)通過固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)對(duì)固定資產(chǎn)接收

18、、檢驗(yàn)、領(lǐng)用、調(diào)撥、處置、產(chǎn)權(quán)等行為進(jìn)行管控；各地固定資產(chǎn)管理員對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行記錄和維護(hù)；系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算固定資產(chǎn)折舊；各級(jí)公司固定資產(chǎn)管理員對(duì)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行查詢，作為實(shí)物控制的基礎(chǔ)。管理職能集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心管理文件固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)流程中包括以下文件:文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號(hào)固定資產(chǎn)目錄頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心管理層附件1.1固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)清單頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心管理層附件1.2低值易耗品目錄頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心管理層附件1.4固定資產(chǎn)明細(xì)帳建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中

19、心經(jīng)理附件3.1產(chǎn)權(quán)登記簿建立產(chǎn)權(quán)登記簿集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理附件3.51.3 流程描述1.3.1 固定資產(chǎn)目錄主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能上報(bào)資產(chǎn)清單1§ 各級(jí)公司的固定資產(chǎn)保管員對(duì)本公司的資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，將公司資產(chǎn)清單上報(bào)固定資產(chǎn)管理中心，清單分別列明所有價(jià)值超過人民幣_(tái)的作為固定資產(chǎn)或低值易耗品管理的各種物品，并說明每種資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、單位原值、價(jià)值總額、用途、殘值和使用年限等信息。低各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員匯總整理資產(chǎn)清單2§ 固定資產(chǎn)管理中心助理收集各級(jí)公司的資產(chǎn)清單，對(duì)清單內(nèi)容進(jìn)行分類匯總，將相同類型的資產(chǎn)進(jìn)行合并，同時(shí)參考現(xiàn)有的固定資產(chǎn)帳面

20、資料，整理出全集團(tuán)的資產(chǎn)清單。低固定資產(chǎn)管理中心助理草擬固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)3§ 固定資產(chǎn)管理中心助理對(duì)資產(chǎn)清單進(jìn)行分析，根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合太保集團(tuán)的實(shí)際情況、資產(chǎn)規(guī)模和戰(zhàn)略方針，初步擬定固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，包括種類標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和使用年限標(biāo)準(zhǔn)等。中固定資產(chǎn)管理中心助理審批4§ 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理初步審核固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，分析認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的合理性，參考固定資產(chǎn)帳面資料，充分考慮認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后對(duì)集團(tuán)固定資產(chǎn)規(guī)模的近遠(yuǎn)期影響。如果固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理通過認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，則批準(zhǔn)助理根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)編制固定資產(chǎn)目錄；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)交助理進(jìn)行修改。高固

21、定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理編制固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄5§ 固定資產(chǎn)管理中心助理依據(jù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)清單上的資產(chǎn)進(jìn)行分類，明確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品。§ 固定資產(chǎn)管理中心助理將認(rèn)定的固定資產(chǎn)根據(jù)類型分為房屋和建筑物、交通運(yùn)輸設(shè)備、通訊設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備、電器設(shè)備、安保設(shè)備、辦公設(shè)備等大類，草擬固定資產(chǎn)目錄。§ 固定資產(chǎn)管理中心助理將未被認(rèn)定為固定資產(chǎn)的低值易耗品列入低值易耗品目錄。中固定資產(chǎn)管理中心助理審批6§ 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，如果同意目錄內(nèi)容，則在目錄草案上簽字批準(zhǔn)；如果有異議，則與助理充分溝通，

22、書面說明意見，將目錄草案交助理進(jìn)行修改。§ 相應(yīng)管理層審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，如果通過目錄，則在目錄草案上簽字，批準(zhǔn)頒布固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄；如果有異議，則與固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理充分溝通，書面說明意見，將目錄草案交固定資產(chǎn)管理中心助理進(jìn)行修改。高固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理管理層固定資產(chǎn)目錄 附件1.1頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄7§ 固定資產(chǎn)管理中心向各級(jí)公司頒布固定資產(chǎn)和低值易耗品目錄和固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)區(qū)域固定資產(chǎn)管理員、各級(jí)公司的固定資產(chǎn)保管員和低值易耗品管理人員進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)。低低值易耗品目錄 附件1.4固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理定期更新8§ 在日

23、常工作中，固定資產(chǎn)管理中心助理對(duì)區(qū)域固定資產(chǎn)管理員上報(bào)的符合固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)但未列入固定資產(chǎn)目錄的新增固定資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)定，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理和管理層審批通過后，更新固定資產(chǎn)目錄。中固定資產(chǎn)管理中心助理1.3.2 固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能上報(bào)固定資產(chǎn)配置情況1§ 各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員將各自公司的固定資產(chǎn)配置情況上報(bào)固定資產(chǎn)管理中心，詳細(xì)說明各級(jí)公司各部門的職能安排、人員配置及其相應(yīng)固定資產(chǎn)的配置情況，同時(shí)詳細(xì)說明固定資產(chǎn)配置的原因和理由，公司的年收入、年利潤額效益指標(biāo)等作為參考數(shù)據(jù)上報(bào)。中各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員匯總分析固定資產(chǎn)配置情況2§ 固定資產(chǎn)管理

24、中心助理匯總各級(jí)公司上報(bào)的固定資產(chǎn)配置情況報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)的配置情況進(jìn)行整理，對(duì)不同地區(qū)，不同類型公司的同類固定資產(chǎn)配置情況進(jìn)行比較和分析，與各級(jí)公司固定資產(chǎn)管理員或其他相關(guān)人員就固定資產(chǎn)配置的合理性進(jìn)行充分溝通，初步評(píng)估固定資產(chǎn)配置的合理性。中固定資產(chǎn)管理中心助理抽樣調(diào)查固定資產(chǎn)配置情況3§ 固定資產(chǎn)管理中心助理選擇不同層次和地理環(huán)境的若干公司，通過與固定資產(chǎn)使用人討論和現(xiàn)場(chǎng)觀察的方式，對(duì)固定資產(chǎn)配置的合理性和固定資產(chǎn)利用率進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。§ 在調(diào)查過程中，固定資產(chǎn)管理中心助理應(yīng)詳細(xì)理解固定資產(chǎn)需求的來源，尋找影響固定資產(chǎn)配置的具體動(dòng)因，作為制定配置標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。中固定資產(chǎn)管

25、理中心助理草擬固定資產(chǎn)配置政策4§ 固定資產(chǎn)管理中心助理整理各級(jí)公司上報(bào)和實(shí)地調(diào)查的固定資產(chǎn)配置情況資料，草擬固定資產(chǎn)配置政策，對(duì)固定資產(chǎn)配置的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行限定。§ 固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該以具體的與固定資產(chǎn)使用需求明確相關(guān)的因素為基礎(chǔ)，如電腦配置應(yīng)與崗位職能和相關(guān)人員配置相聯(lián)系，業(yè)務(wù)車輛配置應(yīng)與客戶數(shù)量和服務(wù)區(qū)域面積相聯(lián)系等，固定資產(chǎn)管理中心應(yīng)通過詳細(xì)調(diào)查，尋找與固定資產(chǎn)配置確切相關(guān)的因素作為制定固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)的客觀依據(jù)，銷售額、利潤額等業(yè)務(wù)規(guī)模招標(biāo)可以作為某些配置標(biāo)準(zhǔn)的客觀因素，也可以根據(jù)管理層需要作為獎(jiǎng)勵(lì)因素，適當(dāng)增加固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。中固定資產(chǎn)管理中心助理審批5§

26、; 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案，如果通過配置標(biāo)準(zhǔn)，則在草案上簽字批準(zhǔn)；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案交助理進(jìn)行修改。§ 相應(yīng)管理層審核固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，如果通過配置標(biāo)準(zhǔn)，則在草案上簽字，批準(zhǔn)頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)；如果有異議，則與相關(guān)人員充分溝通，書面說明意見，將固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案交固定資產(chǎn)管理中心助理進(jìn)行修改。高固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理管理層固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn) 附件1.2頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)6§ 固定資產(chǎn)管理中心向各級(jí)公司頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)區(qū)域固定資產(chǎn)管理員及各級(jí)公司的固定資產(chǎn)保管員進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)。低固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)

27、理定期更新7§ 在日常工作中，固定資產(chǎn)管理中心助理根據(jù)技術(shù)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的要求，修改固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理和管理層審批通過后，更新固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，以確保固定資產(chǎn)的性能充分支持各部門工作。低固定資產(chǎn)管理中心助理1.3.3 固定資產(chǎn)編號(hào)主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能草擬固定資產(chǎn)編號(hào)方案1§ 固定資產(chǎn)管理中心助理設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)編號(hào)方案。§ 固定資產(chǎn)的編號(hào)的原則是為了有效控制實(shí)物資產(chǎn)的安全，也應(yīng)有利于實(shí)物的實(shí)際使用和實(shí)物的辨認(rèn)。因此固定資產(chǎn)編號(hào)時(shí)應(yīng)包括四維的信息（僅供參考）：- 第一維頭綴：用于識(shí)別固定資產(chǎn)的類別，如電子產(chǎn)品使用E為頭綴，而房屋建筑以H為頭綴

28、等；- 第二維中間字段：說明固定資產(chǎn)歸屬的公司和部門，為每個(gè)公司和部門進(jìn)行編號(hào)，如集團(tuán)用第一字段的1表示，產(chǎn)險(xiǎn)用第一字段的2表示，壽險(xiǎn)用第一字段的3表示；- 第三維中間字段：可以明確成套設(shè)備使用情況，可以考慮使用采購計(jì)劃的代碼標(biāo)識(shí)；- 第四維后綴：對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)際個(gè)體進(jìn)行連續(xù)編號(hào)；固定資產(chǎn)的連續(xù)編號(hào)舉例如下：如信息技術(shù)部申請(qǐng)購買了一套服務(wù)器設(shè)備，包括一臺(tái)小型機(jī)，兩臺(tái)微機(jī)終端，兩臺(tái)交換器以及一個(gè)機(jī)架，則相應(yīng)編號(hào)可設(shè)置為：E-22342-020845-589 小型機(jī)E-22342-020845-590 電腦1E-22342-020845-591 電腦2E-13453-020833-592 交換器1

29、E-33422-020638-593 交換器2E-33422-000000-594 機(jī)架其中E代表電子設(shè)備；22342代表固定資產(chǎn)歸屬產(chǎn)險(xiǎn)總公司某分公司下的某中心支公司某部門；020845標(biāo)志出該設(shè)備為成套使用的設(shè)備，為2002年8月第45號(hào)采購計(jì)劃；而589，590等表明實(shí)際連續(xù)編號(hào)的固定資產(chǎn)；這樣標(biāo)號(hào)不僅可以控制公司固定資產(chǎn)的數(shù)量，也能方便固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，以及盤點(diǎn)時(shí)及時(shí)辨別。低集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理審批2§ 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)編號(hào)方案，對(duì)編號(hào)方案的合理性和可行性進(jìn)行審核，如果通過編號(hào)方案，則在草案上簽字批準(zhǔn)；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將編號(hào)方案交

30、助理進(jìn)行修改。中固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理整理固定資產(chǎn)信息3§ 固定資產(chǎn)管理中心助理對(duì)固定資產(chǎn)清單進(jìn)行整理，明確固定資產(chǎn)類型、所屬公司和部門、成套設(shè)備組合、采購計(jì)劃信息的編號(hào)組成內(nèi)容。中固定資產(chǎn)管理中心助理系統(tǒng)設(shè)置4§ 固定資產(chǎn)管理中心助理在信息技術(shù)人員的協(xié)助下，將固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則設(shè)置到固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中。§ 固定資產(chǎn)管理中心助理將固定資產(chǎn)初始數(shù)據(jù)輸入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。中固定資產(chǎn)管理中心助理1.3.4 固定資產(chǎn)登記管理主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能固定資產(chǎn)明細(xì)帳 附件3.1建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳1§ 固定資產(chǎn)管理中心在信息技術(shù)部門的協(xié)助下建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳系統(tǒng)，作為

31、數(shù)據(jù)庫登記固定資產(chǎn)信息，包括固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、型號(hào)、用途、采購訂單編號(hào)、驗(yàn)收日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用公司和部門、保管人、原值、殘值、使用年限、累計(jì)折舊等信息。低集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理建立產(chǎn)權(quán)登記簿2§ 固定資產(chǎn)管理中心建立固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記簿，記錄固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的辦理和產(chǎn)權(quán)證明的信息等，作為產(chǎn)權(quán)管理的記錄。中集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理輸入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)信息3§ 固定資產(chǎn)管理中心指導(dǎo)各級(jí)公司進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)帳初始化，根據(jù)新的固定資產(chǎn)目錄確認(rèn)固定資產(chǎn)，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員將固定資產(chǎn)信息輸入固定資產(chǎn)明細(xì)帳系統(tǒng)，并明確固定資產(chǎn)明細(xì)帳與總帳之間的差異，通知財(cái)務(wù)中心進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。&

32、#167; 固定資產(chǎn)管理中心指導(dǎo)各級(jí)公司進(jìn)行固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明的清理、補(bǔ)辦和登記工作， 確保產(chǎn)權(quán)登記簿初始化信息的完整性和準(zhǔn)確性。§ 在日常工作中，新固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員將固定資產(chǎn)信息輸入固定資產(chǎn)明細(xì)帳；如果需要辦理產(chǎn)權(quán)證明，則及時(shí)在產(chǎn)權(quán)登記簿注冊(cè)，并跟蹤權(quán)證辦理過程，記錄產(chǎn)權(quán)辦理進(jìn)度，確保產(chǎn)權(quán)手續(xù)的及時(shí)性和完整性。中區(qū)域固定資產(chǎn)管理員復(fù)核固定資產(chǎn)信息4§ 固定資產(chǎn)管理中心助理定期復(fù)核和分析固定資產(chǎn)明細(xì)帳信息，對(duì)于異常情況進(jìn)行調(diào)查與跟蹤。§ 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理定期復(fù)核固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記簿和產(chǎn)權(quán)證明，對(duì)長期未完成的產(chǎn)權(quán)辦理手續(xù)進(jìn)行跟蹤和管理。中固

33、定資產(chǎn)管理中心助理生成固定資產(chǎn)管理報(bào)告5§ 固定資產(chǎn)管理中心定期打印出系統(tǒng)自動(dòng)生成的各種固定資產(chǎn)管理報(bào)告，如折舊計(jì)算表，固定資產(chǎn)分類匯總報(bào)告等，作為管理層進(jìn)行固定資產(chǎn)管理決策的依據(jù)。中固定資產(chǎn)管理中心助理審閱管理報(bào)告6§ 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審閱固定資產(chǎn)管理報(bào)告，分析固定資產(chǎn)異常變動(dòng)情況，對(duì)重大的事項(xiàng)進(jìn)行指導(dǎo)和批示。中固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理2 固定資產(chǎn)購置2.1 流程圖采購中心采購受理接口部門區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心財(cái)務(wù)中心各級(jí)公司管理層策略計(jì)劃部 商務(wù)管理處采購申請(qǐng)匯總?cè)藛T固定資產(chǎn)管理員會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)保管員申請(qǐng)人相應(yīng)授權(quán)人財(cái)務(wù)經(jīng)理預(yù)算負(fù)責(zé)人預(yù)算管理員使用申請(qǐng)?zhí)岢錾暾?qǐng)1填制采購申請(qǐng)

34、單2采購批準(zhǔn)7固定資產(chǎn)調(diào)撥審批3預(yù)算內(nèi)超出預(yù)算預(yù)算備案(超預(yù)算)6審批5預(yù)算審核4采購執(zhí)行采購9AB采購匯總8驗(yàn)收AB 檢驗(yàn)與收貨10 領(lǐng)用11記錄與管理產(chǎn)權(quán)證管理15 定期對(duì)賬14登記明細(xì)帳12登記總帳13日常保管與維護(hù)162.2 管理方法管理原則§ 公司必須確保固定資產(chǎn)采購記錄的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；§ 固定資產(chǎn)采購實(shí)行預(yù)算控制，嚴(yán)格遵守固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。§ 所有的固定資產(chǎn)采購和調(diào)配都必須得到適當(dāng)授權(quán)；§ 固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)必須首先上報(bào)區(qū)域固定資產(chǎn)管理員進(jìn)行調(diào)撥，無法調(diào)撥的采購申請(qǐng)根據(jù)采購目錄和固定資產(chǎn)類型上報(bào)相應(yīng)的采購受理接口部門；§ 固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證

35、明由固定資產(chǎn)管理管理員負(fù)責(zé)保管；§ 所有固定資產(chǎn)都由固定資產(chǎn)保管員參與驗(yàn)收和登記領(lǐng)用，由修改專業(yè)部門進(jìn)行協(xié)助；§ 固定資產(chǎn)增加應(yīng)根據(jù)國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他法律規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和披露。管理職能固定資產(chǎn)管理中心、采購管理中心管理文件固定資產(chǎn)增加流程中包括以下文件:文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號(hào)采購申請(qǐng)單填制采購申請(qǐng)單使用部門申請(qǐng)人固定資產(chǎn)管理中心附件2.6采購審批權(quán)限表審批采購中心管理層附件1.3固定資產(chǎn)調(diào)撥單固定資產(chǎn)調(diào)撥區(qū)域固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理中心附件2.1采購匯總表采購匯總采購受理匯總部門采購中心附件2.7入帳通知單登記明細(xì)帳區(qū)域固定資產(chǎn)管理員財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)附件2.2

36、固定資產(chǎn)標(biāo)簽登記明細(xì)帳固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理中心授權(quán)人附件3.22.3 流程描述 1.3.5 使用申請(qǐng)主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能提出申請(qǐng)1§ 固定資產(chǎn)使用部門員工（申請(qǐng)人）根據(jù)采購預(yù)算和日常經(jīng)營活動(dòng)需要，提出固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)。低11.1申請(qǐng)人填制采購申請(qǐng)單2§ 各級(jí)公司的固定資產(chǎn)申請(qǐng)部門申請(qǐng)人根據(jù)規(guī)定填制采購申請(qǐng)單；§ 采購申請(qǐng)單需詳細(xì)寫明申請(qǐng)部門、部門編號(hào)、申請(qǐng)理由、項(xiàng)目編號(hào)、采購對(duì)象、名稱、型號(hào)、用途、功能要求、需求日期、預(yù)算使用情況和數(shù)量。§ 參見采購管理流程手冊(cè)；中采購申請(qǐng)單 附件2.6 申請(qǐng)人1.3.6 采購批準(zhǔn)主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職

37、能審批3§ 申請(qǐng)人根據(jù)采購審批權(quán)限表，將采購申請(qǐng)單交相關(guān)授權(quán)人進(jìn)行審批。§ 相關(guān)授權(quán)人審核采購申請(qǐng)，對(duì)采購的物品或服務(wù)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)其合理性和必要性。§ 相關(guān)授權(quán)人確認(rèn)采購申請(qǐng)后，在采購申請(qǐng)單上簽字交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核預(yù)算情況，如有異議則退回相關(guān)部門處理。采購審批權(quán)限表附件1.3 各級(jí)公司相應(yīng)授權(quán)人預(yù)算審核4§ 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)采購申請(qǐng)單的內(nèi)容，檢查申請(qǐng)部門年度預(yù)算，計(jì)算部門的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程，審核采購申請(qǐng)是否在部門年度預(yù)算內(nèi)，如在預(yù)算內(nèi)，則在采購申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)，遞交區(qū)域固定資產(chǎn)管理員。§ 如果固定資產(chǎn)申請(qǐng)超出預(yù)算，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)將固定資產(chǎn)申請(qǐng)交管理層相應(yīng)

38、的預(yù)算負(fù)責(zé)人對(duì)超預(yù)算進(jìn)行審核。公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批5§ 預(yù)算負(fù)責(zé)人審核采購申請(qǐng)，對(duì)超預(yù)算采購的物品或服務(wù)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)其合理性和必要性。§ 預(yù)算負(fù)責(zé)人確認(rèn)采購申請(qǐng)的必要性后，在采購申請(qǐng)單上簽字交區(qū)域固定資產(chǎn)管理員，同時(shí)將申請(qǐng)書復(fù)印件交集團(tuán)策略計(jì)劃部備案；如果對(duì)超預(yù)算申請(qǐng)有異議，則將申請(qǐng)退回申請(qǐng)部門。管理層預(yù)算負(fù)責(zé)人預(yù)算備案（超預(yù)算）6§ 策略計(jì)劃部預(yù)算員對(duì)超出預(yù)算的采購申請(qǐng)進(jìn)行備案，作為預(yù)算差異分析的備查資料。中11.3策略計(jì)劃部預(yù)算員固定資產(chǎn)調(diào)撥7§ 對(duì)于能夠通過公司內(nèi)部調(diào)撥解決的固定資產(chǎn)申請(qǐng)，固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)撥，盡可能有效、合理的利用公

39、司內(nèi)部的固定資產(chǎn)；如果無法在原公司范圍內(nèi)調(diào)撥，則設(shè)法在管轄范圍內(nèi)調(diào)撥。§ 對(duì)于能夠調(diào)撥解決的固定資產(chǎn)需求，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單，發(fā)給雙方公司的固定資產(chǎn)保管員，確認(rèn)執(zhí)行調(diào)撥的時(shí)間、人員以及其他相關(guān)事宜；固定資產(chǎn)調(diào)撥也應(yīng)辦理完整的固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)，雙方在調(diào)撥單上簽字確認(rèn)，由驗(yàn)收方在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，并將調(diào)撥單和驗(yàn)收單上報(bào)區(qū)域固定資產(chǎn)管理員更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳，上報(bào)財(cái)務(wù)中心更新總帳。（參見步驟“檢驗(yàn)與收貨”）§ 固定資產(chǎn)調(diào)配移動(dòng)后，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳中的使用部門、使用人和放置位置等信息。§ 對(duì)于無法調(diào)配的資產(chǎn)需求，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)檢查

40、采購目錄，明確采購對(duì)象的采購執(zhí)行權(quán)限和方式，如果屬于集中采購范圍，應(yīng)向集團(tuán)采購受理接口部門申請(qǐng)采購；如果屬于分散采購范圍，則通知區(qū)域采購協(xié)調(diào)員安排采購。低固定資產(chǎn)調(diào)撥單附件2.1區(qū)域固定資產(chǎn)管理員1.3.7 采購主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能采購申請(qǐng)匯總表 附件2.7采購匯總 8§ 集團(tuán)信息技術(shù)部匯總IT采購申請(qǐng)，工程管理處匯總基建工程的申請(qǐng)，集團(tuán)行政辦公室匯總其他采購申請(qǐng)。§ 采購受理接口部門匯總?cè)藛T匯總和整理集中采購申請(qǐng)，編制采購匯總申請(qǐng)表，將采購申請(qǐng)匯總表報(bào)送集團(tuán)采購中心商務(wù)管理處。高采購受理接口部門匯總?cè)藛T執(zhí)行采購 9§ 采購中心商務(wù)管理處收到采購申請(qǐng)匯總表

41、，核對(duì)采購計(jì)劃后，根據(jù)采購對(duì)象的類型，將采購申請(qǐng)分配給相應(yīng)專項(xiàng)采購處進(jìn)行采購。§ 各級(jí)公司根據(jù)分散采購申請(qǐng)，由相應(yīng)采購人員進(jìn)行采購。§ 具體采購流程參見采購管理手冊(cè)。高采購中心商務(wù)管理處1.3.8 驗(yàn)收主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 檢驗(yàn)與收貨10 § 集團(tuán)采購管理中心（集中采購）或相應(yīng)采購人員（分散采購）根據(jù)采購申請(qǐng)的送貨指示指定供應(yīng)商將貨物直接送到申請(qǐng)公司。§ 集中采購- 集團(tuán)采購管理中心應(yīng)提前_天將固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、及送貨日期等信息通知區(qū)域固定資產(chǎn)管理員。- 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員提前_天將送貨（包括調(diào)配轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)）通知各公司固定資產(chǎn)保管員。

42、67; 分散采購- 相關(guān)采購人員應(yīng)提前_天將固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、及送貨日期等信息通知各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員。§ 固定資產(chǎn)保管員核對(duì)到貨通知與原采購申請(qǐng)書無誤后，通知使用部門驗(yàn)收固定資產(chǎn)，對(duì)于電子設(shè)備、在建工程等專業(yè)性強(qiáng)的固定資產(chǎn)，由IT部門、工程人員或聘請(qǐng)外部專業(yè)人士協(xié)助驗(yàn)收。§ 固定資產(chǎn)保管員收到固定資產(chǎn)并安裝調(diào)試后，應(yīng)根據(jù)采購管理的要求，與固定資產(chǎn)使用部門人員及相關(guān)專業(yè)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢驗(yàn)（包括在建工程的驗(yàn)收），固定資產(chǎn)保管員應(yīng)取得產(chǎn)品說明書、質(zhì)量合格證、保修卡等必要文件，產(chǎn)品說明書交給使用人，其他文件由固定資產(chǎn)保管員保存。§ 驗(yàn)收合格，固定資產(chǎn)保管員出具采

43、購檢驗(yàn)單并與使用部門及其他參與檢驗(yàn)的人員共同簽字。檢驗(yàn)單一式五聯(lián)§ 采購部門一聯(lián)§ 固定資產(chǎn)保管員一聯(lián)§ 財(cái)務(wù)中心一聯(lián)§ 使用部門一聯(lián)§ 固定資產(chǎn)管理一聯(lián)。高10.3采購檢驗(yàn)單 附件2.5各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員使用部門檢驗(yàn)人員領(lǐng)用11§ 固定資產(chǎn)在領(lǐng)用前由固定資產(chǎn)保管員保管，如果固定資產(chǎn)在領(lǐng)用前需要專業(yè)部門的技術(shù)支持（如電腦），則由專業(yè)部門暫時(shí)保管，但分發(fā)和領(lǐng)用，必須由固定資產(chǎn)保管員參與、管理和記錄。§ 使用部門使用人填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，填寫固定資產(chǎn)名稱、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息，向固定資產(chǎn)保管員領(lǐng)用固定資產(chǎn)。資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)單一

44、式四聯(lián)，分別為：§ 固定資產(chǎn)保管員一聯(lián)§ 財(cái)務(wù)中心一聯(lián)§ 使用部門一聯(lián)§ 固定資產(chǎn)管理一聯(lián)§ 固定資產(chǎn)保管員復(fù)核領(lǐng)用申請(qǐng)單，確認(rèn)該申請(qǐng)?zhí)顚懻_，領(lǐng)用部門與采購申請(qǐng)部門一致后，將固定資產(chǎn)發(fā)給領(lǐng)用人。§ 固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)采購調(diào)撥單、檢驗(yàn)單和領(lǐng)用單固定資產(chǎn)管理聯(lián)發(fā)送區(qū)域固定資產(chǎn)管理員，將財(cái)務(wù)中心聯(lián)和采購聯(lián)發(fā)送給采購部門。（集中采購固定資產(chǎn)檢驗(yàn)單上報(bào)集團(tuán)采購中心，非集中采購固定資產(chǎn)檢驗(yàn)單上報(bào)區(qū)域采購協(xié)調(diào)員）中各級(jí)公司使用部門固定資產(chǎn)保管員1.3.9 記錄與管理主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 登記明細(xì)帳12 § 區(qū)域固定資產(chǎn)管理

45、員根據(jù)固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行歸類，根據(jù)固定資產(chǎn)采購檢驗(yàn)單， 領(lǐng)用單等信息登記固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的固定資產(chǎn)明細(xì)帳，登記采購訂單號(hào)、送貨單編號(hào)、名稱、型號(hào)、類別、用途、成套設(shè)備信息、歸屬使用部門、使用人、放置位置等信息。（信息填入后系統(tǒng)自動(dòng)生成四維的固定資產(chǎn)編號(hào)）§ 各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員根據(jù)系統(tǒng)生成的固定資產(chǎn)編號(hào)制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽，標(biāo)簽上除列示固定資產(chǎn)編號(hào)外，還應(yīng)記錄與明細(xì)帳相同的完整信息。固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)標(biāo)簽貼在對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)上，以供識(shí)別。§ 固定資產(chǎn)管理員將系統(tǒng)生成的固定資產(chǎn)編號(hào)填入調(diào)撥單、檢驗(yàn)單和領(lǐng)用單，將檢驗(yàn)入庫單和領(lǐng)用單固定資產(chǎn)管理聯(lián)歸檔保存。

46、7; 對(duì)于房屋設(shè)備類固定資產(chǎn)的構(gòu)建，完工達(dá)到可使用狀態(tài)后應(yīng)及時(shí)入帳。集團(tuán)工程管理部應(yīng)對(duì)照預(yù)算定期報(bào)告工程完成情況，及時(shí)辦理竣工結(jié)算。（參見4.在建工程管理）§ 對(duì)于其他已經(jīng)驗(yàn)收并開具驗(yàn)收單，并已達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)將其計(jì)入固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并通知財(cái)務(wù)中心登記總帳，待領(lǐng)用后在明細(xì)帳中補(bǔ)充輸入使用部門。§ 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員編制入帳通知單，說明固定資產(chǎn)入帳科目，報(bào)送財(cái)務(wù)中心。中12.612.912.810.5區(qū)域固定資產(chǎn)管理員入帳通知單 附件 2.2固定資產(chǎn)標(biāo)簽 附件3.2登記總帳13 § 財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)從固定資產(chǎn)管理員處收到入帳通知單，從各級(jí)公司固

47、定資產(chǎn)保管員收到固定資產(chǎn)檢驗(yàn)單、調(diào)撥單和領(lǐng)用單，對(duì)單證進(jìn)行復(fù)核，檢查各單證是否有效，單證上的固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、價(jià)格等信息是否一致，訂單相關(guān)的檢驗(yàn)單是否齊全，復(fù)核無誤后，編制會(huì)計(jì)分錄。§ 財(cái)務(wù)中心根據(jù)固定資產(chǎn)管理中心開出的入帳通知單編制會(huì)計(jì)分錄：- 集團(tuán)采購集團(tuán)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)編制集團(tuán)和產(chǎn)/壽險(xiǎn)總公司固定資產(chǎn)增加的會(huì)計(jì)憑證：§ 采購中心采購集團(tuán)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)´´（類別）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款§ 采購中心采購下級(jí)公司固定資產(chǎn)集團(tuán)借：其他應(yīng)收款內(nèi)部往來貸：應(yīng)付賬款/銀行存款產(chǎn)/壽險(xiǎn)各級(jí)公司借：固定資產(chǎn)產(chǎn)/壽險(xiǎn)某公司貸：其他應(yīng)付款內(nèi)部往來- 區(qū)域采

48、購區(qū)域財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)編制固定資產(chǎn)增加的會(huì)計(jì)憑證：借：固定資產(chǎn)產(chǎn)/壽險(xiǎn)某公司貸：應(yīng)付賬款/銀行存款§ 財(cái)務(wù)中心在進(jìn)行上述工作時(shí)，應(yīng)以采購發(fā)票金額作為入帳金額（包括購置新資產(chǎn)和二手資產(chǎn)），月底仍未收到供應(yīng)商發(fā)票，則可按訂單、評(píng)估報(bào)告等正式憑證金額暫估入帳。中10.5財(cái)務(wù)中心定期對(duì)賬14 § 集團(tuán)/區(qū)域財(cái)務(wù)中心和固定資產(chǎn)管理中心/區(qū)域固定資產(chǎn)管理員定期將總帳和明細(xì)帳進(jìn)行核對(duì)，對(duì)于差異及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。中10.5區(qū)域固定資產(chǎn)管理員產(chǎn)權(quán)證管理15§ 如增置的資產(chǎn)須辦理產(chǎn)權(quán)證，集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心或區(qū)域固定資產(chǎn)管理員應(yīng)催告采購中心采購員（非工程集中采購）、在建工程管理員（工程

49、管理）或相應(yīng)采購人員（非集中采購）及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，如果辦理過程中出現(xiàn)問題，經(jīng)辦人應(yīng)申請(qǐng)集團(tuán)法律事務(wù)部進(jìn)行協(xié)助。（產(chǎn)權(quán)手續(xù)辦理程序詳見采購管理流程）產(chǎn)權(quán)證明主要包括：房屋_車輛_§ 采購中心或相應(yīng)采購人員完成產(chǎn)權(quán)證辦理工作后，根據(jù)固定資產(chǎn)類型在限定期限內(nèi)將產(chǎn)權(quán)證集中交給相應(yīng)部門專人保管：房屋建筑物、機(jī)動(dòng)車輛（價(jià)值超過_）產(chǎn)權(quán)證集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心其他區(qū)域固定資產(chǎn)管理員§ 產(chǎn)權(quán)證保管人應(yīng)將所有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證分類，并按照類別存檔便于查找和保管，將產(chǎn)權(quán)證登記在產(chǎn)權(quán)文件登記簿上，產(chǎn)權(quán)證的復(fù)印和出借必須經(jīng)過固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理的批準(zhǔn)，應(yīng)由保管人登記產(chǎn)權(quán)證出借和收回，由經(jīng)辦人簽名。&#

50、167; 固定資產(chǎn)管理中心和區(qū)域固定資產(chǎn)管理員妥善保管有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的單證和文件檔案，每隔_將單證和文件交檔案室統(tǒng)一歸檔。§ 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員應(yīng)統(tǒng)一辦理對(duì)房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)，定期向財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)繳納財(cái)產(chǎn)稅和車船使用稅等稅金。中固定資產(chǎn)管理中心/專員固定資產(chǎn)管理員日常保管與維護(hù)16§ 各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員根據(jù)各部門上報(bào)的報(bào)修申請(qǐng)，聯(lián)系供應(yīng)商保修或上門維修；定期安排有關(guān)部門和人員對(duì)電子設(shè)備、房屋進(jìn)行維修維護(hù)，汽車進(jìn)行定期保養(yǎng)，保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)營。§ 對(duì)于能夠延長固定資產(chǎn)使用壽命的大修理費(fèi)用（如房屋、建筑物、車輛大修理），固定資產(chǎn)管理員應(yīng)視同固定資產(chǎn)增加，遵循固定資產(chǎn)管理流程進(jìn)行申請(qǐng)、預(yù)算審批、采購和驗(yàn)收，將修理成本增加固定資產(chǎn)原值，并調(diào)整固定資產(chǎn)剩余使用年限，重新計(jì)算累計(jì)折舊（不用追溯調(diào)整）。（系統(tǒng)條件下，可以在系統(tǒng)中修改固定資產(chǎn)原值和剩余使用年限，由系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整累計(jì)折舊）中各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員3 其他固定資產(chǎn)增加3.1 流程圖固定資產(chǎn)管理中心財(cái)務(wù)中心各級(jí)公司 固定資產(chǎn)管理員會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)保管員業(yè)務(wù)部門受贈(zèng)部門使用部門接收資產(chǎn)評(píng)估2檢驗(yàn)與收貨3固定資產(chǎn)盤盈1 接受 損余資產(chǎn)12接受資產(chǎn)捐贈(zèng)1領(lǐng)用4記錄與管理 產(chǎn)權(quán)證管理8