擔(dān)保公司財務(wù)管理制度匯編

1、WORD 格式 .可編輯河北 * 擔(dān)保有限公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條 為規(guī)范河北 * 擔(dān)保有限公司財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進行。提高擔(dān)保資金的利用效益，維護股東利益，根據(jù)會計法 、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通則、擔(dān)保企業(yè)會計核算辦法并結(jié)合金融企業(yè)財務(wù)制度等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)公司實際，制定本制度。第二條 公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、 是健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強經(jīng)營管理， 提高資產(chǎn)運營效率。 公司的財務(wù)活動在公司法定代表人（董事長）的領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。第三條 公司財務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹會計法 ，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)

2、和財務(wù)規(guī)章制度；合理編織公司預(yù)算，如實反映公司財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)管理機制。加強經(jīng)營核算，管好、用活資金，加強對擔(dān)保資金的風(fēng)險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。第四條 建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財務(wù)管理體制，公司董事會、監(jiān)事、總經(jīng)理、財務(wù)人員應(yīng)各司其職。財務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展做好服務(wù)。公司內(nèi)部要認(rèn)真做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作， 嚴(yán)格按照財政部 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范辦理每筆會計業(yè)務(wù)，會計記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。公司技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則， 凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收

3、付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。第五條公司財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：1、財務(wù)計劃管理2、收入管理3、支出管理4、擔(dān)保資金管理5、固定資產(chǎn)和低值易耗品管理6、資金管理第二章財務(wù)計劃管理第六條財務(wù)計劃是對本年度經(jīng)營活動的預(yù)測，根據(jù)本公司的發(fā)展計劃和任務(wù)編制。 財務(wù)計劃包括基本業(yè)務(wù)收支計劃和資金計劃兩部分。第七條基本業(yè)務(wù)收支計劃主要由公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動中的收入、費用支出及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。第八條公司財務(wù)計劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上由財務(wù)部門匯總編制。第九條公司財務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出改進意見，以保證年度財務(wù)計劃的完成。第三章收入管理第十條公司收入

4、來源有：1、擔(dān)保費收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯2、利息收入：指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入。3、其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費收入等。4、投資收益：進行投資取得的收益。5、營業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)收入如外單位捐贈未限定用途的財務(wù)、其他單位對公司的補助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。第十一條 各項財務(wù)收入應(yīng)按國家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映，防止漏收、錯收。不得私設(shè)小金庫，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實性和完整性，不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。第四章支出管理第十二條支出是指公司為開展主營業(yè)務(wù)及其他

5、活動發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：1、業(yè)務(wù)支出：公司在進行擔(dān)保項目調(diào)查、評估過程中聘請中介機構(gòu)對項目進行評估、簽證、審計、公證等的支出，以及聘請常年法律顧問、財務(wù)顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。2、營業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、安全防衛(wèi)費、公雜費（車船燃料費、養(yǎng)料費和牌照費、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報、辦公用品） 、外事費、郵電費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、注冊登記費、差旅費、修理費、會議費、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯

6、稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。3、營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。4、提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：年末按當(dāng)年擔(dān)保費收入的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。5、提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備：不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金，實行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。 計提的比例根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同，代償率和代償損失率由公司董事會決定。6、其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。7、營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。8、所得稅：根據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅。第五

7、章?lián)ＹY金管理第十三條 擔(dān)保資金是保證公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開展的前提和基礎(chǔ)，主要由股東投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動應(yīng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。第十四條 擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度， 建立內(nèi)部制約機制，資金的收付集中由財會部門辦理。 對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付。必須符合操作規(guī)程， 公司各有關(guān)職能部門共同討論通過，報公司分管財務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門審核，方可對外付款。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯第十五條加強風(fēng)險防范和管理，正確提取和使用未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，擔(dān)保業(yè)務(wù)提取的各項準(zhǔn)備金有：1、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金2、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理第十六條必須加強固定

8、資產(chǎn)的管理， 做到建賬設(shè)卡， 帳實相符，確保實物資產(chǎn)的安全完整。第十七條凡單位價值在 2000 元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，例如：房屋、建筑物、電子設(shè)備、車輛等。第十八條固定資產(chǎn)由財會部門進行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實行平均年限法，凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、調(diào)用、維修和管理，每季核對，年終全面盤點，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符，要及時處理固定資產(chǎn)折舊年限如下：一、房屋、建筑物20 年二、電子設(shè)備5年三、車輛10年第十九條低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理辦法，建立登記保管制度，每年進行一次盤

9、點，對短缺的物品要查明原因，及時處理，低值易耗品實行一次攤銷法。第七章資金管理技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯第二十條公司的庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例實施細(xì)則，在保證正常業(yè)務(wù)開展的限額內(nèi)留用，對超庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行，對庫存現(xiàn)金定期檢查核對，保證賬款相符，銀行存款要按月與銀行對賬，對未達(dá)賬項作未達(dá)賬項調(diào)節(jié)表。第二十一條建立錢、物、帳分管制度1、出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。2、資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)資產(chǎn)的收支并保證其安全完整。3、會計人員按照會計制度對經(jīng)濟活動進行反應(yīng)和控制，并通過資產(chǎn)清查達(dá)到帳實一致的目的。第二十二條 建立資金審批制度，凡是涉及財務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟活動都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。第二十三條 公司的應(yīng)收賬款為應(yīng)收未收的擔(dān)保費收入，要及時進行清理。第二十四條 公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理，并經(jīng)常進行檢查，督促有關(guān)部門進行清理，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，采取措施，認(rèn)真處理。第二十五條 公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保擔(dān)保資金的保值和增值而采取的措施， 限于國債、金融債券及大型企業(yè)債務(wù)融資工具等信用等級較高的固定收益類金融產(chǎn)品， 以及不存在利益沖突且總額不高于凈資產(chǎn)的 20%的其他投資。第二十六條 公司在進行擔(dān)保業(yè)務(wù)時暫收保